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Competitividad comercial y política fiscal
en la zona fronteriza Ciudad Juárez - El Paso, Texas
ZONA
FRANCA
Universidad
Autónoma
de Ciudad Juárez
Coordinadores:
Javier Sánchez Carlos
René Soto Cavazos
Universidad Autónoma de Ciudad Juárez
Javier Sánchez Carlos
Rector
David Ramírez Perea
Secretario general
Servando Pineda Jaimes
Director General de Difusión Cultural
y Divulgación Científica
5
Introducción
Adrián Rodríguez Almeida
9
Marco fiscal
10
11
13
25
36
40
45
59
Adrián Ignacio Rodríguez Almeida / Osvaldo Martínez Jiménez /
Rosa Lilia Fernández Macedo / René Javier Soto Cavazos / Miriam Cecilia Esparza Ambriz
Introducción
I. Esquema general tributario de los contribuyentes México - Estados Unidos
II. Impuestos al consumo
III. Impuestos a la renta
IV. Contribuciones de seguridad social e impuesto sobre nóminas
V. Impuestos a la propiedad
VI.Marco jurídico que justifica la competencia del ejecutivo para eliminar las cuotas
compensatorias y las medidas de transición en los productos que son importados a la franja
fronteriza.
Fuentes informativas
Indicadores económicos Juárez-El Paso
63
63
63
82
82
Wilebaldo Martínez Toyes / Misael Máynez Cano / María del Socorro Velázquez Vargas
Introducción
Población
Comentarios finales
Información y bibliografía consultada
85
86
89
93
Misael Máynez Cano / Wilebaldo Martínez Toyes
Introducción
I. Sector comercial en Ciudad Juárez
II. Sector comercial en El Paso, Texas
III. Comparación Ciudad Juárez - El Paso
85
103
103
114
128
131
131
131
133
138
139
146
En el área Ciudad Juárez-El Paso
El crecimiento de la economía informal como justificación para la
creación de una zona de excepción fiscal en Ciudad Juárez
Javier Sánchez Carlos / Cely Celene Ronquillo Chávez / Rosa María García Almada / David Vázquez
Guzmán / Isaac Leobardo Sánchez Juárez / Miguel Ángel Calderón / Gabriela Carrillo / Brisa Trejo /
Tania Karina Álvarez / Jair Holguín Ávila / Thania Castañeda Picasso
Primera parte
1.1 Definición de economía informal, naturaleza y alcances
1.2 Un modelo sencillo de crecimiento restringido por la economía informal
Segunda parte
2.1 Economía informal en Ciudad Juárez: primera aproximación
Comentarios finales
Referencias
La industria maquiladora de exportación en Ciudad Juárez
Lisbeily Domínguez Ruvalcaba / Ikuho Kochi / Raúl Ponce Rodríguez / Cely Celene Ronquillo
Chávez / Thomas Fullerton
1. Introducción
2. Establecimiento y volumen de empleo en la industria maquiladora
3. Cambios en el nivel general de empleo en Juárez
4. Marginación en Juárez
5. La industria maquiladora y la integración vertical con los proveedores deinsumos nacionales
6. Establecimientos de la industria manufacturera, maquiladora y de servicios de exportación
en Ciudad Juárez
148
149
153
153
157
159
159
160
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168
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175
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184
185
185
185
194
198
204
206
7. Ingresos externos y domésticos
8. Bibliografía
Licencias de funcionamiento
Luis Enrique Gutiérrez Casas / Misael Máynez Cano
Introducción
Propuestas generales
Infraestructura carretera157
Salvador Noriega Morales / Francisco Rodríguez Hernández / Brenda Sarai Estrada / Omar Gabriel
Morales
1.2. Introducción
1.3. Caracterización de la Industria de Autotransporte de Carga
1.4. Caracterización de las Vías de Comunicación de la Región
1.5. Descripción de los Suministros
1.6. Indicadores del Transporte
1.7. Infraestructura de Ferrocarril
1.8. Efectos de las Regulaciones del Tratado de Libre Comercio de América del Norte en la Industria del Autotransporte de Carga
1.9. Conclusiones y Propuestas
Notas Metodológicas
Fuentes Citadas
Opciones de política fiscal para estimular la economía local
Raúl Ponce Rodríguez / Claudia Ramírez Zepeda
I. Introducción
II. Evolución de la Economía de Ciudad Juárez en el Período del Boom de la Industria Maquiladora de Exportación
III. Opciones de una Política Fiscal Contra- Cíclica y La Evidencia Internacional
IV Efectos Esperados en la Economía Local de la Política Fiscal
V. Conclusiones
Referencias
Introducción
Adrián Rodríguez Almeida
E
l presente trabajo de análisis e investigación está enfocado en ge�
nerar un diagnóstico sobre la competitividad comercial y política
fiscal de ambos lados de la frontera entre México y Estados Unidos,
específicamente en el área geográfica y económica que ocupan las
Ciudades de Juárez, Chihuahua y El Paso, Texas, por lo que se ha integra�
do un documento que describe las principales problemáticas actuales, tales
como la excesiva carga tributaria, la explosión demográfica, el abasto de bie�
nes y servicios, la economía informal, la industria maquiladora y en general
el problema del comercio organizado en Ciudad Juárez, que continúa sin
poder competir con los comerciantes del El Paso, Texas, ya que los empre�
sarios juarenses se ven sujetos a una carga fiscal y administrativa totalmen�
te inequitativa y desproporcionada con respecto de sus homólogos del otro
lado de la frontera, carga que consiste en un gravamen tributario excesivo
y de regulaciones arancelarias y no arancelarias que se imponen en México
para la importación de los productos que demanda la población local.
La frontera entre México y Estados Unidos está conformada por diez
estados, seis del lado mexicano y cuatro norteamericanos, los cuales han
sido testigos de grandes transformaciones, específicamente la región TexasChihuahua cuenta con un gran dinamismo tanto económico como pobla�
cional, en el caso de las ciudades de Juárez, Chihuahua y El Paso, Texas,
de acuerdo con los datos arrojados por el censo nacional de 2010, llevado a
cabo por el INEGI, para dicho año, la población de ambas ciudades fronteri�
zas ascendió a 2 132 778 habitantes, de los cuales 62.5% residían en Juárez
(1 323 131), convirtiéndose en la zona metropolitana binacional más grande
de la frontera México-Estados Unidos, después de Tijuana-San Diego.
La población de la región Juárez-El Paso ha mostrado un crecimiento
constante, a tal extremo que Ciudad Juárez se ha caracterizado por altos
niveles de crecimiento poblacional derivados, principalmente, del flujo mi�
gratorio de miles de personas que se trasladan a esta urbe con la finalidad de
insertarse laboralmente en los puestos de trabajo que se ofertan en su mer�
cado laboral o con miras de cruzar a Estados Unidos, destacando que la ubi�
cación geográfica, así como las políticas y programas federales impulsados
en esta región (Programa Braceros, Programa de Industrialización Fronte�
riza), le imprimen una dinámica demográfica que la ha llevado a registrar
tasas de crecimiento promedio anual por encima de la media nacional. Por
ejemplo, en el período de 1940-1950 la tasa fue de 8.5% comparada con el
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en la zona fronteriza Ciudad Juárez - El Paso, Texas
2.7% nacional, en tanto que en la década de 1950-1960 la tasa se ubicó en
7.7% contra 3% que registró el país.
Por el contrario, para el período de 2000 a 2005, el municipio de Juá�
rez, sufrió una severa disminución en la tasa de crecimiento poblacional,
debido fundamentalmente a la crisis económica estadounidense que afectó
la estructura del empleo maquilador en esta frontera, lo que se tradujo al
comportamiento poblacional, pues la tasa de crecimiento fue de 1.3%; asi�
mismo en el lustro siguiente, 2005-2010, la tasa de crecimiento promedio
anual siguió disminuyendo de forma verdaderamente dramática, se ubicó
apenas en 0.33%, reducción que se explica por la simbiosis del desempleo y
la situación de inseguridad en el municipio.
En el caso del condado de El Paso, Texas, registra una población de
800 647 habitantes para el año 2010, lo que indica que la población creció
alrededor de 17.8% en todo el periodo, ya que en el año 2000 contaba con
una población de 679 622 personas, por lo que si se compara con Ciudad
Juárez en el mismo período, esta urbe creció 9.3%, ya que pasó de 1 218 817
habitantes en 2000 a 1 332 131 habitantes para 2010.
Un dato importante a tomar en cuenta, es que de la población total de
la ciudad de El Paso, Texas, (800 647 habitantes), los mexicanos represen�
tan el 60.98%, los anglos el 32.30%, los afroamericanos 4.76% y otros entre
los que se incluyen orientales y nativos, 1.96%, según datos del Texas State
Data Center, 2010, Population Distribution by Rece, County of El Paso.
Ahora bien, un elemento determinante de la condición socioeconómi�
ca y comercial de El Paso, Texas, es su ciudad fronteriza del lado mexicano,
Ciudad Juárez, ya que las políticas públicas del gobierno federal, a través
de los años, han colocado a esta ciudad fronteriza en un estado de absoluta
desventaja frente a su competidor del lado norteamericano.
En este documento se presenta un estudio de la situación económica
actual de Ciudad Juárez y El Paso, Texas, y el análisis de competitividad co�
mercial y política fiscal imperante entre ambas ciudades fronterizas.
En la primera parte se presenta un estudio comparativo que tiene
como propósito establecer las diferencias tributarias existentes en el comer�
cio de ambos lados de la frontera entre México y Estados Unidos específica�
mente en el área geográfica y económica que ocupan las Ciudades de Juárez,
Chihuahua y El Paso, Texas.
En una segunda parte se describen y analizan los diversos indicadores
demográficos y económicos para la región Juárez-El Paso, presentándose el
volumen, la dinámica de crecimiento y la estructura de la población de am�
bas fronteras, en igual forma, se hace un desarrollo del comportamiento re�
ciente de la población económicamente activa, de los niveles de desempleo,
del nivel ingreso, así como de la tasa de inflación que, en agregado, brindan
un panorama de las fortalezas y debilidades de la región y por último se
desglosan algunos indicadores de bienestar, educación, exportaciones e im�
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en la zona fronteriza Ciudad Juárez - El Paso, Texas
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portaciones que ofrecen una idea clara del potencial económico de la región
Juárez-El Paso.
En la tercera parte se aborda el tema del abasto general en Ciudad
Juárez y El Paso, con la finalidad de llegar a establecer las debilidades y for�
talezas del sector en estas ciudades, por lo que para tal objetivo, se realiza
una descripción y análisis del sector y de las variables más significativas, ta�
les como: el número de establecimientos por rama de actividad, el personal
ocupado, las ventas al mayoreo y menudeo, las importaciones y exportacio�
nes en general, así como también, se presenta un resumen de los programas
de incentivos que existen en ambas ciudades para quienes participan en esta
actividad, donde se incluye un esbozo del objetivo del programa y con quie�
nes contactarse para hacer uso de los beneficios del programa de interés.
Por lo que toca a la cuarta parte, tiene como objetivo definir lo que
se entiende por economía informal, hacer un recuento de su naturaleza y
alcances, es decir, obtener un marco que permita dar coherencia interpre�
tativa a la información cuantitativa y cualitativa que se presenta, adicional
a lo anterior, en esta parte se expone un modelo teórico de crecimiento eco�
nómico considerando la informalidad, el cual demuestra que un incremento
en el tamaño de esta última deteriora el crecimiento económico al reducir
la disponibilidad de servicios públicos para cada agente en la economía e
incrementar el número de actividades que utilizan de forma poco eficiente
o sin eficiencia alguna los servicios públicos; de igual manera, en esta cuar�
ta parte del estudio se presenta una primera aproximación al contexto de
la economía informal en Ciudad Juárez, básicamente se hace un análisis a
partir de la información estadística disponible en la Dirección de Comercio
del Ayuntamiento de la ciudad.
En lo concerniente a la quinta parte del presente trabajo, se realiza
un análisis sobre la situación actual de la industria maquiladora en Ciudad
Juárez, dividiéndose el citado análisis en 8 secciones, de las cuales de la
segunda a la tercera se evalúa el impacto de las perturbaciones económicas
negativas sobre el número de establecimientos y el volumen de empleo en la
industria maquiladora, así como también, se describen las condiciones ge�
nerales del empleo en Juárez durante los últimos 20 años, y se discute acer�
ca del nivel de marginación en Juárez; por su parte, en las secciones quinta
a la séptima se realiza un análisis de integración vertical de la industria ma�
quiladora hasta el impacto de la IMMEX en la generación de ingresos tanto
domésticos como extranjeros.
En la sexta parte del estudio que nos ocupa, se aborda el tema de la
obtención de licencias de operación o apertura de un negocio, así como la
serie de costos asociados a su funcionamiento inicial, los cuales son parte
fundamental tanto de la competitividad de las empresas como de su misma
capacidad de sobrevivencia en su etapa naciente; en igual forma se anali�
zan los costos relacionados con la creación de una empresa o una actividad
económica, mismos que van desde los impuestos y/o derechos para la ob�
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Competitividad comercial y política fiscal
en la zona fronteriza Ciudad Juárez - El Paso, Texas
tención de una licencia, hasta aquellos destinados a proveer de los servicios
indispensables para su operación, tales como suministro de agua potable,
energía eléctrica o la instalación de servicio telefónico, por ejemplo.
La séptima parte del estudio de competitividad, se enfoca en la in�
fraestructura carretera, estableciendo como el sistema de transporte es el
enlace físico que conecta las partes de una cadena de suministro a través
de las vías terrestres y aéreas, determinando cómo el flujo de mercancías
influye en la competitividad comercial de la región, por lo que en primer
término se presenta una comparación relativa entre las empresas regionales
de autotransporte de carga, destacando las características económicas más
importantes y sus fortalezas y debilidades, para posteriormente presentar lo
propio sobre las vías terrestres por las que ocurre el flujo de mercancías. La
comparación se hace entre las empresas mexicanas y las norteamericanas
mediante los indicadores de aplicación más generalizada y dentro del marco
del Tratado de Libre Comercio de América del Norte.
En la última parte, se aborda el tema de las opciones de política fiscal
para estimular la economía local, revisándose la teoría y evidencia interna�
cional en relación a la efectividad de la política fiscal en estimular la activi�
dad económica, además, también se lleva a cabo un estimado sobre la efecti�
vidad y la diferenciación de la efectividad de la política fiscal, por medio del
análisis de los incrementos en el gasto público municipal, las reducciones
en la tasa efectiva local del impuesto, y los incrementos en las transferencias
intergubernamentales, con el propósito de estimular la actividad económica
de los municipios en México.
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Marco fiscal
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Adrián Ignacio Rodríguez Almeida
Osvaldo Martínez Jiménez
Rosa Lilia Fernández Macedo
René Javier Soto Cavazos
Miriam Cecilia Esparza Ambriz
l presente estudio ejemplifica algunas de las problemáticas que pa�
dece la frontera norte de México y demuestra el bajo consumo de
bienes y servicios del lado mexicano por sus altas contribuciones,
barreras no arancelarias y el alto costo de oportunidad en la crea�
ción de empleos y captación fiscal. A lo largo del presente trabajo se compa�
ran los Impuestos de las distintas esferas de gobierno a que están sujetas las
empresas comerciales establecidas en Ciudad Juárez, Chihuahua, México,
con las empresas comerciales establecidas en El Paso, Texas, Estados Uni�
dos; asimismo comprende los impuestos al Consumo, impuestos a la Renta,
impuestos a las Nóminas, impuestos a la Propiedad y las Contribuciones de
Seguridad Social, estableciendo las diferencias que se presentan entre las
diversas cargas tributarias en ambas regiones de los citados países; asimis�
mo, se incorpora al presente documento el impacto de la propuesta para la
eliminación de cuotas compensatorias o en su caso el establecimiento de una
Zona Franca en el municipio de Juárez, Chihuahua. El estudio culmina con
recomendaciones y propuestas para hacer más competitivas a las empresas
mexicanas establecidas en la franja fronteriza a la luz del análisis compara�
tivo de los tributos de ambas regiones y de las propuestas efectuadas.
