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DESAFÍOS FISCALES EN EL PQD
Francisco Lazo
SECRETARÍA TÉCNICA DE LA PRESIDENCIA
Esquema de la Presentación
1. Diagnóstico
2. Respuesta en el Plan Quinquenal de Desarrollo
3. Tema de los subsidios
4. Exenciones e Incentivos Fiscales
5. Evasión
6. Compromisos con FMI
7. Papel del Consejo Económico y Social CES
8. Metas
Diagnóstico 2009
• El nuevo gobierno del presidente Funes que inició el 1
de junio de 2009 se encontró con una economía en
crisis y con una serie de demandas sociales que
atender.
• El dilema es grande
• 1- Atender las demandas sociales para cumplir con ser
un Gobierno para el Cambio
• 2- Un contexto de crisis económica interna, agravada
por la crisis internacional (países como Grecia,
España, Francia y otros se encuentran en serias
dificultades)
Sector Público: gastos, tributos y
diferencia
Gráfico . Sector Público: Total de gastos, ingresos corrientes y tributos. Proporción del PIB. 2000-2009
La crisis se dispara
a partir de 2007
40%
30%
20%
10%
0%
2000
2001
2002
2003
2004
2005
2006
2007
2008
-10%
-20%
-30%
Gasto SP / PIB
Ingresos corrientes SPNF / PIB
Tributos SPNF / PIB
Tributos - total de gasto
2009
Situación de la deuda
. Proporción del saldo de la deuda pública respecto del PIB 2000-2009
La deuda de nueva cuenta
se dispara
a partir de 2007
La deuda se disparó en
la Administración Flores
60.0%
50.0%
40.0%
30.0%
20.0%
10.0%
0.0%
2000
Deuda del SPNF
2001
2002
2003
Deuda pública total
2004
2005
2006
Deuda externa total
2007
2008
Deuda interna total
2009
En qué se gasta
Gráfico 2. Composición del gasto del sector público. 2001-2009
100%
90%
80%
70%
60%
50%
40%
30%
20%
10%
0%
2000
2001
2002
Conducción administrativa
Desarrollo social
Deuda pública
Producción empresarial pública
2003
2004
2005
2006
2007
2008
Administración de justicia y seguridad ciudadana
Apoyo al desarrollo económico
Obligaciones generales del Estado
2009
Tributos pagados por sector
económico 2009 Millones $
SECTOR ECONÓMICO
% sobre PIB
COMERCIO
20.0%
INDUSTRIA
20.3%
SERVICIOS
11.0%
TRANSPORTE, ALCAC. COMUNICACIONES
8.2%
FINANCIERO
4.4%
ELECTRICIDAD, AGUA
1.9%
AGROPECUARIO
11.9%
ADMON PÚBLICA, ONG's
15.0%
CONSTRUCCIÓN
3.9%
HOTELS, RESTAURANTES
3.0%
NO CLASIFICADOS
PERSONAS NATURALES
NO ESPECIFICADOS
MINAS Y CANTERAS
0.3%
TOTAL
mas
mas
menos
mas
mas
mas
menos
menos
menos
menos
menos
MONTO
860.1
655.6
294.7
279.5
269.8
146.5
57.9
54.8
46.7
43.5
58.6
31.2
35.6
1.4
2835.9
%
30.3%
23.1%
10.4%
9.9%
9.5%
5.2%
2.0%
1.9%
1.6%
1.5%
2.1%
1.1%
1.3%
0.0%
100.0%
83.2%
Contribuyentes de renta
activos
San Salvador
La Libertad
Santa Ana
Sonsonate
San Miguel
La Paz
Ahuachapán
Usulután
Cuscatlán
No Clasificados
San Vicente
Chalatenango
La Unión
Morazán
Cabañas
TOTAL
2008
261,463
72,131
39,377
29,127
27,037
17,678
14,692
13,909
12,690
8,806
8,737
7,725
7,021
5,384
4,957
530,734
49.3%
13.6%
7.4% 80.90%
5.5%
5.1%
3.3%
2.8%
2.6%
2.4%
1.7%
1.6%
1.5%
1.3%
1.0%
0.9%
100.0%
Número de declarantes
de IVA
San Salvador
La Libertad
Santa Ana
San Miguel
Sonsonate
Usulután
La Paz
Ahuachapán
La Unión
Chalatenango
Cuscatlán
San Vicente
Cabañas
Morazán
No Clasificados
TOTAL
Natural
50,286
13,451
8,380
7,262
4,585
2,752
2,269
2,164
2,235
1,640
1,572
1,308
1,178
982
95
100,159
Empresas
25,383
6,557
1,177
1,257
655
362
400
328
222
151
160
136
102
134
17
37,041
Total
75,669
20,008
9,557
8,519
5,240
3,114
2,669
2,492
2,457
1,791
1,732
1,444
1,280
1,116
112
137,200
%
55.2%
14.6%
7.0%
6.2%
3.8%
2.3%
1.9%
1.8%
1.8%
1.3%
1.3%
1.1%
0.9%
0.8%
0.1%
100.0%
Impuestos recaudados
por departamento 2009
San Salvador
La Libertad
Santa Ana
San Miguel
La Unión
Sonsonate
La Paz
Chalatenango
Usulután
Ahuachapán
San Vicente
Cuscatlán
Morazán
Cabañas
