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Enero - Abril 2013
Latin America Newsletter
PRECISE. PROVEN. PERFORMANCE
Las firmas de Auditoría Externa y las Normas de Regulación,
en una economía abierta
Contenido
como la chilena
Las firmas de Auditoría
Externa y las Normas
de Regulación, en una
economía abierta
como la chilena
Víctor Aguayo,
Socio Principal, Chile
El año 2013 ya es una realidad, las profecías, quizás algunas se cumplieron a la
fecha de impresión de este documento,
como si la tasa subirá por parte de algunos de los bancos centrales, si Estados
Unidos recuperará su crecimiento, si
Grecia sale del euro y si algún conflicto
bélico se concreta, pero como tenemos
que estar atentos día a día al desarrollo
de los negocios, la competencia y rápida
respuesta, que como asesores, debemos dar a nuestros clientes los cuales
están más exigentes tanto en tener la
mejor respuesta de parte nuestra como
tener éxito en sus negocios y cumplir sus
metas, como también en responder a la
normativa vigente, que en nuestro país,
Chile, está siendo cada vez más rigurosa
tanto para la industria como para nosotros en nuestra calidad de auditores
externos.
Entendiendo que la regulación es un
elemento muy importante a considerar
por todos los actores de ciertos mercados
como son el financiero, retail, previsional y otros, desde la perspectiva de los
servicios de auditoría, la competencia por
un lado y la necesidad de entregar información hacia el mercado en general por
otra parte, es un tema que considerando
el buen sentido que tienen las autoridades regulatorias para ir en esa dirección,
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La Región suma dos nuevas
firmas Moore Stephens
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Global Strength
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Primer curso Internacional
para el desarrollo de
Encargados y Seniors de
Auditoria
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Víctor Aguayo,
Socio Principal, Chile
puede provocar que al establecer un nivel
y parámetros de regulación que se obtengan de un sector del mismo mercado
al que se pretende normar, permita que
éste se concentre aun más en la figura
de las grandes firmas de auditoría en
desmedro de otras firmas de auditoría
externa de menor tamaño, las cuales son
altamente competitivas en diversos sectores de la economía, como lo demuestra
Moore Stephens, con resultados internacionales exitosos en varios países en
los que ha mantenido presencia durante
muchos años.
Poner en acción nuestro
Plan Estratégico
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Contactos
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Latin America Newsletter
Tenemos claridad de que en cada país
existe una complejidad propia de hacer
negocios, se generan nuevos instrumentos financieros, existen factores políticos,
acompañado del desarrollo y el bienestar
que cada uno busca para su habitantes,
nos lleva a actuar como empresarios de
la auditoría en un campo exigente y reaccionario al mismo desarrollo, introduciendo e impulsando normas y regulaciones
que implican que debamos estar al día
con dicha modernización y acompañar a
nuestros clientes en dicho proceso lleno
de necesidades creciente de información
y control de sus negocios. Este proceso requiere que las firmas de auditoría
estén en constante mejoramiento de la
calidad de sus servicios y potenciar el
incremento de sus carteras que haga de
dicho crecimiento una ventaja transversal
en los mercados que se desea penetrar
y mantenerse para el normal desarrollo
de la actividad y permita a las firmas de
tamaño menor ser una clara opción competitiva y exitosa frente a las llamadas
“Big Four”.
En Chile el mercado se concentra en
cuatro grandes firmas de auditoría , las
que según una encuesta reciente concentran el 92% aproximadamente del
mercado regulado considerando en éste,
2
las administradoras de fondos de pensiones, bancos e instituciones financieras,
empresas listadas en bolsa, compañías de
seguros y otras entidades informantes.
Esta concentración implica que a través
de normativa relacionada, cada vez se
requiere un esfuerzo mayor a las firmas
de auditoría externa, tener mayores fortalezas, tales como equipos multidisciplinarios, experiencia en clientes regulados
y en la industria, lo cual implica que las
redes internacionales de auditoría deben
actuar muy coordinadamente en apoyo
y transferencia de tecnología, de capital
humano y de experiencia profesional
desde distintas partes del mundo.
