Download CAJA Y BANCO

CAJA Y BANCO
Introducción
Activos Financieros
Efectivo
Inversiones corto plazo (Valores
negociables)
Cuentas por Cobrar
Efectivo
Dinero en caja y depositado en banco,
sean estas monedas, billetes, cheques,
tarjetas de crédito.
Equivalentes de efectivo
Estado de Flujo de Efectivo
El Estado de Flujo Efectivo, se orienta a la
presentación de la información de todos los flujos
de efectivo (ingreso y egresos) de una empresa
ocurridos durante un periodo determinado.
El termino Efectivo, se entiendo como los recursos
líquidos disponibles sin restricciones p.e: Caja y
Bancos.
Objetivos del Estado de Flujo de Efectivo
 Determinación de la capacidad de la empresa para generar
flujos efectivos de dinero
 Evaluar la capacidad para enfrentar las obligaciones con
terceros corto plazo
 Precisar las razones de las diferencias entre el Resultado de
un Ejercicio y el Flujo Neto de efectivo durante el mismo.
 Establecer una clasificación que permite ver los efectos en
la posición financiera en actividades de operación,
financiamiento e inversión, que requieren de efectivo y las
que no lo emplean.
Categorías del Estado de Flujo de Efectivo
 Flujo Efectivo de actividades de Operaciones: se refiere a
los efectos en el efectivo relacionadas con transacciones de
ingresos y gastos (Estado Resultado)
 Flujo Efectivo de actividades de Inversión: son los efectos
de compras y ventas de activos.
 Flujo Efectivo de actividades de Financiamiento: son los
aportes de inversión de propietarios y préstamos de
acreedores, como sus pagos a cualquiera de ellos.
Administración del Efectivo
Planificación, control y contabilidad
transacciones asociadas al efectivo.
Objetivos:
de
las
Contabilidad precisa de entradas y salidas de efectivo
Disminuir riesgo por pérdidas y robos
Asegurar disponibilidad de efectivo para enfrentar
deudas y efectuar las operaciones de la empresa
Evitar exceso de efectivo
Control Interno
Preparar presupuesto de Efectivo
Preparar listado de control de entradas de
efectivo
Deposito diario de todos los ingresos de efectivo
Efectuar pagos con cheque
Validez y valor de cada gasto
Efectuar conciliaciones bancarias
CAJA
Noble y Niswonger: “La caja es el más líquido de todos los
activos de un negocio. Por lo tanto, debe tenerse mucho
cuidado en su manejo, con el objeto de asegurar un registro
completo de todas las transacciones de efectivo”.
Fondo Fijo
La empresa debe establecer monto fijo para
operaciones en efectivo
Se designa a una persona encargada de pagos de
desembolsos menores. Se gira cheque a su orden
Rendición de fondo fijo
Registros Fondo Fijo
Fondo Fijo
200.000
a Banco
G: se gira cheque para
Fondo fijo
Gastos Generales
200.000
a Fondo Fijo
G: rendición Fondo Fijo
200.000
200.000
CUENTA CORRIENTE BANCARIA:
Es un contrato entre un Banco y una persona
(natural o jurídica) en que el Banco acepta recibir
dinero en depósito y pagar las órdenes escritas de
pago (cheques) hasta la concurrencia de los fondos
o hasta el monto de los créditos concedidos.
CONCILIACION BANCARIA:
Se refiere al análisis de los cargos y abonos de la
cuenta corriente bancaria, realizando una
comparación entre el saldo contable empresa y el
saldo
cartola
bancaria,
determinando
las
diferencias entre ellos, detectando errores para
poder realizar los Ajustes que correspondan para
determinar el Saldo Real de la Cuenta Corriente
Bancaria de la Empresa.
PROCEDIMIENTO PARA REALIZAR UNA
CONCILIACION BANCARIA
Información requerida:
Cartola Bancaria
Mayor de la Cuenta Banco
1.
Chequear operaciones del Banco y la Empresa
y marcar con un “ visto“ las que coinciden
2.
Las que no coinciden se identificará con un
signo de “?”
3.
Determinar las diferencias existentes a
través de la primera conciliación
3. Primera Conciliación
Saldo Según Cartola Bancaria al 31.10.05
(+)
(-)
(+)
(-)
$XXXXX
Cargos de la empresa no registrados por el Banco
Abonos de la empresa no registrados por el Banco
Cargos del Banco no registrados por la empresa
Abonos del Banco no registrados por la empresa
Saldo según Mayor del Banco de Chile al 31.10.05
$XXXXX
4. Registrar Ajustes
Contabilizar diferencias referidos a cargos y
abonos registrados por el banco y no por la
empresa.
Traspasar regularizaciones al mayor de la cuenta
corriente del Banco.
5. Segunda Conciliación
Saldo según Cartola al 31.10.05
$XXXXX
(+) Cargos de la empresa no registrada por el Banco
(-) Abonos de la empresa no registrado por el Banco
Saldo según Mayor del Banco de Chile al 31.10.05
$XXXXX