Download Impacto de la Propuesta Tributaria del IVA sobre el

Corporación Ganadera
Impacto de la Propuesta Tributaria del
IVAsobre el Consumo y la Producción
Murillo Torres, Leonardo
Departamento de Investigación y Divulgación
Octubre, 2015
CG-DID-INF-15-017
Corporación Ganadera
CG – DID – INF - 15 - 017
Contenido
Objetivo ......................................................................................................................................................... 3
Objetivos Específicos ..................................................................................................................................... 3
Descripción de la Población Nacional ........................................................................................................... 4
Nivel Necesario de Gasto en Alimentación ............................................................................................... 6
Gasto Total en Consumo y Alimentación por Nivel de Ingreso de las Personas ....................................... 8
Impacto Socioeconómico de la Aplicación del IVA sobre el Mercado de Carne Bovina y Alimentos .....12
Propuesta del Gobierno Central..........................................................................................................12
Conclusiones ...............................................................................................................................................16
Bibliografía ..................................................................................................................................................18
Corporación Ganadera
CG – DID – INF - 15 - 017
Objetivo
Determinar el impacto que tendría la aplicación de un impuesto al Valor Agregado del 15% en los
Alimentos y Bebidas no Alcohólicas.
Objetivos Específicos



Analizar el impacto de un impuesto al Valor Agregado por un 15% en diferentes grupos
económicos.
Determinar impactos de la oferta y la demanda de carne de res como resultado de la aplicación
de un impuesto al valor agregado del 15%.
Inferir sobre los resultados de política económica en el bienestar social y la recaudación fiscal.
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Corporación Ganadera
Descripción de la Población Nacional
Existen varios indicadores que se pueden emplear para describir la población nacional, la fuente oficial
de información demográfica y estadísticas en el país es el Instituto Nacional de Estadística y Censo
(INEC) por lo que el análisis se formará en base a datos provenientes de la Encuesta Nacional de Hogares
(ENAHO, 2014), de la Encuesta Nacional de Ingresos y Gastos (ENIG, 2013) y de la estimación de
Consumo de la Canasta Básica.
De la ENAHO (2014) se pueden indicar condiciones que denotan que existen condiciones que separan de
forma significativa a los habitantes del país, partiendo a la población por nivel de ingreso por persona,
desde una perspectiva poblacional en el país los grupos de menores ingresos son los que tienen
proporcionalmente una mayor cantidad de habitantes al compararse contra grupos de los grupos de
mayor ingreso.
Costa Rica: Distribución de la Población Nacional y Hogares por Quintil de
Ingreso per Cápita
Quintil de ingreso per cápita
1/
Total
Quintil 1
Quintil 2
Quintil 3
Quintil 4
Quintil 5
Total de personas
4 761 807
1 044 739
1 058 734
991 927
906 215
760 192
Total de hogares
1 425 297
285 088
285 387
284 717
285 026
285 079
3,34
3,66
3,71
3,48
3,18
2,67
Miembros por hogar
Fuente: INEC con datos de ENAHO (2014)
Así por ejemplo de acuerdo a la Encuesta Nacional de Hogares en el 20% de los hogares más pobres se
concentra un 21,9% del total de la población, mientras que en el 20% de los hogares más ricos se ubican
el 16,0% de la población nacional.
En el campo de los ingresos estas disparidades son más marcadas aún, considerando los ingresos
promedio por grupo tanto a nivel de hogares como a nivel de personas, se determina que un hogar
promedio que se encuentre ubicado en el quintil 5 recibe ingresos 12,7 veces más alto que el promedio
del quintil 1.
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Costa Rica: Distribución del Ingreso Total por Hogar y por Persona según Quintil
de Ingreso per Cápita
Quintil de ingreso per cápita
Total
Promedio del ingreso total del
hogar
Promedio del ingreso per cápita
del hogar
Quintil 1
Quintil 2
Quintil 3
Quintil 4
Quintil 5
1 008 482
198 540
456 574
724 129
1 136 010
2 527 439
348 324
54 021
123 239
208 034
360 325
996 077
Fuente: INEC con datos de ENAHO (2014)
Estos resultados preliminares de desigualdad generan la impresión que las decisiones de gasto pueden
ser muy variables, en el sentido que se pueden considerar las diferencias ingreso como generadores de
diferencias en las decisiones de consumo, al considerar que existen necesidades básicas por satisfacer
con diferentes niveles de ingreso.