Recientemente el organismo regulador
denominado Superintendencia de Valores y Seguros de Chile ha fortalecido los
requerimientos para el nombramiento
de los auditores externos en las próximas
juntas de accionistas que, en nuestro país
se concentran en los meses de febrero,
marzo y abril de cada año , estableciendo
aclaraciones respecto a la elección de
empresas de auditoría externa ( no está
permitido que personas naturales auditen
empresas reguladas) que aun cuando
se pretende por parte del organismo
regulador, dar una mayor participación
a las firmas de auditoría en procesos de
licitación de los servicios de auditoría,
éste debiera dar mayor cobertura en su
regulación en cuanto a que el proceso
de nombramiento de auditores externos
considerara un mayor número de participantes en cada nombramiento dando así
una mejor información a los directorios
tanto de entidades reguladas como también a aquellas entidades, que sin estar
bajo la normativa, en muchos casos la
consideran en sus procesos.
Esta norma establece que los directorios
deben fundamentar las razones para
proponer a cada empresa, explicitar su
priorización como también los aspectos
más relevantes que tuvo para los efectos
de dicha priorización y haciendo notar
que debe llamarse a más de una empresa
de auditoría externa. No cabe duda que,
a mi entender, el exceso de regulación
y sus aclaraciones que hace el ente regulador, en este sentido, no hace sino
que profundizar la concentración en la
entrega de los servicios de auditoría, que
en Chile existe para un mercado inserto
en una economía abierta y que debería
ser lo más competitiva posible para un
proceso de control en que la legislación
vigente permite la participación de las
firmas de auditoría externa.
Enero - Abril 2013
La reacción que pretendemos que sea en
este escenario de alta competencia, es
ver dónde y cómo somos fuertes para seguir en este proceso permanente de mejorar la posición de mercado y maximizar
los retornos esperados y justos por nuestros servicios, es estar actuando como
una sola firma donde nuestros clientes
sientan que la respuesta la tenemos a
nivel local y también a través de nuestra
red en cualesquier lugar del planeta.
nos ofrece y sus autoridades promueven,
está sólo para quienes están dispuestos
a mantener y mejorar en calidad de
servicio, invertir en recursos humanos y
tecnológicos e innovar en el campo de
las oportunidades que están disponibles para todos los que son capaces de
asumir el desafío que está planteado y
también para quienes consideren que
pueden hacerlo desde la perspectiva de la
innovación y del cambio, con el respaldo
y apoyo de la red de firmas de Moore
Stephens.
En nuestro país este llamado a tomar las
oportunidades que nuestra economía
La Región suma dos nuevas
firmas Moore Stephens
A fines del 2012 formalizamos el ingreso a la red de dos nuevas firmas en ciudades clave para la región Latinoamericana, a seguir:
1. Santo Domingo, República Dominicana
Moore Stephens ULA (Urrutia,
Liriano & Asociados)
Fue fundada en 1992 y hoy cuenta con
un staff de profesionales que brindan una
amplia gama de servicios de Impuestos,
Auditoria, Outsourcing y Consultoría,
dirigidos por los 5 socios:
•
Pedro Urrutia - Socio Director/
Impuestos
•
Felicia Joseina Liriano - Socia
Administrativa
•
Lázaro Arias - Socio de Business Process
Outsourcing-BPO
•
Maira Liriano - Socia de Outsourcing
Administrativo
•
Domingo Valerio - Socio de Auditoría
El socio fundador y principal Director
Pedro Urrutia posee vasta experiencia
profesional en el área de consultoría
impositiva, outsourcing y auditoria.
Ha ocupado posiciones importantes
en la Junta Directiva del Instituto de
Contadores Públicos Autorizados de la
República Dominicana y la Asociación
de Firmas de Contadores Públicos
Autorizados, de la cual fue pasado
presidente y actualmente es su Secretario
General. Tiene una certificación en Anti
Money Laundering Certified Associate,
posee experiencia en leyes de incentivos
fiscales como son turismo, energía
renovable, cine, etc.
