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CARTA SOBRE ASPECTOS CONTABLES Y DE CONTROL INTERNO
Señores
TELAM S.E.
Bolivar 531
Ciudad Autónoma de Buenos Aires
La AUDITORÍA GENERAL DE LA NACIÓN, en su carácter de auditor externo
independiente, efectuó la auditoría de los estados contables de TELAM S.E., correspondientes al
ejercicio finalizado el 31 de diciembre de 2006, emitiendo el respectivo Informe del Auditor con
fecha 18 de marzo de 2008.
Como resultado de la citada auditoría, han surgido algunas observaciones y recomendaciones
sobre aspectos relativos a procedimientos administrativo-contables y de control interno, que
hemos considerado informar a Uds. para su conocimiento y acción futura.
1- ALCANCE DEL TRABAJO
Nuestro examen fue realizado de acuerdo con las normas de auditoría externa aprobadas por la
AUDITORÍA GENERAL DE LA NACIÓN mediante Resolución Nº 145/93, las cuales, en su
conjunto, son compatibles con las aprobadas por el Consejo Profesional de Ciencias
Económicas de la Ciudad Autónoma de Buenos Aires.
El requerimiento de auditoría efectuado por TELAM S.E. no tuvo como objetivo principal el
análisis de su sistema de control interno, ya que nuestra revisión no fue planificada con el
propósito de un minucioso estudio y evaluación de ninguno de los elementos del referido sistema,
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ni fue realizada con el objetivo de brindar recomendaciones detalladas o de evaluar la idoneidad
de la estructura de control interno de la Sociedad para evitar o detectar errores o irregularidades.
El trabajo desarrollado ha consistido básicamente en evaluar los controles que tienen efecto
sobre la información contable-financiera generada por la Sociedad y que pueden, por lo tanto,
afectar los saldos finales de los estados contables.
En función de los objetivos definidos, el contenido de este informe respecto a la evaluación del
control interno cubre únicamente aquellos aspectos que han surgido durante el desarrollo de
nuestro examen y, por lo tanto, no incluye todos aquellos comentarios y recomendaciones que un
estudio específico destinado a tal fin podría revelar.
2 –OBSERVACIONES Y RECOMENDACIONES
2.1.-Manuales de Procedimientos y políticas de control
La reformulación de la estructura organizacional con el consiguiente cambio en la nómina de
personal, promovido por la presente administración a los efectos de paliar las distintas falencias
administrativo-contables, no ha sido acompañada con la formalización de las políticas relativas a
las distintas áreas de la Sociedad.
Recomendación
Formalizar, mediante la emisión de manuales, las políticas y procedimientos de control requeridos
por las características de la operación de la Sociedad, asignando y comunicando las
responsabilidades a los distintos niveles de la organización.
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2.2.-Despido de agentes
Se verifican despidos de distintos agentes sin el inicio de un sumario previo, a los efectos de
deslindar responsabilidades por las acciones tomadas, que han derivado en el pago de
indemnizaciones.
Recomendación
Ajustar las decisiones relativas al despido de agentes a la normativa vigente, considerando su
impacto económico.
2.3.-Registro de proveedores
No obstante el proceso de reempadronamiento de proveedores encarado por la Sociedad, a la
fecha del presente informe su registro se halla desactualizado.
Recomendación
Actualizar el registro de proveedores a la brevedad posible, dada su importancia en la gestión de
la Sociedad.
2.4.-Análisis de la información contable
Se observan carencias de análisis, totales o parciales, que invalidan las características de la
información contable. A título de ejemplo se citan:
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-La cuenta “Deudores por Publicidad e Información” incluye partidas pendientes de análisis y
conciliación de antigua data.
-La documentación provista a los efectos de evaluar las contingencias judiciales de créditos y
pasivos, no cuenta con análisis sobre antigüedad y gestiones de recuperabilidad de los créditos
contabilizados y la suficiencia de sus cuentas regularizadoras.
Recomendación
Efectuar los análisis necesarios de las cuentas incluidas en el rubro “Deudores por Publicidad e
Información”, a los efectos de determinar el grado de recuperabilidad de los créditos, iniciando
las acciones tendientes a su cobro y/o su cargo a resultados, según corresponda.
Obtener y documentar los elementos de evaluación de las contingencias judiciales que respalden
la suficiencia de sus cuentas regularizadoras.
2.5.-Pasivos pendientes
Se ha verificado la existencia de pasivos con fecha de origen anterior al 01/03/2003 por
$875.175,91 correspondiente a deudas con proveedores, sin análisis y conciliación.
Recomendación
Efectuar el análisis y conciliación de las partidas pendientes, evaluando su grado de certeza,
exigibilidad y valor de cancelación.
2.6.-Facturación y control de órdenes de publicidad
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Del relevamiento de órdenes de publicidad y producción se observa que aproximadamente $23,6
millones, que se corresponden con compras de dicho servicio a proveedores de medios por el
mismo importe, aún se hallan pendientes de facturación a la fecha del presente informe. Por otra
parte, el pago a los proveedores de publicidad no cuenta con un control propio de la prestación
del servicio como procedimiento previo, sino que se realiza con la certificación del servicio que
presenta el mismo proveedor y con la conformidad del organismo requirente.
Recomendación
Establecer un procedimiento periódico de conciliación y análisis de las partidas involucradas.
Adicionalmente, considerar la implementación de medidas de control que permitan el seguimiento
de la real prestación del servicio de órdenes de publicidad emitidas previamente a su facturación
al cliente y pago de los servicios al proveedor.
2.7.-Previsión para juicios
El saldo de la previsión para juicios incluye, con cargo al resultado del ejercicio, $ 632.407
originados en la causa “Muleiro, Hugo c/SNMPSE-TELAM s/ Despido”. Este monto fue
pagado por Sistema Nacional de Medios Públicos S.E. en enero de 2006.
También se incluye una imputación en exceso a resultados que obedece a un error de cálculo de
la previsión por haberse duplicado el cómputo de algunos conceptos que ascienden a $
132.499,64.
Recomendación
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Regularizar la imputación de la transferencia operada en virtud del Decreto Nº 2507/02 en la
cuenta “Aportes Recibidos“ del Patrimonio Neto, registrando asimismo la deuda correspondiente
con el SNMP S.E. en lugar de incluirla en la previsión.
Mejorar los controles primarios y de supervisión en el cálculo de la “Previsión para Juicios
Pendientes” y corregir el saldo.
2.8.-Aplicación impuesto diferido
No hemos obtenido los análisis correspondientes en el impuesto a las ganancias, a fin de
determinar la correcta aplicación del método de impuesto diferido.
Recomendación
Implementar los procedimientos administrativos que permitan efectuar los análisis impositivos
para reflejar sus efectos en los estados contables de la Sociedad según la normativa contable
vigente.
CIUDAD AUTÓNOMA DE BUENOS AIRES, 18 marzo de 2008.
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