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Competitividad comercial y política fiscal
en la zona fronteriza Ciudad Juárez - El Paso, Texas
E
Introducción
l presente estudio tiene como propósito el establecer las diferen�
cias tributarias existentes en el comercio de ambos lados de la
frontera entre México y Estados Unidos específicamente en el área
geográfica y económica que ocupan Ciudad Juárez, Chihuahua y El
Paso, Texas.
El presente análisis tiene como sustento legal y económico, el que las
estructuras tributarias de los países de referencia son diametralmente dife�
rentes, ya que por ejemplo en México la carga impositiva corresponde en su
mayor parte al gobierno federal, pues solo son del orden local los impuestos
a la propiedad y el de nóminas, mientras que en Estados Unidos, además de
los impuestos federales, existe una gran variedad de impuestos locales que
inciden sobre la actividad económica.
La carga fiscal en la actividad económica desarrollada en ambos lados
de la frontera entre México y Estados Unidos fue comparada a través de los
distintos gravámenes impositivos que existen en el ámbito federal, estatal y
municipal, así como los estímulos fiscales que se otorgan a dicha actividad
en ambos países.
El presente estudio comprende el análisis de los impuestos aplicables
a las distintas hipótesis que la actividad económica puede generar en su
operación, es por ello que el capitulado ha sido dividido en razón de los gra�
vámenes que se imponen en ambos países al consumo, a la renta, a la pro�
piedad, así como las contribuciones de seguridad social a que están sujetos
los contribuyentes; por otra parte, con el propósito de dar mayor claridad a
la presente exposición, se incluyen cuadros comparativos de los impuestos
que permiten establecer las diferencias en los elementos de los mismos.
Las recomendaciones y conclusiones han sido planteadas con funda�
mento en las disposiciones legales vigentes y en los antecedentes del comer�
cio exterior mexicano, mismo que en diversas épocas de la era moderna, ha
instaurado zonas francas con supresión de restricciones y regulaciones no
arancelarias.
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Competitividad comercial y política fiscal
en la zona fronteriza Ciudad Juárez - El Paso, Texas
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I. Esquema general tributario de los contribuyentes México Estados Unidos
Esquema General Tributario de los contribuyentes México – Estados Unidos
Impuestos a cargo de los contribuyentes:
Impuestos a las
Utilidades
México
Estados Unidos
IMPUESTO SOBRE LA RENTA
Tasa fija del 28%.
IMPUESTO SOBRE LA RENTA O A LOS INGRESOS (INCOME TAX)
Tarifa progresiva, con tasa máxima del 35% en
sociedades.
IMPUESTO EMPRESARIAL A TASA ÚNICA
Tasa del 17.5%, sobre el importe que resulte de los
ingresos menos los gastos deducibles.
Impuesto Mínimo Alterno
Tasa del 20% sobre la utilidad fiscal ajustada del
Income Tax, el cual solo se pagaría por el excedente al Income Tax.
IMPUESTO SOBRE DEPÓSITOS EN EFECTIVO
IMPUESTO SOBRE CAPITAL Y/O A LAS UTILIDADES – (FRANCHISE TAX).
Es un impuesto estatal a las corporaciones que
grava los activos netos a la tasa del 0.25%, o la
utilidad fiscal ajustada para efectos del Income
Tax federal, con la tasa del 4.5% (solo respecto
a la parte proporcional de la utilidad generada
en el estado de Texas), pagándose el que resulte
mayor.
Este impuesto no se causa cuando los ingresos son
menores a $150 000 dlls. O cuando el impuesto
es menor a $100 dlls., sin embargo, se deberá de
presentar la declaración.
Tasa del 3% sobre el importe excedente de
$15 000.00 pesos depositados en efectivo por un
contribuyente en el Sistema Bancario Mexicano.
IMPUESTO AL VALOR AGREGADO
Grava:
Enajenación de bienes (muebles e inmuebles)
Prestación de servicios personales independientes
Prestación de cualquier otro servicio no personal (telecomunicaciones internet, cable, telefonía celular,
etcétera)
Otorgar el uso o goce temporal (arrendamiento) de
bienes, tanto muebles como inmuebles.
Importación de bienes o servicios.
Exentos
Tasa del 0%
•
Tasa general del 16%
•
Tasa en zona fronteriza 11%
IMPUESTO A LAS VENTAS (SALES AND USE
TAX)
Grava:
- Enajenación de bienes muebles
- No son objeto de este impuesto
- Prestación de ciertos servicios
(internet, cable, etcétera)
- Es objeto sólo el arrendamiento de bienes
muebles.
- No aplica
- Exentos
- No existe
Tasa en El Paso,
8.25%
Texas:
Tasa estatal 6.25%
Tasa municipal 1.00%
Tasa del condado 0.50%
Impuesto de tránsito 0.50%
Continúa...
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Esquema General Tributario de los contribuyentes México – Estados Unidos
Impuestos a cargo de los contribuyentes:
Impuestos a las
Utilidades
México
Estados Unidos
IMPUESTO ESPECIAL SOBRE PRODUCCIÓN Y
SERVICIOS
Grava:
Alcohol, tabaco, bebidas alcohólicas, gasolina, redes
de telecomunicaciones, etcétera. Diversas tasas.
IMPUESTOS AL CONSUMO (EXCISE TAXES)
Grava:
Alcohol, tabaco, bebidas
Alcohólicas, gasolina, etcétera.
Diversas tasas.
SEGURO SOCIAL
Cubre los ramos de:
• Riesgos de trabajo
• Enfermedades y maternidad
• Guardería y prestaciones sociales
• Retiro, cesantía y vejez
• Invalidez y vida
Las cuotas patronales se calculan sobre el salario base
de cotización de cada empleado. Las aportaciones
varían de acuerdo a la prima de grado de riesgo de
cada empresa y al nivel de salario pagado. Para fines
prácticos se calculó el porcentaje aproximado considerando una prima de riesgo de 1.13065:
Por un salario mínimo 25.93%
Por tres salarios mínimos 16.03%
Por 25 salarios mínimos 14.06%
SEGURO SOCIAL:
(FEDERAL INSURANCE CONTRIBUTION ACT
“FICA”)
Cubre:
• Seguro de vejez
• Seguro de sobrevivencia
• Seguro de incapacidad
• Seguro médico para mayores de 65 años.
A cargo del patrón:
Social Security Tax 6.20%
Medicare Tax
1.45%
TOTAL
7.65%
El tope de sueldo gravable para seguro social es de
$80 400 dlls. Medicare no tiene tope.
-INFONAVIT
Tasa del 5% sobre el salario base de aportación.
NO EXISTE
NO EXISTE
IMPUESTO PARA EL DESEMPLEO
Tasa total del 6.2%, la cual se conforma de:
- IMPUESTO FEDERAL PARA EL DESEMPLEO
(FEDERAL UNEMPLOYMENT TAX ACT “FUTA”)
La tasa del impuesto es del 6.2%, y la base de este
impuesto es sobre los primeros $7 000 dlls. De
sueldo pagados por empleado al año.
Se tiene derecho a acreditar el Impuesto Estatal
hasta por un 5.4% de los sueldos gravables. Por lo
que la tasa efectiva federal es del .8%
- IMPUESTO ESTATAL PARA EL DESEMPLEO
(FUTA ESTATAL)
La base del impuesto es sobre los primeros $9 000
dólares de sueldo pagados por empleado al año.
La tasa del impuesto va de un 0.24% a un 6.24%,
dependiendo si se han efectuado pagos compensatorios a ex– empleados de la empresa en los tres
últimos ejercicios.
Continúa...
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Esquema General Tributario de los contribuyentes México – Estados Unidos
Impuestos a cargo de los contribuyentes:
Impuestos a las
Utilidades
México
Estados Unidos
IMPUESTO SOBRE NÓMINAS
NO EXISTE
La base de este impuesto estatal (Chihuahua) es la
nómina pagada que se genera dentro del Estado, la
cual incluye remuneraciones al trabajo personal, así
como cualquier prestación que se otorgue. Se aplica
una tarifa progresiva que inicia con el 1% y termina
con el 2.6%.
IMPUESTO PREDIAL (CD. JUÁREZ, CHIHUAHUA)
Bienes inmuebles:
- Predial - del 6 al 13 al millar
- Traslación de Dominio 2% sobre el precio
de venta
IMPUESTO PREDIAL( EL PASO, TEXAS):Bienes
inmuebles-Predial 2.886193%.IMPUESTO A LOS
INVENTARIOS (EL PASO, TEXAS.)
Bienes Muebles 2.886193 % sobre la existencia en
Inventarios al 31 de diciembre y sobre los activos
fijos a valor en libros.
II. Impuestos al consumo
A. Análisis y recomendaciones
Sales tax
El Impuesto a las Ventas y al Uso en Estados Unidos es un impuesto
estatal y municipal que se distribuye de la siguiente manera:
Estado de Texas
6.25%
Municipal-Ciudad de El Paso
1.00%
Condado-Condado de El Paso
0.50%
Tránsito Municipal-Área Sun City
0.50%
Total del Impuesto a las Ventas y al Uso en El Paso, Texas
8.25%
El Sales Tax es aplicado a las ventas en el Estado de Texas.
Para que sea concedido el permiso para recaudar el Impuesto a las
Ventas por la oficina del Contralor del Estado de Texas es necesario garanti�
zar que se va a pagar el impuesto recaudado por cada vendedor al menudeo
o detallista por medio de un certificado de depósito, certificado de ahorro,
bono del Tesoro de los Estados Unidos o cualquier otro que considere la
Oficina del Contralor suficiente para el pago de los impuestos. El contralor
fija el monto de la garantía requerida en cada caso tomando en conside�
ración el monto de los impuestos que se espera sean recaudados por cada
persona por concepto de Impuestos a las Ventas y al Uso. El monto máximo
requerido como garantía es de $ 50 000.00 dólares o tres veces el monto
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Competitividad comercial y política fiscal
en la zona fronteriza Ciudad Juárez - El Paso, Texas
del promedio mensual de impuesto, el que sea menor. Si no es pagado el
impuesto la Oficina del Contralor toma la prenda dada en garantía. Si no
es suficiente para cubrir el pago de impuestos, se revoca el permiso para re�
caudar ese impuesto, hasta que sean pagados los impuestos y sea otorgada
nueva garantía.
En México el Impuesto al Valor Agregado es un impuesto al consumo,
del orden federal a la tasa general del 16% y en la región fronteriza 11%.
El Impuesto al Valor Agregado es un impuesto aplicado a las ventas,
la prestación de servicios independientes, el arrendamiento de bienes y las
importaciones en todo el país. En 1980, la tasa general de impuesto era de
10%, para la zona fronteriza 6% y 0% para los productos alimenticios no
procesados y para ciertos alimentos procesados de gran peso específico en la
alimentación popular, además de régimen de exención para distintos bienes
y servicios, entre los cuales figuraban educación, libros, periódicos y revis�
tas, entre otros.
En 1983, la tasa general se incrementó al 15% y en la región fronteriza
se mantuvo en 6%, aunque ciertos productos quedan sujetos a la tasa gene�
ral. Se aplica una tasa del 20% a bienes y servicios de lujo entre los que se
encuentran la importación del caviar, salmón ahumado, champaña, televi�
sores a color, armas de fuego, aeronaves, tarjetas de crédito y televisión por
cable, entre otros. También en ese ejercicio se aprobó la eliminación de la
exención a profesionistas, excepto médicos, buscando dar mayor generali�
dad al impuesto.
Algunos alimentos procesados y medicamentos, que venían sujetos a
tasa cero, entre 1983 y 1987, permanecieron gravados con tasas reducidas
del IVA.
A partir de noviembre de 1991, se redujo la tasa general del IVA del
15% al 10%, se unificó en todo el país y se eliminó la tasa del 20% a bienes
suntuarios.
En abril de 1995 el Congreso aprobó la tasa general al 15% mantenien�
do la tasa de 10% en la región fronteriza.
Por Decreto publicado en el Diario Oficial de la Federación el día 07 de
diciembre de 2009, el Congreso de la Unión aprobó el incremento a la tasa
general del Impuesto al Valor Agregado al 16% y el incremento a la tasa en
la región fronteriza del país al 11%.
En México basta obtener el Registro Federal de Contribuyentes ante el
Servicio de Administración Tributaria y manifestar en la solicitud al mismo
que habrá de trasladar, pagar y retener el Impuesto al Valor Agregado en su
caso.
Exenciones en Estados Unidos
La legislación del Estado de Texas correspondiente al Impuesto a las
Ventas (Sales Tax) contempla tres tipos de exenciones, la primera por la
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Competitividad comercial y política fiscal
en la zona fronteriza Ciudad Juárez - El Paso, Texas
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personalidad del comprador, la segunda por el producto que se está ven�
diendo, y la tercera por fecha determinada.
1. Por la personalidad del comprador están exentas:
•
•
•
SNAP por sus siglas en inglés Supplemental Nutrition Assistance
Program (Antes Estampillas para Comida).
Artículos comprados con la tarjeta Lone Star; es una tarjeta elec�
trónica semejante a una tarjeta de débito o crédito emitida por el
programa SNAP.
El programa SNAP constituye la primera línea de defensa contra
el hambre, por esta razón el beneficio es únicamente para adquirir
alimentos.
Compras de revendedores
Para que apliquen las exenciones para revendedores y compradores
con certificados de exención deben adquirir dichos certificados en la oficina
del Contralor del Estado de Texas.
Compras de organizaciones no lucrativas
Las organizaciones creadas con fines religiosos, educativos o carita�
tivos; organizaciones y hospitales que califican para exención de Impues�
to Sobre la Renta; organizaciones no lucrativas comprometidas exclusiva�
mente a organizar competencias de atletismo entre personas menores de 19
años; compañías, departamentos o asociaciones creadas con el propósito de
responder a alarmas de fuego, extinguir fuegos y proveer servicios médicos
de emergencia; cámaras de comercio o agencias de turismo y convenciones
con fines no lucrativos y hospitales con fines no lucrativos, pueden solicitar
ante la oficina del Contralor del Estado de Texas un certificado de exención
y no pagar el Impuesto a las Ventas (Sales Tax) en las compras que efectúen
de artículos gravados.
Compras efectuadas por discapacitados
Las adquisiciones que realicen las personas discapacitadas, de pro�
ductos auxiliares para proporcionarles una mejor calidad de vida, están
exentas del pago del Impuesto a las Ventas (Sales Tax) y en caso de que les
sea cobrado dicho impuesto tienen derecho a su devolución con la presenta�
ción de la receta médica.