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Latin America Newsletter
La Sra. Felicia Joseina Liriano es socia
administradora y fundadora de la firma,
con amplia experiencia profesional en el
área de outsourcing financiero y fiscal
en empresas comerciales, industriales,
financieras y de servicios. Se desempeñó
en el área Bancaria por espacio de 8
años y ha participado en importantes
reorganizaciones y rediseño de sistemas
de información contable de diversas
empresas,
El Sr. Lázaro Arias Socio de Business
Process Outsourcing, Contador y Auditor
Interno Certificado con una experiencia
profesional de más de 30 años en
consultoría fiscal, auditoría Interna y
externa. Se desarrolló como profesional
en el Sector Bancario e Inmobiliario,
colaborando para importantes grupos
financieros en las áreas de contraloría,
auditoría interna y Finanzas Corporativa.
Es Presidente de la Asociación de Firmas
de Contadores Públicos Autorizados de
la República Dominicana (AFCPARD) y
miembro Adherente de la Asociación
Interamericana de Contabilidad y
The Institute Of Internal Auditor. Es
Vicepresidente del Consejo Consultivo
del Instituto de Contadores Públicos
Autorizados de la República Dominicana
(ICPARD). También es miembro del
Consejo Consultivo del Instituto de
Auditores Internos de la República
Dominicana.
El Sr. Domingo Valerio es Socio de
auditoría, cuenta con una gran
experiencia en auditoria, ha participado
como socio de una de las big four y en
nuestra organización socio auditor en
grandes empresas del sector bancario,
hotelero, industrial, comercial y de
servicios, así como en la valuación
y reestructuración de negocios. Ha
participado en organismos de dirección
del Instituto de Contadores Públicos
Autorizados y como facilitador en
universidades del país.
La Sra. Maira Liriano es Socia en
outsourcing administrativo, cuenta con
experiencia profesional en el área de
consultoría administrativa y de gestión
humana, en el manejo de proyectos
4
sociales y comerciales, en labores de
planificación, supervisión y control de
políticas administrativas y financieras;
elaboración y control de presupuestos
para empresas, programas y proyectos
sociales, así como en administración
y organización de los subsistemas de
gestión humana.
La firma envió tres delegados a la
Conferencia Internacional de Moore
Stephens en Buenos Aires en Noviembre
de 2012, entre ellos los socios Pedro
Urrutia y Joseina Liriano, también asistió
Joseina Urrutia profesional bilingüe
graduada de Finanzas en Stetson
University. Allí tuvieron la oportunidad
de conocer a varios integrantes de la red
regional e internacional y participar de las
reuniones de Tax de Moore Stephens.
2. La Paz, Bolivia
Moore Stephens Valdivia &
Asociados
MOORE STEPHNS VALDIVIA &
ASOCIADOS es un Firma nueva,
constituida con socios de trayectoria
reconocida en el mercado de Bolivia. La
Firma inicia sus actividades el abril 1º,
2012. Su fundador, David Valdivia Peralta,
en marzo 2012, se desvincula de BDO
Berthin Amengual, después de veinte años
de trabajo continuo; de los cuales diez
años desempeñó como Socio de Auditoría
e Impuestos; su desvinculación, da paso
a una etapa como líder de una nueva
Firma en Auditoría y Consultoría, que
rápidamente se posesiona en el mercado
con identificación propia, asumiendo
desde su inicio el desarrollo de servicios
profesionales con personal calificado
comprometido con la calidad en todo lo
que hace. Agosto 2012, se realiza el XII
Seminario Regional Interamericano de la
AIC participando David Valdivia Peralta
como expositor junto a otros expositores
nacionales e internacionales en La Paz; a
su vez; Daney Valdivia Coria fue invitado a
la 4ta. Conferencia Boliviana en Desarrollo
Económico como expositor en temas
relacionados a políticas tributarias llevada
a cabo en noviembre de la gestión pasada.
La Firma está compuesta por los siguientes
profesionales:
David Valdivia
Peralta – Socio
Principal, Master
en: Derecho
Corporativo por la
Harvard Institute
for International
Development – UCB
y Relaciones Económicas Internacionales
e Integración por el CIDES UMSA.