Las diferencias se alcanzan a ver mucho más marcadas en el momento en que se comparan los datos
por región, así por ejemplo el nivel de ingreso promedio del quintil 1 en la región central duplica el nivel
de ingresos promedios del quintil 1 de la región Chorotega, por lo que se puede indicar que existe tanto
una divergencia en los resultados tanto por nivel de ingreso como por región y zona en la que la persona
habite.
Costa Rica: Distribución del Ingreso Total por Persona según Quintil de Ingreso
per Cápita y Región Socioeconómica
Total
Quintil de ingreso per cápita
Quintil 1
Quintil 2
Quintil 3
Quintil 4
Quintil 5
Promedio del ingreso
per cápita del hogar
348 324
54 021
123 239
208 034
360 325
996 077
Región Central
412 959
69 157
152 432
256 265
430 517
1 155 620
Chorotega
242 681
34 869
86 750
143 973
242 425
704 823
Pacifico Central
255 587
44 022
98 348
167 507
276 249
691 898
Brunca
243 767
35 236
79 773
129 975
229 822
744 042
Caribe
227 747
45 680
99 812
155 546
239 916
597 657
Huetar Norte
252 619
41 386
96 437
158 424
272 182
697 167
Fuente: INEC con datos de ENAHO (2014)
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Nivel Necesario de Gasto en Alimentación
Actualmente existen varias teorías que determinan las prioridades de consumo de las personas, dentro
de las más aceptadas se encuentra la conocida pirámide de Maslow, donde las personas en primer lugar
destinan sus ingresos a las necesidades fisiológicas y conforme mejoran los niveles de ingreso se
empieza a destinar gastos cada vez mayores en temas como seguridad, afiliación, autoestima y
autorrealización.
Ilustración: Pirámide de Maslow
Dentro de los gastos fisiológicos básicos de todo ser humano están temas como la alimentación, el
refugio, la salud, entre otros. Esto hace suponer que las clases bajas costarricenses dedican una mayor
parte de sus ingresos a suplir este tipo de necesidades por lo que bajo cualquier.
Se determina fundamental en este caso analizar para el caso de Costa Rica cuanto es lo mínimo
necesario para cubrir la necesidad básica por alimentación, una de las mejores guías que existen en este
sentido es el Indicador de Canasta Básica Alimentaria (CBA), este indicador es un estudio mensual
realizado por el Instituto Nacional de Estadística y Censos (INEC) que busca reunir un grupo de alimentos
seleccionados en función de su aporte calórico y la frecuencia del consumo. El tema de frecuencia de
consumo es fundamental porque marca de manera implícita hábitos de consumo dentro de los hogares
costarricenses.
Esta canasta se estima bajo el supuesto que permite al menos satisfacer las necesidades calóricas de un
individuo promedio de una población de referencia, a pesar que ha sido generado para estimar pobreza
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por su conformación y características parece ser un indicador apropiado para fijar un ideal aparente de
gasto en alimentación por persona en el país.
Costa Rica: Evolución de la Canasta Básica Alimentaria Mensual según Zona
Económica para el Año 2015
Año y
mes
Costo per cápita / mes
Total
Urbana
Rural
Enero
46 762,59
50 028,46
41 479,38
Febrero
46 888,16
50 165,30
41 586,72
Marzo
46 676,71
49 962,80
41 360,78
Abril
46 660,96
49 961,65
41 321,41
Mayo
45 777,55
49 000,62
40 563,58
Junio
45 860,19
49 066,92
40 672,63
Julio
45 613,06
48 776,17
40 496,07
Agosto
45 679,01
48 820,13
40 597,62
2015
Fuente: INEC con datos de la Canasta Básica Alimentaria (2014)
La última medición hecha para el mes de agosto 2015 indica que en el país el costo básico de
alimentación para una persona es de 45.679 colones, sin embargo hay una marcada diferencia entre
zonas urbanas y zonas rurales, así por ejemplo el costo de alimentación de una persona en zonas
urbanas alcanza el monto de 48.820 colones por persona mientras que en las zonas rurales el costo es
de 40.598 colones per cápita.