ZONA
FRANCA
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de Ciudad Juárez
Competitividad comercial y política fiscal
en la zona fronteriza Ciudad Juárez - El Paso, Texas
Compras de empresas maquiladoras
En el caso de las empresas maquiladoras deben estar constituidas
como tales ante el Gobierno de los Estados Unidos Mexicanos, para hacer
importaciones libres de impuestos de materia prima, componentes y otros
materiales de su propiedad a México, para ser usados en la manufactura,
proceso o ensamble de artículos que luego van a ser exportados de México,
es decir retornados a Estados Unidos. Además deben estar registradas en la
oficina del Contralor del Estado de Texas, el cual les expedirá un certificado
de exención y tendrán que garantizar en su caso, el pago del Impuesto a las
Ventas y al Uso, que se está dejando de pagar.
Compras de extranjeros
En Estados Unidos cuando el comprador es extranjero y tramita su
manifiesto de exportación, le es devuelto el impuesto que pagó con motivo
de su compra, siempre que demuestre su calidad de extranjero (identifica�
ción del país de origen o pasaporte).
Compras efectuadas por organizaciones indígenas
Los artículos gravados adquiridos, usados o vendidos por el Consejo
de una Tribu, del Consejo de la Tribu India Alabama – Coshatta, la tribu de
indios Tigua o la Banda de los Indios Kickapoo.
2. Por el producto que se está vendiendo:
•
•
•
•
•
•
•
•
•
El suelo y edificaciones en general no son objeto de este impuesto.
El periódico bajo ciertas condiciones.
Las ventas efectuadas por máquina operada por monedas a un
precio de 50 centavos de dólar.
Equipo electrónico de audio instalado en vehículos extranjeros.
Artículos gravados por otra ley.
Publicaciones periódicas de organizaciones autorizadas.
Artículos para el cuidado de la salud.
Alimentos y productos comestibles.
Consumo de agua.
3. Por fecha determinada:
En la legislación fiscal del Estado de Texas se establece con precisión
una fecha determinada para llevar a cabo ventas sin el cobro del impuesto
sobre las ventas en los artículos de ropa y calzado y se fija en el primer vier�
nes de agosto a partir de las 12:01 a.m. hasta el domingo a la medianoche.
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Esto tiene limitación en cuanto al valor de los artículos, para este ejer�
cicio se limitó a artículos con valor máximo de $ 100.00 (cien dólares USA)
además se establece que tratándose de ropa es únicamente la del vestido la
que está exenta.
Exenciones en México
En la legislación mexicana existen dos tipos de exención una por per�
sonalidad del vendedor y otra por el producto que se está vendiendo, existe
también el tratamiento a productos con la llamada tasa cero, que consiste
en el derecho que tiene el vendedor para compensar, acreditar o solicitar en
devolución el impuesto al valor agregado que a él le hubieren trasladado.
1. Por personalidad del vendedor están exentas:
Personas consideradas como pequeños contribuyentes
La determinación de pequeño contribuyente corresponde a quienes
en el ejercicio 2010 realizaron operaciones con el público en general y obtu�
vieron ingresos menores a $ 2 000 000.00 pesos.
2. Por el producto que se está vendiendo:
Exentos:
• Suelo.
• Construcciones para uso habitacional exclusivamente, quedando
claro que las construcciones para fines comerciales están grava�
das.
• Periódicos.
• Libros y revistas.
• Con tasa cero:
• Animales y vegetales que no sean industrializados.
• Medicinas de patente.
• Alimentos.
• Leche.
• Hielo.
• Agua no gaseosa ni compuesta en envase mayor de 10 litros.
• Tónicos, vitaminas y minerales.
• Dulces.
• Exportaciones de bienes y servicios.
El Impuesto a las Ventas (Sales Tax) es un impuesto que se causa úni�
camente en la venta al consumidor final, esto es, que únicamente la persona
que realiza ventas al menudeo o al detalle le cobra el impuesto al comprador
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(consumidor final), a diferencia de México que el impuesto al valor agre�
gado se va trasladando de fabricante a distribuidores y revendedores hasta
llegar al consumidor final generando con esto un costo financiero oculto que
a las tasas actuales de interés y considerando el promedio de rotación de in�
ventarios que ANTAD ha determinado de 64 días, éste se aproxima al 0.63%
del valor de la mercancía adquirida o bien el 4.2% del impuesto pagado. En
nuestra opinión independientemente del costo financiero oculto, la evasión
fiscal se genera con mayor facilidad ya que para recaudar un impuesto que
va a pagar el consumidor final tiene que pasar por varias manos, formándo�
se así una cadena y si alguno de ellos no paga el impuesto que trasladó a otro
se rompe esa cadena, provocándose así la evasión.
Al cobrarse el impuesto en Estados Unidos solamente al consumi�
dor final no existe la figura del acreditamiento (únicamente existe cuando
causa el impuesto por uso en otro estado, si en ese estado también se puede
acreditar el impuesto pagado en Texas, esto es si hay reciprocidad) que en
México ha causado tanta confusión por la complicada mecánica para su
cálculo.
En México existe la tasa 0%, esto es que no se cobra el impuesto en la
enajenación de algunos productos y en la exportación, pero sí se tiene dere�
cho a acreditar el Impuesto al Valor Agregado que se pagó en la compra o en
la importación de esos productos y en los gastos de operación de la empresa,
generándose de esta manera los saldos a favor del impuesto. Para la devolu�
ción de este impuesto existe otro costo financiero oculto ya que la autoridad
tiene 50 días para efectuar la devolución del Impuesto al Valor Agregado a
favor del contribuyente, para lo cual tiene que efectuar un trámite que las
más de las veces le es rechazado.
•
•
•
Reembolso por recaudación de impuestos
En Estados Unidos el contribuyente podrá descontar o retener un
0.50 % del monto de los impuestos que recaudó de los consumido�
res, como remuneración por la recaudación del impuesto.
Descuentos por prepagos
En Estados Unidos el contribuyente que entera el impuesto anti�
cipadamente sobre bases estimadas con un margen razonable de
error, además del descuento del 0.50% de reembolso por recauda�
ción del impuesto, puede descontar o retener 1.25% del impuesto
que paga anticipadamente.
Retención del IVA
En México, existe la obligación para quien efectúa el pago del bien
o servicio gravado, de retener el Impuesto al Valor Agregado tras�
ladado por quien recibe el pago, de la siguiente manera:
Las retenciones las deben efectuar personas morales que reciban de
personas físicas servicios personales independientes (honorarios), usen o
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ZONA
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gocen temporalmente bienes (arrendamiento); adquieran desperdicios para
ser utilizados como insumo de su actividad industrial o comercialización;
servicios prestados por comisionistas y reciban servicios de autotransporte
terrestre de bienes, prestados éstos últimos indistintamente por personas
físicas o morales.
Use TAX (Impuesto al uso)
Como parte de los impuestos al consumo en el Estado de Texas existe
el Use Tax, que es el gravamen que se impone a los artículos comprados
fuera del Estado y usados en el mismo, este impuesto es diferencial, esto
es, que se tiene que pagar la diferencia entre el impuesto pagado en el Es�
tado de origen de la venta y la tasa del Estado de Texas 8.25%, existiendo
la posibilidad de que de haberse celebrado un convenio para evitar la doble
tributación entre el Estado vendedor y el Estado de Texas, este impuesto no
sea exigible.
Excise TAX (Impuesto al consumo interior)
Este impuesto que también lo es al consumo es del orden federal y es�
tatal gravando el consumo de artículos tales como bebidas alcohólicas, taba�
co, gasolina, etcétera. Los comentarios a este gravamen están contenidos en
el capítulo de impuestos a la producción por ser coincidentes mayormente
en el tipo de artículos y servicios gravados.
Impuesto especial sobre producción y servicios
Este impuesto es comparable con el Excise Tax (Impuesto al Consumo
Interior), el impuesto en México es del orden federal, mientras que en Esta�
dos unidos es un impuesto con doble concurrencia, esto es que es del orden
federal y estatal.
Grava la producción, enajenación o importación de bebidas alcohóli�
cas, tabaco, gas y gasolina, entre otros.
En el comercio fronterizo mexicano se manejan diversos productos
gravados con este impuesto, que en el pasado fueron considerados como
artículos “gancho”, es decir, que por tratamiento fiscal especial concurrían
al mercado en condiciones ventajosas sobre el mismo producto ofertado
en el comercio norteamericano. Al desaparecer el programa que impulsó
esta estrategia los productos que grava este impuesto han dejado de tener el
atractivo que se le reconoció. Las altas cuotas con que se gravan las bebidas
alcohólicas en la actualidad y los complicados sistemas de control que se
imponen a los importadores han limitado a los comerciantes del ramo en
su operación. En El Paso, Texas las cuotas para las bebidas alcohólicas por
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el Excise Tax son más bajas que las existentes en México para productos
similares y particularmente para productos provenientes de terceros países.
Como una estrategia para incrementar el comercio fronterizo mexi�
cano y particularmente de productos gravados por este impuesto, se reco�
mienda el establecimiento de un mecanismo que reconozca la exportación
con ventas de menudeo al turismo fronterizo implantando para ello un sis�
tema similar al del manifiesto aduanal norteamericano.
Esquema comparativo de Impuestos al Consumo
México. Impuesto al Valor Agregado
Estados Unidos. Impuesto
a las Ventas (Sales Tax)
Impuesto federal
Impuestos estatales y municipales
Para su recaudación, en conjunto con los demás impuestos federales se requiere la inscripción ante el Registro
Federal de Contribuyentes.
Se solicita el permiso para recaudar este impuesto en la Oficina
del Contralor del Estado de Texas.
No se tiene que garantizar que se va a pagar el IVA.
Se tiene que garantizar que se va a pagar el Sales Tax ante la Oficina del Contralor.
SUJETO
Personas físicas y morales.
Personas que efectúen ventas al menudeo o al detalle.
OBJETO
Enajenación de bienes (muebles e inmuebles).
Prestación de servicios personales independientes.
Prestación de cualquier otro servicio no personal (telecomunicaciones como internet, cable, etcétera).
Otorgar el uso o goce temporal (arrendamiento) de bienes, tanto muebles como inmuebles.
Importación bienes o servicios.
TASA
16% tasa general.
11% tasa en región fronteriza.
0% aplicada a algunos productos.
Exentos.
Enajenación de bienes muebles.
No son objeto del impuesto.
Prestación de ciertos servicios (no personales, ejemplo internet,
cable).
Es objeto sólo el arrendamiento de bienes muebles.
No aplica.
8.25% tasa general.
Exentos.
LUGAR DE PAGO
Instituciones bancarias.
Oficina del Contralor del Estado de Texas.
ÉPOCA DE PAGO
Mensual
Antes del día 17 del mes de calendario siguiente a que
corresponda el pago.
Mensual o trimestral
Antes del día 20 del mes de calendario siguiente a que corresponda el pago.
Si el pago que debe efectuar es menor a $ 500.00 dólares trimestrales lo paga trimestral, en caso contrario su pago debe ser mensual.
Continúa...
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Esquema comparativo de Impuestos al Consumo
México. Impuesto al Valor Agregado
Estados Unidos. Impuesto
a las Ventas (Sales Tax)
Impuesto federal
Impuestos estatales y municipales
EXENCIONES
POR LA PERSONALIDAD DEL VENDEDOR
En función de ingresos si en el ejercicio anterior (2010) se
obtuvieron menos de $ 2 000 000.00 pesos de ingresos
y se realizan exclusivamente operaciones con el público
en general.
POR LA PERSONALIDAD DEL COMPRADOR
Cuando el comprador paga con estampillas.
Cuando el comprador tiene un certificado de reventa (no lo va a
consumir, lo va a vender).
Cuando el comprador tiene un certificado de exención (organizaciones con fines no lucrativos, minusválidos, etcétera).
Cuando el comprador es una empresa maquiladora y va a exportar inmediatamente.
Cuando el comprador es extranjero y tramita su manifiesto de
exportación.
Cuando el comprador sea indígena.
NO APLICA
POR FECHA DETERMINADA
LA ENAJENACIÓN DE:
Suelo.
Construcciones para uso habitacional.
Periódico.
Libros.
Revistas.
LA ENAJENACIÓN DE:
No es objeto del impuesto.
No es objeto del impuesto.
El periódico, siempre y cuando el precio promedio de venta en un
periodo de 30 días no exceda de 75¢.
Si están gravados.
Revistas si están gravadas.
Están gravados los juguetes.
Ventas efectuadas por una máquina operada por monedas a un
precio de 0.50¢ de dólar o menos que expenda comida, dulces,
chicles y juguetes.
El equipo electrónico de audio que sea instalado en vehículos extranjeros.
Artículos gravados por otra ley:
La venta de artículos gravados por la Federación, Estado, Condado, Ciudad, Distrito, etcétera.
Si está gravada.
Continúa...
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Esquema comparativo de Impuestos al Consumo
México. Impuesto al Valor Agregado
Estados Unidos. Impuesto
a las Ventas (Sales Tax)
Impuesto federal
Impuestos estatales y municipales
Si está gravado.
Si está gravado.
Si está gravado.
Si está gravado.
Tasa 0%.
Aceite
Azufre
Motores de combustible
Cemento
Bebidas preparadas, hielo, bebidas no alcohólicas y la preparación o servicio de esas bebidas.
Bebidas alcohólicas que son vendidas a un club privado con permiso de registro como tal.
Publicaciones periódicas de organizaciones:
Religiosas, filantrópicas, caritativas, históricas, científicas y similares, incluye audiotapes, videotapes y discos de computadora.
ArtÍculos para el cuidado de la salud:
Medicinas para humanos o animales bajo prescripción médica.
Insulina.
Agujas y jeringas hipodérmicas.
Prótesis, aparatos para sordera, ortopédicos, dentales, dispositivos para prótesis, accesorios para colostomía y partes de reemplazo.
Aparatos terapéuticos, mecanismos, dispositivos y los accesorios
para esos productos bajo prescripción médica, cuando son comprados por quien los va a usar.
Si está gravado.
Exentos los periódicos, libros y revistas.
Gravados los audiotapes, videotapes y discos de computadora.
Tasa 0% con o sin prescripción médica.
Gravada.
Gravadas.
Gravados.
Gravados.
Gravados.
Gravados.
Gravados.
Gravados.
Gravados.
Gravados.
Gravados.
Lentes correctivos y los accesorios necesarios si son prescritos
por un oftalmólogo u optometrista.
Equipo de imprenta para señales usadas por sordos.
Relojes de Braille, escritos de Braille, papel de Braille y equipo
electrónico que se conecta al equipo de cómputo, accesorios y
adaptaciones de software en computadora.
Productos comprados para ser usados por ciegos para que les
permitan ser más independientes tales como: pizarras, sondas
de luz, bastones, relojes que hablan, terminal que habla o arneses para perro guía.
Camas de hospital.
Utensilios de comida ajustables usados para comer de manera
independiente que son comprados por las personas que los van
a usar, incluyendo ancianos, personas que tienen que ser alimentadas, minusválidos, víctimas de quemaduras que no tengan uso
completo de sus piernas o brazos.
Los siguientes artículos, sí son usados por personas sordas para
ser más independientes: luces de signos y dispositivos para adaptarlos, tales como mecanismos de telecomunicación, teléfonos,
timbres de puesta y alarmas de incendios y sus accesorios para
adaptarlos y para adaptar software para computadores.
Continúa...
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Esquema comparativo de Impuestos al Consumo
México. Impuesto al Valor Agregado
Estados Unidos. Impuesto
a las Ventas (Sales Tax)
Impuesto federal
Impuestos estatales y municipales
Tasa 0%.
