Download economía sumergida/ fraude fiscal

EMPLEO IRREGULAR Y ECONOMÍA
OCULTA. UNA PERSPECTIVA FISCAL.
SEMINARIO ORTEGA Y GASSET DE EMPLEO 2010.
DOMINGO CARBAJO VASCO
INSPECTOR DE HACIENDA DEL ESTADO.
Madrid 17
Madrid,
17.011.2010
011 2010
1
INTRODUCCIÓN (1)
• 1
1. LA DIFICULTAD DE LOS
CONCEPTOS:
– Economía “oculta”, ¿ irregular, ilegal, negra,
sumergida, ilícita,”shadow economy”,…?, ¿
h bl
hablamos
d
de llo mismo?,
i
? ¿ qué
é queremos
decir?.
– Empleo
E l irregular,
i
l ¿ gris,
i ililegal,
l sin
i contrato,
t t
ilícito, etc.?. Un mundo de palabras con
contenidos variables
variables.
2. LA RELACIÓN ENTRE ELLOS:
2
INTRODUCCIÓN (2)
– a)) En
E lla economía
í oculta
lt ttodo
d ell empleo
l es
irregular. ¿ Es ésta afirmación cierta?.
– b) ¿Qué
Q é quiere
i
d
decir
i “i
“irregular”?.
l ”? ¿ Q
Qué
é no
paga impuestos o cotizaciones a la Seguridad
Social? ¿ qué no se cumplen otras
Social?,
condiciones de trabajo, por ej. salariales?, ¿
las dos cosas?,…
cosas?
– c) Conclusiones: necesidad de clarificar
conceptos y las relaciones entre los
mismos.
3
INTRODUCCIÓN (3)
• 3
3. El fraude
f d fi
fiscal:
l otra
t amalgama
l
d
de
conceptos: evasión tributaria/elusión tributaria/
fraude
fraude,…,
en perpetua modernización
modernización, vgr.
vgr
planificación fiscal agresiva.
• 4.
4 Los problemas de medición: del fraude fiscal/
de la economía sumergida/del trabajo irregular y
sus consecuencias
consecuencias.
• Necesidad de un rigor científico sobre las
causas, el volumen y las consecuencias de
estos fenómenos.
4
ECONOMÍA
SUMERGIDA/FRAUDE FISCAL
( )
(1)
• 1. Explorando relaciones:
– Conceptos.
p
– Causas y efectos en la economía y la
sociedad.
sociedad
– Instrumentos de medición.
– Relaciones
R l i
y dif
diferencias
i entre
t “f
“fraude
d
fiscal”/”empleo irregular”/”economía
sumergida”.
id ”
– Conclusiones.
5
ECONOMÍA
SUMERGIDA/FRAUDE FISCAL
( )
(2)
• 2. El sistema tributario y la economía sumergida:
– Los tributos como pretendida causa de la economía
sumergida: carga fiscal excesiva, complejidad,
distorsiones, etc. Crítica de este planteamiento.
– ¿Son
S las
l cotizaciones
ti
i
a lla S
Seguridad
id d S
Social
i l una
causa del empleo irregular?, ¿ quid de las “onerosas”
condiciones de trabajo: horarios
horarios, dificultades para el
despido, normas de prevención, etc.?.
– Presión tributaria y economía sumergida. Delimitando
conceptos, vgr. presión tributaria nominal frente a
presión tributaria efectiva.
6
ECONOMÍA
SUMERGIDA/FRAUDE FISCAL
( )
(3)
• -La Administración tributaria como “origen” de la
economía sumergida y el fraude (paralelo de la
laboral/social respecto del empleo irregular):
inspecciones, burocracia, “compliance
costs”,…La teoría de los “hidden costs of
taxation” y su verdad en España.
• 4. Una idea opuesta: el sistema tributario como
instrumento para facilitar la “salida” de las
situaciones de irregularidad (sin atender a la
denominación).
7
ECONOMÍA
SUMERGIDA/FRAUDE FISCAL
( )
(4)
– Simplicidad tributaria.
– Seguridad
g
jjurídica.
– Equidad fiscal.
– Solidaridad ciudadana
ciudadana.
– Facilidad recaudatoria,…
5. Conclusiones: un sistema fiscal para aflorar
la economía sumergida y el empleo irregular.
6. Algunas ideas al respecto:
8
ECONOMÍA
SUMERGIDA/FRAUDE FISCAL
( )
(5)
– Lo obvio, lo olvidado y lo marginado en la
realidad (frente a 1978 y después). El artículo
31.1 de la Constitución Española:
“Todos contribuirán al sostenimiento de los
gastos públicos de acuerdo con su capacidad
económica mediante un sistema tributario
justo, inspirado en los principios de igualdad y
progresividad que, en ningún caso, tendrá
alcance confiscatorio.”
9
ECONOMÍA
SUMERGIDA/FRAUDE FISCAL
( )
(6)
– 7. Una comprensión necesaria: la versatilidad
y complejidad de los dos fenómenos (no son
sólo los “ricos” los que defraudan):
• El comportamiento ante el fraude: economicista/
de riesgo/ político/ de juego/insolidarioindividualista/de crítica social,….
• La
L complejidad
l jid d d
dell ffraude:
d
–
–
–
–
Tipología del fraude.
Variedades y modalidades del fraude
fraude.
Medición del fraude.
Actitudes ante el fraude fiscal, etc.
10
ECONOMÍA SUMERGIDA/
FRAUDE FISCAL (7)
• 8.
8 ¿Q
Qué
é pasa en E
España?:
ñ ?
– Un sistema tributario insuficiente.
– Un sistema tributario crecientemente injusto
y, lo que es peor, sentido como injusto por la
sociedad.
– Una Administración Tributaria
pretendidamente moderna, pero con un gran
agujero: la Inspección tributaria.
– Un sistema muy complejo (gastos fiscales,
autonomías,…)
11
ECONOMÍA
SUMERGIDA/FRAUDE FISCAL
( )
(8)
– Un sistema obsoleto: modelo de 1978.
9. Los “errores” recientes de la Política Fiscal:
-coyunturalismo: una sola “vaca sagrada” de
la imposición---la
imposición la actividad inmobiliaria.
-carácter cíclico: apoyar la “burbuja” y la
especulación.
especulación
-graves errores técnicos y políticos, en
particular la nefasta reforma del IRPF de
particular,
2007. Desarrollar.
12
ECONOMÍA
SUMERGIDA/FRAUDE FISCAL
( )
(9)
– Ausencia de un Plan integral de lucha contra
el fraude: el timo de la Ley 36/2006, de
Medidas para la “prevención” del fraude
fiscal.
10. Los resultados…..
11. ¿ Es posible cambiar las tendencias?.
ALGUNAS PROPUESTAS.
13
• ¡MUCHAS GRACIAS¡.
• PREGUNTAS,, INSULTOS,,
CUESTIONES, ¿ QUEREMOS
RESPUESTAS O SÓLO
VOCABLOS?.
14