La diferencia superior a los 8.000 colones por persona marca diferencias significativas en el tema de
acceso a alimentación dado que el ingreso promedio del 20% de la población con menos recursos
económicos es de 54 mil colones lo que representa un 15,8% del ingreso promedio de ese grupo.
En general si se puede considerar la región central como predominantemente urbana mientras que el
resto de las regiones como predominantemente rurales (no es un tema exacto pero se plantea como un
supuesto) se determina que hay regiones en donde el ingreso promedio por persona no cubre la
Canasta Básica Alimentaria definida para en zonas rurales.
En las regiones Brunca y Chorotega por ejemplo el ingreso promedio de las personas es inferior a los 36
mil colones en el quintil 1, mientras que el costo de la canasta básica dentro de la canasta alimentaria en
la zona rural es de 40 mil colones.
En el campo del desglose de los productos que cubren la canasta básica en Costa Rica:
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Costa Rica: Evolución de la Canasta Básica Alimentaria Mensual según Tipo de
Producto para Agosto 2015
Total
Urbano
Rural
Total Relativo
45.679
48.819
40.600
100,0%
Urbano
Relativo
100,0%
Rural
Relativo
100,0%
Lácteos
5.224
5.424
4.900
11,4%
11,1%
12,1%
Carne de Res
4.080
4.539
3.338
8,9%
9,3%
8,2%
Carne de Cerdo
1.167
1.888
0
2,6%
3,9%
0,0%
Carne de Pollo
2.644
2.836
2.333
5,8%
5,8%
5,7%
Embutidos
2.008
2.173
1.741
4,4%
4,5%
4,3%
Pescado
2.981
3.073
2.834
6,5%
6,3%
7,0%
Leguminosas
1.442
1.373
1.555
3,2%
2,8%
3,8%
Hortalizas
3.689
3.669
3.722
8,1%
7,5%
9,2%
Frutas
1.340
1.511
1.063
2,9%
3,1%
2,6%
Tubérculos y Raíces
2.038
2.397
1.457
4,5%
4,9%
3,6%
Pan y Galletas
3.741
4.439
2.611
8,2%
9,1%
6,4%
Cereales y Otros
4.458
4.445
4.478
9,8%
9,1%
11,0%
Azúcar
2.305
2.138
2.576
5,0%
4,4%
6,3%
Huevos
2.122
2.482
1.540
4,6%
5,1%
3,8%
Grasas
2.361
2.562
2.035
5,2%
5,2%
5,0%
Otros Alimentos
1.558
1.540
1.586
3,4%
3,2%
3,9%
Bebidas no Alcohólicas
2.521
2.330
2.831
5,5%
4,8%
7,0%
Fuente: INEC con datos de la Canasta Básica Alimentaria (2014)
De acuerdo con los datos de INEC el gasto mensual por persona en productos como la carne de res para
satisfacer sus necesidades básicas calóricas es cercano a los 4.100 colones lo que representa el 8,9% del
gasto total de las personas en la alimentación.
Si a nivel país se juntará el costo mínimo por proteína1 en la canasta básica se alcanza la cifra del 44,3%
de los requerimientos mínimos de la canasta básica alimentaria para agosto 2015, lo que significa un
costo estimado mínimo por persona de 20.226 colones mensuales.
Gasto Total en Consumo y Alimentación por Nivel de Ingreso de las Personas
Al segmentar los datos por quintil de ingreso per cápita en los hogares costarricenses para el 2013
(ENIG, 2013) se determina que hay variaciones muy importantes en la composición del gasto de las
1
Se incluyen lácteos, carne de res, carne de cerdo, carne de pollo, huevos, pescado y embutidos.
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personas, y en el monto global del gasto, en promedio los hogares costarricenses dedican 197.411
colones en consumo, mientras que en promedio se dedica un 21,3% del gasto total en la categoría
“Alimentos y Bebidas no Alcohólicas”, sin embargo cuando se analizan los datos desglosados por nivel de
ingreso de las personas hay una variación muy importante en los resultados de tendencia.