Tasa 0%.
ALIMENTOS Y PRODUCTOS COMESTIBLES:
Productos comestibles para consumo humano.
Productos comestibles incluye: cereales y sus derivados; leche
y sus derivados, incluyendo nieve; carne y sus productos; aves y
sus productos; pescado y sus productos; huevo y sus derivados;
vegetales y sus productos; frutas y sus productos; especias; condimentos y sal; azúcar y sus productos; café y sustitutos de café;
té; productos de coca; o cualquier combinación de los productos
mencionados.
Productos alimenticios no incluyen: medicinas, tónicos, vitaminas y minerales y medicamentos preparados de cualquier forma;
refrescos gaseosos y no gaseosos empacados, jugos diluidos,
hielo y dulces; comidas y bebidas servidos, preparados o vendidos para su consumo inmediato en o por restaurantes.
Consumo de agua
Tasa 0%, tónicos, vitaminas y minerales.
Tasa 0% hielos y dulces.
Exento consumo de agua para uso residencial.
TASA DEL 0%
El impuesto se calculará aplicando la tasa del 0%, cuando
se realicen los actos o actividades siguientes:
LA ENAJENACIÓN DE:
Medicinas de patente y productos destinados a la alimentación a excepción de: bebidas distintas de la leche,
inclusive cuando las mismas tengan la naturaleza de
alimentos. Quedan comprendidos en este numeral los
jugos, los néctares y los concentrados de frutas o de verduras, cualquiera que sea su presentación, densidad o el
peso del contenido de estas materias; jarabes o concentrados para preparar refrescos que se expendan en envases abiertos utilizando aparatos eléctricos o mecánicos,
así como los concentrados, polvos, jarabes, esencias o
extractos de sabores, que al diluirse permitan obtener
refrescos; caviar, salmón ahumado y angulas; saborizantes, micro encapsulados y aditivos alimenticios.
Hielo y agua no gaseosa ni compuesta, excepto cuando
en este último caso, su presentación sea en envases menores de diez litros.
CONSUMO DE ALIMENTOS
La tasa 0% no aplica a la enajenación de alimentos a que
se refiere el presente artículo preparados para su consumo en el lugar o establecimiento en que se enajenen,
inclusive cuando no cuenten con instalaciones para ser
consumidos en los mismos.
LA EXPORTACIÓN DE BIENES O SERVICIOS
Siempre que el vendedor trámite el pedimento de exportación en el caso de bienes.
NO APLICABLE LA TASA DEL 0% EN ESTADOS UNIDOS
Exentas sólo medicinas bajo prescripción médica.
Exentos productos destinados a la alimentación.
Las excepciones están gravadas.
Hielo está gravado, el agua exenta.
También está gravado.
Está exento cuando el comprador tramita su manifiesto de exportación.
Continúa...
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Esquema comparativo de Impuestos al Consumo
México. Impuesto al Valor Agregado
Estados Unidos. Impuesto
a las Ventas (Sales Tax)
Impuesto federal
Impuestos estatales y municipales
LA ENAJENACIÓN O IMPORTACIÓN DE:
ALCOHOL
POR GALÓN POR LITRO
(Dólares) (Pesos)
VINO
A) Bebidas con contenido alcohólico y cerveza:
1. Una graduación alcohólica de hasta 14°G.L. 25%
2. Una graduación alcohólica de más de 14° y hasta
20°G.L. 30%
3. Con una graduación alcohólica de más de 20°G.L.
50%
B) Alcohol, alcohol desnaturalizado y mieles incristalizables. 50%
C) Tabacos labrados:
1. Cigarros. 160%
2. Puros y otros tabacos labrados. 160%
3. Puros y otros tabacos labrados hechos enteramente
a mano. 30.4%
Adicionalmente a las tasas establecidas en este numeral, se pagará una cuota de $0.35 por cigarro enajenado o importado. Para los efectos de esta ley se considera
que el peso de un cigarro equivale a 0.75 gramos de tabaco, incluyendo el peso de otras sustancias con que esté
mezclado el tabaco.
Tratándose de los tabacos labrados no considerados
en el párrafo anterior se aplicará la cuota mencionada en
dicho párrafo al resultado de dividir el peso total de los
tabacos labrados enajenados o importados, entre 0.75.
Para tal efecto se deberá incluir el peso de otras sustancias con que esté mezclado el tabaco. No se deberá
considerar el filtro ni el papel o cualquier otra sustancia
que no contenga tabaco, con el que estén envueltos los
referidos tabacos labrados.
D) Gasolinas: la tasa que resulte para el mes de que se
trate en los términos de los artículos 2o. A y 2o.B de esta
ley.
E) Diesel: la tasa que resulte para el mes de que se trate
en los términos de los artículos 2o.A y 2o.B de esta ley.
F) Bebidas energetizantes, así como concentrados, polvos y jarabes para preparar bebidas energetizantes 25%
Federal
POR CONTENIDO DE ALCOHOL
Con 14% de alcohol y menos $ 1.07 $ 2.6856 Con más del 14% hasta el 21% 1.57 3.9406
Con más del 21 hasta el 24% 3.15 7.9059
Espuma natural
3.40
8.5338
Artificialmente carbonatado 3.30 8.2821
Sidra
0.226
0.5671
Estatal
LICOR DESTILADO
Federal
Estatal
$ 13.50 $ 33.8836
3.40
10.023
CERVEZA
POR GALÓN
(Dólares) (Pesos)
Federal
$ 0.5806
$ 5.5157
Estatal (con más de 4 0.19 1.8050
Grados de alcohol)
Continúa...
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$ 0.716 $ 1.7964
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Esquema comparativo de Impuestos al Consumo
México. Impuesto al Valor Agregado
Estados Unidos. Impuesto
a las Ventas (Sales Tax)
Impuesto federal
Impuestos estatales y municipales
II. En la prestación de los siguientes servicios:
A) Comisión, mediación, agencia, representación, correduría, consignación y distribución, con motivo de la enajenación de los bienes señalados en los incisos A), B), C) y
F) de la fracción I de este artículo. En estos casos, la tasa
aplicable será la que le corresponda a la enajenación en
territorio nacional del bien de que se trate en los términos que para tal efecto dispone esta ley. No se pagará el
impuesto cuando los servicios a que se refiere este inciso
sean con motivo de las enajenaciones de bienes por los
que no se esté obligado al pago de este impuesto en los
términos del artículo 8o. de la misma.
B) Realización de juegos con apuestas y sorteos, independientemente del nombre con el que se les designe,
que requieran permiso de conformidad con lo dispuesto
en la Ley Federal de Juegos y Sorteos y su Reglamento,
los que realicen los organismos descentralizados, así
como la realización de juegos o concursos en los que
el premio se obtenga por la destreza del participante
en el uso de máquinas, que en el desarrollo de aquéllos
utilicen imágenes visuales electrónicas como números,
símbolos, figuras u otras similares, que se efectúen en
el territorio nacional. Quedan comprendidos en los juegos con apuestas, aquéllos en los que sólo se reciban,
capten, crucen o exploten apuestas. Asimismo, quedan
comprendidos en los sorteos, los concursos en los que se
ofrezcan premios y en alguna etapa de su desarrollo intervenga directa o indirectamente el azar. 30%
C) Los que se proporcionen en territorio nacional a través
de una o más redes públicas de telecomunicaciones. 3%
CIGARROS
POR CAJETILLA
(Dólares) (Pesos)
Federal
Cigarro corto
Cigarro largo
Estatal
$ 0.34
0.71
$ 0.41
$ 3.2300
6.7450
$ 3.8950
PRODUCTOS DE TABACO
(Dólares) (Pesos)
Federal
Puro chico (pieza) $ 0.03 $ 0.0031
Puro grande (pieza) 0.04 0.3800
Tabaco para pipa (onza) 0.06 0.5700
Otros productos del tabaco 35.213 %
(del precio de lista del fabricante)
Estatal
Puros según su peso
De $ 0.01 a De $ 0.0950 a
$ 0.015
$ 0.1425
GASOLINA
POR GALÓN
(Dólares) (Pesos)
Federal
$ 0.1830
Estatal
0.20
$ 1.7385
1.9000
EQUIPO DEPORTIVO
Equipo de pesca y armas 10%
(Del precio de venta)
III. Impuestos a la renta
A. Análisis y recomendaciones
En el presente estudio se presenta una comparación entre México y
Estados Unidos del Impuesto Sobre la Renta aplicable a los contribuyentes,
conforme a la legislación vigente en cada país en el año 2011. El estudio
versa principalmente sobre la tributación aplicable a sociedades anónimas,
con algunas referencias al régimen de personas físicas con actividad em�
presarial. El esquema de presentación es de esquemas comparativos, en los
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que primero se hace una comparación de los elementos fundamentales de
los impuestos (objeto, sujeto, base gravable, tasa o tarifa, época de pago)
para proseguir con la comparación de las principales partidas de ingresos y
deducciones que difieren en ambos países, es decir, se abordan los aspectos
que las hacen diferentes y que consecuentemente, algunas merecen al me�
nos por la parte mexicana, una propuesta de reforma para su mejora con el
propósito de fomentar la mayor competitividad.
Antecedentes
Es importante mencionar que la Constitución de ambos países prevé
la concurrencia tributaria de las distintas esferas de gobierno en los ingresos
obtenidos. En México, a través del Sistema Nacional de Coordinación Fiscal,
al cual están adheridos todos los estados de la República, así como el Distri�
to Federal, se evita la múltiple tributación a los contribuyentes, ya que los
gobiernos locales tienen suspendido el cobro de sus impuestos; por el con�
trario, en Estados Unidos, el Gobierno Federal permite a los contribuyentes
la deducción de los impuestos locales, con el fin de evitar, o al menos dismi�
nuir, el efecto de la múltiple tributación, por lo que bajo este antecedente,
precisamos que en México los impuestos que gravan los ingresos o las utili�
dades son los denominados “Impuesto Sobre la Renta”, “Impuesto Empre�
sarial a Tasa Única” e “Impuesto a los Depósitos en Efectivo”. En Estados
Unidos, el impuesto federal se denomina “Income Tax”, el cual, para efectos
de este estudio lo traduciremos e identificaremos también como “Impuesto
Sobre la Renta”, ya que al igual que en México, es un impuesto directo que
grava la renta o el ingreso.
Adicionalmente, en Estados Unidos existen impuestos locales que
gravan los ingresos, como es el caso del estado de Texas, en el cual existe un
impuesto estatal a las corporaciones, el cual es denominado Franchise Tax,
este impuesto grava los Activos Netos a una tasa del 0.25%, y también con�
sidera la utilidad fiscal del impuesto sobre la renta federal, modificada con
ciertos ajustes, con una tasa del 4.5%; pagándose el impuesto que resulte
mayor de estos dos parámetros. En el estado de Texas, a diferencia de otros
estados de la Unión Americana, las personas físicas no están sujetas a un
impuesto estatal sobre sus ingresos.
Tasa del impuesto
En México, los contribuyentes están sujetos al Impuesto Sobre la Ren�
ta con tasa única del 28% aplicable a todas las personas morales, sin impor�
tar su nivel de utilidad. En Estados Unidos se utiliza una tarifa progresiva
que inicia con una tasa del 15% escalándose hasta llegar a una tasa del 35%
a partir de $18 333 333 dólares de utilidad fiscal; favoreciendo esta progre�
sividad de la tarifa a las pequeñas y medianas empresas, por otra parte, es
importante reconocer que las sociedades, al igual que las personas físicas
con actividad empresarial, tienen diversas capacidades y tamaños. Por ello,
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ZONA
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en la zona fronteriza Ciudad Juárez - El Paso, Texas
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con el objeto de brindarle apoyo y fomento a la pequeña y mediana empresa,
sería recomendable que la legislación mexicana, estableciera al igual que la
de Estados Unidos, una tarifa progresiva para gravar sus diferentes niveles
de utilidad, lográndose así además, el cumplimiento de los principios cons�
titucionales fiscales de proporcionalidad y equidad.
Impuesto mínimo alterno
Con el objeto de evitar el abuso de beneficios fiscales y adicionar car�
ga impositiva a las empresas de alta rentabilidad, en Estados Unidos existe
el Impuesto Mínimo Alterno, la tasa de este impuesto es del 20% sobre la
utilidad fiscal, ajustada con ciertas partidas, sin embargo, las empresas con�
sideradas como pequeñas están exentas de este impuesto. Se considera que
una empresa es pequeña si en los tres últimos ejercicios obtuvo ingresos
promedio que no excedieron los $7.5 millones de dólares. En México se con�
sidera impuesto alterno al Impuesto Empresarial a Tasa Única, pues este
impuesto grava los flujos de efectivo y es deducible del Impuesto Sobre la
Renta causado en el ejercicio, la tasa del 17.5%, sobre el importe que resulte
de los ingresos menos los gastos deducibles.
Impuesto a las utilidades acumuladas
Existe en Estados Unidos un impuesto a las utilidades acumuladas
por las empresas organizadas como sociedades, con el objeto de evitar que
los accionistas reciban beneficio con el diferimiento del pago de utilidades
por dividendos, para ello, se establecen criterios de razonabilidad para de�
terminar el monto de las utilidades acumuladas y se causa un impuesto del
39.6% sobre el excedente. En México existe el Impuesto a los Depósitos en
Efectivo, que grava con una Tasa del 3% sobre el importe excedente de $15
000.00 pesos depositados en efectivo por un contribuyente en el Sistema
Bancario Mexicano, dentro de un mes calendario.
Ingresos
Dividendos acumulables
En materia de ingresos acumulables para las sociedades existe dife�
rencia respecto a los ingresos por dividendos recibidos de otra sociedad.
En México no se acumulan, mientras que en Estados Unidos tienen el tra�
tamiento de ingresos acumulables con derecho a deducción de acuerdo al
porcentaje de inversión que tenga en el capital de la sociedad que paga los
dividendos.
Deducciones
Compras-costo de ventas
En México se consideran deducibles las compras realizadas en el pe�
ríodo, en tanto que en Estados Unidos se deduce el Costo de lo Vendido
considerándose de mayor ventaja esta deducción en México.
ZONA
FRANCA
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en la zona fronteriza Ciudad Juárez - El Paso, Texas
Requisitos de las deducciones
En relación con las deducciones, al comparar los requisitos que deben
reunir las deducciones autorizadas en ambos países, encontramos exagera�
do el hecho de que la Ley del Impuesto sobre la Renta en México requiera
que las deducciones deban ser “...estrictamente indispensables para los fi�
nes de la actividad del contribuyente...” para efecto de ser deducibles. Mien�
tras que en la legislación americana se prevé que las deducciones solamente
deben de cumplir los requisitos de ser ordinarios y necesarios, sin obligarlos
a ser indispensables, para su deducibilidad. Se entiende por ordinario cuan�
do es común y aceptable en su giro o negocio; y necesario, cuando es bené�
fico y apropiado. Sería recomendable, que conceptos similares contemplara
la legislación mexicana.
Consideramos que la legislación mexicana vigente requiere de una
adecuación en la cual se facilite la operación de los negocios eliminando
excesivos requisitos de forma en los comprobantes, como los relativos a la
identidad y domicilio del adquirente, toda vez que esta disposición gene�
ra excesiva carga administrativa y posibilidad de error, provocando que los
gastos efectuados por las empresas sean rechazados por cuestiones de “for�
ma” aún y cuando cumplan el requisito de ser “indispensables”. En Estados
Unidos no existen tales requisitos de forma para la deducción de los gastos.
