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Técnicas de Presupuesto en una
Asociación Solidarista
Agosto 2015
Jairo Solano Araya MBA.
El presupuesto
• Un presupuesto es un plan integrador y
coordinador que expresa en términos
financieros con respecto a las operaciones
y recursos que forman parte de una
empresa para un periodo determinado,
con el fin de lograr los objetivos fijados
por la alta gerencia.
Importancia
• El presupuesto es el instrumento de desarrollo
anual de las empresas o instituciones cuyos
planes y programas se formulan por término de
un año.
• Elaborar un presupuesto permite a las empresas,
los gobiernos, las organizaciones privadas o las
familias establecer prioridades y evaluar la
consecución de sus objetivos.
El presupuesto
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Define Objetivos de la empresa
Determina autoridad y responsabilidad
Oportuno en coordinación de actividades
Facilita el control
Permite analizar periodos
Apoya la efectividad y eficiencia
Presupuesto
Planes
• Constituye una
herramienta Básica
de planificación
Presupuesto
Ejecución
Presupuesto
Control
Evaluación
Seguimiento
Tipos
• Presupuesto de Operación: Parte
neurálgica de la empresa y
estimación de renta.
• Presupuesto Financiero: Estimados
de Inversión y venta para la
elaboración de un flujo de caja.
• Presupuesto de Inversión de Capital.
Técnicas de Presupuesto
• Presupuesto de Base Cero
– Parte únicamente de los rubros o
partidas que lo componen, sin un
monto base.
• Presupuesto incremental
– Parte de la base del periodo anterior
mas un % de ajuste.
Partes Presupuesto
Ingresos
Gastos
Corrientes
Gastos de
Capital**
• Son todas aquellas entradas de efectivo
en un periodo de tiempo determinado.
• Todo aquel costo o gasto de la empresa
que incluya una erogación o no.
• Toda inversión en activos tangibles o
intangibles.
Proceso de Presupuesto
Establecer los objetivos y
planes
Consolidar la Información
Histórica
Crear una estructura de
presupuesto de la empresa
Estimar los rubros de
ingresos
Estimar los rubros de gastos
Estimaciones
• Las estimaciones se deben enviar de cada
departamento para realizar un consolidado y
posteriormente su revisión y aprobación.
• Las estimaciones deben tener componentes
históricos, estadísticos y económicos además
de consideraciones de acuerdo a los planes.
• Un presupuesto basa su información en
elementos objetivos, pero también subjetivos,
relacionados a la experiencia e intuición de
quienes participan.
Consideraciones
• Planificación y Objetivos
• Históricos de cada partida
• Estadísticas e Indicadores
• Ciclicidades
• Precios de la economía
• Opinión de expertos internos y externos
Proyecciones
• Son pronósticos cuantitativos que permiten
permitan estimar el comportamiento de las
partidas con mayor relevancia e impacto para
la empresa al momento de elaborar el
presupuesto.
Escenarios
• Son simulaciones que nos permiten predecir el
comportamiento de las variables de análisis
dentro de un presupuesto de acuerdo al
comportamiento de indicadores específicos
Ejemplo:
*Ingreso sobre las inversiones con
una tasa básica X
*Colocación de crédito si se disminuye la
tasa de interés
Pronósticos
• Cualitativo
• Valoración con base en la experiencia o
comportamientos cíclicos de la empresa,
se basan en un alto porcentaje de la
opinión de las personas que la componen.
• Cuantitativo
• Su uso esta basado en el análisis numérico
de datos estadísticos, históricos y de la
economía.
Pronósticos Cualitativos, Opinión de
Expertos (Modelo Delphi)
Experiencia
Visión del
negocio
Opinión de
colegas
Opinión de
Area
Financiera
Opinión de
Area de
Crédito
Opinión de
Areas de
Negocios
Percepción
de Clientes
Opinión de
auditores
Apoyo de la
JD
Análisis
Externo de
Economistas
Precios de la Economía
IPC-IPPI-IPA
Tasa de Interés ( TBP)
Devaluación
IMAE
PIB Proyectado
Otras consideraciones
Crisis Externas
Situación
Fiscal y
Política
Economía de
EUA
Indice de
Empleo
Expectativas
de banqueros
Expectativas
de Sectores
Situación de la
Empresa
Cargas
sociales e
Impositivas
Pronósticos Cuantitativos
• Análisis de Serie de Tiempo
• Promedios Simples y Móviles
• Promedios Ponderados
• Suavización Exponencial
• Modelos Causales
• Regresión Lineal
Promedio Simple y Móvil
• Consiste en atenuar los datos al obtener la
media aritmética de cierto número de datos
históricos para obtener con este el pronóstico
para el siguiente período.
