Download Proceso Presupuestario

Logros y Retos en la Gestión de las
Finanzas Públicas en Kosovo
(Miami, 21 al 25 de mayo de 2007)
Behxhet Brajshori
Viceministro del Ministerio de Economía y
Hacienda
1
Programa










Kosovo en contexto
Desarrollo de las instituciones financieras
Indicadores Económicos
Proceso Presupuestario
Responsabilidades del Tesoro
Visión General del KFMIS
Compras del Sector Público en Kosovo
Auditoría Interna
Indicadores de GPRF
Lecciones aprendidas
 Oportunidades y Desafíos
2
Hechos:
 Capital: Prishtina
 Superficie : 10.877 km2
 Población: 2.2 millones
 Idiomas: albanés, serbio e
inglés
 Moneda: Euro
3
Antecedentes
 Hasta 1989, Kosovo gozó de un alto grado de autonomía
dentro de la ex Yugoslavia, cuando Serbia modificó el estátus
de la región, despojándole de su autonomía y sometiéndole al
control directo de Belgrado, la capital serbia.
 Durante el períodó 1989 -1998, el ex regimen serbio aplicó
medidas discriminatorias en todas las áreas en Kosovo,
incluida la economía, al implementar la denominada
“Integración económica” de las empresas públicas en Kosovo
con aquéllas en Serbia
 Los albaneses kosovares se opusieron tenazmente a esta
medida.
 A pesar de estas medidas, la situación en Kosovo
experimentó una nueva escalada con el inicio de la guerra a
comienzos de 1998
4
Eventos Clave
 La OTAN apoyó y reforzó los
esfuerzos del Grupo de
Contacto al aceptar el 30 de
enero el uso de ataques
aéreos si fuere necesario, y al
dar una señal de advertencia a
ambos lados en el conflicto.
 Serbia se negó a cumplir, y el
23 de marzo se dio la orden de
iniciar los ataques aéreos
5
Eventos Clave
 El 10 de junio, el Consejo de Seguridad de Naciones Unidas
aprobó la resolución (UNSCR 1244), estableciendo la Misión
de Naciones Unidas en Kosovo
 Las tropas de la OTAN ingresaron a Kosovo el 12 de junio de
1999.
 El 19 de junio concluyó la retirada de las tropas serbias de
Kosovo.
6
Eventos Clave
 Luego de las elecciones en noviembre de 2001, se crearon
las Instituciones Provisionales de Autogobierno. Éstas
incluyen al Presidente, la Asamblea, y el gobierno de Kosovo.
 Kosovo ha pasado por cuatro elecciones diferentes:
- Dos para el gobierno local y
- Dos para el Parlamento Nacional
 Actualmente, Kosovo tiene completamente consolidadas las
instituciones, tanto a nivel local como nacional
7
Desarrollo de las Instituciones Financieras
 La infraestructura y la economía de Kosovo sufrieron un daño
considerable durante la guerra, y fue necesario desarrollar un
sistema de gestión fiscal
 La Misión de NU en Kosovo creó la Autoridad Fiscal Central
(AFC) encargada de administrar las finanzas públicas
(UNMIK/REG/1999/16)
 La AFC constaba de cuatro divisiones (Impuestos, Aduana,
Presupuesto y Tesoro) y la función de Auditoría Interna.
8
Ministerio de Políticas Económicas y
Financieras
 El Ministerio de Economía y Hacienda es responsable de la
coordinación y gestión financiera del Presupuesto de Kosovo. Las
principales actividades del Ministerio son:
 Desarrollo e implementación de las políticas fiscales y sistemas de
administración
 Análisis económicos y pronósticos macroeconómicos;
 Planificación del presupuesto;
 Desarrollo e implementación de la administración tributaria
centralizada;
 Desarrollo e implementación de un sistema centralizado de
Contabilidad y Tesoro Público.
