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La recaudación del Impuesto a la renta 2009 y su efecto en la economía
ecuatoriana.Un tema de discordia es para algunos economistas la medición del crecimiento de
un país por el PIB (producto interno bruto) y se está pensando en introducir otro
estándar de medición que contemple otros factores como el bienestar de sus
habitantes como indicador de mejora o de empobrecimiento. Pero hasta que se de
este nuevo indicador debemos tener en cuenta lo que se utiliza mundialmente
como PIB.
En el ecuador tenemos que el BCE calcula el PIB con algún tiempo de retraso (al
igual que otros países) debido a que se debe contabilizar todos los bienes y
servicios que se producen en el país y estimar luego el numero que se debe
regularizan en valores históricos de un año base para quitar cualquier distorsión
de la inflación u otros factores que inciden en una economía.
Sin embargo y con la finalidad académica de ver el efecto de la economía
ecuatoriana en el sector privado tomare cifras de impuestos a la renta declarado al
SRI (fuente www.sri.gov.ec) para hacer algunas precisiones sobre la economía
ecuatoriana al menos un aproximado de lo que está pasando con los niveles de
riquezas del comercio en el país.
Evolución del PIB en el Ecuador
(Cifras BCE Boletín Junio/10 ajustado a dólares del año 2000)
Período
2000
2001
2002
2003
2004
2005
2006
2007
2008
2009
(sd)
(sd)
(p)
(p*)
(p*)
PIB US$
ajustado a
año 2000
PIB %
Variacion
16.282.908
17.057.245
17.641.924
18.219.436
19.827.114
20.965.934
21.962.131
22.409.653
24.032.490
24.119.453
4,15
4,76
3,43
3,27
8,82
5,74
4,75
2,04
7,24
0,36
(sd) semidefinitivo
(p) provisional
(p*) provisional; calculado a
través de sumatoria de
Cuentas Nacionales Trimestrales
FUENTE: BCE
Podemos ver el desempeño del 2009 fue muy limitado debido al impacto de la
crisis mundial que repercuto meses posteriores a sus inicios en los EEUU. Ahora
lo que voy mostrarles es el hecho que los grandes grupos económicos según la
clasificación del SRI cayeron en ventas y en especial ciertos sectores como la
banca, la comercialización de vehículos y de alimentos, mientras que otros
crecieron como los que intermedian al retail o minoreo como las grandes cadenas
de supermercados y la construcción.
Cifras de impuesto a la renta y su relación con los ingresos según SRI
periodo 2008 y 2009.El SRI pública a través de su portal www.sri.gov.ec la información de todos los
ciudadanos seamos personas naturales o jurídicas que pagamos impuesto a la
renta y entre esta información hay un especial cuidado en publicar los datos
correspondientes a los grandes grupos económicos, que son conglomerados de
empresas que pertenecen a un mismo dueño, y que se consolidan para temas de
estadística tributaria. Así tenemos que existen 62 grupos económicos que el SRI
presenta en una hoja Excel (la base la componen: 2436 personas naturales y
jurídicas) la declaración de ingresos y el correspondiente impuesto causado y el
porcentaje de relación a los ingresos; esto es dividir el Impuestos causado US$ /
Total de Ingresos en US$.
Cuadro de ingresos e impuesto causado 2008 y 2009 (SRI)
Sector
Ingresos 2008
Bancario
3.103.629
Vehiculos
3.898.623
Comida
5.595.484
Grandes cadenas
3.229.252
Construccion
1.862.478
Otros (Servicios)
4.051.187
Total
21.740.652
Cifras expresadas en miles de dolares (000)
Variacion US$ 2009 - 2008 Variacion % 2009 - 2008
Impto 2008
Impto/Ingr Ingresos 2009 Impto 2009 Impto/Ingr Ingresos
Imptos
Ingresos
Imptos
77.224 2,49%
2.913.347
54.751 1,88%
-190.282
-22.473
-6,1%
-29,1%
51.824 1,33%
3.414.064
57.090 1,67%
-484.559
5.266
-12,4%
10,2%
55.125 0,99%
5.543.795
56.513 1,02%
-51.689
1.388
-0,9%
2,5%
56.036 1,74%
3.433.999
63.435 1,85%
204.748
7.399
6,3%
13,2%
48.175 2,59%
2.962.832
58.956 1,99%
1.100.353
10.781
59,1%
22,4%
65.195 1,61%
3.132.716
72.163 2,30%
-918.470
6.968
-22,7%
10,7%
353.580 1,63%
21.400.753
362.908 1,70%
-339.899
9.329
-1,6%
2,6%
Aporte de ingresos y pago de impuesto de los grupos económicos al PIB
(estimado)
RELACIÓN INGRESOS TOTALES GRUPOS ECONÓMICOS vs. PIB TOTAL (miles de US$000)
TOTAL INGRESOS GRUPOS ECONÓMICOS
PIB Nominal
INGRESOS GRUPOS ECONÓMICOS / PIB (cifras previsión)
2008
21.740.652
54.685.881
39,76%
2009
21.400.753
51.386.000
41,65%
RELACIÓN IMPUESTO RENTA CAUSADO GRUPOS ECONÓMICOS vs. IMPUESTO RENTA CAUSADO TOTAL
IMPUESTO RENTA CAUSADO TOTAL GRUPOS ECONÓMICOS
IMPUESTO RENTA CAUSADO TOTAL*
IMPUESTO RENTA CAUSADO TOTAL GRUPOS ECONÓMICOS / IMPUESTO RENTA CAUSADO TOTAL
2008
353.580
1.969.548
17,95%
2009
362.908
1.669.288
21,74%
* Corresponde al Impuesto a la Renta Causado Total considerado por período fiscal
Elaborado por: Área de Grandes Contribuyentes
Fecha de elaboración: 10-JUN-2010
Fuente: Base de datos SRI
Podemos apreciar en términos de totales que a pesar que los ingresos de estas
empresas que son de alto impacto al PIB (41,65%), estos cayeron en un 1,6% o
su equivalente a 339 millones de dólares, el total de impuesto causado creció en
un 2,6% lo que equivale a 9 millones de dólares de mayor recaudación. Otro dato
de puntualizar es el hecho que el aporte del impuesto pagado por estos grupos
versus el total de impuesto (observar que según datos del SRI la caída de la
recaudación total es significativa en un equivalente al 15%), sube su aporte en
términos porcentuales versus el periodo anterior.