Depreciaciones
En materia de deducciones en activos fijos encontramos que en Esta�
dos Unidos desde el año de 1981 su sistema de depreciación general es el de
depreciación acelerada, permitiéndose como opcional la depreciación por
el método de línea recta; en México, existe el método de línea recta, siendo
opcional el método de deducción inmediata, lo que prácticamente coloca a
ambos países en un plano de igualdad en este rubro.
Con el propósito de fomentar la inversión y actualización tecnológica
a las pequeñas y medianas empresas mexicanas, se les otorgarán incentivos
fiscales en las inversiones, tales como el permitir la deducción directa de
adquisiciones de activos fijos, gastos o cargos diferidos.
Gastos de representación
En México no son deducibles los gastos de representación y los con�
sumos en bares, los consumos en restaurantes solo en un 12.5%, siempre y
cuando se paguen con tarjeta de crédito o débito, en tanto que en Estados
Unidos este tipo de gastos son deducibles en un 50%. Se recomienda deduc�
ción total, para dar impulso a las actividades comerciales o cuando menos,
equipararlas a las autorizadas en Estados Unidos.
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Consolidación fiscal
El Procedimiento de consolidación fiscal en Estados Unidos permite
que en aquellos grupos empresariales donde la controladora tiene cuando
menos el 80% del capital integre para consolidación el resultado del 100%
de las controladas, significando esto una ventaja competitiva respecto a Mé�
xico, pues en nuestro país se limita a consolidar el resultado fiscal única�
mente hasta el 60% de los resultados fiscales de las controladas por una
sociedad a la que se le exige tener más del 50% de la participación acciona�
ria. Es recomendable para efecto del fomento a la inversión y en reconoci�
miento a la necesidad de otorgar herramientas para la competitividad, que
la reforma fiscal incluya la autorización para determinar un resultado fiscal
consolidado al 100%.
Pérdidas fiscales
El tratamiento de las pérdidas fiscales en México otorga la posibilidad
de amortizarlas contra utilidades obtenidas en los siguientes 10 ejercicios
fiscales; mientras que en situación ventajosa, en Estados Unidos se pueden
amortizar dos ejercicios anteriores y 20 ejercicios posteriores. En México se
permite actualizar por efectos de la inflación las pérdidas fiscales.
Todo lo anterior se expresa comparativamente y en forma específica
en los siguientes cuadros:
SUJETOS DEL IMPUESTO
Son sujetos del Impuesto sobre la
Renta:
-Residentes en México
-Residentes en el extranjero con establecimiento permanente en México
-Residentes en el extranjero, con
fuente de riqueza en México
BASE DEL IMPUESTO:
Ingresos Acumulables
Menos: Deducciones Autorizadas
Igual a: Utilidad Fiscal
Menos: Pérdidas Fiscales de ejercicios anteriores ( en su caso),
Igual a: Resultado Fiscal o Base gravable
SUJETOS DEL IMPUESTO
Son sujetos del Impuesto Sobre la Renta (Income Tax):
-Los residentes fiscales en Estados Unidos
Personas Morales:
Constituidas en Estados Unidos
Personas Físicas:
Ciudadanos
Residentes Permanentes
Presencia física (183 días o más)
-Los no residentes fiscales con ingresos de fuente de riqueza ubicada en Estados
Unidos
BASE DEL IMPUESTO:
Ingresos Acumulables
Menos: Deducciones Autorizadas
Menos: Pérdidas Fiscales de ejercicios anteriores ( en su caso),
Igual a: Base Gravable
Continúa...
ZONA
FRANCA
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TASA DEL IMPUESTO SOBRE LA
RENTA
La tasa del Impuesto sobre la Renta
en las personas morales y personas físicas con actividades empresariales es
del 28%. El impuesto se puede pagar
en dos momentos:
30% a la fecha de la presentación de la
declaración anual
5% en la fecha de distribución de dividendos
TARIFA DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA
Se utiliza una tarifa progresiva, en lugar de una tasa fija de impuesto, para el cálculo
del impuesto a las sociedades.
En las personas morales la tasa es fija del 35% cuando el resultado fiscal es mayor
a los 18, 333,333 dlls.
La progresividad de la tarifa de las corporaciones favorece principalmente a las pequeñas empresas con resultados fiscales de hasta 335,000 dlls. A continuación se
presenta la tarifa de impuesto a las corporaciones en Estados Unidos, vigente en
2001:
Of the
But not
amount
Over--
over--
Tax is:
over--
$0
50,000
15%
-0-
$50,000
75,000
$ 7,500 + 25%
$50,000
75,000
100,000
13,750 + 34%
75,000
100,000
335,000
22,250 + 39%
100,000
335,000
10,000,000
113,900 + 34%
335,000
10,000,000
15,000,000
3,400,000 + 35%
10,000,000
15,000,000
18,333,333
5,150,000 + 38%
15,000,000
18,333,333
----------
35%
-0-
Para las personas físicas son aplicables tarifas progresivas con una tasa máxima del
39.1%. Existen cuatro tipos de tarifas aplicables de acuerdo al estado civil de la persona:
-Tarifa aplicable a solteros
-Tarifa aplicable a jefes de familia
-Tarifa aplicable a personas casadas con declaración conjunta
-Tarifa aplicable a personas casadas con declaración separada
ÉPOCA DE PAGO
Las sociedades deben presentar a más
tardar el día 31 de marzo la declaración anual.
Existe la obligación de presentar pagos provisionales mensuales a cuenta del impuesto anual. Además, estos
pagos provisionales se ajustan, con el
cálculo del impuesto por el período de
enero a junio del ejercicio en curso.
ACREDITAMIENTO DEL IMPUESTO
PAGADO EN EL EXTRANJERO
Se acredita el impuesto pagado en el
extranjero hasta el tope del que le correspondería pagar en México.
ÉPOCA DE PAGO
Las corporaciones regulares pueden optar por elegir el año calendario o el año fiscal
(ejercicio montado) para declarar su resultado fiscal.
La declaración anual deberá presentarse a más tardar el 15 de marzo, en el caso de
que se haya optado por declarar conforme al año calendario. En el caso de elegir el
año fiscal, la declaración anual deberá presentarse a más tardar el día 15 del tercer
mes siguiente al cierre del ejercicio fiscal.
Las corporaciones tienen derecho a una extensión automática de 3 meses para presentar su declaración anual. Sin embargo esta extensión puede ser reducida por el
IRS con previo aviso de 10 días.
Las corporaciones deben realizar pagos provisionales trimestrales a cuenta del impuesto anual, estimándolos según los resultados del año en curso (método anualizado proyectado), o el pagado en el ejercicio anterior.
ACREDITAMIENTO O DEDUCCION DEL IMPUESTO PAGADO EN EL EXTRANJERO
Igual que el tratamiento aplicable en México, se acredita el impuesto hasta el tope
que le hubiera correspondido pagar en Estados Unidos, pero adicionalmente se
puede optar por deducir el impuesto en lugar de acreditarlo.
Continúa...
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IMPUESTO EMPRESARIAL A TASA
ÚNICA
Es un impuesto complementario al
Impuesto Sobre la Renta, que se causa
sobre el flujo de efectivo a una tasa del
17.5%, sobre el importe que resulte de
los ingresos menos los gastos deducibles, impuesto que es acreditable
para los efectos del Impuesto Sobre
la Renta.
IMPUESTO MÍNIMO ALTERNO
-Su cálculo es paralelo al cálculo normal del Impuesto Sobre la Renta
- La tasa es del 20% sobre la utilidad gravable ajustada.
-Está enfocado a eliminar abuso de beneficios fiscales y a que las empresas que
sean muy rentables paguen un impuesto mayor al declarado para el Impuesto Sobre la Renta.
Es decir, si el Impuesto Mínimo Alterno resulta mayor que el cálculo regular del Impuesto Sobre la Renta, se paga el Impuesto sobre la Renta adicionado del excedente del Impuesto Mínimo Alterno.
CONSOLIDACIÓN FISCAL
Se permite en aquellos grupos en donde la controladora tiene más del 50%
de la participación accionaria de las
controladas. En estos casos se permite determinar un resultado fiscal consolidado, por el 100% de los resultados fiscales de las empresas del grupo.
CONSOLIDACIÓN FISCAL
Se permite en aquellos grupos en donde la controladora tiene cuando menos el
80% de la participación accionaria o con derecho a voto de las controladas. En estos
casos se permite determinar un resultado fiscal consolidado al 100%, esto representa una ventaja competitiva con respecto al tratamiento fiscal aplicable en México.
NO APLICABLE
IMPUESTO A LAS UTILIDADES ACUMULADAS
Se causa impuesto a las Utilidades Acumuladas (Accumulated Earning Tax) a la tasa
del 39.6% si la empresa permite que se acumulen utilidades que excedan las necesidades razonables del negocio con el objeto de no beneficiar a los accionistas en el
diferimiento del pago de impuestos por dividendos.
Se establecen criterios para determinar la razonabilidad en cada empresa en el
monto de utilidades acumuladas. El excedente causa impuesto al 39.6% más recargos a partir de la fecha de presentación de la declaración anual.
GANANCIAS DE CAPITAL
Se reconoce actualización del costo
por inflación y también forma parte
del costo fiscal la diferencia entre las
utilidades fiscales netas acumuladas
entre las fechas de compra y de venta
de las acciones de la empresa emisora.
Se reconoce la ganancia obtenida en
el ejercicio o en su caso se deduce la
pérdida fiscal sufrida en el ejercicio.
GANANCIAS DE CAPITAL
No se reconoce actualización del costo por inflación.
No está permitido compensar las pérdidas netas de capital sufridas en un ejercicio
contra los otros ingresos del ejercicio. En su lugar, las pérdidas netas de capital se
deben compensar primero contra las ganancias netas de capital de tres años anteriores, y en caso de quedar un remanente, contra las ganancias de capital de cinco
años posteriores al año de la pérdida.
NO SON ACUMULABLES LOS INGRESOS POR DIVIDENDOS RECIBIDOS DE OTRA SOCIEDAD RESIDENTE EN MÉXICO
No son acumulables los dividendos
o utilidades que se perciban de otras
personas morales residentes en México.
Son acumulables los dividendos o utilidades que se perciban del extranjero,
y se acredita el impuesto pagado en el
extranjero.
SON ACUMULABLES LOS INGRESOS POR DIVIDENDOS RECIBIDOS DE OTRA
SOCIEDAD
Las sociedades deben acumular a sus ingresos los dividendos que perciban, de cualquier fuente de riqueza de donde provengan. A su vez tienen derecho a deducir en
el caso de que la empresa que distribuya dividendos sea doméstica:
-70% de los dividendos recibidos, con ciertos límites, si la sociedad es accionista de
menos del 20% de la sociedad que distribuye los dividendos.
-80% de los dividendos recibidos, con ciertos límites, si la sociedad es accionista en
un 20% o más (pero menos del 80%) de la sociedad doméstica que distribuye los
dividendos.
-100% de los dividendos recibidos, con ciertos límites, si la sociedad es accionista en
un 80% o más de la sociedad que distribuye los dividendos.
Continúa...
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ES OPTATIVO PARA LAS PERSONAS
FÍSICAS EL ACUMULAR LOS INGRESOS POR DIVIDENDOS
Se causa impuesto a las personas físicas por los ingresos por dividendos
a la tasa del 5%, que debe retener las
empresas cuando pagan dividendos a
personas físicas.
Es optativo para el accionista el acumular los ingresos por dividendos a
sus demás ingresos en el año, pudiendo acreditar contra el impuesto que
resulte el 35% de la tasa de ISR pagado por la sociedad y el 5% que a él se
le retuvo.
LAS PERSONAS FÍSICAS DEBEN ACUMULAR LOS INGRESOS POR DIVIDENDOS
No se retiene impuesto al momento de distribuir los dividendos, con excepción de
cuando no se proporciona el número de Seguro Social o el número individual de
identificación de contribuyente, caso en el que se retiene un 31% provisionalmente.
El accionista debe acumular los ingresos por dividendos a sus demás ingresos en el
año. Por lo que se puede apreciar que en Estados Unidos existe doble tributación
en el reparto de utilidades.
AMORTIZACIÓN DE PERDIDAS FISCALES
Las pérdidas fiscales se pueden amortizar contra las utilidades fiscales obtenidas en los 10 ejercicios siguientes.
También se reconoce la actualización
por inflación de esas pérdidas.
AMORTIZACIÓN DE PERDIDAS FISCALES
Las pérdidas fiscales se pueden amortizar en los dos ejercicios anteriores y en los 20
ejercicios posteriores.
SE DEDUCEN LAS COMPRAS
Uno de los principales activos de una
empresa comercial es sin duda los inventarios, y a su vez una de sus principales deducciones la constituye el
costo de ventas. México tiene una importante ventaja competitiva en este
renglón respecto a Estados Unidos,
debido a que la legislación mexicana
permite deducir las compras de mercancía en el momento de su adquisición, sin tener que esperar hasta el
momento de su enajenación (costo de
ventas) para deducirlas como se establece en Estados Unidos.
SE DEDUCE EL COSTO DE VENTAS
REQUISITOS DE LAS DEDUCCIONES
Las deducciones autorizadas deben
de cumplir, entre otros, el requisito
de ser “estrictamente indispensables
para los fines de la actividad del contribuyente”, para efectos de ser deducibles.
REQUISITOS DE LAS DEDUCCIONES
Las deducciones deben de cumplir el requisito de ser ordinarias y necesarias.
-Un gasto es ordinario cuando es común y aceptable en su giro o negocio.
-Un gasto es necesario cuando es benéfico y apropiado en su giro o negocio.
Los gastos no tienen que ser “indispensables” para ser considerados necesarios.
NO APLICABLE
DEDUCCIÓN DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA ESTATAL
Es deducible el Impuesto a la Renta estatal. En el estado de Texas es denominado
“ Franchise Tax “ y grava los Activos Netos a un 0.25% o la utilidad modificada del
Impuesto Sobre la Renta Federal a un 4.5% , pagándose el mayor.
Continúa...
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GASTOS DE REPRESENTACIÓN
Los gastos de representación y los
consumos en bares no son deducibles,
los consumos en restaurantes son deducibles al 12.5%, siempre y cuando se
pague con tarjeta de crédito o debito.
GASTOS DE REPRESENTACIÓN
Los gastos de representación son deducibles al 50%.
TOPE DEDUCIBLE DE AUTOMÓVILES
En México son deducibles las inversiones en automóviles hasta por un monto de $175,000.00 pesos.
TOPE DEDUCIBLE DE AUTOMÓVILES
Son deducibles los automóviles utilitarios.
Existe un tope de depreciación anual deducible para los automóviles, el cual se actualiza cada año.
A continuación se presenta la tabla con los topes máximos de depreciación en automóviles aplicables en el año 2000. Para determinar el tope deducible aplicable
debe de identificarse primero que año de uso del vehículo se pretende deducir (el
primer año, el segundo año, etc.) para así conocer el tope deducible correspondiente; esto debido a la aplicación del método de depreciación acelerada de Dobles Cargos Decrecientes:
Maximum Depreciation Deduction
for Passenger Automobiles
Year Placed in
Service
1st Year
2nd
Year
3rd Year
4th Year and Later
2000
$3,060
$4,900
$2,950
$1,775
5,000
2,950
1,775
2.950
1,775
1999
1998
1997
1,775
1996
1,775
1995
1,775
1994
1,675
En Estados Unidos la recuperación total de la inversión de un automóvil, puede extenderse a un plazo mayor de 5 años, debido al restringido límite de deducibilidad
aplicable a partir del cuarto año de uso, límite que tiene como objeto el restringir la
deducción de los automóviles de lujo.