Licenciado en Auditoria Financiera
de la UMSA, cuenta con estudios de
especialización en Tributación de la
Universidad Andina Simón Bolívar.
Actualmente, es docente de pre y post
grado de la UMSA y de la Maestría de
Derecho Comercial y Tributario en la
UNIVALLE. Consejero Adscrito del Consejo
Técnico de Auditoria y Contabilidad del
Colegio de Auditores de La Paz el 2010 y
2009 y Miembro del Comité Técnico en
Auditoria y Contabilidad de la Asociación
Boliviana de Firmas de Auditoría el 2002.
Raúl Aguirre
Quino – Socio de
Auditoría, Master
en Administración
de Empresas por
la Harvard Institute
for International
Development – UCB.
Licenciado en Contaduría Pública por la
UCB, y Diplomado en Gestión Tributaria
y Gerencia Corporativa por la UCB y por
la UPB. Responsable del Departamento
de Impuestos de 1997 a 2000 en
PricewaterhouseCoopers, posteriormente
se desempeño como Jefe Responsable
del Departamento de Impuesto de
reconocidas empresas privadas en Bolivia.
Actualmente, es docente de pre grado
de la Universidad Privada Boliviana y
de la Maestría de Derecho Comercial y
Tributario en la UNIVALLE.
Edwin Blanco Velásquez – Socio de
Outsourcing, Licenciado en Auditoría
Financiera de la Universidad Aquino de
Bolivia y Contador General del INCOS.
Cuenta con Diplomados en Finanzas
Enero - Abril 2013
Aplicadas y Alta
Gerencia, otorgados
por Universidad
Franz Tamayo y
Cámara Nacional
de Comercio. Fue
Gerente Nacional
de Finanzas y
Contabilidad del Grupo Empresarial
Kantutani, grupo de empresas en la cual
trabajo por el lapso de diez y siete años.
Nelly Coria
Conde – Socia
de Impuestos,
Licenciada en
Derecho de la
Universidad de los
Andes, con registro
en el Colegio de
Abogados de La Paz. Tiene estudios en
tributación y especialización en Contratos
Comerciales y Civiles de la Universidad
Andina Simón Bolívar – Regional La Paz.
Fue asesora independiente en diversos
temas tributarios y comerciales para
diversas empresas públicas y privadas.
Freddy Landivar
Portugal –
Asociado de
Tecnología de
la Información,
Licenciado
en Auditoría
Financiera de la
UMSA y con Post Grado en Negocios
Electrónicos y Sistemas por el Instituto
Tecnológico de Monterrey y por la
Universidad Lindsey Hopkins Tecnical
Education Center, además cuenta con
Certificación CISA de la Association
International ISACA. Docente de Pre
Grado y de la Maestría de Auditoria
y Finanzas de la NUR en Santa Cruz –
Bolivia, actualmente. Fue Supervisor de
Auditoria en Sistemas de Tecnología de la
Información por la Superintendencia de
Bancos y Entidades Financieras de Bolivia
y Jefe del Departamento de Desarrollo del
Banco de Crédito de
Bolivia.
Daney D. Valdivia
Coria - Asociado
en Gestión
de Negocios
Corporativos,
Master en Economía por el ILADES/
Georgetown University y Diplomado
en Administración de Negocios por la
Universidad Católica de Chile. Licenciado
en Economía de la UMSA. Docente de
pre y post grado de la Escuela Militar
de Ingeniería. Consultor en temas
económicos y tributación, relacionado
a divisas y commodities de la economía
boliviana.
Upgrade a Firmas Miembro
1. Santa Cruz de la Sierra,
Bolivia
Moore Stephens Ratio
Consulting: perteneciente a los
socios Arturo Fortún, Rodo Suxo
y Santiago Pimentel
Ratio Management Services fue fundada
en 1998 en Santa Cruz de la Sierra,
orientada inicialmente a proveer servicios
de Outsourcing de funciones contables,
asesoría legal, auditoría e impuestos.
