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PRINCIPALES CONSIDERACIONES FISCALES
PROGRAMA
Cuestiones relevantes a efectos del Impuesto sobre Sociedades
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Correcciones de valor: amortizaciones y deterioros. Depreciación de fondos editoriales,
fonográficos y audiovisuales.
Gastos no deducibles.
Reserva de capitalización.
Régimen de las entidades de reducida dimensión. Reserva de nivelación.
Mecanismos para corregir la doble imposición (exención y deducción por doble
imposición internacional).
Compensación de bases imponibles negativas.
Tipo impositivo.
Deducciones para incentivar la realización de determinadas actividades.
Régimen transitorio aplicable en la declaración del ejercicio 2015
Otras cuestiones:
- Concepto de actividad económica y de entidad patrimonial
- Limitación de la deducibilidad de gastos financieros
- Obligaciones de documentación de operaciones vinculadas (RD 634/2015)
- Consolidación fiscal: perímetro de consolidación, especialidades de las entidades de
crédito, ajustes en base imponible individual y consolidada
María Pérez Aguilar (Asociado Principal de Fiscalidad en Deloitte Abogados)
Pausa Café
Cuestiones relevantes a efectos del Impuesto sobre el Valor Añadido
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Operaciones triangulares:
o Ventas entre países de la Unión Europea
o Justificación documental
o Implicaciones fiscales y contables
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Impresión y envío/compras a/de terceros países:
o Ventas a terceros países
o Justificación documental
o Implicaciones fiscales y contables
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Venta de libros digitales:
o En España
o En Canarias
o En la Unión Europea
o En países terceros
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Librerías digitales en el extranjero
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Derechos de autor internacionales
María Martínez Benito (Asociado Senior del Departamento de IVA en Deloitte Abogados)