Costa Rica: Distribución del Ingreso Total por Persona, el Gasto en Consumo por
Persona y el Gasto en Alimentos y Bebidas no Alcohólicas según Quintil de
Ingreso per Cápita
Subgrupo de gasto
Personas
Total
Quintil de ingreso per cápita
II
III
IV
I
1/
V
4 697 002
1 167 594
1 010 104
948 939
837 616
732 749
Ingreso Promedio ENIG por persona
282 238
46 912
95 996
154 040
271 281
842 913
Gasto de consumo por persona
Alimentos y bebidas no
alcohólicas
209 186
68 095
104 313
144 735
219 885
509 020
43 156
24 776
33 615
41 748
49 389
66 250
38 771
22 437
30 548
37 815
44 441
58 611
Pan y cereales
9 750
6 651
8 338
9 586
11 067
13 108
Carne
7 304
3 946
5 688
7 089
8 747
11 051
Pescado
2 281
974
1 428
2 190
2 893
3 923
Leche, queso y huevos
6 018
3 117
4 334
5 751
6 538
10 349
Aceites y grasas
1 541
1 128
1 429
1 679
1 620
1 849
Frutas
2 817
951
1 616
2 329
3 377
5 811
Legumbres-Hortalizas
4 591
2 576
3 793
4 617
5 321
6 645
Azúcar y otros dulces
2 395
1 697
2 242
2 549
2 540
2 946
Otros productos alimenticios
2 074
1 398
1 682
2 025
2 338
2 930
4 385
2 339
3 066
3 934
4 949
7 638
Alimentos
Bebidas no alcohólicas
Fuente: INEC con datos de la ENIG (2013)
Para el año 2013 de acuerdo a INEC en la Encuesta Nacional de Ingresos y Gastos (ENIG) en el caso del
20% de las personas con menor ingreso se reportó que hubo un consumo per cápita de 24.776 colones
en alimentos y bebidas no alcohólicas, mientras que en promedio el grupo del 20% de la población con
mejores ingresos tuvo un gasto de 66.250 colones por persona mensuales, este resultado nos indica que
las personas de dicho grupo consume aproximadamente 3 veces más en alimentos y bebidas no
alcohólicas que los grupos de menos recursos.
Sin embargo al analizar la unidad total de gasto en alimentos y bebidas no alcohólicas con respecto al
gasto total en consumo, se determina que las personas de más escasos recursos dedican cerca de un
36,4% de su gasto total en alimentación, mientras que las personas del quintil 5 emplean cerca del 13%
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Corporación Ganadera
en alimentación. Esto denota que conforme aumenta el ingreso menos peso tiene el rubro de alimentos
y bebidas dentro de la decisión de consumo total.
En este caso se pueden determinar los alimentos y bebidas no alcohólicas como bienes normales, ya que
conforme crecen los ingresos crecen la demanda por dichos bienes, sin embargo es fácil determinar que
no tienen un comportamiento proporcional en relación 1:1.
Si se puede definir que un bien básico crece en menos de 1 colón por cada incremento en los ingresos
por 1 colón hasta cierto punto, y un bien de lujo crecen más de 1 colón cada vez que la renta se eleva en
un colón a partir de cierto nivel se puede apreciar que en general todos los alimentos se pueden
considerar un bien básico.
En el caso de todos los bienes registrados por la Encuesta de Ingresos y Gastos el porcentaje dedicado a
la compra disminuye conforme crece el ingreso, casos muy particulares se mantienen constantes, sin
embargo hay un tema no considerado en estos temas que es el ahorro o deuda que pueden estar
acumulando las personas.