• El método de pronóstico móvil simple se utiliza
cuando se quiere dar más importancia a
conjuntos de datos más recientes para obtener
la previsión.
Promedio Ponderado
• Es una variación del promedio móvil.
Mientras, en el promedio simple se le asigna
igual importancia a cada uno de los datos
que componen dicho promedio, en el
ponderado podemos asignar cualquier
importancia (peso) a cualquier dato del
promedio (siempre que la sumatoria de las
ponderaciones sean equivalentes al 100%).
• Es una práctica regular aplicar el factor de
ponderación (porcentaje) mayor al dato más
reciente.
Promedio Ponderado
• El pronóstico de promedio móvil ponderado
es óptimo para patrones de demanda
aleatorios o nivelados donde se pretende
eliminar el impacto de los elementos
irregulares históricos mediante un enfoque
en períodos de demanda reciente, dicho
enfoque es superior al del promedio móvil
simple.
Suavización Exponencial
• Es una evolución del método de promedio
móvil ponderado, en éste caso se calcula el
promedio de una serie de tiempo con un
mecanismo de autocorrección que busca
ajustar los pronósticos en dirección opuesta
a las desviaciones del pasado.
• Se determina una corrección con un
coeficiente de suavización. Así entonces,
este modelo de pronóstico precisa tan sólo
de tres tipos de datos: el pronóstico del
último período, la demanda del último
período y el coeficiente de suavización.
Suavización Exponencial
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Alfa
: Coeficiente de Suavización
Ft: Pronostico
Ft-1: Pronostico anterior
At-1: Dato real anterior
n: Periodos
Siempre se haya entre 0,0 y 1,0
Regresión Lineal
• Permite hallar el valor esperado de una
variable aleatoria cuando b toma un valor
específico.
• Esta aplicación implica un supuesto de
linealidad cuando la demanda presenta un
comportamiento creciente o decreciente,
por tal razón, por lo que debe existir un
análisis de regresión que determine la
intensidad de las relaciones entre las
variables que componen el modelo.
• Debe existir una correlación de las variables.
Regresión Lineal
• Es óptimo para patrones de demanda
aleatorios o nivelados donde se pretende
eliminar el impacto de los elementos
irregulares históricos mediante un enfoque
en períodos de demanda reciente.
• Este posee una ventaja sobre el modelo de
promedio móvil ponderado ya que no
requiere de una gran cantidad de períodos y
de ponderaciones para lograr óptimos
resultados.
Regresión Lineal
• Es un modelo óptimo para patrones de
demanda con tendencia (creciente o
decreciente), es decir, patrones que
presenten una relación de linealidad entre la
demanda y el tiempo.
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Xt: Pronostico
a: Intersección del eje
b: Pendiente de la linea
t: tiempo
x: Promedio de la Variable Dep.
t: Promedio del tiempo Ind.
Σ: Sumatoria de x*t o de t o de x
Histórico de las partidas
• Mantener bases de datos comparativas de
partidas
• Correlacionar partidas
• Conocer el índice de afiliación y retiro
• Identificar índices de crecimiento (+-) de:
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Crédito
Inversión
Ahorro
Deuda
Gastos
Proyectos de Inversión
Idea
Pre
inversión
Etapas
Inversión
Flujo de
Efectivo
Balances
Ejecución
Evaluación
Ejercicio de
elaboración de
Presupuesto en el
Solidarismo
Recomendaciones Finales
Elabore y documente los supuestos
Defina las variables de precios
macroeconomicos
Establezca los costos y gastos fijos y
variables
Cree una base de datos histórica y
confiable
Escuche a los expertos, informese
La técnica mas apropiada es la propia,
de acuerdo a sus necesidades
“No presupuestar es como
zarpar un barco que ira a la
deriva, sabes donde partiste,
pero no sabes a donde
llegarás, o lo peor, sí llegarás"
JSA