No Clasificados
NC por zonas
TOTAL
Monto
$1,809.59
$687.42
$61.67
$42.17
$26.31
$25.69
$19.72
$16.60
$15.28
$11.61
$8.88
$7.87
$6.90
$5.92
$54.76
$35.58
$2,835.97
%
63.81%
88.05%
24.24%
2.17%
1.49%
0.93%
0.91%
0.70%
0.59%
0.54%
0.41%
0.31%
0.28%
0.24%
0.21%
1.93%
1.25%
100.00%
• Diagnóstico
• Respuesta en el Plan Quinquenal de
Desarrollo
•
•
•
•
•
•
Tema de los subsidios
Exenciones e Incentivos Fiscales
Evasión
Compromisos con FMI
Papel del Consejo Económico y Social CES
Metas
Respuestas en el Plan Quinquenal
de desarrollo 2010-2014
• El último plan con cierta seriedad que se elaboró y
que se le dio seguimiento fue 1972-1977. Después se
tuvo un periodo de letargo en la planificación
económica.
• Durante la guerra interna no se atendió la
planificación
• Durante ARENA 1989-2009 la planificación fue
abandonada
Plan 2010-2014
• El Gobierno del Presidente Funes reinicia el proceso
de planificación.
• Parte de reconocer que “la crisis internacional ha
puesto en evidencia la INVIABILIDAD DEL MODELO
NEOLIBERAL. Que basa su competitividad en la
existencia de salarios bajos, en inequidades de
género, y en la ventaja temporal que supone el
acceso a prebendas otorgadas por el Estado”
Propuestas Fiscales contenidas
en el Plan Quinquenal Desarrollo
• Incrementar la carga tributaria. En el acuerdo
con el FMI la apuesta es llevarla a 17% del PIB
• Incrementar el gasto público hacia lo social
• Desarrollar transformaciones estructurales
Evolución esperada de
carga tributaria
Carga tributaria
18.0%
16.0%
14.0%
12.0%
10.0%
8.0%
6.0%
4.0%
2.0%
0.0%
14.0%
2008
13.2%
2009
14.2%
2010
14.9%
2011
16.1%
2012
16.8%
16.9%
17.0%
2013
2014
2015
El Salvador comparado con AL
Media
Gini
0.54
Media
presión
tributaria
17%
• Diagnóstico
• Respuesta en el Plan Quinquenal de Desarrollo
• Tema de los subsidios
• Exenciones e Incentivos Fiscales
• Evasión
• Compromisos con FMI
• Papel del Consejo Económico y Social CES
• Metas
Sectores subsidiados
• Electricidad
• Gas licuado (propano)
• Agua
• Transporte
Subsidio eléctrico
Los más ricos se benefician más
subsidio generalizado a electricidad
10% más rico
consumo 10 veces
más electricidad
que el 10% más
pobre
Más pobres
Más ricos
Subsidio al gas licuado
Subsidio al gas es regresivo
El 10% más rico
consume 6 veces
más gas que el
10% más pobre
Más pobres
Más ricos
Subsidio al agua
Subsidio al agua es regresivo y
es generalizado
El 10% más rico
consume 6.7
veces más agua
que el 10% más
pobre
Más pobres
Más ricos
Subsidio al transporte
Subsidio al transporte
presenta regresividad
La clase baja alta, la media baja y media
media son los que más se benefician con
el subsidio al transporte
Más pobres
Más ricos
Controlar gastos regresivos
Elevado gasto en subsidios
• Diagnóstico
• Respuesta en el Plan Quinquenal de Desarrollo
• Tema de los subsidios
• Exenciones e Incentivos Fiscales
• Evasión
• Compromisos con FMI
• Papel del Consejo Económico y Social CES
• Metas
Exenciones e Incentivos
Fiscales
DPA
ZONAS FRANCAS
Total
No Empresas
110
107
217
Exenciones
IVA
Renta
$114.60
$58.40
$47.90
$42.80
$162.50
$101.20
Incentivo del 6% a exportaciones No Tradicionales
Turismo
TOTAL
$173.00
$90.70
$263.70
$25.25
Hay 18 compañías hoteleras en régimen de incentivos
La Organización Mundial de Comercio le dio a El Salvador un año más para que
comience a desmotar los incentivos del que gozan las empresas amparadas en la
Ley de Zonas Francas. La OMC no acepta que en el país las empresas que operan
bajo ese esquema estén exentas de pagar el impuesto sobre la renta y otros
El Salvador debería tener listo antes de que finalice el 2010 un proyecto que
explique cómo quitaría ese tipo de estímulos y se le ha otorgado un año mas,
hasta 2011.