Costa Rica: Porcentaje de Participación del Gasto en Productos Varios sobre el
Ingreso según Quintil de Ingreso per Cápita
Quintil I
Quintil II
Quintil III
Quintil IV
Quintil V
Alimentos
47,8%
31,8%
24,5%
16,4%
7,0%
Vivienda, Servicios y Combustibles
23,2%
15,4%
11,8%
9,1%
5,5%
Transporte
13,5%
10,5%
9,5%
11,5%
12,8%
Otros
9,9%
7,5%
6,3%
6,1%
5,0%
Recreación y Cultura
8,8%
6,9%
6,4%
5,7%
5,4%
Muebles y Conservación
8,1%
6,4%
6,3%
5,3%
4,9%
Vestido y Zapatos
7,9%
5,6%
5,3%
4,2%
2,9%
Restaurantes y Hoteles
7,8%
9,2%
9,6%
8,8%
5,9%
Comunicaciones
6,8%
5,9%
5,1%
4,1%
2,6%
Bebidas no Alcohólicas
5,0%
3,2%
2,6%
1,8%
0,9%
Salud
3,6%
3,6%
3,3%
3,8%
3,8%
Educación
2,1%
2,1%
2,8%
3,7%
3,2%
Bebidas Alcohólicas y Estupefacientes
0,7%
0,7%
0,7%
0,6%
0,5%
Gasto/Ingreso
145,2%
108,7%
94,0%
81,1%
60,4%
Ahorro/Ingreso
-45,2%
-8,7%
6,0%
18,9%
39,6%
Fuente: INEC con datos de la ENIG (2013)
Se puede apreciar claramente varios aspectos a destacar en los hogares del quintil I y del quintil II los
gastos declarados no cubren los ingresos declarados esto significa que cerca de un 40% de las personas
del país financian parte de su consumo con deuda o ingresos no contabilizados (algunos datos de
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autoconsumo), a partir del promedio del quintil III los ingresos superan las declaratorias de gasto, por lo
que se determina que son personas que en promedio generan ahorro neto, razón por la cual los
porcentajes anteriores no son directamente comparables.
Si se ajustan los resultados a reducir el ahorro/deuda a cero los resultados que se tienen son más
concluyentes considerando como distribuyen el gasto en diversas partidas con respecto al gasto en
consumo puntualmente.
Costa Rica: Variacion Porcentual Promedio entre Quintil en la Relacion
Gasto/Consumo de Varios Productos
2013
50,0%
40,0%
39,1%
26,8%
30,0%
24,6%
20,0%
18,5%
14,2%
10,8%
10,5%
10,0%
5,3%
0,0%
-2,8%
-13,0%
Vivienda, Servicios y
Combustibles
Vestido y Zapatos
Comunicaciones
Otros
Muebles y Conservacion
Recreación y Cultura
Bebidas Alcholicas y
Estupefacientes
Restaurantes y Hoteles
Transporte
Salud
Educación
-30,0%
-18,1%
-21,9%
Alimentos
-20,0%
Bebidas no Alcholicas
-1,7%
-10,0%
Variacion Porcentual Promedio entre Quintil
Fuente: INEC con datos de la ENIG (2013)
En el grafico se aprecia que el tipo de gasto que tiene una tendencia más cercana a bienes o servicios de
lujo son los gastos en educación, los gastos en salud, los gastos en transporte y los gastos en
restaurantes y hoteles. Por el contrario los gastos que tienen un comportamiento más cercano a bienes
de necesidad básica son los alimentos, las bebidas no alcohólicas, los gastos en vivienda, servicios
públicos, combustibles y los gastos ropa.
Los resultados tienden a reforzar la teoría de la pirámide de Maslow, dado que los gastos que se
reducen respecto a incrementos en el ingreso de manera más significativa tienden a ser las necesidades
fisiológicas básicas, mientras que las que crecen se determinan como gastos de autorrealización,
autoestima y afiliación.
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Impacto Socioeconómico de la Aplicación del IVA sobre el Mercado de Carne
Bovina y Alimentos
La imposición de un nuevo impuesto al menos en bienes normales, usualmente lo que genera es un
desequilibrio en las decisiones de consumo y producción óptimas, esto desde 2 perspectivas, una de
demanda y otra de los productores.
En el consumo se denota una menor cantidad demandada de los bienes o servicios como producto de
un mayor precio, mientras que en la oferta se percibe un precio idéntico con una menor cantidad de
producto colocada, lo que crea un incentivo a los productores a producir menos.
Esta situación de no convergencia en el corto plazo entre la oferta y la demanda se suele conocer como
la perdida de eficiencia de mercados competitivos por intervención del gobierno. Para carne bovina al
menos ya se ha estimado el impacto que tiene sobre dicho producto un crecimiento en el precio del
bien.