Adicionalmente, en Estados Unidos el porcentaje deducible de un automóvil se
puede ver disminuido en la proporción en que el automóvil se use también para
fines personales.
Continúa...
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DEDUCCIÓN DIRECTA DE HASTA $ 24,000 DÓLARES EN ACTIVOS FIJOS
El Internal Revenue Code (Sección 179) establece que los contribuyentes tienen derecho a optar por deducir directamente en el ejercicio hasta $24,000 dólares del valor de los activos fijos adquiridos en el ejercicio, que sean usados para la actividad del
negocio. En el caso de que el monto de la inversión en el año fuera mayor a 24,000
dólares, el saldo restante se deducirá conforme a las reglas generales de depreciación establecidas. Cabe resaltar, que esta deducción está condicionada a que el total
de la inversión en activos fijos en el ejercicio no haya excedido de 200,000 dólares; en
caso de exceder, la deducción inmediata de los $ 24,000 dólares se verá disminuida
por el importe que exceda los $ 200,000 dólares de la inversión total. Adicionalmente, se condiciona que esta deducción directa no genere pérdida fiscal en el ejercicio.
El tope de esta deducción es incrementada con $ 20,000 dlls. Adicionales como
incentivo fiscal a las denominadas empowerment zones. El Paso es considerada
empowerment zone por lo que el tope máximo de deducción permitida asciende a
$ 44,000 dlls.
DEDUCCIÓN DE INVERSIONES
El método de depreciación aplicable es
el de Línea Recta con opción a utilizar
el método de deducción inmediata.
DEDUCCIÓN DE INVERSIONES
Se utiliza por regla general el Método de depreciación acelerada de Saldos Decrecientes o también conocido como Dobles Saldos Decrecientes, el cual cambia al
método de línea recta en el año en que la deducción por este método sea mayor.
La aplicación de este método de depreciación acelerada tiene como ventaja el que
permite una mayor deducción en los primeros años de la inversión. Es opcional para
el contribuyente el aplicar el Método de Línea Recta. Cabe mencionar que para los
bienes inmuebles no es aplicable la depreciación acelerada
Se utiliza el concepto de “vida útil” del bien, en función del cual se establece el plazo
para su depreciación o deducción.
Haciendo una reseña histórica, podemos señalar que en Estados Unidos, a partir
del año de 1981 se transformó su sistema de deducción de inversiones en activos
fijos, sustituyendo el tradicional sistema de depreciación normal por el de depreciación acelerada. Creándose primero el Sistema de Recuperación Acelerada del Costo
(ACRS) y posteriormente en 1987, el Sistema Modificado de Recuperación Acelerada del Costo (MACRS) aplicable únicamente a bienes muebles, el cual amplió los
originales plazos de recuperación del costo establecidos en 1981.
El Sistema Modificado de Recuperación Acelerada del Costo (MACRS), actualmente
vigente en Estados Unidos, es aplicable a la mayoría de los bienes muebles tangibles y a su vez se divide en dos sistemas: El Sistema General de Depreciación (General Depreciation System, GDS) el cual prevé la depreciación acelerada para casi
todos los bienes muebles, y el Sistema Alternativo de Depreciación (ADS), el cual
prevé el método de depreciación de Línea Recta como opcional.
No se tiene derecho a aplicar depreciación acelerada a los bienes de importación.
Continúa...
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ZONA
FRANCA
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A continuación se presenta un cuadro comparativo de México y Estados Unidos de la vida útil estimada o plazo para la deducción de las inversiones en activos fijo:
ESTADOS UNIDOS
Descripción de la inversión
Método de Depreciación Acelerada
(GDS)
MÉXICO
Método de Depreciación
Opcional: Línea Recta
(ADS)
Método de Depreciación de
Línea Recta
Plazo para deducción de la inversión
Mobiliario y Equipo de Oficina
7 años
10 años
10% anual (10 años).
Máquinas de escribir, calculadoras, copiadoras y equipo de
duplicado
5 años
6 años
10% anual (10 años).
Equipo de Cómputo
5 años
5 años
30% anual (3 años 4 meses)
Automóviles
5 años
5 años
25% anual (4 años).
Edificios
39 años*
40 años
5% anual (20 años).
Utilizarse el método de línea recta.
Es importante mencionar que en México la deducción de activos fijos correspondiente al primer ejercicio se
realiza en proporción al número de
meses completos que el bien se haya
utilizado en el ejercicio.
En Estados Unidos, en cambio en el primer año de la inversión solo se permite deducir la depreciación correspondiente a 6 meses, independientemente del mes en que
se haya adquirido el bien, o sea, sólo se deduce un 50% de la depreciación inmediata
correspondiente al primer año.
Como excepción se establece que en el caso de que más del 40% de las inversiones
en activos fijos se hubieran realizado en el último trimestre del año, entonces se
aplicaría la depreciación desde el trimestre en que se realizó la inversión. Para el
efecto existen tablas con los porcentajes de depreciación aplicables considerando
los dos supuestos anteriores, la convención de 6 meses o de cuatrimestres. A continuación se presenta la tabla para aplicar la depreciación acelerada bajo la convención de 6 meses o medio año.
VIDA UTIL ESTIMADA DE LA
INVERSIÓN
Año
1
2
3
4
5
3-años
5-años
7 años
10 años
33.33%
44.45
14.81*
7.41
20.00%
32.00
19.20
11.52*
11.52
14.29%
24.49
17.49
12.49
8.93*
10.00%
18.00
14.40
11.52
9.22
5.76
6
7
8
9
10
8.92
8.93
4.46
7.37
6.55*
6.55
6.56
6.55
3.28
11
Porcentaje de depreciación acelerada correspondiente a cada ejercicio fiscal en
base a la vida útil estimada de la inversión:
*Cambia a depreciación en línea recta.
ZONA
FRANCA
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IV. Contribuciones de seguridad social e impuesto
sobre nóminas
A. Análisis y recomendaciones
Seguro social-méxico
En México, el patrón tiene la obligación de realizar aportaciones pa�
tronales al Seguro Social con base en el salario base de cotización de sus
empleados. El Seguro Social en México cubre las siguientes cinco ramas:
I. Riesgos de Trabajo
II. Enfermedades y Maternidad
III. Guardería y Prestaciones Sociales
IV. Retiro, Cesantía y Vejez
V. Invalidez y Vida
A continuación se presenta una tabla en donde para fines prácticos se
realizó un cálculo aproximado del porcentaje de la cuota patronal a cargo
dependiendo de los niveles de sueldo pagados y considerando una prima de
grado de riesgo de 1.13065. El porcentaje de aportación patronal aparente�
mente es regresivo, ya que a mayor sueldo el porcentaje disminuye, sin em�
bargo, la explicación la encontramos en que en el ramo de Enfermedades y
Maternidad, para prestaciones en especie se establece una cuota fija la cual
incide dependiendo del nivel del monto de salario de cada empleado, cabe
reiterar que son cálculos aproximados:
Número de SMGDF*
% Patronal a cargo
1
25.93
2
18.36
3
16.03
5
15.74
10
15.52
25
14.06
*SMGDF: Salario Mínimo General del DF.
Seguro Social-Estados Unidos
En Estados Unidos el empleador también tiene la obligación de pa�
gar seguro social por sus empleados, la tasa es del 6.2% y la base son los
sueldos pagados hasta por un tope por empleado de $80 400 dólares anua�
les, adicionalmente tiene que pagar por servicios hospitalarios y médicos
(Medicare Tax) una tasa del 1.45%, sin existir sueldo tope para la base de
esta contribución, por lo que la aportación total suma un 7.65%, la aporta�
ción del empleado es un importe igual a la del empleador, de un 7.65%, y es
obligación del empleador el efectuar su retención y entero. El seguro social
36
ZONA
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cubre para los empleados los seguros de vejez, sobrevivencia e incapacidad
(Old Age, Survivors, and disability Insurance OASDI):
•
•
•
•
El seguro de vejez es un seguro de retiro que consiste en otorgar
una pensión a los empleados que se jubilan, siempre y cuando es�
tos empleados hayan contribuido durante su vida activa al seguro
social; la edad para jubilarse es de 65 años, sin embargo es per�
mitido jubilarse a partir de los 64 años recibiéndose una pensión
reducida.
En caso de fallecimiento del trabajador, el seguro de sobrevivencia
otorga beneficios a la esposa(o) que no esté laborando y a los hijos
menores de edad.
El seguro de incapacidad otorga beneficios a los empleados que
sin importar su edad se incapacitan antes de jubilarse.
El seguro médico (medicare) cubre a las personas de 65 años en
adelante, y a los incapacitados.
En Estados Unidos las cuotas que aporta el patrón al seguro social cu�
bren el seguro médico de únicamente las personas de 65 años en adelante y
de los incapacitados, a diferencia de México en donde las cuotas al Seguro
Social cubren los servicios médicos de todos los trabajadores sin importar la
edad, incluyendo pensionados e incapacitados, sin embargo, existen leyes
estatales en Estados Unidos que obligan a los patrones a otorgar prestacio�
nes a los trabajadores que cubran los accidentes de trabajo o enfermedades
derivadas del trabajo, estas prestaciones son conocidas como “workers�����
com�
����
pensation”, a las cuales nos referiremos más adelante.
Adicionalmente, es opcional en Estados Unidos para el patrón, el
otorgar prestaciones de seguros de gastos médicos a los trabajadores que
cubran enfermedades en general, así como es opcional el establecer planes
de retiro complementarios al otorgado por el seguro social, sin embargo es
práctica común de los patrones el otorgar estas prestaciones.
Prestaciones estatales por accidentes de trabajo–workers’
compensación
Estados Unidos
El programa conocido como workers compensation es un programa
de seguro para los empleados regulado por los gobiernos estatales, que con�
siste en brindar ayuda económica a los trabajadores por accidentes de tra�
bajo sufridos o por enfermedades derivadas del trabajo. Es opcional para el
empleador el contratar este seguro, sin embargo el patrón es responsable de
cubrir las siguientes prestaciones al empleado si no cuenta con un seguro la
empresa:
ZONA
FRANCA
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de Ciudad Juárez
Competitividad comercial y política fiscal
en la zona fronteriza Ciudad Juárez - El Paso, Texas
•
•
•
•
Gastos de atención médica y tratamiento por accidentes de trabajo
o enfermedades derivadas del trabajo.
Ingresos parciales por sueldos dejados de ganar derivados del ac�
cidente o enfermedad de trabajo
Prestaciones económicas a la familia en caso de que el trabajador
muera en el trabajo
Ayuda para gastos funerarios en caso de muerte del trabajador.
En México este tipo de prestaciones las otorga el Seguro Social.
Impuesto federal para el desempleo-Estados Unidos
El Impuesto Federal para el Desempleo (FUTA), es un impuesto a car�
go del empleador que tiene como objeto el otorgar pagos compensatorios a
los empleados que han perdido sus trabajos, la tasa federal es del 6.2% so�
bre los sueldos pagados, con una base topada a $7 000 dlls anuales de suel�
do por empleado, se tiene derecho a acreditar el impuesto estatal hasta por
un límite del 5.4%, por lo que la tasa federal efectiva, después del máximo
acreditamiento es del 0.8%; los pagos de impuesto son cuatrimestrales y se
realizan a través de transferencia electrónica o pagando en las instituciones
financieras autorizadas, además se presenta una Declaración Anual.
Este seguro para el desempleo no existe en México.
Impuesto estatal para el desempleo-Texas
Paralelo al Impuesto Federal para el Desempleo existe el Impuesto
Estatal para el Desempleo, el cual también es a cargo del empleador y tiene
como base del impuesto las nóminas pagadas, las cuales tienen un tope de
$9 000 dólares anuales por empleado, el porcentaje de impuesto va de un
0.24% a un 6.24%, el cual depende de si el Estado ha efectuado pagos com�
pensatorios a exempleados de la empresa en los tres últimos ejercicios.
Este seguro que cubre el desempleo no existe en México.
Infonavit
Esta prestación que se otorga en México a los trabajadores consiste en
proporcionar créditos a los trabajadores de bajos ingresos para la adquisi�
ción de casas habitación, el patrón tiene la obligación de realizar aportacio�
nes al Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda de los Trabajadores por
un importe del 5% sobre el salario base de cotización con un tope conforme a
la legislación vigente de 19 salarios mínimos generales del Distrito Federal.
Esta prestación no existe en Estados Unidos en la relación laboral.
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ZONA
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en la zona fronteriza Ciudad Juárez - El Paso, Texas
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de Ciudad Juárez
ESQUEMA COMPARATIVO DE LOS IMPUESTOS DERIVADOS DEL PAGO DE NOMINAS
Contribuciones de Seguridad Social
MÉXICO
ESTADOS UNIDOS
SEGURO SOCIAL
SEGURO SOCIAL (Federal Insurance Contribution Act):
Ramos del seguro
% cuota
PATRÓN
RIESGO DE TRABAJO
% cuota
ASEGURADO
A cargo del Patrón:
Social Security Tax 6.2%
Vejez, Sobrevivencia e Incapacidad (O.A.S.D.I)
Variable
ENFERMEDADES Y MATERNIDAD
-Prestaciones en Especie:
Cuota Fija: Base - 1 SMGDF por
día cotizado
Cuota Adicional Adicional: Base
SBC* menos 3 SMGDF/día
-Prestaciones en Dinero:
-Prestaciones en espcie a los
pensionados y sus beneficiarios Medicare Tax 1.45%
Servicios Hospitalarios y Médicos
15.850
A cargo del empleado:
Una cantidad igual a la pagada por el Patrón 7.65%
4.53
1.52
.700
1.050
0.250
0.375
INVALIDEZ Y VIDA
1.750
0.625
GUARDERÍAS Y PRESTACIONES SOCIALES
1.000
RETIRO, CESANTÍA EN EDAD
AVANZADA Y VEJEZ
Retiro
Cesantía y vejez
2.000
3.150
TOTAL: Patrón 7.65%+Trabajador 7.65% =15.30%
El tope de sueldo gravable para Seguro Social es $80,400
dlls anuales (datos del 2001)
Medicare no tiene tope.
1.125
ESQUEMA COMPARATIVO DE LOS IMPUESTOS DERIVADOS DEL PAGO DE NOMINAS
Contribuciones de Seguridad Social
MÉXICO
ESTADOS UNIDOS
El tope del salario base de cotización es 25 veces el SMGDF
(SMGDF anual 40.35 x 25 x 365 días = $368,194 Pesos)
- Con excepción del Seguro de Invalidez y Vida y de los ramos
de Cesantía en Edad Avanzada y Vejez en los que el tope es de
19 SMGDF a partir de julio 2001. Este tope se incrementará en
un SMGDF por cada año subsecuente, hasta llegar a 25 en el
mes de julio del 2007.
*SBC Salario Base de Cotización
A continuación se presenta una tabla en donde se establece el
porcentaje patronal aproximado a cargo dependiendo de los
niveles de sueldo pagados y considerando una prima de riesgo
del 1.13065:
Número de SMGDF*
% Patronal a Pagar
1
25.93
2
18.36
3
16.03
5
15.74
10
15.52
25
14.06
*SMGDF: Salario Mínimo General del D.F.
