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SECRETARIA DE
CONTRALOR
“SERVICIO DE AYUDA
ECONOMICA MUTUAL”
9 Y 10 DE JUNIO DE 2011
Secretaría de
Contralor
Gerencia de
Intervenciones e
Infracciones
Gerencia de
Inspección
Cuerpo de Inspectores
Coordinación de
Fiscalización Mutual
Coord. de Fiscalización
Cooperativa
Legajos Mutuales
Centro de Denuncias
Sector Sumarios
Coord. de
Intervenciones y
Liquidaciones
Sector Ayuda
Económica Mutual
Reglamentos
Sector Análisis
Económico Financiero
Rúbricas
Legajos Cooperativas
FACULTADES DECRETO
721/2000
Responsabilidad primaria:
•
• Asistir al Directorio del Instituto en la formulación y cumplimiento de
los objetivos y acciones relativos a la fiscalización pública de las
cooperativas y mutuales.
• Dirigir y supervisar la actividad de los órganos operativos del INAES
en materia de fiscalización y control, en el marco de las políticas
que se fijen y deban ser ejecutadas por dichos órganos.
• Acciones:
• Proponer proyectos de políticas, planes y programas operativos del
área de su competencia, evaluar y compatibilizar sus resultados.
• Dirigir las acciones de su competencia supervisando el correcto
control y ágil cumplimiento.
• Asistir al Directorio en la recopilación de la información,
investigaciones y estudios necesarios para la formulación de los
planes del área de su competencia.
SECRETARIA DE CONTRALOR
– GERENCIA DE INSPECCION
• Ordenar las inspecciones administrativas, contables y financieras.
• Supervisar las Asambleas.
• Analizar y Controlar la Documentación Legal de Cooperativas y
Mutuales.
• Efectuar la Rúbrica de los libros sociales y contables de las
entidades.
• Llevar los legajos de las Cooperativas.
• Analizar los Estados Contables.
• Efectuar auditorias contables de cooperativas y mutuales
• Evacuar consultas y asesoramiento sobre cuestiones técnico
contables, incluyendo aspectos impositivos y previsionales.
GERENCIA DE INSPECCION
• Coordinación de Fiscalización Cooperativa y la Coordinación de
Fiscalización Mutual, encargadas, de analizar la documentación
asamblearia, emitir certificados de autoridades, domicilio y elaborar
informes institucionales y técnicos sobre el estado de las s
entidades.
• Hay que agregar que cada Coordinación se encarga de llevar los
legajos de las entidades, a través de los sectores Legajos
Cooperativa y Mutual.
• Por último encontramos el Sector Rúbricas, encargado de la
rubricación de los libros sociales y contables que las entidades
inscriptas en el INAES se encuentran obligadas a llevar. Resolución
3372 ha establevidonormas mínimas para el tramite de las rubricas.
SECRETARIA DE CONTRALOR
GERENCIA DE INTERVENCIONES E INFRACCIONES
• Supervisar la gestión de las intervenciones a
mutuales.
• Supervisar los procesos de liquidación de
cooperativas y mutuales.
• Instruir sumarios a las cooperativas y mutuales.
• Ejecutar veedurías a cooperativas y mutuales.
• Controlar las comisiones normalizadoras que se
designen en las mutuales.
GERENCIA DE INTERVENCIONES E
INFRACCIONES
• Coordinación de Intervenciones y Liquidaciones, a cargo
de la supervisión de los procesos de liquidaciones y las
gestiones de liquidaciones y elaborar los Informes
Técnicos que serán puestos a consideración de la
Gerencia.
• También se encuentra el Sector Sumarios, compuesto
por un cuerpo de abogados cuya tarea consiste en
tramitar las actuaciones sumariales dispuestas por el
Directorio del Organismo, con el apoyo de las diferentes
áreas que componen la Secretaría (Informes de las
Coordinaciones de Fiscalización, Verificaciones de la
Gerencia de Inspección, etc.) y aconsejar al Directorio,
de acuerdo al resultado del sumario, las medidas a
adoptar.