9
Indicadores Económicos
Some macro indicators, euro milion
Description
GDP per capita (real terms)
GDP grwoth
Inflation (CPI)
Unemployment (registered unemployeed 35- 45%)
Currency
Primary balance/GDP
2004
2005
2006
2007
2008
2009
2010
1,280
1,315
1,330
1,333
1,341
1,362
1,395
2.1
0.3%
3.1%
2.8%
2.1%
4.5%
3.4%
-1.4
-1.4
0.7%
-0.2%
-0.3%
0.5%
0.3%
-6%
Euro
-3.1%
Euro
3.5%
Euro
3.8%
Euro
-1.4%
Euro
-0.5%
Euro
0.0%
Burimi i të dhënave: FMN, Banka Botërore, Ministria e Punës dhe Mirëqenies Sociale
10
Indicadores Económicos
Selected macro indicators in milion euros
2004
2005
2006
2007
2008
2009
2010
Total investment
Private
Donor
Government
Consumption
Private
Government
wages and salaries
goods and services
Donor wages
Exports
Cross-border exports
Donor exports (consumption)
Imports
572
320
83
169
2,630
1,921
376
184
192
333
358
213
145
1,277
583
397
35
151
2,676
1,998
338
195
143
340
320
204
116
1,340
683
508
41
133
2,617
1,940
347
204
143
331
349
175
174
1,437
730
530
40
160
2,660
1,986
385
219
166
289
375
218
157
1,529
814
563
38
213
2,693
2,081
410
228
182
202
389
265
124
1,630
870
613
38
219
2,730
2,137
403
220
183
190
428
308
120
1,690
936
659
38
238
2,755
2,172
405
217
188
178
472
356
116
1,723
GDP
2,283
2,239
2,212
2,236
2,266
2,338
2,439
2004&2005 IMF figures
2006&2010 MEF figures
11
Proceso Presupuestario
El gobierno aprueba el Marco de Gasto de
Mediano Plazo (MGMP) según las
prioridades del gobierno para los distintos
sectores
Además, el gobierno aprueba distintos
proyectos para inversiones de capital
El Presupuesto Consolidado de Kosovo
se basa en una proyección
macroeconómica trienal del MGMP
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Proceso Presupuestario
 mayo – La Organización Presupuestaria presenta sus
solicitudes iniciales para proyectos en curso y para los
nuevos programas
 junio – Presentación de los presupuestos por parte de
las organizaciones presupuestarias
 agosto – Audiencias presupuestarias
 septiembre – El gobierno aprueba un anteproyecto de
presupuesto
 octubre – Presentación del Presupuesto 2008 al
Parlamento
 diciembre – El parlamento aprueba el presupuesto
13
Publicaciones
Informes Financieros (mensuales, trimestrales,
semestrales, anuales)
Planificación del Presupuesto
Política de Impuesto sobre la Propiedad Inmobiliaria
Boletines mensuales sobre la actividad económica y
comercial en los Balcanes Occidentales
Información diversa
14
Tesoro Público






Las principales responsabilidades del Tesoro están estipuladas en la
Ley sobre Gestión Financiera Pública y Rendición de Cuentas. Entre
estas responsabilidades cabe mencionar las siguientes:
Gestión del Fondo Consolidado de Kosovo,
Gestión de Cuentas Bancarias,
Gestión del Gasto de Fondos,
Creación de Procesos para la Recaudación de Fondos Públicos,
Establecimiento y mantenimiento de Registros Contables,
Preparación de Cuentas Financieras, y Mantenimiento de Normas
Financieras
15
Organización del Tesoro Público
 División de Rentas Públicas
 División de Pagos (cinco oficinas regionales)
 División de Informes y Contabilidad
 Asignación de fondos y Gestión de Caja y Deuda
Pública
 Gestión Financiera y División de Control
 División de Administración y Tecnología de la
Información
 División de subsidios
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Metas del Proyecto
 La visión general del Tesoro es lograr una práctica
óptima en la gestión de los fondos públicos por parte del
gobierno de Kosovo.
 Un sistema de gestión financiera para ayudar a
controlar los procesos financieros gubernamentales
 Proporcionar medios para registrar la totalidad del ciclo
presupuestario, desde su planificación, a la ejecución, a
dar cuenta del activo físico, ingresos y pronóstico para
los años venideros
 Proporcionar herramientas para contabilizar e informar
acerca de los indicadores macroeconómicos
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Metas del Proyecto
 Transparencia y rendición de cuentas
 Debe cumplir con múltiples exigencias en materia de
contabilidad y elaboración de informes – Módulo de
Referencia del Tesoro del Banco Mundial, Estadísticas
de Finanzas Gubernamentales del Fondo Monetario
Internacional, Normas de Contabilidad Internacionales
que rigen para el Sector Público, mejores prácticas,
donantes, acreedores, reglas administrativas, y
reglamentación
 Apoyo a la creación de capacidad y sostenibilidad a
nivel local
 Capacidad para comunicarse en varios idiomas
(albanés, serbio e inglés)
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Período Inicial
Reunión a fines de 1999 con el BM y el FMI para
discutir acerca de los retos que enfrentan los
gobiernos de transición.