Posteriormente la firma amplió su
oferta de servicios a consultorías en
microfinanzas y microcrédito a partir de
un equipo de consultores con amplia
experiencia en la industria. En los últimos
años, ha sido ésta área la de mayor
crecimiento con trabajos desarrollados
en varios continentes para diferentes
donantes internacionales incluyendo el
CGAP, Banco Mundial, CHF, MEDA, ICF,
MasterCard y Citibank Foundation. La experiencia de 9 años en Rusia junto
con Moore Stephens-London permitió la
especialización en proyectos de auditoria
del sector público, instituciones
multilaterales y entidades financieras,
servicios en los cuales actualmente la firma
apoya en proyectos en diversos países de la
Región. Arturo Fortún Bloch es Licenciado en
Economía y en Auditoría por la Universidad
Mayor de San Simón de Cochabamba,
Bolivia, con experiencia docente en la
Universidad Católica y la Universidad UTEPSA
de Santa Cruz de la Sierra. Durante 12
años de carrera en la banca privada, ocupó
cargos gerenciales centrales en contabilidad,
auditoría, administración y finanzas. Santiago Pimentel Gutiérrez es
Licenciado en Derecho de la Universidad
Autónoma Gabriel René Moreno de
Santa Cruz de la Sierra, con especialidad
en derecho comercial en la Universidad
Complutense de Madrid. Tiene una
experiencia de más de 25 años en asesoría
y consultoría a empresas nacionales e
internacionales en temas comerciales,
laborales y civiles.
Rodo Suxo Gutiérrez, es Licenciado en
Auditoría de la Universidad Santo Tomás
de Aquino. Con amplia experiencia previa
en banca comercial y microfinanzas llegó
a ocupar la Gerencia Regional del Banco
Solidario en Santa Cruz de la Sierra hasta
incorporarse a MS Ratio en 2002.
2. Asunción, Paraguay
Moore Stephens AYCA:
perteneciente a los socios
Fernando Estigarribia y Manuel
Stark
AYCA fue fundada en 1979 por el
Dr. Oscar Stark Rivarola, siendo que
5
Latin America Newsletter
actualmente son socios su hijo Lic.
Manuel Stark Robledo y el Dr. Fernando
Estigarribia.
Auditoría, Outsourcing, Impuestos,
Consultoría, Finanzas, OyM, Formulación
y Evaluación de Proyectos, Planes
Estratégicos, y un Centro de Capacitación
que funciona como una Unidad
independiente de Entrenamiento son
los principales servicios que presta
esta prestigiosa firma desde Asunción,
Paraguay.
Dentro de su trayectoria cabe mencionar
que MS AYCA fue auditora por la margen
paraguaya en varios ejercicios de la Itaipú
Binacional y actualmente auditora de
Yacyretá Binacional, hidroeléctricas que
proveen de energía a Brasil, Paraguay y
Argentina y que se encuentran entre las
mayores del mundo.
Fernando
Estigarribia
es Doctor en
Contabilidad
(summa cum
laude), Licenciado
en Ciencias Contables con Diploma
de Honor de la Universidad Católica
Nuestra Señora de la Asunción. Master
en Economía Internacional y Desarrollo
Económico y Master en Economía del
Nuestras Felicitaciones a los socios de ambas firmas miembro de
la red Moore Stephens!
Sector Público, ambos por la Universidad
Torcuato Di Tella, Buenos Aires, Argentina.
Manuel Stark
Robledo es Post
Graduado en
Administración
de Empresas
del Centro de
Estudios de Gestión Internacional CEGI. Licenciado en Contabilidad de la
Facultad de Ciencias Económicas, UNA.
Economista de la Facultad de Ciencias
Económicas, Socio Fundador del Consejo
de Contadores Públicos del Paraguay,
docente universitario.
Recientemente MS AYCA ha recibido su
certificación UNE-EN-ISO: 9001:200, en
fecha 14 de diciembre de 2012.