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ESQUEMA COMPARATIVO DE LOS IMPUESTOS DERIVADOS DEL PAGO DE NOMINAS
Contribuciones de Seguridad Social
MÉXICO
ESTADOS UNIDOS
INFONAVIT:
Tasa 5% del Salario Base de Aportación.
Tope: 25 SMGDF, mismas reglas aplicables a Seguro Social.
NO EXISTE EN ESTADOS UNIDOS
IMPUESTO PARA EL DESEMPLEO
Tasa total del 6.2%, la cual se conforma de:
-IMPUESTO FEDERAL PARA EL DESEMPLEO FEDERAL UNEMPLOYMENT TAX ACT (FUTA):
La tasa de impuesto es del 6.2%, la base de este impuesto
es sobre los primeros $7,000 dlls. De sueldo pagados por
empleado al año.
Se tiene derecho a acreditar el Impuesto Estatal hasta
por un tope de 5.4%. Tasa federal efectiva del Impuesto
después del acreditamiento 0.8%.
-IMPUESTO ESTATAL PARA EL DESEMPLEO (Unemployment Trust Fund):
La base del impuesto es sobre los primeros $9,000 dlls. De
sueldo pagados por empleado al año. La tasa del impuesto va de un 0.24% a un 6.24%, dependiendo si se han
efectuado pagos compensatorios a ex – empleados de la
empresa en los tres últimos ejercicios.
ESQUEMA COMPARATIVO DE LOS IMPUESTOS DERIVADOS DEL PAGO DE NOMINAS
Impuesto Sobre Nóminas
MÉXICO
ESTADOS UNIDOS
La base de este impuesto estatal (Chihuahua) es la nómina pa- NO EXISTE
gada que se genera dentro del stado, la cual incluye remuneraciones al trabajo personal, así como cualquier prestación que se
otorgue. Se aplica una tarifa progresiva que inicia con el 1% y
termina con el 2.6%.
V. Impuestos a la propiedad
A. Análisis y recomendaciones
En Estados Unidos los impuestos a la propiedad son impuestos de ca�
rácter local, establecidos en el gravamen a los bienes raíces a los inventarios
y a los intangibles, en México los impuestos a la propiedad son de carácter
local establecidos en el gravamen a los bienes raíces tanto por su propiedad
como en la traslación de su dominio.
En Estados Unidos y concretamente en el estado de Texas el impuesto
a la propiedad raíz se establece por los municipios en razón de la división
administrativa de las ciudades, esta división está conformada de acuerdo a
la división que por distritos escolares se tiene establecida. Cada distrito es�
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ZONA
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Competitividad comercial y política fiscal
en la zona fronteriza Ciudad Juárez - El Paso, Texas
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colar tiene establecido un valor de acuerdo a un avalúo que por zona realiza
la oficina de valuación de El Paso (APPRAISAL OF EL PASO) dicho valor es
la base del impuesto.
En cada distrito existe una tasa que varía en relación con los otros,
esto en función de la distribución de usos de suelo, población, infraestructu�
ra, valor comercial, etcétera, sin embargo en la actualidad la tasa máxima es
el 3% sobre el valor de avalúo el cual corresponde a los valores comerciales.
En el estado de Chihuahua el impuesto predial es el relativo al gra�
vamen de la propiedad raíz, en Ciudad Juárez los valores de propiedad son
establecidos por la Dirección de Catastro Municipal, fijándolos por sectores,
avenidas, colonias, parques industriales y centros comerciales.
La tarifa para el pago del Impuesto Predial se establece en tres niveles
de aplicación al 100%; al 73% y al 37.2% del valor de avalúo, que correspon�
de al valor comercial y la tasa aplicable es del 6 al 13 al millar.
La traslación de la propiedad está gravada por un 2% del valor de la
operación de compra-venta que se realiza; este gravamen no existe en El
Paso, Texas.
En Estados Unidos existe el impuesto a los inventarios que es un gra�
vamen aplicado a los inventarios de mercancías en piso o en bodega y a los
bienes muebles integrantes del activo fijo de las empresas en existencia al
31 de diciembre de cada año, la tasa aplicable es del 2.886193%, en México
este impuesto no existe.
Esquema comparativo de los impuestos a la propiedad
México. Impuesto Predial e Impuesto de Traslación de
Dominio
Estados Unidos. Impuesto Predial e Impuesto a los Inventarios
Impuesto Municipal
Impuesto local
IMPUESTO PREDIAL
Grava la propiedad raíz, de conformidad con una base
que se establece sobre el valor real del bien, la que se
sitúa en tres niveles:
100% del valor real
73% del valor real
32% del valor real
La tasa aplicable es del 6 al 13 al millar sobre el porcentaje de valor real correspondiente.
IMPUESTO PREDIAL
Grava la propiedad raíz, la base es el valor real de la propiedad.
La tasa aplicable varía por distritos escolares en los que se divide
la ciudad, siendo la máxima de ellas de 2.886193%.
IMPUESTO DE TRASLACIÓN DE DOMINIO
No existe en el Paso, Texas.
Grava las operaciones de traslación de los inmuebles. Se
paga cuando el contrato se lleva a escritura pública, es
un impuesto con cargo al adquirente. Su tasa es el 2%
del valor de la operación o de avalúo, el que sea mayor
de los dos
No aplica
IMPUESTO A LOS INVENTARIOS
Grava la existencia de mercancías al 31 de diciembre, tanto en
piso como en almacenes. La tasa aplicable varía por distritos
escolares en los que se divide la ciudad, siendo la tasa máxima
2.886193%
ZONA
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en la zona fronteriza Ciudad Juárez - El Paso, Texas
Conclusiones
Impuestos al consumo
Como se puede apreciar existe una diferencia desfavorable a la compe�
titividad del comercio fronterizo mexicano respecto del comercio fronterizo
norteamericano, pues la estructura del Impuesto a las Ventas (Sales Tax) en
Estados Unidos le da un sentido distributivo a la carga fiscal y además de
la tasa que es inferior en 1.75% no le ocasiona al vendedor carga financiera
alguna al recaudarse exclusivamente del consumidor final el gravamen co�
rrespondiente.
Por otro lado, la oportunidad que tiene el vendedor de devolver en
forma directa al consumidor el impuesto trasladado a cambio de un ma�
nifiesto de exportación, genera un atractivo para el consumidor extranjero
(mexicano) que considera este acto como una reducción al precio de sus
adquisiciones.
La existencia de una soberanía tributaria real para el estado de Texas,
le permite utilizar este impuesto como elemento para el fomento del de�
sarrollo del comercio de su estado, pues es utilizado con frecuencia como
promotor de ventas eliminando su cobro por periodos considerados de alta
captación o de oportunidad por temporada.
La distinción de exenciones por personalidad de consumidores genera
una seguridad de menor desembolso para los consumidores ubicados den�
tro de esta ventaja fiscal.
En México por el contrario, independientemente del diferencial de
tasa de las fronteras en relación con el resto del país, que existe en la actuali�
dad, los impuestos al consumo contemplan un elevado número de artículos
gravados que por su volumen de consumo coloca al comercio fronterizo en
franca desventaja frente a su vecino competidor.
La falta de oportunidad en la devolución de los impuestos de los con�
tribuyentes, así como su trámite, en exceso documentado y lento, propicia
costos financieros adicionales a la operación de las empresas comerciales
que tienen forzosamente que afectar el precio de las mercancías ofertadas,
este mismo hecho se refleja por el traslado en cadena del Impuesto al Valor
Agregado, que si bien, es su naturaleza, ello diferencia en parte sustancial la
estructura de los precios con relación con la del comercio norteamericano.
La inexistencia de un mecanismo que permita al comprador extranje�
ro de menudeo, el aprovechamiento de la exención o bien de ser considera�
do como un adquirente de bienes exportados y clasificando éstos en la tasa
cero, no permite al comercio fronterizo mexicano igualar las condiciones
de ventaja que en el impacto al consumidor repercute como baja de precio.
Dada la limitante que la legislación mexicana y el convenio de coordi�
nación fiscal del estado de Chihuahua con la Federación imponen a la auto�
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ZONA
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en la zona fronteriza Ciudad Juárez - El Paso, Texas
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ridad hacendaria local, al Ejecutivo del estado y al propio Congreso Estatal,
no existe posibilidad que se utilice como instrumento de desarrollo y pro�
moción del sector comercial el estímulo fiscal de reducción o suspensión
temporal de este impuesto.
Ahora bien, mientras que en Estados Unidos y concretamente en el
estado de Texas, el contribuyente recibe una remuneración por la recau�
dación que del impuesto sobre la ventas (Sales Tax) realiza, en México no
existe disposición legal alguna que retribuya al contribuyente el costo que
representa el ser intermediario del fisco y responsable en sentido amplio de
la recaudación y entero del Impuesto al Valor Agregado.
Después del análisis realizado es de concluirse que la desventaja que
tendrá el comercio fronterizo mexicano frente al comercio paseño será de
gran repercusión negativa para la economía mexicana toda vez que dichos
artículos están exentos de los impuesto al consumo en Texas.
Para lograr una posición competitiva en el comercio juarense, se hace
necesario considerar la posibilidad de reducción de la tasa del IVA. en la
frontera a un 8%, tomando en cuenta el historial de cambio de tasas desde
1980 a la fecha.
Hemos analizado el impacto del Impuesto Especial Sobre Producción
y Servicios en el comercio fronterizo mexicano, resultando que por sus altas
tasas hacen que los productos por él gravados no tengan una aceptación en
el mercado sobre los similares ofertados en el comercio de El Paso.
Tasas menores que no incidan tan fuertemente en el precio son su�
geribles para la zona fronteriza y el establecimiento de un mecanismo que
reconozca la exportación de menudeo, vendrán a beneficiar la operación co�
mercial en la frontera mexicana.
Impuestos a la utilidad
En términos generales podemos decir que es competitivo el Impuesto
Sobre la Renta en México comparado con el Impuesto a la Renta (Income
Tax) en Estados Unidos; sin embargo, todavía existen importantes diferen�
cias en la que se podría homologar México, con el propósito de hacer más
competitivas a las empresas mexicanas, estas áreas son las siguientes:
Primero, en Estados Unidos existen tarifas progresivas para el cálculo
del Impuesto Sobre la Renta, tanto para personas morales, como para per�
sonas físicas con actividad empresarial, mientras que en México existe una
tasa única para la determinación de dicho impuesto para las personas mo�
rales, es decir, no hay progresividad en el Impuesto sobre la Renta mexicano
y esto afecta a empresas pequeñas y medianas.
La Participación a los Trabajadores en las Utilidades representa una
carga adicional para las empresas mexicanas, equivalente al 10% de su uti�
lidad fiscal, por lo que su carga total es de un 45% (35% de Impuesto sobre
la Renta más 10% de PTU).
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Competitividad comercial y política fiscal
en la zona fronteriza Ciudad Juárez - El Paso, Texas
En Estados Unidos no existe esta prestación, consecuentemente su
carga global es menor que en México.
En Estados Unidos, se permite una deducción del 50% en los gastos
de representación y consumo en restaurantes, mientras que en México estos
gastos no son deducibles, pese al impacto que en promoción tienen estos
gastos, no encontrándose justificación para su falta de deducción.
En México, se reconocen los efectos de la inflación, conceptos que en
Estados Unidos no se incluyen, en México, se acumulan ingresos por “ajuste
por inflación” y se deduce la “pérdida inflacionaria”, es decir, la inflación sí
afecta en las cuentas por cobrar y en los activos financieros, como una pér�
dida real, al disminuir el poder adquisitivo de esos activos, sin embargo, en
el caso de los pasivos, fiscalmente se genera una ganancia inflacionaria que
no tiene una consecuencia real de incremento al patrimonio, sino que es un
concepto virtual económico.
En México las deducciones son excesivamente requisitadas, impidien�
do en ocasiones por cuestiones de “forma”, el hacer no deducibles los gastos
necesarios, ya erogados por las empresas, lo que sin duda pone en desven�
taja a las empresas mexicanas, dichos requisitos de forma no existen en Es�
tados Unidos.
En México, se aplica el Método de Depreciación en Línea Recta para la
deducción de las Inversiones de activo fijo y es opcional la deducción inme�
diata, mientras que en Estados Unidos, su sistema de depreciación general
está basado en la depreciación acelerada.
El tratamiento de las pérdidas fiscales en México otorga la posibilidad
de amortizarlas contra utilidades obtenidas en los siguientes 10 ejercicios
fiscales; mientras que en situación ventajosa, en Estados Unidos se pueden
amortizar dos ejercicios anteriores y 20 ejercicios posteriores.
Contribuciones de seguridad social e impuestos sobre nominas
Las cuotas para la Seguridad Social en México son superiores a las de
los Estados Unidos, impactando seriamente en el costo de operación de las
empresas comerciales, mientras en El Paso, Texas, los comerciantes em�
pleadores para la cobertura de sus trabajadores pagan el 7.65% hasta por un
tope de 80,400 dólares de percepción del trabajador, en México, en cálcu�
los aproximados la cuota patronal de una empresa comercial va desde por
un salario mínimo al que le corresponde 25.93% de cuota hasta 25 salarios
mínimos con un 14.06% de cuota patronal, reflejando claramente la desven�
taja en la carga fiscal en México.
En Estados Unidos no existe el programa de vivienda para los traba�
jadores como en México, por lo que la aportación del 5% al INFONAVIT no
es comparable.
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Competitividad comercial y política fiscal
en la zona fronteriza Ciudad Juárez - El Paso, Texas
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En Estados Unidos existe el Impuesto para el Desempleo con la con�
currencia federal y estatal con una tasa integrada del 6.2%, en México este
impuesto no existe.
Impuestos a la propiedad
Los Impuestos a la propiedad son de clara ventaja del lado mexicano,
pues las tasas en El Paso son mayores y su base gravable es al 100% del valor
de los inmuebles, mientras en Ciudad Juárez, Chihuahua, la tasa es menor y
el escalamiento de la base gravable le dan el carácter de alta competitividad.
En los que se refiere al Impuesto a los Inventarios, que se aplica en El
Paso, Texas, en Ciudad Juárez, Chihuahua, no existe, generando este grava�
men una carga fiscal para el comercio norteamericano.
VI.- Marco jurídico que justifica la competencia del ejecutivo
para eliminar las cuotas compensatorias y las medidas de
transición en los productos que son importados a la franja
fronteriza.
A. Introducción
El Comercio Exterior, constituye aquella parte del sector externo de la
economía que regula los intercambios de bienes, servicios, capitales y tec�
nologías entre proveedores y consumidores residentes en dos o más países
o territorios aduaneros, cuyas operaciones se registran estadísticamente en
su balanza comercial y en este sentido, el Artículo 1º de la Ley de Comercio
Exterior, dispone que: “La presente Ley tiene por objeto regular y promover
el comercio exterior, incrementar la competitividad de la economía nacio�
nal, propiciar el uso eficiente de los recursos productivos del país, integrar
adecuadamente la economía mexicana con la internacional y contribuir a la
elevación del bienestar de la población”
Las regulaciones y restricciones no arancelarias son diferentes de los
aranceles y consisten en el establecimiento de medidas que regulan o res�
tringen la entrada o salida del territorio aduanero de las mercancías que pu�
diesen incidir en renglones primordiales de un país, tales como la seguridad
nacional, el equilibrio ecológico, la salud humana, animal y vegetal entre
otros, así como guardar el equilibrio de la economía nacional.