•
•
•
•
Diagnóstico
Respuesta en el Plan Quinquenal de Desarrollo
Tema de los subsidios
Exenciones e Incentivos Fiscales
• Evasión
• Compromisos fiscales con FMI
• Papel del Consejo Económico y Social CES
• Metas
Evasión en IVA
• En el pago del impuesto al IVA, se calcula que
el porcentaje que no llega a las arcas del
Estado (Ministerio de Hacienda), oscila entre
un 35% y 45%
• Se debe tomar en cuenta que ello constituye
un delito de APROPIACIÓN INDEBIDA, que es
penado por el código penal y que está
contemplado en el código tributario
Evasión calculada en
impuesto a renta
•
•
•
•
•
Diagnóstico
Respuesta en el Plan Quinquenal de Desarrollo
Tema de los subsidios
Exenciones e Incentivos Fiscales
Evasión
• Compromisos fiscales con FMI
• Papel del Consejo Económico y Social CES
• Metas
Compromisos con stand by - FMI
Compromisos con stand by - FMI
2008
2009
2010
2011
2012
2013
2014
2015
• Diagnóstico
• Respuesta en el Plan Quinquenal de Desarrollo
• Tema de los subsidios
• Exenciones e Incentivos Fiscales
• Evasión
• Compromisos con FMI
• Papel del Consejo Económico y Social CES
• Metas
Consejo Económico y Social -CES
• En Octubre de 2009 se crea el Consejo Económico y
Social, como un foro institucional permanente, que
tiene como objetivo central facilitar el diálogo y la
concertación alrededor de las políticas públicas
relacionadas con la agenda económica y social.
• Tiene un carácter consultivo y sus recomendaciones
no son vinculantes.
• Participan: Sector Gubernamental, Sector
Empresarial; Sector Social (Sindicatos,
Organizaciones Sociales); y Académico (con voz)
Finalidades del CES
• Favorecer un ámbito plural que permita la libre
discusión de las políticas económicas y sociales que
diseñe el Órgano Ejecutivo
• Propiciar la participación de la sociedad civil en el
proceso de toma de decisiones en materia
económica y social.
Mesa Fiscal
• Dentro del CES se han conformado diversas mesas
temáticas, una de ellas es la referida a la Mesa Fiscal.
• Dentro de ella se discute la temática fiscal: tributos,
gasto, endeudamiento, gasto tributario. Aspectos
redistributivos
• Se espera que de ella emanen recomendaciones para
incluir en un PACTO FISCAL
CES, parte de áreas prioritarias
• La reforma estructural y funcional de la
administración pública, la desconcentración y la
descentralización de la misma y la implementación
de un pacto fiscal que garantice finanzas públicas
sostenibles y favorezca el crecimiento económico,
el desarrollo social y el fortalecimiento de la
institucionalidad democrática
• Diagnóstico
• Respuesta en el Plan Quinquenal de Desarrollo
• Tema de los subsidios
• Exenciones e Incentivos Fiscales
• Evasión
• Compromisos con FMI
• Papel del Consejo Económico y Social CES
• Metas
Metas
• Lograr que el PIB crezca a 4%
• Aumentar las exportaciones en 20%
• Tener tasa de inflación de 2.8%
• Reducir el déficit fiscal a 2% del PIB
• Disminuir la deuda pública a 46% del PIB