Global Strength
Valeria Gagliani
Moore Stephens Latin America
En el mes de de Noviembre, cerca
de 280 personas entre socios y
acompañantes de todo el mundo
participaron de la Conferencia
Internacional de Moore Stephens 2012
realizada en Buenos Aires, Argentina.
Con el título “Global Strength”, el
importante evento convocó reuniones
de diversos comités técnicos y
estratégicos de la red Moore Stephens,
grupos de interés específicos y diversas
presentaciones profesionales y de
interés general, abarcando asuntos
diversos desde Economía Internacional
con el economista Felipe de la Balze,
hasta el Rol de las Emociones en
la Toma de Decisiones, presentada
por el joven investigador Ezequiel
Gleichgerrcht.
6
Para Moore Stephens America Latina
este evento no solo significó una gran
responsabilidad de organización como
anfitriones de la red mundial, sino que
fue la mejor ocasión para el lanzamiento
del nuevo “Doing Business in Latin
America” – una publicación que resume
las principales condiciones para hacer
negocios en 18 países de América Latina,
abordando el perfil de cada país, los
tipos societarios, los sistemas laborales
y los respectivos sistemas tributarios,
con explicaciones de cada impuesto
y tasas incidentes. En definitiva, una
herramienta sumamente útil para hacer
negocios en la Región.
La Conferencia contó además con un
programa cultural y social de lo más
completo, destacando especialmente la
Valeria Gagliani
Moore Stephens Latin America
exhibición exclusiva de un partido de Polo,
el Tango y el infaltable asado argentino.
Enero - Abril 2013
El Comité Técnico Regional de Moore Stephens Latinoamérica, en coordinación
con Moore Stephens Perú organizó el
Primer curso Internacional para el desarrollo
de Encargados y Seniors de Auditoria
DEL 26 AL 30 DE NOVIEMBRE DE 2012, en el Hotel El Marqués de San Isidro-Lima-Perú.
Compartieron experiencias compañeros de las filiales
de Honduras, Ecuador, Chile, Argentina, Colombia, Uruguay, Guatemala, Panamá, México, Nicaragua, República
Dominicana y Perú, junto con ellos expositores:
País
Honduras
Ecuador
Expositores
Colombia
Ecuador
Costa Rica
Perú
Perú
Montañez Andrea Natalí
Chiluiza Jorge
Washington
Garro Sigfredo
Gerardo
Jaime Vizcarra
Moscoso
Justo Manrique
Aragon
Tema
El Manual de Control de Calidad
de Moore Stephens y Muestreo
Estadístico
Resultado de la Planificación,
Políticas para asegurar la
Calidad en el proceso de emisión
de informes y Planeación de una
Auditoría de Estados Financieros
Uso de Herramientas
Informáticas
Prácticas de la Profesión
y Determinación de la
importancia relativa
Time Management, Control
de calidad de trabajos de
Auditoría, identificación y
evaluación de los riesgos de
error material
Todos ellos terminaron sus exposiciones en forma brillante
utilizando una metodología que comprende el desarrollo de
las competencias académicas que un Senior debe comprender para ejecutar adecuadamente sus responsabilidades y las
competencias técnicas para ejecutar las mismas actividades
mediante el CASEWARE.
Los temas se desarrollaron considerando ejemplos obtenidos
de la práctica o experiencia de los propios participantes. Uruguay
Guatemala
Panama
Participantes
Yesenia Leticia Hernández
Ana RuthColindres
Mauricio Javier Mosquera
Andrés Alejandro Defaz María Fernanda Peña
Antonio García Freud
Jorge Mario Galván Ricardo Elisier Castillero Williams Henry Carracedo Amarilis Ovalles
República
Dominicana
Andrés Payano Robinson
Colombia
Claudia Constanza Molano
Daniel Eduardo Robles Oscar AndrésVillada
Chile
Nicaragua
Argentina
México
Pablo Andrés Martínez
Ignacio Lizana Freddy
Luis Gustavo Mantilla Flores Álvaro Estrada Gonzales
Ignacio García Prada
Julio Jaimes Freyre
Noel Huerta Hernández
Patricia Espinoza
Roxana Pimentel
Perú
Maura Lorenzo
Verónica Astete
Areli Ortiz
Percy Roca
Puedo contarte que se realizó un fin de curso el día 30 de
noviembre , haciendo uso de la palabra el CPCC Jaime Vizcarra Moscoso y el CPCC Justo Manrique Aragón quienes
felicitaron a todos los participantes por su entusiasmo y
dedicación, acto seguido, compartimos un vino de honor y
gratos momentos de camaradería.
