Download Taller de Gestión por Resultados y su impacto en las nuevas

Avances en las Entidades
Fiscalizadoras Superiores
de la Región
TALLER DE GESTIÓN POR RESULTADOS Y SU IMPACTO EN
LAS NUEVAS TÉCNICAS DE AUDITORÍA
Santiago de Chile
4 de Agosto de 2014
Deborah Sprietzer y María José Jarquin
-1-
Contenido
1.
BID: ¿Quiénes somos?
2.
Avances de las EFS en ALC
3.
Colaboración del BID con las EFS
4.
¿Cómo podemos continuar colaborando
con la Región?
-2-
1. ¿Quiénes
somos?
-3-
El Banco Interamericano de Desarrollo (BID) es la mayor fuente de
financiamiento en ALC
Creación en 1959
“contribuir a acelerar el proceso de desarrollo económico y social,
individual y colectivo, de los países miembros regionales en vías de
desarrollo”
Mayor fuente de financiamiento para el desarrollo de América Latina y
el Caribe
48 países miembros, de los cuales 26 prestatarios
Sede Central en Washington, DC y oficinas en los 26 países miembros
prestatarios + 2 no prestatarios (Madrid y Japon)
La mayoría yde
las operaciones
del BID
financian
con elmillones
Capital Ordinario,
Préstamos
donaciones
aprobados
ense
2013:
US$14.000
el cual fue elevado a US$171,000M en 2010.
Más de 2,000 empleados y aproximadamente 2,600 consultores
-4-
El BID busca contribuir a eliminar la pobreza y desigualdad, y promover
el crecimiento económico, en ALC
En la búsqueda de la eliminación de la pobreza y desigualdad y en la
promoción del crecimiento económico sostenible, el Banco asiste a los
países con:
Servicios
financieros
Financiamiento a gobiernos nacionales, provinciales y
municipales, ONGs y a empresas privadas (préstamos,
donaciones, garantías, inversiones, cooperación técnica, soluciones
financieras, fondos en administración)
Mecanismos financieros para la preparación de proyectos
Servicios no
financieros
Generación de conocimiento y asistencia técnica
-5-
Para lograr su objetivo, el BID ha definido un conjunto de prioridades
institucionales
La reducción de la
pobreza y la
desigualdad social
para el crecimiento
sostenible;
Abordando las
necesidades de
los países
pequeños y
vulnerables
Abordando el
Promoviendo el
desarrollo a través
del sector privado
•Abordando
el
cambio climático,
cambio climático,
energía
renovable y
energía
renovable
sostenibilidad
y sostenibilidad
ambiental
ambiental
Fomentando la
cooperación e
integración
regional.
Prioridades sectoriales:
 Política social favorable a la igualdad y la productividad
 Infraestructura para la competitividad y el bienestar social
 Instituciones de promoción del crecimiento y el bienestar social
 Integración competitiva internacional a los niveles regional y mundial
 Protección del medio ambiente y respuesta ante el cambio climático climático,
promover la energía renovable y seguridad alimentaria
*General Capital Increase
-6-
Por qué interesa al Banco el fortalecimiento de la auditoría gubernamental
1
Gestión Financiera Pública
Interés de los países en:
 Eficiencia de la gestión pública
gubernamental y control de
desempeño
Fortalecimiento
de la capacidad
de Gestión para
Resultados de
Desarrollo
 Fortalecer el esfuerzo en la lucha
contra la corrupción
Operaciones
Especiales
Fortalecimiento
de Capacidad
Institucional
Bienes
Públicos
Regionales
Actividades
Anticorrupción y
transparencia
 Fortalecer los sistemas de control
interno – Normatividad y Metodología
 Mejorar la transparencia, integridad y
rendición de cuentas
-7-
Por qué interesa al Banco el fortalecimiento de la auditoría gubernamental
2
Responsabilidad fiduciaria del Banco
Control
Externo
Presupuesto
Auditoría
Interna
Tesorería
Compras
públicas
Contabilidad y
Reportes
Nuestros proyectos están sujetos a:
 inspecciones internas y
 auditorías externas,
Con el objeto de:
 asegurar el uso adecuado de
recursos y
 cumplimiento de las obligaciones
contractuales por parte de los
organismos ejecutores y
contratistas
Estrategia para el uso y fortalecimiento de sistema de país
-8-
Dos áreas del BID trabajan colaborativamente para apoyar a las EFS en
el fortalecimiento del sistema de control
Asamblea de
Gobernadores
Directorio Ejecutivo
Oficina del
Presidente
Oficina del Vicepresidente Ejecutivo
Vice presidencias
VP de países
Gerencias /
Representaciones
Gestión
Financiera y
Adquisiciones
VP de Sectores y
Conocimiento