De acuerdo a Murillo (2015) un incremento de 1 colón en los precios de la carne de res en canal genera
una disminución de 2.467 kilogramos el consumo de dicho producto en Costa Rica, esto hace suponer
que con el nivel de precios actuales un incremento del 15% sobre los precios de la carne de res en canal
se generaría un aumento de 352,5 colones en promedio y por ende esto reduciría el consumo en
869.618 kilogramos canal en el consumo nacional de mantenerse constante el precio de bienes
sustitutos y el ingreso nacional real. Este dato representa aproximadamente una cosecha menor de
3.780 cabezas menos mensuales, lo que representaría una reducción de la 12,5% producción actual.
La encuesta de Ingresos y Gastos elaborada por el INEC determina que en el promedio mensual país por
persona se gastan 7.304 en todas las carnes, bajo el supuesto que en el país existen cerca de 4,8
millones de personas el gasto total en carnes es de 35 mil millones de colones aproximado cada mes.
Propuesta del Gobierno Central
El gobierno central impulsa un documento conocido como “Proyecto de Ley del Impuesto al Valor
Agregado” a pesar que el documento es bastante amplio se hará énfasis únicamente en la parte de
alimentos.
En el capítulo III de la propuesta, puntualmente en el Art. 8 hace mención de las exenciones que la ley
hace al cobro de impuesto de valor agregado, bajo una serie de supuestos2 se estima un escenario de
incremento en dicho rubro que viene a afectar a las clases de menores ingresos principalmente.
2
Se estima que el 70% del consumo ideal de cereales queda exento, el 60% de pan y galletas, y el 60% de lácteos.
El resto de productos se exonera totalmente o se grava con un 15%.
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Corporación Ganadera
Comparativo entre la Situación Económica Actual y la Situación de Aplicación de
un IVA del 15% Medido a Través de CBA
Grupo CBA
Hortalizas
Leguminosas
Tubérculos y
Raíces
Cereales y Otros
Pan y Galletas
Lácteos
Carne de Res
Carne de Cerdo
Carne de Pollo
Pescado
Embutidos
Huevos
Grasas
Frutas
Azúcar
Bebidas no
Alcohólicas
Otros Alimentos
Propuesta
Actual
Hortalizas
Leguminosas
Tubérculos
Hortalizas
Leguminosas
Tubérculos
Arroz
Tortillas
Gravado
Gravado
Gravado
Pan*
Leche*
Gravado
Gravado
Gravado
Gravado
Gravado
Gravado
Gravado
Gravado
Gravado
Arroz
Tortillas
Harina
Maíz
Pastas
Pan
Lácteos
Carne de Res
Carne de Cerdo
Carne de Pollo
Carne de Pescado
Embutidos
Huevos
Aceites y Manteca
Frutas
Azúcar y
Endulzantes
Café
Cacao
Dulce
Sal
Vinagres
Crustáceos
Otras Aves
Otras Carnes
Gravado
Gravado
Gravado
Gravado
Gravado
Gravado
Gravado
Gravado
Gasto
IVA 15%
Promedio
3.689
3.689
1.442
1.442
2.038
2.038
4.458
4.659
3.741
5.224
4.080
1.167
2.644
2.981
2.008
2.122
2.361
1.340
2.305
3.965
5.537
4.692
1.342
3.041
3.428
2.309
2.440
2.715
1.541
2.651
2.521
2.899
1.558
1.792
Fuente: CORFOGA con datos de la INEC y Ministerio de Hacienda (2015)
Se estima por lo tanto que la Canasta Básica Alimentaria Promedio a nivel nacional incrementaría su
costo en cerca de un 9,9% al pasar de 45.679 colones mensuales por persona a 50.181 colones por
persona en promedio a nivel nacional, esto únicamente por concepto de alimentación.
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Dentro de la política impulsada por gobierno llama poderosamente la atención el hecho que las
exenciones se aplican sobre ciertos productos que de acuerdo al INEC no son necesariamente los que las
familias de menores ingresos utilizan para su alimentación o bien se exoneran parcialmente.