Los chicos y chicas tristes regresaron a sus respectivos países;
pero también contentos de habernos conocido e intercambiar amistad entre esta gran familia latinoamericana y el
caribe de la empresa MOORE STEPHENS.
Ya nos veremos pronto en un evento similar!!!!!!!!.
7
Latin America Newsletter
Poner en acción nuestro
Plan Estratégico
Esteban Prexl
Moore Stephens Ecuador
Sabemos que estrategia es contar con
los recursos antes de que pasemos a la
acción, muchas veces planes estratégicos
extraordinarios no llegan a ponerse en
práctica, esto conlleva a una pérdida
en horas de trabajo de los funcionarios
de nuestras empresas y muchas veces
en consultorías externas que nos dejan
con todo listo para implementarlo pero
por estar concentrados en las denominadas Quick Wins (ganancias rápidas)
no realizamos un seguimiento de lo que
podemos cosechar en un largo plazo
con la implementación eficaz de estas
iniciativas.
¿Cómo podemos poner en acciones
que cuenten con financiamiento a todas
nuestras iniciativas estratégicas? Aquí
resumimos lo que nos plantean Kaplan y
Norton:
Perspectiva
Mapa Estratégico
Financiera
Ampliar Mix de Ingresos
Clientes
Aumentar la confianza
del cliente en nuestro
asesoramiento financiero
Procesos
Vender la línea de productos de
manera cruzada
Puesto estratégico / Planificador
financiero
RR.HH.
Sistemas estratégicos /
Planificación de carteras
Crear disponibilidad de la
organización
2.
Esteban Prexl
Gerente Comercial y de Marketing Estratégico
Moore Stephens Ecuador
Una vez que hayamos definido los temas, debemos poner KPI´s, indicadores y
metas para tener claro qué es lo queremos lograr:
BSC
El primer paso es definir las Iniciativas
Estratégicas, que lo podemos hacer en
base al siguiente esquema:
1.
Perspectiva
Mapa Estratégico
Financiera
Ampliar Mix de Ingresos
Mix de ingresos
Desarrollar una cartera de iniciativas
estratégicas por cada tema (tema
financiero, clientes, procesos y recursos humanos)
Clientes
Procesos
RR.HH.
3.
8
Indicadores
Aumentar la confianza
del cliente en nuestro
asesoramiento financiero
Vender la línea de productos
de manera cruzada
Metas
Nuevas=+10%
Crecimiento de ingresos
25%
Participación en el segmento
25%
Participación en los gastos
50%
Satisfacción del cliente
90%
Índice de ventas cruzadas
2,50
Horas con el cliente
1 h/trim
Puesto estratégico /
Planificador financiero
Disponibilidad del capital humano
100%
Sistemas estratégicos /
Planificación de carteras
Disponibilidad de aplicación
estratégica
100%
Crear disponibilidad de la
organización
Objetivos relacionados con el BSC
100%
El tercer paso después de haber definido nuestras iniciativas estratégicas basados
en las cuatro perspectivas del Balance Score Card y tener los indicadores y las
metas claras, es definir el Plan de Acción y un Presupuesto específico para estas
iniciativas, este presupuesto los autores del libro “The Execution Premium” han
denominado “STRATEX”.
Enero - Abril 2013
Perspectiva
Financiera
Clientes
Procesos
RR.HH.