SECRETARIA DE CONTRALOR
CENTRO DE DENUNCIAS
• Recepcionar denuncias de irregularidades en el
funcionamiento de Cooperativas y Mutuales
• El Centro de Denuncias recibe además
Reclamos por descuentos que las entidades
efectúan a sus asociados desde su recibo de
sueldo, es decir, que operan con códigos de
descuento. En primera instancia actúa como
mediador entre el reclamante y la entidad y de
acuerdo a los diferentes descargos que se
produzcan, se evalúan los pasos a seguir.
SECRETARIA DE CONTRALOR
GRUPO DE TRABAJO DE REEMPADRONAMIENTO:
• Creado mediante Resolución N° 3369/09, funciona dentro del
ámbito de la Secretaria de Contralor desde el dictado de la
Resolución N° 1464/2010
• La Resolución N° 3369/09 ordena la suspensión de la autorización
para funcionar a las cooperativas y mutuales que hayan incumplido
los requisitos establecidos en las Leyes Nros. 20.337 y 20.321 y en
las Resoluciones Nros. 1088/79 y 3517/05. Asimismo, establece un
proceso sumarial abreviado para las entidades que se encuentran
comprendidas dentro de las disposiciones de la presente
resolución.
• Por otro lado, el Grupo de Reempadronamiento analiza la revisión
de la medida de suspensión efectuado por las entidades o a través
de los órganos locales
Normativa
• Resolución N° 4110/2010: que dispone la transmisión
electrónica de balances
• Resolución Nº 506/2010: mediante la cuál se aprueba
el Plan de Cuentas y el Manual de Cuentas Unificado
para las Cooperativas que cuenten con una sección
crédito, en el mismo se incluye la estructura y
descripción, los principios y criterios de medición, el plan
de cuenta mínimo y el manual de cuentas y normas de
valuación que deberán utilizar las entidades
Normativa
•
Resolución Nº 221/2010: MODIFICATORIA DE la Resolución Nº 4579/09
que establecía los recaudos sobre los informes de auditoría, sustituyéndose
el artículo 1 de dicha resolución por el siguiente: ESTABLECE QUE “En los
informes de auditoría de mutuales, contemplados en la Resolución Nº
1151/02 y en el artículo 17 inciso d) de la Resolución Nº 1418/03, —T.O.
2773/08—, se debe dejar constancia que el auditor ha dado cumplimiento
con lo dispuesto en las Resoluciones UIF Nº 03/2004, 125/2009 y
complementarias, y a los procedimientos establecidos en las normas dadas
a conocer por los respectivos Consejos Profesionales de Ciencias
Económicas en materia de prevención del lavado de activos y de la
financiación del terrorismo" y el art. 2) de la misma norma, que queda
redactado de la siguiente forma: “En los informes de auditoría de
cooperativas, contemplados en el artículo 81 de la Ley 20.337 y en la
Resolución Nº 247/90, se debe dejar constancia que el auditor ha dado
cumplimiento con lo dispuesto en las Resoluciones UIF Nº 03/2004,
125/2009 y complementarias, y a los procedimientos establecidos en las
normas dadas a conocer por los respectivos Consejos Profesionales de
Ciencias Económicas en materia de prevención del lavado de activos y de
la financiación del terrorismo".
Normativa
• Resolución Nº 5255/2009: a través de la misma, se aprueba el
Plan de cuentas mínimo y el Manual de cuentas de aplicación para
las mutuales que entre sus servicios prestan el de ayuda económica
cuya aplicación se encuentra vigente para los ejercicios iniciados a
partir del 1 de enero de 2010 y poseen como objeto que las
mutuales ajusten su contabilidad y denominación de las cuentas en
la exposición de los estados contables, de modo tal que permita su
transmisión electrónica al sitio web del INAES, para ser procesada y
analizada.
