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TEMA 5
GESTIÓN DE LAS ENTIDADES DE
CRÉDITO

El negocio de una entidad de crédito.
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Captación de recursos.
Inversión de recursos.
Equilibrio de recursos.
Costes e ingresos de la entidades de crédito.
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Ingresos típicamente bancarios.
Costes típicamente bancarios.
Otros ingresos. La banca de servicios.

Beneficioso bancarios. Componentes:
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Margen financiero y margen operacional.
Resultados de explotación y otros resultados.
Amortizaciones y provisiones.
El negocio de una entidad de crédito
El negocio procede de prestar los fondos que
recibe.
 Sus ingresos proceden, principalmente, de los
intereses que cobran de:
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Sus costes son:
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los créditos y préstamos concedidos.
los valores mobiliarios que poseen.
Los intereses pagados por los fondos recibidos.
Los gastos de intermediación.
La diferencia determina sus beneficios.
A
la entidades le interesa conseguir muchos
depósitos baratos y prestarlos a tipos de interés
altos.
 Las reservas no son productivas. Pero permiten
atender las retiradas de depósitos de clientes.
A toda entidad se le plantean la siguiente preguntas
en cuanto a la inversión de los recursos obtenidos:
– ¿Que
beneficio le reportará al negocio bancario?Rentabilidad.
– ¿Se recuperarán los recursos invertidos? - Seguridad.
– ¿Estarán disponibles los recursos cuando a si los exijan
los clientes? - Liquidez .

El problema fundamental del negocio bancario se
centra en como armonizar estos objetivos de
rentabilidad, liquidez y seguridad.
Rentabilidad.
 El objetivo rentabilidad se articula como el motor
del negocio, siendo los otros dos menos
condicionantes.
 El tipo de interés de las operaciones activas tiene
que ser mayor que el de las pasivas para que exista
remanente.
El coste de los depósitos recibidos presenta cierta
rigideces .
 El rendimiento de la operaciones activas presenta
mayor grado de maniobrabilidad.
 No todos los recursos pueden estar invertidos.
Existe el “encaje”- dinero legal y depósitos en el
banco central- que es un activo estéril.
 Seguridad
 Lo que se pretende es recuperar los recursos
invertidos.
 Medios necesarios para que las decisiones de
inversión se realicen con rigor en sus predicciones

Liquidez
 Es la resultante de la liquibilidad del activo y la
exigibilidad del pasivo.
 El grado de disponibilidad de los recursos
invertidos sea el adecuado a las exigencias de
devolución de los pasivos.
 La
problemática de gestión de la empresa
bancaria es la adecuada armonización de
estos tres objetivos.
Costes e ingresos de la entidades de
crédito
Ingresos típicamente bancarios.
 Provenientes de créditos y préstamos:
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Intereses de créditos y préstamos con garantía real.
Intereses de créditos y préstamos con garantía personal.
Intereses de créditos y préstamos en moneda extranjera.
Intereses de deudores varios a la vista.
Comisiones de créd. y prest. con garantía real.
Comisiones de créd. y prest. con garantía personal.
Comisiones de créd. y prest. en moneda extranjera.
Comisiones de deudores varios a la vista.

Provenientes de la cartera de efectos:
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Intereses de efectos comerciales.
Intereses de efectos financieros.
Intereses de efectos en moneda extranjera.
Comisiones de efectos comerciales.
Comisiones de efectos financieros.
Comisiones de efectos en moneda extranjera.
Provenientes de la cartera de títulos:
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Producto de fondos públicos.
Producto de otros títulos de renta fija.
Producto de títulos de renta variable.
Productos de títulos extranjeros.
Costes típicamente bancarios.
 Intereses a los acreedores ( Depósitos):
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Intereses a las c/c a la vista y ctas. ahorro.
Intereses a las imposiciones a plazo.
Intereses a los bonos y obligaciones.
Intereses a los certificados de depósito.
Intereses a los acreedores en moneda extranjera.
Comisiones de efectos financieros.
Comisiones de efectos en moneda extranjera.
Intereses y comisiones por otros conceptos:
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Inter. y comisiones por redescuento.
Inter. y comisiones por cta. crédito en el Banco Central
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Gastos por operaciones de crédito:
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Inter. y comisiones a otros bancos operantes en el
extranjero.
Inter. y comisiones a otras instituciones de crédito.
Otros intereses y comisiones.
Corretajes en operaciones activas.
Otros gastos en operaciones activas.
Corretajes en operaciones pasivas.
Otros gastos en operaciones pasivas.
Gastos de la gestión:
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Tributos.
Gastos de personal.
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Material de oficina.
Comunicaciones.
Publicidad y propaganda.
Jurídicos y contenciosos.
Arrendamientos.
Reparaciones y conservaciones.
Suministros.
Limpieza y entretenimiento.
Seguros.
Transportes.
Seguridad contratada.
Amortizaciones del inmovilizado y gastos plurianuales.
Dotaciones de las provisiones para insolvencias y otras.
Otros ingresos. La banca de servicios.
 Comisiones y otros productos del extranjero:
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Comisiones de cambio de billetes y divisas.
Comisiones de cheques sobre el extranjero.
Comisiones de venta de cheques de viaje.
Comisiones por domiciliación de licencias.
Comisión documentaria por operaciones de
importación y exportación.
Diferencias de cambio en billetes y divisas.
Comisiones por banco agente en préstamos internac.