Mapa Estratégico
Ampliar Mix de Ingresos
Aumentar la confianza del
cliente en nuestro asesoramiento
financiero
BSC
Indicadores
Mix de ingresos
Plan de Acción
Metas
Iniciativa
Nuevas= +10%
Crecimiento de ingresos
25%
Participación en el segmento
25%
Iniciativa de segmentación
Participación en los gastos
50%
Satisfacción del cliente
90%
Encuesta de satisfacción
$XXXX
2,50
Iniciativa de planificación
financiera
$XXXX
Vender la línea de productos de
manera cruzada
Índice de ventas cruzadas
Puesto estratégico / Planificador
financiero
Disponibilidad del capital
humano
Horas con el cliente
1 h/trim
100%
Sistemas estratégicos / Planificación
de carteras
Disponibilidad de aplicación
estratégica
100%
Crear disponibilidad de la
organización
Objetivos relacionados con
el BSC
100%
Los autores de este libro nos recuerdan
que “desde hace mucho tiempo las
empresas diferencian los fondos operacionales de los fondos de capital para
separar los gastos que respaldan a las
mejoras a corto plazo (Quick Wins) de los
necesarios para proporcionar beneficios
en múltiples períodos”. “Las organizaciones clasifican los gastos de su sistema
financiero como gastos operativos (OPEX)
o gastos de capital (CAPEX)”. Crear una
tercera categoría, los gastos estratégicos
(STRATEX) nos ayuda a separar los recursos necesarios para implementar las
iniciativas que proporcionan beneficios a
largo plazo.
Esto nos lleva al último paso que es relacionar la estrategia con el presupuesto
operativo a través de STRATEX.
Presupuesto
No olvidemos seleccionar a los dueños
de los temas y los equipos temáticos
para ejecutar las carteras de iniciativas
estratégicas, revisar el desempeño de las
iniciativas en cuanto a la obtención de los
resultados deseados.
Después de terminar con esta planificación y que los gastos estratégicos se
vuelvan parte del Plan Operativo el control del cumplimiento se vuelve una tarea
del día a día.
Oferta de productos integrados
$XXXX
Gestión de relaciones
$XXXX
Planificador financiero certificado
$XXXX
Archivo integrado del cliente
$XXXX
Aplicación de planificación de
carteras
$XXXX
Actualización de la gestión por
objetivos
$XXXX
Compensación por incentivos
$XXXX
PRESUPUESTO TOTAL
$XXXX
Plan Operacional / Presupuesto
$$
%
Ingresos
XX
100%
Gastos Directos
(XX)
-40
Margen Bruto
XX
60%
Ventas
(XX)
-10
Desarrollo profesional
(XX)
-5
Gastos indirectos
G+A
(XX)
-15
Contribución
XX
30%
I&D
(XX)
-5
STRATEX
Por último tenemos que alinear los Objetivos Estratégicos al trabajo diario de
nuestros funcionarios, es decir, bajar
indicadores de gestión a cada uno de los
cargos, enfocados estos, en las cuatro
perspectivas de la empresa, tanto financiera, de clientes, procesos y rrhh.
$XXXX
(XX)
-5
EBITDA
XX
20%
ITDA
(XX)
-5
Ingresos netos
XX
15%
9
Latin America Newsletter
Contactos
Argentina
Moore Stephens - Suarez & Menendez
Maipu 942,12º Piso, C1006ACN, Buenos Aires - Argentina
T +54 (11) 4103 9500 / 4315 0959 / 4103 9561
E [email protected]
Brasil
Moore Stephens - Brasil S.A.
Rua Laplace, 96 10º Piso – Brooklin, 04622-000, Sao Paulo
T +55 (11) 5561 2230
F +55 (11) 5531 6007
E [email protected]
Contacto:
Roberto C. Cox
Gustavo A. Carlino
María E. Castro
María D. Cibeira
Horacio L. Martínez
Belo Horizonte – MG
T +55 31 3284 8955
F +55 31 3284 8903
Brasilia - D.F.
T +55 61 3426-9000
Cuiabá – MT
T +55 61 4052-9028
Curitiba – PR
T +55 (41) 3016-8871
Fortaleza – CE
T +55 (85) 3208-2700
Joinville –SC
T +55 (47) 3422 6474
Porto Alegre – RS
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