VP Sector Privado y de
Operaciones sin
garantía soberana
VP de de Finanzas y
Administración
Infraestructura y
medio ambiente
Social
Instituciones para el
desarrollo
Conocimiento y
aprendizaje
Integración y
comercio
Depto. investigación
y economista jefe
Capacidad
Institucional
del Estado
Responsabilidad de
atención de servicios a
las EFS y su
fortalecimiento - 9 -
2. Avances de las EFS
en ALC
- 10 -
Publicación de 10 años de reformas en las EFS
2002-2012
Encuesta a
miembros
de las EFS
Organización, infraestructura, marco regulatorio,
presupuesto, planificación estratégica, transparencia,
cobertura de la auditoría, trabajo con la sociedad civil,
etc.
Recolección
de datos,
análisis y
seguimiento
Reporte de
conclusiones
Sitio Web para todos los miembros de OLACEFS y
CAROSAI, entrevistas con los que respondieron la
Encuesta
Identificar tendencias y estudios de caso en la región
La región de ALC reporta avances a lo largo de los últimos 10 años
100% Planes Estratégicos Institucionales
Mayor acceso y
participación de la
ciudadanía
75% de las EFS tiene libre
acceso a los informes de
auditoría
Enfoque en riesgo y
orientado a resultados
70% de las EFS tienen planes
88% Acceso a la información pública
68% Mecanismos de seguimiento efectivos
76% Plan de difusión de estándares
estratégicos modernos
56% Participación ciudadana en publicación de
información
Armonización de las
prácticas de auditoría
gubernamental
80% de las EFS usa estándares
internacionales
- 12 -
El análisis presenta un escenario de relativo avance, a la vez que identifica
nuevos retos
Retos a futuro
Conclusiones
EFS abiertas al
cambio y la
transparencia
Cuerpos
regionales
mejorando
Iniciativa para las
reformas por
parte de las EFS
Diferencias entre
países de AL y C
no tan grandes
Establecer
indicadores y
línea de base
Medir y
documentar
progreso
Continuar el diálogo
entre EFS y
donantes, y
cooperación sur-sur
Desarrollar
análisis de
impacto
3. Colaboración del BID
con las EFS
- 14 -
¿Por qué interesa al Banco el fortalecimiento de la auditoría gubernamental?
Comunidad de Donantes
1
Mejor ejecución y supervisión de las operaciones
2
Ahorros por la reducción de costos de transacción
3
Sinergias estratégicas y técnicas
4
Eliminación de las duplicidades
2014
Alianza de Busan
2011
Alianza Global para la
Cooperación Eficaz al
Desarrollo
Agenda de Acción de Accra
Banco
Declaración de París
2005
Países
2008
1
Mayor conocimiento y gestión de la información
2
Eficiencia, eficacia y transparencia en el uso de los recursos
3
Fortalecimiento y reconocimiento de las capacidades
técnicas y estratégicas del país
4
Establecimiento de estándares de desempeño conforme a las mejores
prácticas internacionales
5
Modernización de los sistemas de gestión y rendición de cuentas
- 15 -
Por qué interesa al Banco el fortalecimiento de la auditoría gubernamental
Global
BID
• Acuerdo IFACDonantes (MOSAIC)
• Acuerdo INTOSAIDonantes
Promover la consistencia, calidad
e integridad en la profesión
Talleres, webinars,
creación de redes
profesionales,
intercambio de
experiencias
Regional
País
• EFS
• Reguladores
• Colegios de contadores
Capacitación,
certificación, fiscalización
y monitoreo de los
auditores
Uso de los servicios de auditoría externa en la región de ALC
24%
EFA+…
76% - Estados
Financieros
Auditados
Revisiones de Control Interno
Cumplimiento de cláusulas contractuales
Auditorías de Desempeño
Supervisión e inspección de proyectos
Procedimientos acordados
Revisión ex-post de procesos de
adquisiciones y solicitudes de desembolso
Certificación de desembolsos
Testimonios
2013
43%
57%
Supreme Audit Institutions
Private Audit Firms
Importancia de la auditoría de desempeño para el BID
Fortalecer los Sistemas Nacionales y la Gestión Financiera Pública para su
uso en los proyectos
Provee de una mayor garantía al Banco en los proyectos donde los
desembolsos están atados a la consecución de metas y resultados
Mayor rendición de cuentas: recursos usados para los fines previstos y de
manera prudente
Asegurar el mejor uso de los recursos, maximizando el valor (buena calidad
a buen precio)
- 18 -
Nuestras iniciativas en auditoría de desempeño
1
Proyectos financiados por el BID. Ej. República Dominicana
(sector eléctrico), Colombia (sector salud).