Comisiones por gestión de valores:
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
Por operaciones de Bolsa.
Por suscripción de valores.
Por colocación de valores.
De cupones.
Por derechos de custodia de títulos.
Comisiones por operaciones de garantía:
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Por avales nacionales y extranjeros.
Por créditos documentarios nacionales.
Por créditos documentarios de importación.
Por créditos documentarios de exportación.

Comisiones y otros productos varios:
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Comisiones por cheques.
Comisiones por transferencias.
Comisiones por cajas de alquiler.
Comisiones por cobro de efectos condicionales.
Comisiones por cobro de talones fuera de plaza.
Diferencias en arbitrajes de divisas.
Además de estos ingresos y gastos pueden
aparecer otros de carácter esporádico o
extraordinario.
 También ingresos y gastos por corrección
monetaria de operaciones pasivos en países con
elevada tasa de inflación.

Beneficios bancarios. Componentes:
La medida de lo que es el negocio estrictamente
bancario lo determinan tres epígrafes de la cuenta
de resultados de la entidades, estructurada en
forma de cascada:
Margen financiero o de intermediación.
 Margen operacional u ordinario.
 Margen o resultado de explotación.
+ Ingresos financieros
- Costes financieros
Margen financiero
+ Comisiones Netas
+ Rdo. Operaciones financieras
Margen Operacional
- Gtos. personal y generales
Margen de Explotación
+ Otros resultados
- Amortizaciones
- Provisiones netas
- Amortización Fdo. Comercio
Rdo. antes de Impuestos
-Provisión Impto.s/Sociedades
Beneficio Consolidado neto
11.352.264
827.657
307.607
88.691
56.678
452.976
292.735
160.241
61.170
22.566
109.520
7.119
82.206
28.766
53.440
Margen financiero o de intermediación y margen
operacional u ordinario.
 El margen financiero recoge el resultado de la
esencia del negocio bancario.-Ingresos derivados
de la actividad crediticia y costes por los depósitos
tomados.
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
Bancos españoles están por encima de la media de los
Unión europea.
La distancia se está reduciendo año tras año.
Alternativa - aumento del margen operacionalpasa por incrementar las comisiones por los
servicios.- Rubrica de otros ingresos ordinarios.

Se trata de una tendencia a nivel mundial.Y está
determinado por:
–
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
El aumento de la remuneraciones de los productos de
pasivo y la tarificación de servicios asociados a ellos y
que hasta hace poco eran gratuitos.
El aumento de la cultura financiera de los particulares
y el desarrollo de departamentos de tesorería en las
empresas son factores que están determinando una
creciente demanda de servicios de asesoramiento.
En el futuro los ingresos por este concepto
aumentará su proporción en el conjunto de los
fondos generados.

Bancos suizos obtienen por esta vía la mitad de los
ingresos.
Por otro lado los bancos están librando una
auténtica batalla en la reducción de los gastos de
explotación.
 Los costes de transformación crezcan por debajo
de la inflación.

Margen o resultado de explotación y otros
resultados.
 El análisis del resultado económico de cualquier
tipo de empresa pasa por determinar una serie de
puntos cruciales. Los mas significativos son:
 El mínimo de explotación.
–
El umbral de rentabilidad.
El primero se alcanza cuando los ingresos se
igualan con los gastos variables.
 El segundo se define como el nivel de actividad
para el que la entidad no obtiene beneficios pero
cubre todos los costes - fijos y variables.


El nivel de actividad viene dado por dos
dimensiones:
–
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El volumen de depósitos.
El volumen de inversiones típicas bancarias.
Análisis de estados de resultados para diferenciar
que costes son fijos - no dependientes del nivel de
actividad- y cuales variables. El primero se
alcanza cuando los ingresos se igualan con los
gastos variables.
 Análisis de la incidencia de los costes en los
resultados de explotación tiene especial interés.

Amortizaciones y provisiones.
Para determinar, finalmente, el resultado económico
correspondiente a un periodo es necesario
determinar:
 La
periodificación de ingresos y gastos
específicos de la empresa bancaria.
 Las
provisiones
necesarias
para
cubrir
insolvencias.
 Los resultados extraordinarios como consecuencia
de operaciones de venta de inmovilizado.

Periodificación de resultados de:
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Productos cobrados por anticipado.
Productos devengados pendientes de cobro.
Gastos anticipados.
Gastos devengados pendientes de pago.
Las provisiones - Necesidad de efectuar
provisiones, con cargo a beneficios para cubrir
potenciales pérdidas por créditos impagados o de
otro tipo.
 Los resultados extraordinarios no tienen que
identificarse con la gestión típica del negocio
bancario , sino como operaciones puntuales.
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