El sector de mayor impacto negativo fue la banca (en este cuadro solo se califican
como grandes consumidores a seis bancos solamente) con una caída de 190
millones de dólares de sus ingresos y con una contracción en 22.4 millones de
dólares que no aportaron al fisco versus el año anterior. Por otro lado el sector de
mayor crecimiento fue la construcción producto de la revolución ciudadana en
materia de carreteras lo que ayudo a captar 10.7 millones de dólares en impuestos
que sumado a los que generan el sector otros que son empresas de diferente
índole aplacaron la desviación producida en la banca.
Un caso muy especial es el de vehículos que a pesar de disminuir en 484 millones
de dólares de la venta de vehículos debido a las cuotas que se implementaron por
parte del gobierno para frenar el hueco de balanza de pagos, la cantidad final de
pago de impuesto fue superior en cinco millones. Podría ser efecto de que no se
descontaron tantos gastos deducibles o que algunos de estos gastos no fueron
considerados deducibles.
Finalmente un dato interesante son las grandes cadenas tipo: Supermaxi,
Comisariato, Difare, Fybeca entre otras, que crecieron en un porcentaje superior a
la inflación del año 2009, lo que coloca a estos negocios como estratégicos ya que
la población sin importar el impacto en precios debe alimentarse o estar sana, y
estas cadenas generaron ventas por 200 millones más que el periodo anterior.
Conclusiones.¿Qué aprendizaje tenemos de estas cifras?, podemos suponer que el crecimiento
del 2009 una vez que lo calculen en forma definitiva no va a subir como la
estimación del BCE, y que producto del calentamiento en impuestos(esto es la
capacidad del SRI de seguir a sus contribuyentes especiales) el impacto de una
alta tasa impositiva (súmese al 25% de impuesto a la renta otros como IVA,
Consumos especiales, etc.) hace que en el país se presione a los precios finales
para el consumidor logrando efectos negativos como:


Bajo consumo
Inflación al alza



Menor inversión por parte de los empresarios
Fuga de productos
Consumo de productos sustitutos
Todo esto puede proyectar un año 2010 (ya se ha terminado el primer semestre)
con un crecimiento por debajo de lo que el BCE estima (originalmente se estimaba
por el ente del estado que seria sobre el 6%, ahora lo ajustaron a niveles del 4%).
A todo esto debe sumarse que el SRI obliga a través de una de sus resoluciones a
efectuar el anticipo al impuesto a la renta bajo una fórmula que indicar el ente de
control, pero esta vez si su empresa pierde dinero o no llega al tope de lo
anticipado, el SRI no devuelve (aduce que es como un pago por la infraestructura
que el estado da a los ciudadanos como carreteras, sistema judicial, educativo,
salud entre otros), y si es mayor la declaración final del 2010 deberá pagar la
diferencia.
Lecciones aprendidas.Podemos ver que las empresas del Ecuador todavía tienen espacio para tributar
algo más que otros años. Según cifras del SRI tenemos en el siguiente grafico el
total de impuestos cancelados por los grupos económicos. Debo aclarar que cada
año el SRI incluye mas grupos económicos en su base de datos por tanto la cifra
del 2007 tiene menos empresas que la del 2009 por lo que compararemos las
empresas del 2007 entre sí pero con los valores reportados en 2008 y 2009,
excluyendo las nuevas empresas o grupos incluidos durante el 2009.
Evolución del pago de impuesto a la renta de grandes grupos económicos
(Expresado en Millones)
400
346
350
300
359
255
250
200
1,72%
150
100
50
Impto/Ing
1,65%
1,63%
Impto/Ing
Impto/Ing
año 2007
año 2008
año 2009
Luego de ver el cuadro anterior vemos como la carga impositiva creció durante
2008 versus 2007 pero se aplana por la crisis mundial cuyo efecto recae en
nuestro país en el 2009.
Además el SRI ahora está controlando la relación del impuesto causado dividido
para los ingresos para ver su evolución, tenemos que durante el 2009 creció la
relación y el ente de control espera que se incremente al 3% como estándar de
impuesto causado en relación a los ingresos de las empresas. ¿Seguiremos la
misma tendencia para el 2010, o nos recuperaremos en producción?¿ Se cumplirá
la meta del SRI?¿Será el motivo de anticipar obligatoriamente y sin derecho a
devolución el impuesto la medida correcta para asegurar un porcentaje mayor de
la relación impuesto/ingreso? Tendremos que esperar hasta el próximo abril, fecha
que pagamos el impuesto a la renta para saber lo que pasará.