Normativa
•
Resolución Nº 5254/2009: mediante la cual se aprueban disposiciones
transitorias relacionadas con la puesta en vigencia de las normas contables
y de auditoría. En este sentido se resolvió aprobar disposiciones
transitorias relacionadas con la puesta en vigencia de las normas contables
y de auditoría establecidas en la Resolución Técnica Nº 24 de la
Federación Argentina de Consejos Profesionales de Ciencias Económicas
y Resolución Nº 247/09 INAES, solicitar a la Comisión Especial de normas
contables y de auditoría para entes cooperativos constituida en la
Federación Argentina de Consejos Profesionales de Ciencias Económicas
la elaboración —en un plazo de ciento cincuenta (150) días a partir de la
publicación de la presente resolución— de modelos de presentación de
estados contables e informes de auditoría que sirvan de guía para la
correcta y uniforme aplicación de la Resolución Técnica Nº 24 de la
Federación Argentina de Consejos Profesionales de Ciencias Económicas
y a la Federación Argentina de Consejos Profesionales de Ciencias
Económicas que analice y apruebe las disposiciones transitorias que se
aprueban por el artículo primero de la presente resolución, a efectos de que
se unifique la aplicación de la Resolución Técnica Nº 24.
Normativa
• Resolución Nº 3374/2009: la misma establece que en virtud de la
función de promoción de las entidades de la economía solidaria se
otorgó un plazo de 180 días a las cooperativas constituidas de
acuerdo a las previsiones establecidas en las Resoluciones Nros.
2038/03 y 3026/06 a los fines de que puedan regularizar su
situación. Dicho plazo fue prorrogado mediante Resolución
N°1467/10.
• Resolución Nº 3373/2009: fue dictada con el objeto de actualizar
los registros de este Organismo, se solicitó a las entidades que
suministren con carácter de declaración jurada al Instituto Nacional
de Asociativismo y Economía Social y en un plazo que no exceda
los NOVENTA (90) días, su Clave Unica de Identificación Tributaria
y su dirección de correo electrónico en el supuesto que la posean.
Normativa
• Resolución Nº 3371/2009: la misma establece los requisitos
esenciales para las resoluciones de carácter particular de
cooperativas y mutuales que se someten a consideración del
Directorio estableciendo que deberán indicar el último domicilio
denunciado por la entidad, especificando calle, número, localidad y
provincia y asimismo se obliga a las entidades a que en todas las
presentaciones que efectúen en el INSTITUTO NACIONAL DE
ASOCIATIVISMO Y ECONOMIA SOCIAL, deben denunciar su
domicilio actualizado y su dirección de correo electrónico si la
tuvieren.
• Resolución Nº 3370/2009: esta normativa establece que deberá
notificarse a la AFIP, a los órganos locales competentes y a la
Dirección General de Rentas la aplicación de la sanción de retiro de
autorización para funcionar o cancelación de las matrículas de
cooperativas y mutuales.
Normativa
• Resolución Nº 3369/2009: a través de la misma se ordena la
suspensión de la autorización para funcionar a las cooperativas y
mutuales que hayan incumplido los requisitos establecidos en las
Leyes Nros. 20.337 y 20.321 y en las Resoluciones Nros. 1088/79 y
3517/05. Asimismo, establece un proceso sumarial abreviado para
las entidades que se encuentran comprendidas dentro de las
disposiciones de la presente resolución.
Normativa
•
•
Resolución Nº 1481/2009: la misma preve un procedimiento al que deben
ajustarse las cooperativas y mutuales que gestionan préstamos para sus
asociados. La norma fue dictada como consecuencia de un proceso de
elaboración participativa de normas, procedimiento regulado por el Decreto
1172/03 y establece principalmente que las cooperativas y mutuales que
gestionan préstamos para sus asociados, ya sea por asociación y/o
celebración de contratos de colaboración entre sí y/o con personas de otro
carácter jurídico, se rigen por esta resolución.
En las cooperativas que tengan como objeto la prestación del servicio de
crédito, la gestión de préstamos no puede constituir la única modalidad de
prestación. Las mutuales que brindan el SERVICIO deben prestar, además
y como mínimo, otros dos servicios mutuales de los previstos en el estatuto
y en los respectivos reglamentos. Las ENTIDADES deben contar con un
reglamento que contemple las modalidades de prestación del SERVICIO, el
que ha de ser considerado en asamblea de asociados y posteriormente
aprobado por el INAES.