Comienzos del año 2000 – FreeBalance llega a
Kosovo
26 días más tarde fue instalado FreeBalance
Foundation – configuración original – se capturaron
datos por seis meses – informes a la AFC y donantes
No había un código diseñado a medida –
configuración modificada regularmente
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Características del Sistema del Tesoro
 El Sistema de Información sobre Gestión Financiera de
Kosovo (KFMIS) está diseñado específicamente para el
gobierno
 Despliegue rápido
 Configuración flexible
 Los procesos no son demasiado tecnificados (intuitivos
– fáciles de aprender)
 Escalable
 Solución expandible (el sistema central puede ser
ampliado mediante módulos)
20
Visión General del KFMIS
El KFMIS fue diseñado para registrar,
administrar e informar acerca de todas las
funciones de gestión presupuestaria, de
compromiso, gasto y del tesoro público
El sistema opera en varios idiomas (inglés,
albanés y serbio) y apoya el proceso
presupuestario y el procesamiento oportuno de
la nómina de sueldos gubernamentales que
comprende a más de 70.000 empleados
públicos
21
Visión General del KFMIS
Procesamiento electrónico de transacciones
Implementación de base de datos central con
proceso descentralizado en que las instituciones
descentralizadas (ministerios, organismos,
municipios, etc.) cuentan con acceso directo a
conectividad para efectuar el procesamiento e
informe de transacciones en tiempo real.
Sistema ofrece formularios integrados, los
cuales permiten uniformar los formularios que
utilizan todas las unidades de desembolso del
presupuesto, evitando así la corrupción y los
errores al ingresar los datos.
22
Desarrollo del Tesoro Público
 Interfaz CBAK – 95% de todos los pagos se
transmiten en forma electrónica al banco central
 Más de 15000 Proveedores ingresados y
almacenados en el sistema vinculado a cuentas
bancarias únicas
 Mejora a software y hardware claves – con ello se
inició en el 2005 un gran despliegue de nuevas
funciones
23
Control Financiero Interno dentro del
KFMIS
 Marco Jurídico Financiero apoyado por KFMIS al integrar a éste
procesos y decisiones clave (compromisos, aprobando y
desembolsando dineros públicos)
 Controles internos mejorados dentro de las unidades de
desembolso del presupuesto al crear roles (clases funcionales) y
grupos de usuarios con acceso al sistema en conformidad con la
jerarquía en materia de cargos en la unidad de desembolso del
presupuesto
 El Tesoro determina el nivel de acceso de los usuarios (elaboración
de informes, compromiso, registro de ingresos)
 Programa de certificación de alta calidad para las unidades de
desembolso del presupuesto y su personal, a fin de asegurar que
los datos estén correctos y evitar errores en el procesamiento de las
transacciones
24
Resultados del KFMIS
El KFMIS es un componente vital para el
desarrollo democrático de Kosovo y su
programa de liberalización económica.
Ahora, Kosovo posee un sistema de gestión
financiera uniforme e integral.
Todas las organizaciones presupuestarias y
todas los principales organismos de rentas
públicas están ahora conectados al KFMIS.
Permite comparar datos contables en todos los
niveles de gobierno y entre todas las
instituciones en tiempo real.
25
Adquisiciones
El 9 de junio de 2004, la Asamblea aprobó la
Ley sobre Compras del Sector Público, creando
dos instituciones centrales para adquisiciones
del sector público:
– Órgano Regulador Compras Sector Público
– Agencia de Adquisiciones del Sector Público
Unas 110 autoridades contractuales están
establecidas en los municipios, ministerios y
empresas del sector público
26
Órgano Regulador de las Compras del
Sector Público
 Responsable del desarrollo de la totalidad del sistema
de compras del sector público en Kosovo
 Garantiza que los fondos públicos se utilicen en forma
transparente, eficaz y racional, a fin de alentar la
competencia y el respeto por la igualdad de los
postores en el proceso de compras del sector público
 Tiene la facultad de garantizar el cumplimiento de la
Ley de Adquisiciones del Sector Público en Kosovo
 La Junta Directiva del Órgano Regulador de las
Compras del Sector Público está compuesta por 5
miembros, designados por el gobierno y elegidos
dentro de la Asamblea de Kosovo
27
Agencia de Adquisiciones del Sector Público
 La Agencia de Adquisiciones del Sector Público está
formada por el gobierno de Kosovo
 El Director es propuesto por el gobierno y designado por
la Asamblea de Kosovo.