2
OLACEFS – Auditoría coordinada de desempeño en
Gobernanza de TI en 12 países de América Latina.
3
Cooperación Sur-Sur. Ejemplo: La Auditoria Superior de la
Federación de México con la Contraloría General y
Unidades de Auditoría Interna de Bolivia (capacitación y
coaching en auditorias de desempeño)
4
Estudio sobre la importancia de la auditoría de desempeño
para la mejor gestión de gastos públicos en ALC.
- 19 -
4. ¿Cómo podemos
continuar colaborando
con la Región?
- 20 -
Apoyo a la supervisión de los recursos financieros del Banco
2010
Diagnósticos
de
validación
Acuerdos
de
cooperación
Entidades
de apoyo a la
supervisión
2013
2014
4
12
Subnacional
-
13
Nacional
1
4
-
10
Nacional
9
13
Subnacional
4
11
Nacional
Subnacional
23 Diagnósticos
25
14 MOUs
24 EFS
- 21 -
Asistencia técnica del Banco en modernización institucional
2013
Donaciones
2010
2014
Nacional
3
6
Regional
1
1
45
Intervenciones
Préstamos
Nacional
3
3
US$102M
Apoyo
Técnico
Focalizado
Nacional
1
23
Subnacional
-
3
Regional
-
3
- 22 -
El Banco ha priorizado algunas áreas de apoyo a la región de ALC
 Fortalecimiento de las entidades regionales (OLACEFS, CAROSAI)
 Fortalecimiento de la capacidad institucional de las EFS en cada país en base a
sus propias necesidades
 Esfuerzos de reforma e implementación de marcos legales y regulatorios
 Mejora en los requerimientos profesionales para Auditores en el sector público y
privado (certificación, capacitación, monitoreo y pensum universitario)
 Implementación y actualización permanente e de estándares internacionales en
el sector público y privado, incluyendo capacitación
 Colaboración sector público y privado (i.e., CReCER; diálogo de país con firmas,
EFS y colegios de contadores; coordinación de donantes con IFAC)
 Fortalecimiento de la capacidad institucional de un país en base a su propias
necesidades
 Coordinación y colaboración con otros donantes, redes y emisores de estándares
El BID tiene cinco grandes instrumentos para dar este apoyo
1
IFAC,
INTOSAIDonantes,
CReCER
BH
ME
BL
JA
HO
ES NI
CR PN
HA DR
BA
VE
CO
2
TT
GY SU
EC
Dialogo
PE
BR
BO
3
• SAI – PMF
• intoSAINT
• Programa 3i
• Auditorías
coordinadas
PR
CH
Asistencia técnica
y financiera ,
Cooperación sur-sur,
y capacitación
4
AR
UR
Supervisión
y monitoreo
5
Conocimiento,
Incluyendo
diagnósticos
El Fondo de Transparencia es un instrumento catalizador de la asistencia
técnica
Fortalecer la capacidad
institucional de los
países miembros
prestatarios del Banco para
apoyar el diseño y la
implementación de
políticas, mecanismos y
acceso a la
información y de
transparencia
focalizada
prácticas de
www.iadb.org/fondo-transparencia
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