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El proceso fiscal
Dr. José Francisco Báez Corona
Nociones previas
Proceso
Procedimiento
Procedimiento

Conjunto de actos jurídicos que se ordenan
a una actividad determinada, puede ser o no
jurisdiccional.
Proceso

Resolución jurisdiccional de un litigio.
Proceso
Procedimiento
Momentos
 Expositivo
 Probatorio
 Decisorio
Fases del procedimiento


Oficiosa
Contenciosa
Tipos de autoridades
Autoridades
jurisdiccionales
PJ
Autoridades
administrativas
SHCP
ENTES QUE IMPARTEN JUSTICIA FISCAL
Poder Judicial de la Federación
Juzgados de Distrito y
Tribunales Colegiados
SAT, IMSS,
INFONAVIT
Autoridad Fiscal
Salas
Regionales
Tribunal Federal
de Justicia Fiscal y
Administrativa
ACCIONES PRELIMINARES
Aclaración: No constituye instancia, no
interrumpe ni suspende plazos, no es
impugnable
SAT.- Art. 33 A CFF
IMSS.- Art. 39 D LIMSS
Plazo para presentarla: 6 días
Resolución: 6 días
Plazo para presentarla: 5 días
Resolución: 20 días
RECONSIDERACIÓN
(Art. 36 CFF.)
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


Discrecional
Superiores jerárquicos
No impugnadas y firmes
No constituyen instancia
No son impugnables
CONSULTA
(Art. 34 CFF.)
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


Reales
Concretas
No interpretación o aplicación de la
Constitución
Plazo para resolver: 3 meses
CONDONACIÓN DE MULTA
Es discrecional, no constituye instancia, no
interrumpe ni suspende plazos, no es
impugnable, sólo multas firmes
SAT.- Art. 74 CFF
IMSS.- Art. 304 D LIMSS
RECURSO DE REVOCACIÓN
(Art. 117 al 133-A CFF)



Plazo para interponerlo: 45 días
Autoridad competente:
Admones. Locales Jurídicas o AGC – SAT
Secretaría de Finanzas (Convenio de Coordinación)
Vs. Créditos fiscales, actos del PAE y notificaciones
RECURSO DE INCONFORMIDAD
(Arts. 294 LIMSS y 52 LINFONAVIT)
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


Optativo antes de acudir al TFJFA
Plazo para interponerlo: 15 días
Autoridad competente:
IMSS - Consejo Consultivo Delegacional
INFONAVIT-Comisión de Inconformidades y de
Valuación; y Delegación Regional (PAE)
Vs. Créditos fiscales y actos del PAE
PROCEDIMIENTO CONTENCIOSO
ADMINISTRATIVO (Juicio de Nulidad)




(Art. 197 al 258-A CFF)
Vs. Resoluciones o actos definitivos
Plazo para interponerlo: 45 días
Autoridad competente: Salas Regionales o
Superior del TFJFA
Vs. Créditos Fiscales, Negativa de
devoluciones, Negativa ficta, PAE,
Notificaciones, Resoluciones de recursos
administrativos, etc.
JUICIO DE GARANTÍAS (Amparo)
Indirecto
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
Vs. Leyes o actos no
definitivos
Plazo para promoverlo:
30 días
Autoridad competente:
Juzgado de Distrito
Directo



Vs. Resoluciones
definitivas
Plazo para promoverlo:
15 días
Autoridad competente:
Tribunal Colegiado de
Circuito
CAUSAS DE ILEGALIDAD
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

Incompetencia o
inexistencia de la
autoridad
Caducidad de facultades
Prescripción del crédito
fiscal
Falta o indebida
identificación de la
autoridad
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

Ausencia total de
fundamentación y
motivación
Falta o indebida
fundamentación
Falta o indebida
motivación
Otras
TIPOS DE RESOLUCIÓN
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


Aclaración: Concede o niega
Reconsideración: Concede o Niega
Condonación de Multa: Concede total o
parcialmente o niega
Consulta: Confirma o niega criterio
Amparo: Sobresee, concede o niega
TIPOS DE RESOLUCIÓN
Recurso administrativo
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


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
Desecha
Tiene por no interpuesto
Sobresee
Confirma
Manda reponer procedimiento
o nueva resolución
Deja sin efectos
Modifica
Juicio de nulidad
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



Desecha
Tiene por no interpuesto
Sobresee
Reconoce validez
Nulidad para efectos
Nulidad
-Absoluta
-Relativa
CRITERIOS, PRECEDENTES Y JURISPRUDENCIA
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

CRITERIOS.- Art. 35 CFF.- Aplicación de las
disposiciones fiscales; únicamente derivarán
derechos al publicarse en el DOF
PRECEDENTES.- SCJN, TCC y Sala Superior
TFJFA (Sirven de referencia para los Tribunales,
No obligan a las autoridades fiscales)
JURISPRUDENCIA.- SCJN, TCC y Sala Superior
TFJFA (Es obligatoria para los Tribunales, No
para las autoridades fiscales)