 Actúa en nombre de las autoridades contractuales en
compras complejas (basadas en las solicitudes de la
autoridad contractual)
 Administra y encabeza contratos de largo plazo y
grandes compras que involucran a 2 o más autoridades
contractuales (sólo si han sido autorizadas por el
gobierno)
 Revisa y aprueba los procedimientos negociados sin un
contrato público
 Revisa y aprueba el Artículo 30.3 de la Ley de Compras
28
del Sector Público cuando hay menos de 3 postores
Auditoría Interna
La función de Auditoría Interna fue
establecida por la Ley sobre Finanzas
Públicas y Rendición de Cuentas en el
año 2000
La creación de capacidad está financiada
por la Agencia Europea para la
Reconstrucción
29
Control Interno de las Finanzas Públicas
(ICPF)
El sistema está compuesto por 4 elementos
centrales:
– El sistema de ICPF y la Gestión de Finanzas
– Auditoría Interna
– Oficina Central de Gestión Financiera y
Control dentro del Departamento del Tesoro
– Oficina Central de Auditoría Interna dentro del
Ministerio de Economía y Hacienda
30
Indicadores del Gasto Público y
Responsabilidad Financiera (GPRF)
Principales indicadores basados en el informe de evaluación de GPRF
INDICADOR
2006
Credibilidad del Presupuesto
1
Resultado Gasto Total comparado con el presupuesto aprobado
(B)
2
Composición del gasto, resultado comparado con el presupuesto aprobado
(D)
3
Resultado renta total comparado con el presupuesto aprobado
A
4
Acumulación y monitoreo de pago atrasado de gastos
D+
31
Indicadores de GPRF
Transparencia e Integralidad
5
Clasificación del presupuesto
D
6
Integralidad de la información en la documentación del presupuesto
D
7
Volumen de operaciones de gobierno no informadas, incluidos fondos donantes
C+
8
Transparencia de las Relaciones Fiscales Intergubernamentales
A
9
Supervisión del riesgo fiscal total
C+
10
Acceso público a información fiscal clave
A
Elaboración del Presupuesto conforme a las Políticas
11
Orden y participación en el proceso presupuestario anual
B+
12
Perspectiva de varios años en política fiscal, planificación y elaboración del presupuesto
D+
32
Indicadores de GPRF
Capacidad de predicción y control en la ejecución del presupuesto
13
Transparencia de las obligaciones y responsabilidades del contribuyente
B+
14
Eficacia del registro y evaluación de impuestos de los contribuyentes
C
15
Eficacia en la recaudación de los pagos de impuestos
B
16
Eficacia de la planificación, gestión y monitoreo del flujo de caja
B+
17
Registro y gestión de saldos de caja, deuda y garantías
(A)
18
Eficacia de los controles de la nómina de sueldos
D+
19
Competencia, valor por el dinero y controles en las adquisiciones
D+
20
Eficacia de los controles internos.
C+
21
Eficacia de la auditoría interna
C
33
Indicadores de GPRF
Contabilidad, Registro y Elaboración de Informes
22
Regularidad y momento oportuno de conciliación de cuentas
B
23
Disponibilidad de información sobre recursos recibidos por las unidades de prestación de servicios
D
24
Calidad y difusión oportuna de informes de ejecución dentro del año
B+
25
Presentación oportuna al poder legislativo de estados financieros auditados
A
Escrutinio y Auditoría Externos
26
Alcance, naturaleza y seguimiento de informes de auditoría externa
D+
27
Escrutinio legislativo de la ley de presupuesto anual
B+
28
Escrutinio legislativo de los informes de auditoría externa
D
34
Lecciones aprendidas
La tecnología es un componente básico inicial
en el establecimiento de un buen gobierno y
debe introducirse de manera paulatina para
permitir la asimilación de reformas de gobierno
cruciales.
La tecnología debe estar apoyada mediante una
legislación sólida en materia de gobernabilidad:
normas, reglamentación, instrucciones
administrativas financieras, etc.
35
Lecciones aprendidas
 El ambiente que reinaba en Kosovo era único, las exigencias en
materia de gestión fiscal NO lo eran
 El sistema puede implementarse en un par de semanas, la reforma
en términos de gestión financiera tarda años
 La colaboración y coordinación de los donantes fue esencial. El
financiamiento por parte de los Donantes es sensible al tiempo e
impulsado por las necesidades
 El éxito acarrea más éxito – el financiamiento por parte de los
donantes fluye hacia proyectos exitosos – el gobierno se revitaliza
gracias al avance
 El apoyo constante de parte de actores clave es vital para mantener
el éxito en el largo plazo (hay ganadores y perdedores en el cambio
– incentivo externo)
36
Lecciones aprendidas
 Pensar en grande, comenzar a escala pequeña e ir ampliándose
gradualmente
 Implementación por etapas para permitir la asimilación de reformas
clave
 Obtener logros con un alto perfil pronto para asegurar el apoyo
 Sentido de pertenencia dentro del gobierno
 Programa de Capacitación Total y Certificación y mentoría del personal
local – algunos siguen trabajando para el Tesoro después de cinco
años
 Se requiere de un equipo de alta calidad a cargo de la planificación y
ejecución del presupuesto internacional, adquisiciones, y de expertos
en Sistemas de Información de Gestión Financiera para asegurar el
diseño e implementación de mejores prácticas
 Sostenibilidad en el largo plazo – costo total de ser propietario
37
Desafíos y Oportunidades
Kosovo enfrenta diversos retos
fundamentales:
Administrar el proceso de resolución sobre el
estatus final.
Generar nuevas fuentes de crecimiento
económico.
Garantizar la estabilidad macroeconómica.
Reducir la pobreza y el desempleo.
38
¡Gracias por su atención!
39