A nivel de hogar existiría un incremento en el gasto de alimentación cercano a 16.650 colones
considerando el tamaño de los hogares tanto del quintil I como del quintil II, en este caso ya se había
analizado que estos grupos en promedio financian su consumo con deuda, por lo que se validarían
únicamente 3 opciones viables:



Aumentar el nivel de deuda: En este caso el valor de ingreso promedio del quintil I y quintil II
daban diferencias respectivas de un 45,2% y 8,7% de gasto mayor a los ingresos, en estos
grupos a la vez el gasto en alimentos y bebidas no alcohólicas representan un 47,8% y 31,8%. Es
importante destacar que independientemente de que estos grupos aunque habiten en zona
rural o urbana no alcanzan el ingreso suficiente para canasta básica.
Disminuir el nivel de consumo: En el caso de disminuir el nivel de consumo de alimentos y
bebidas, al menos en los grupos menos favorecidos incrementaría la brecha de pobreza y
desnutrición, dado que se puede considerar que una parte muy importante de la población
actualmente no está en capacidad de satisfacer sus necesidades básicas de alimentación.
Modificar patrones de consumo: En función de consumo y producción, modificaría las
decisiones de consumo y producción nacionales de diversas industrias del país, generando
incentivos vía fiscal a mayor consumo de algunos bienes y a minimizar otros, en este caso el
proyecto planteado genera un incentivo negativo para la proteína de origen animal en general,
que de manera generalizada sube su precio en un 15%.
Esta situación llevaría a los grupos más sensibles a un punto de presión sobre la Canasta Básica
Alimentaria, en el caso del quintil 1 llegaría representar el 92,9% de los ingresos, mientras que en el caso
del quintil 2 el 40,7% de los ingresos.
Incremento Estimado en el Costo de Vida Medido a Través de CBA
Quintil
Ingreso ENAHO 2014
CBA 2015
CBA 2015 con IVA
% CBA 2015/Ingresos
% CBA IVA 2015/Ingresos
I
54.021
45.679
50.181
84,6%
92,9%
II
123.239
45.679
50.181
37,1%
40,7%
III
208.034
45.679
50.181
22,0%
24,1%
IV
360.325
45.679
50.181
12,7%
13,9%
V
996.077
45.679
50.181
4,6%
5,0%
Fuente: CORFOGA con datos de la INEC y Ministerio de Hacienda (2015)
Este estudio a la vez no cubre bajo ninguna medida efectos de mayores gastos en otros bienes que no
sean los alimentos y bebidas no alcohólicas, el proyecto es mucho más amplio y se aplicarán impuestos
no solamente a estos bienes sino que a una mayor cantidad de bienes y servicios, por lo que se debe
cuantificar un efecto superior .
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Se debe indicar que a partir del artículo 30 y hasta el 35 se hace mención de devoluciones por un monto
mínimo de 42.188 colones por hogar mensuales para un dato de 560 mil hogares, esto generaría un
gasto para el gobierno central de 283.503 millones de colones anuales. En este caso por el volumen de
la transferencia se debe analizar de forma amplia las bondades de esta política, dado que la
modificación podría no generar ingresos nuevos al erario público considerando que se transferirían al
40% menos favorecido de la población el monto indicado, con lo cual en estos grupos se puede
mantener y superar el nivel actual de consumo (como se analizó el IVA generaría un incremento
mensual de 16.650 colones por hogar, dando un margen mínimo de 25.538 colones para nuevos gastos
manteniendo el nivel de consumo actual de alimentos y bebidas no alcohólicas), sin embargo se debe
analizar de manera más profunda el impacto en consumo que se tendría en sectores que no son
alimentos y bebidas no alcohólicas.
Adicional a esto dicho impuesto reduciría la rentabilidad de industrias que generan empleos
actualmente en muchos sectores primarios e industriales, por lo que se debe considerar el impacto
macroeconómico de una desaceleración económica en buena parte de la economía costarricense.
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Conclusiones
1- Se determinan a través de las diferentes investigaciones que existen grandes diferencias entre
los niveles de ingreso de la población costarricense, y esto repercute de forma significativa en
las decisiones de gasto en consumo y por ende en la canasta de bienes por consumir.