Normativa
• Resolución Nº 983/2009: la presente norma ordena que el registro
de auditores contemplado en el artículo 17 inciso c) de la
Resolución Nº 1418/03, —T.O. Resolución Nº 2773/08—, estará a
cargo de la SECRETARIA DE CONTRALOR, la que deberá adoptar
las medidas necesarias para su habilitación.
• Resolución Nº 247/2009: mediante su dictado se aprueban como
norma de aplicación obligatoria para las cooperativas reglamentando el artículo 39 de la Ley Nº 20.337- las "Normas
profesionales: Aspectos particulares de exposición contable y
procedimientos de auditoría para entes cooperativos", originada en
la Federación Argentina de Consejos Profesionales de Ciencias
Económicas y difundida como RESOLUCION TECNICA Nº 24 (RT
24).
Normativa
• Resolución Nº 130/2009: la presente modifica la
Resolución Nº 1418/03 en relación a la actualización de
la normativa sobre el servicio de Ayuda Económica
Mutual sustituyendo la planilla del Anexo III
correspondiente a "Relaciones Técnicas", de la
Resolución Nº 1418/03, modificada por la Resolución Nº
2772/08, texto ordenado según Resolución Nº 2773/08.
• Resolución Nº 3098/08: ser trata de Resolución de
carácter interno que establece un procedimiento para la
tramitación de las acciones sumariales instruidas a las
entidades y/o sus representantes en el marco de la
aplicación de las sanciones contempladas en el artículo
35º de la Ley Nº 20.321 y artículo 101º de la Ley Nº
20.337.
Normativa
• Resolución Nº 2775/08: mediante la cual se crea un
Grupo de Trabajo para el Control Público y la
Superintendencia de las entidades de la economía
solidaria, que funcionan en el ámbito de la Secretaría de
Contralor.
• Resolución Nº 685/2007: esta norma ordena que el
Instituto Nacional de Asociativismo y Economía Social,
no dará curso a ningún trámite que soliciten
cooperativas y mutuales con matrícula vigente que no
hayan dado cumplimiento al operativo de relevamiento y
actualización nacional dispuesto por la Resolución Nº
3517/2005.
Normativa
• Resolución Nº 1539/2006: se modifica la Resolución Nº
1424/2003, con respecto a la reglamentación para la
presentación de los balances o estados contables y se
ordena que respecto del contenido y forma de estoas
últimos, se aplicarán las normas de las resoluciones
técnicas emanadas de la Federación Argentina de
Consejos Profesionales de Ciencias Económicas. En
idéntico sentido, las cooperativas deberán cumplir con lo
normado en ANEXO I, Apéndice II; ANEXO II, III y IV de
Resolución INAC N° 503/77.".
• Resolución Nº 3517/2005: la presente Resolución
dispone la realización de un "Operativo de Relevamiento
y Actualización del Padrón Nacional de Mutuales y
Cooperativas".
Normativa
• Resolución Nº 3516/2005: se adecua el contenido de
las certificaciones que emite el Instituto Nacional de
Asociativismo y Economía Social, a los efectos previstos
en el artículo 5º del Decreto Nº 691/2000 y en las
Resoluciones Nº 353/2000-SH y Nº 230/99-, modificada
por la Resolución Nº 905/08 ANSES.
• Resolución Nº 1418/03: es modificada por la
Resolución Nº 2772/09 (to Resolución Nº 2773/08), y
cuya descripción se efectúa en los apartados siguientes
por tratarse de una norma ejemplificativa en relación a la
utilización de los servicios informáticos.
ACCIONES DE FISCALIZACION
DESARROLLADAS EN EL AÑO 2010
• Mutuales controladas: 6060
• Cooperativas controladas: 7877
• TOTAL DE ENTIDADES
CONTROLADAS: 13937
Estado de entidades en Capital Federal
Estado de entidades del país