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Reseña de “La Tributación en México”
Ibarra, David, La Tributación en México, Facultad de Economía-UNAM, México,
2011, 113 pp.
El tema tributario es de alta especialización, más en el área de finanzas públicas,
la cual requiere de un conocimiento exhaustivo. Nos es grato ver que expertos
como el Doctor David Ibarra Muñoz compartan sus opiniones y experiencia en una
obra como la que aquí se reseña. Podemos comentar que el autor, actualmente
profesor en la Facultad de Economía de la UNAM, fue Secretario de Hacienda en
el periodo presidencial de José López Portillo (1977-1982), y posteriormente se
desempeñó como Director del Banco de México, experiencia que se percibe en las
opiniones que vierte en su obra.
La obra de David Ibarra es un ensayo propositivo, en el que se plantea “la
necesidad de crear mecanismos estabilizadores de los ciclos económicos, incluida
la modificación a la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria”
(p. 17) pues, en su opinión, “obliga bastante rígidamente al equilibrio entre
ingresos y gastos fiscales y favorece, por tanto, el carácter procíclico de ambos.”
afirmando que en dicha reforma debieran “constituirse los pilares de una política
contracíclica de la que se carece hoy en día” (p. 52).
Este libro viene a ampliar la obra en la materia, lo que es benéfico para la
cultura contributiva mexicana, la lectura del libro es recomendable por varios
puntos, entre otros, por la interesante exposición del Dr. Ibarra Muñoz de temas
como la generalización del IVA,
la creación de mecanismos fiscales
amortiguadores que regulen el gasto público e influyan en el comportamiento de
los mercados, los fondos de estabilización asociados a las exportaciones
petroleras. Pronunciándose, además, por “acrecentar la inversión pública con
crédito asequible y los márgenes políticos de maniobra derivados de la
celebración de un pacto mínimo respaldado por las entidades federativas,
trabajadores, empresarios” (p. 53).
En opinión del autor, “la reforma impositiva propiamente dicha, comenzaría
con la implantación de un gravamen a las transacciones financieras, que luego
abordaría la revisión de la progresividad del Impuesto sobre la Renta a las
personas, la generalización y sustitución del IVA por una canasta exenta de bienes
de consumo verdaderamente popular” (p. 17).
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Los temas que presenta el autor, son posibles soluciones a lo que
considera carencias de un sistema tributario ineficiente, “la reforma fiscal es pieza
indispensable en la corrección de la notoria insuficiencia de las políticas públicas
anticrisis y, sobre todo, en la solución al mediocre ritmo nacional de crecimiento
que por décadas aflige el país” (p. 48). El Doctor Ibarra Muñoz es optimista al
referir que “entre los acuerdos que cobijarían a la reforma tributaria estaría el de
vertebrar los propósitos centrales de las políticas públicas en torno a los objetivos
macroeconómicos medulares del crecimiento, el empleo y la inversión.” (p. 49).
Otro de los puntos sobresalientes de la reforma es “la generalización del IVA a
alimentos y medicinas como solución básica y supuesta de los problemas
tributarios del país” (p. 51).
David Ibarra Muñoz es prolijo al señalar que “las fórmulas de distribución de
la bolsa recaudatoria entre federación, entidades federativas y municipios. Se
buscaría imprimir equidad en su reparto, tomando en cuenta la prelación para
emparejar el desarrollo regional, fomentar la migración industrial a costas y
fronteras, evitar la multiplicación desordenada de regímenes tributarios en los
estados, descentralizar las responsabilidades de la administración fiscal hacia los
gobiernos locales” (p. 57).
El autor se refiere a la exigua recaudación del Estado mexicano, en
comparación de los miembros de la OCDE, “el promedio tributario de la OCDE
(2007) se sitúa en 36% del producto… alcanzando cifras mayores en naciones
como Suecia (47%), Noruega (44%), Bélgica (44%), Francia (44%), Hungría
(40%). Y lo mismo ocurre con referencia a otros países latinoamericanos… donde
la tributación de México suele ser la menor” (p. 33).
En este sentido Ibarra Muñoz señala que “en sí mismo el sistema impositivo
constituye una de las más graves fallas estructurales e institucionales de la
economía nacional. Los niveles de tributación generan círculos viciosos que
estorban al crecimiento y limitan los alcances de la política social” (p. 35).
El traslado e implantación de políticas basadas en modelos extranjeros es
otro de los temas que aborda el autor, al respecto señala que los “paradigmas
económicos recibidos favorecen a los impuestos indirectos e incorporan por igual
lineamientos de política fiscal que no se amoldan bien a nuestro mundo real” (p.
35).
En otras páginas, el autor, nos muestra más de sus propuestas para
posibles correcciones a las deficiencias que presenta el sistema tributario
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mexicano, de esta forma, propone para el fortalecimiento de las finanzas
municipales “establecer programas de alcance nacional para la recatastración de
la propiedad territorial encaminados a corregir rezagos en la recaudación del
impuestos predial”. Así como la necesidad de “remodelación del sistema tributario
de PEMEX, hasta acercarlo al régimen general del Impuesto sobre la Renta” (p.
58). Para la protección del medio ambiente propone “poner dientes y estímulos
tributarios a las regulaciones protectoras del medio ambiente o reducir los
subsidios a actividades nocivas al mismo” (p. 59).
Una de las fases más complejas de la propuesta de reforma de David
Ibarra, se concentra en “la reforma tributaria en términos de persuasión
ciudadana”, la cual encontraría resistencias provocadas por “las presiones,
confusión y resistencia creadas por las campañas electorales, las sucesivas
misceláneas fiscales, los intereses creados y la multiplicidad de propuestas
reformistas” (p. 60). David Ibarra señala que son necesarias acciones de fondo
para una restructuración de nuestro sistema tributario, entre otras, el autor plantea,
dos posibilidades 1) “el financiamiento de la seguridad social, podría hacerse con
impuestos generales” y 2) “sustituir el Impuesto sobre la Renta a las personas por
un impuesto progresivo al consumo” (p. 61).
El libro es una invitación al lector a la reflexión, a partir de la observación de
las propuestas reformistas en materia fiscal que se plantean en la obra del autor,
con muchos ejemplos, además de que la obra está enriquecida con una selección
de cuadros estadísticos indicativos, que nos muestran un panorama más amplio
de la situación que guarda la economía de nuestro país, en dichos cuadros, hace
comparaciones y referencias con otros miembros de la OCDE y algunos otros
países de Latinoamérica.
Citlali Nelli Toxqui Terán y Sergio Martínez López
Cultura Contributiva.
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