2- Se determina que en zonas fuera del Valle Central del país principalmente el ingreso promedio
del 20% de la población de menos recursos no cubre las necesidades básicas de alimentación
definidas de esta forma por la Canasta Básica Alimentaria, por lo que la aplicación de un
impuesto de esta naturaleza disminuiría considerablemente la capacidad de estas personas de
satisfacer sus necesidades por alimentación.
3- Un hallazgo importante para el caso de Costa Rica es que conforme aumenta el ingreso de los
hogares costarricenses aumenta prácticamente el consumo de todos los bienes y servicios
monitoreados, pero al comparar cada uno de las categorías contra el gasto ajustado por el
factor deuda/ahorro crece más proporcionalmente los gastos en educación, salud y transporte,
mientras que conforme aumenta el ingreso disminuye proporcionalmente más el gasto en
alimentos, bebidas no alcohólicas y vivienda.
4- De acuerdo a los datos de la Canasta Básica Alimentaria, los productos que tienen una mayor
incidencia en la dieta de los costarricenses son los lácteos, la carne de res y los cereales (arroz,
pan, maíz), pero sin embargo en la propuesta del Ministerio de Hacienda son de los productos
que menos exoneración tienen.
5- Los 2 primeros quintiles de la población aparentemente financian buena parte de su consumo
con deuda o transferencias, mientras que los 3 últimos generan en promedio ahorros, en este
caso cualquier imposición tributaria al consumo de estos grupos en teoría generaría o un
incremento de la deuda para mantener alimentación, o una disminución en la alimentación o
una modificación a las cestas de consumo que sean accesibles para la población.
6- La aplicación de un impuesto al valor agregado a los productos agropecuarios generará en teoría
una menor demanda por el producto y por ende una contracción en la economía nacional, en
primer lugar porque se estará dando una contracción real del ingreso de la población y en
segundo lugar porque la menor demanda impulsará a empresas del sector alimentario a una
reducción de sus actividades. Para el caso del sector carne se estima que la demanda por carne
se puede reducir en cerca de un 12,5%, esto le restaría eficiencia a la cadena cárnica bovina por
la intervención del gobierno.
7- Analizando el escenario actual de gravamen y exoneración propuesto por el Ministerio de
Hacienda, la aplicación actual estima que se encarecería de frente al consumidor final la Canasta
Básica Alimentaria un 9,9% pasando de 45.679 colones a 50.181 colones. A nivel de hogar se
estima que mensualmente para el quintil 1 se encarecería en cerca de 16.650 colones, esto
representa un 18,2% del gasto actual en alimentos y bebidas no alcohólicas.
8- Un aumento en el costo de la Canasta Básica Alimentaria llevaría a las clases más bajas a
necesitar un 92,9% de sus ingresos para cubrir sus necesidades básicas de alimentación,
actualmente de acuerdo a estimaciones hechas en CORFOGA cerca de dos millones de
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costarricenses no adquieren mensualmente la Canasta Básica Alimentaria, por lo que su ingesta
alimenticia no cubre las necesidades básicas.
9- La propuesta de reversión del dinero por parte del gobierno, debe analizarse con mayor
profundidad dado que dicho planteamiento representaría un costo muy elevado anualmente
para el gobierno que se estima como mínimo en 283.503 millones de colones anuales, esta cifra
representa aproximadamente el 1,1% del PIB Nacional a precios corrientes estimado para el
2015. Sin embargo se debe estimar de forma puntual temas como elasticidad precio de los
productos que influyen de forma relevante en la capacidad de la recolección de impuestos y los
impactos macroeconómicos negativos que tendría sobre producción y empleo.
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Bibliografía
Asamblea Legislativa (2015) “Borrador Propuesta de Ley: Ley del Impuesto sobre el Valor Agregado”
San José, Costa Rica.
Archivo Propio
INEC (2013) “Encuesta Nacional de Ingresos y Gastos”
Tomado de: http://www.inec.go.cr/
INEC (2014) “Encuesta Nacional de Hogares”
Tomado de: http://www.inec.go.cr/
INEC (2015) “Canasta Básica Alimentaria”
Boletín Mensual Vol. 8, Año 21
Tomado de: http://www.inec.go.cr/
L. Murillo (2015) “Elasticidad Precio de la Carne en Costa Rica”
Corporación Ganadera. San José, Costa Rica
Tomado de: www.corfoga.org