Tales medidas pueden consistir en permisos previos, autorizaciones,
cupos, certificados de país de origen, certificaciones, salvaguardas, contin�
gentes, cuotas compensatorias, normas oficiales y otros instrumentos que se
consideran adecuados para el logro de la política comercial de un país, tales
como las Medidas de Transición. Los artículos 15 y 16 de la Ley de Comercio
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de Ciudad Juárez
Competitividad comercial y política fiscal
en la zona fronteriza Ciudad Juárez - El Paso, Texas
exterior enumeran en forma enunciativa las principales formas de regula�
ción y restricción no arancelarias aplicables.
Estas medidas se establecen a través de acuerdos expedidos por la Se�
cretaría de Economía o, en su caso, conjuntamente con la autoridad compe�
tente (SAGARPA, SEMARNAT, SSA, SEDENA, etcétera), pudiendo estable�
cerse en los siguientes casos:
•
•
•
•
•
Para corregir desequilibrio en la balanza de pagos.
Para regular la entrada de productos usados, de desecho o que ca�
rezcan de mercado sustancial en su país de origen o procedencia.
Conforme a lo dispuesto en tratados o convenios internacionales de
los que México sea parte. Como respuesta a las restricciones a ex�
portaciones mexicanas aplicadas unilateralmente por otros países.
Cuando sea necesario impedir la concurrencia al mercado interno
de mercancías en condiciones que impliquen prácticas desleales al
comercio internacional.
Cuando se trate de situaciones no previstas por las normas oficia�
les mexicanas en lo referente a seguridad nacional, salud pública,
sanidad fitopecuaria o ecología.
B. Marco jurídico
a). Ámbito Constitucional
El Poder Ejecutivo Federal es representado por el Presidente de la Re�
publica, quien a su vez es la máxima autoridad administrativa en materia de
comercio exterior y cuyas facultades en este rubro, se encuentran enumera�
das en los siguientes artículos:
Artículo 89.- Las facultades y obligaciones del Presidente son las
siguientes:
I. Promulgar y ejecutar las leyes que expida el Congreso de la Unión,
proveyendo en la esfera administrativa a su exacta observancia;
Artículo 131.- Es facultad privativa de la Federación gravar las mer�
cancías que se importen o exporten, o que pasen de tránsito por el te�
rritorio nacional, así como reglamentar en todo tiempo y aun prohibir,
por motivos de seguridad o de policía, la circulación en el interior de la
República de toda clase de efectos, cualquiera que sea su procedencia;
pero sin que la misma Federación pueda establecer, ni dictar, en el
Distrito Federal, los impuestos y leyes que expresan las fracciones VI
y VII del artículo 117.
El Ejecutivo podrá ser facultado por el Congreso de la Unión para
aumentar, disminuir o suprimir las cuotas de las tarifas de exportación
e importación expedidas por el propio Congreso, y para crear otras;
así como para restringir y para prohibir las importaciones, las
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Competitividad comercial y política fiscal
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exportaciones y el tránsito de productos, artículos y efectos, cuando lo
estime urgente, a fin de regular el comercio exterior, la economía del
país, la estabilidad de la producción nacional o de realizar cualquiera
otro propósito en beneficio del país. El propio Ejecutivo, al enviar al
Congreso el presupuesto fiscal de cada año someterá a su aprobación
el uso que hubiese hecho de la facultad concedida.
Como se desprende de las disposiciones constitucionales antes trans�
critas, corresponde exclusivamente al Poder Ejecutivo Federal, establecer
las regulaciones y restricciones no arancelarias, en relación con la entrada y
salida de mercancías al territorio nacional, entre las que se encuentran las
cuotas compensatorias, por lo que en ningún caso los estados componentes
de la Federación podrán gravar directa e indirectamente la importación o
exportación de mercancías dentro de sus territorios, tal y como lo dispone el
artículo 117 constitucional:
Artículo 117.- Los Estados no pueden, en ningún caso:
IV. Gravar el tránsito de personas o cosas que atraviesen su territorio.
V. Prohibir ni gravar directa ni indirectamente la entrada a su territorio,
ni la salida de él, a ninguna mercancía nacional o extranjera;
VI. Gravar la circulación ni el consumo de efectos nacionales o
extranjeros, con impuestos o derechos cuya exención se efectúe por
aduanas locales, requiera inspección o registro de bultos, o exija
documentación que acompañe la mercancía;
VII. Expedir ni mantener en vigor leyes o disposiciones fiscales
que importen diferencias de impuesto o requisitos por razón de la
procedencia de mercancías nacionales o extranjeras, ya sea que estas
diferencias se establezcan respecto de la producción similar de la
localidad, o ya entre producciones semejantes de distinta procedencia.
Por tanto, si es, facultad exclusiva del Poder Ejecutivo Federal dispo�
ner y regular el establecimiento de las cuotas compensatorias, corresponde
al mismo, suprimirlas, cuando conforme al interés público así se justifique,
siendo claramente expreso en ese sentido el segundo párrafo del artículo 131
constitucional al establecer que el Ejecutivo podrá suprimir las cuotas de las
Tarifas de Exportación e Importación expedidas por el propio Congreso a
fin de regular el comercio exterior, esto en beneficio del país.
b). Legislación Reglamentaria Federal
I. Ley Orgánica de la Administración Pública Federal
Una vez determinada por la Constitución, la competencia y facultad
exclusiva del Poder Ejecutivo Federal, en relación con la regulación del co�
mercio exterior y específicamente en lo relativo al establecimiento y supre�
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Competitividad comercial y política fiscal
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sión de cuotas compensatorias, encontramos que para el ejercicio de dichas
facultades la Ley Orgánica de la Administración Pública Federal, dispone
que dicha facultad a su vez corresponde al Titular de la Secretaría de Econo�
mía, lo anterior conforme a lo dispuesto por el artículo 16 de dicho cuerpo
normativo y de manera muy particular el artículo 34 de la referida legisla�
ción, el cual en su parte conducente establece:
Artículo 34.- A la Secretaría de Economía corresponde el despacho
de los siguientes asuntos:
I.- Formular y conducir las políticas generales de industria,
comercio exterior, interior, abasto y precios del país; con excepción
de los precios de bienes y servicios de la Administración Pública
Federal;
II.- Regular, promover y vigilar la comercialización, distribución y
consumo de los bienes y servicios;
V.- Estudiar, proyectar y determinar los aranceles y fijar los
precios oficiales, escuchando la opinión de la Secretaría de Hacienda
y Crédito Público; estudiar y determinar las restricciones para
los Artículos de importación y exportación, y participar con la
mencionada Secretaría en la fijación de los criterios generales para el
establecimiento de los estímulos al comercio exterior;
VI.- Estudiar y determinar mediante reglas generales, conforme a los
montos globales establecidos por la Secretaría de Hacienda y Crédito
Público, los estímulos fiscales necesarios para el fomento industrial,
el comercio interior y exterior y el abasto, incluyendo los subsidios
sobre impuestos de importación, y administrar su aplicación, así
como vigilar y evaluar sus resultados;
II.- Ley de Comercio Exterior
Continuando con la motivación y fundamentación adecuada, que jus�
tifique la facultad del Ejecutivo Federal para la supresión de las cuotas com�
pensatorias, sin necesidad de recurrir a la previa aprobación por parte del
Poder Legislativo, es necesario remitirnos a lo dispuesto por la Ley de Co�
mercio Exterior, la cual se constituye como una de las Leyes Reglamentarias
de las facultades dispuestas por los artículos constitucionales anteriormente
invocados, por lo que de manera específica se transcriben los siguientes ar�
tículos:
Artículo 4.- el Ejecutivo Federal tendrá las siguientes facultades:
I.- Crear, aumentar, disminuir o suprimir aranceles, mediante
decretos publicados en el Diario Oficial de la Federación, de
conformidad con lo establecido en el artículo 131 de la Constitución
Política de los Estados Unidos Mexicanos;
Artículo 5.- son facultades de la Secretaría:
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ZONA
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en la zona fronteriza Ciudad Juárez - El Paso, Texas
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III.- Estudiar, proyectar, establecer y modificar medidas de
regulación y restricción no arancelarias a la exportación,
importación, circulación y tránsito de mercancías;
Artículo 16.- Las medidas de regulación y restricción no arancelarias
a la importación, circulación o tránsito de mercancías, a que se
refieren las fracciones III y IV del artículo 4, se podrán establecer en
los siguientes casos:
I.- Cuando se requiera de modo temporal para corregir desequilibrios
en la balanza de pagos, de acuerdo a los tratados o convenios
internacionales de los que México sea parte;
Artículo 89 F.- La Secretaría publicará en el Diario Oficial de la
Federación el inicio del examen de vigencia de cuota compensatoria y
notificará a las partes de que tenga conocimiento, para que en un plazo
de 28 días contados a partir del día siguiente de su publicación en
dicho órgano informativo, manifiesten lo que a su derecho convenga.
IV.- La Secretaría dictará la resolución final dentro de un plazo máximo
de 220 días contados a partir del día siguiente al de la publicación de
la resolución de inicio del examen en el Diario Oficial de la Federación,
mediante la cual podrá:
De la simple lectura de los artículos anteriormente reproducidos, se
desprende claramente, que para la procedencia de la supresión de las cuo�
tas compensatorias a los productos objeto del presente estudio, en el pro�
cedimiento correspondiente, no se hace exigible la participación del Poder
Legislativo, ya que corresponde en forma exclusiva al Ejecutivo Federal a
través de la Secretaría de Economía, determinar la procedencia o no de la
eliminación de cuotas compensatorias a los productos importados a la fran�
ja fronteriza.
III.- Código Fiscal de la Federación
Finalmente para concluir con la presentación del marco legal que sus�
tenta la procedencia de las facultades del Ejecutivo Federal, es conveniente
mencionar lo que al respecto se legisla en el Código Fiscal de la Federación,
el cual en su artículo 39 establece que el Poder Ejecutivo Federal, mediante
resoluciones de carácter general, podrá eximir total o parcialmente el pago
de contribuciones y sus accesorios, cuando se afecte la situación del algún
lugar o alguna región del país, tal y como a la letra cita:
Artículo 39.- El Ejecutivo Federal mediante resoluciones de carácter
general podrá:
I.- condonar o eximir, total o parcialmente, el pago de contribuciones y sus accesorios, autorizar su pago a plazo, diferido o en par�
cialidades, cuando se haya afectado o trate de impedir que se afecte la
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Competitividad comercial y política fiscal
en la zona fronteriza Ciudad Juárez - El Paso, Texas
situación de algún lugar o región del país, una rama de actividad,
la producción o venta de productos, o la realización de una actividad,
así como en casos de catástrofes sufridas por fenómenos meteorológi�
cos, plagas o epidemias.
Sin que las facultades otorgadas en esta fracción puedan entenderse
referidas a los casos en que la afectación o posible afectación a una
determinada rama de la industria obedezca a lo dispuesto en una ley
tributaria federal o tratado internacional.
C. Definición del problema
Las Cuotas Compensatorias son un instrumento que permite la igual�
dad y equidad comercial entre los países, buscando producir que el inter�
cambio de mercancías se desarrolle sin distorsiones, sin embargo, cuando
estas cuotas se imponen y aplican de una manera excesiva provocan preci�
samente todo lo contrario, es decir, generan todo tipo de prácticas ilegales y
comercio interno desleal, que van desde el contrabando, la subvaluación, el
reetiquetado, la piratería, la evasión fiscal, por mencionar algunas prácticas
que producen grandes problemas sociales y económicos para nuestro país y
específicamente la región fronteriza del mismo.
Ahora, si bien es cierto, que las Cuotas Compensatorias sólo se pueden
imponer después de un procedimiento administrativo de investigación a car�
go de la Secretaría de Economía (SE), en el cual se determina la existencia
de una práctica desleal; en dicho procedimiento se ventila una controversia,
en la que está por un lado, la industria nacional, quien pudo haber solicitado
la investigación, pues existe también la posibilidad de haber iniciado de ofi�
cio; y, por otro, los importadores y exportadores extranjeros investigados;
sin embargo, no en todo momento la Secretaría de Economía considera el
interés público como es su obligación, para el establecimiento de la Cuota
Compensatoria, ya que como se ha mencionado, existen casos dramáticos
donde las Cuotas Compensatorias impuestas para algunos países resultan
absolutamente excesivas, como en el caso de la mayor parte de los países
asiáticos, situación que resulta del procedimiento de investigación mencio�
nado, pero que por la falta de atención al referido interés público, que debe
revestir la imposición de las Cuotas Compensatorias, la importación legal
de dichos productos resulta excesivamente costosa, provocándose con ello,
el que sea más económico y atractivo introducir ilegalmente, a través del
contrabando, la subvaluación, el reetiquetado o cambio de origen, etc., que
llevarlo a cabo de una manera legal, o bien, como en el caso de esta frontera,
provoca que un gran porcentaje de la población adquiera dicha mercancía
directamente en Estados Unidos.
Por otra parte, existen consecuencias mediatas, como son el daño a la
producción nacional, la pérdida de empleos, el fomento al comercio infor�
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Competitividad comercial y política fiscal
en la zona fronteriza Ciudad Juárez - El Paso, Texas
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mal, la piratería y en general la cultura de la corrupción y el incumplimiento
de la ley.
D. Problemática
Las evidencias que apoyan la existencia de los problemas que se ge�
neran con el establecimiento de Cuotas Compensatorias o bien actualmen�
te Medidas de Transición excesivas o muy elevadas, las encontramos en el
campo de los hechos, por ejemplo, una de las industrias con mayor dinámi�
ca comercial en materia de importaciones a través de nuestras fronteras, es
el sector textil, no obstante este dinamismo ha representado a nuestro juicio
serios costos para la estabilidad de la industria nacional, ya que de acuerdo
con Cifras de la Cámara Nacional de la Industria Textil, el 59 por ciento de
la ropa que se consume en México, es ilegal, lo que ha propiciado que el
empleo en la industria de la confección se reduzca en una tasa anual prome�
dio de 17 por ciento, equivalente a una pérdida de más de 31 mil plazas de
trabajo al año. Para la industria textil, esta situación por la que atraviesa se
debe fundamentalmente a un solo factor, “la invasión de prendas asiáticas
(de las cuales únicamente el 20 por ciento se importan legalmente), que
de manera silenciosa se infiltran como una amenaza al mercado mexicano,
lo cual trae como principal efecto el que los industriales hagan recorte de
personal, reducción de producción y la conversión de fabricante a importa�
dor, de donde resulta perfectamente claro, que las Cuotas Compensatorias
o bien las Medidas de Transición no han cumplido con su objeto, y que no
obstante su aplicación, la rama de la industria de referencia, más allá de
verse beneficiada, se está dañando seriamente.
Consecuentemente con lo anterior, se presenta el problema de la eva�
sión fiscal que repercute directamente en la economía nacional y desde lue�
go de la región fronteriza, ya que el nivel de recaudación de los impuestos,
contribuciones y derechos por concepto del comercio exterior resulta ser el
más bajo entre los países de la Organización para la Cooperación y Desarro�
llo Económico (OCDE), en este sentido las finanzas públicas se debilitan en
razón de la falta de una debida recaudación por parte del Sistema Tributario
Mexicano.
Por otra parte, la mercancía ilegal se distribuye generalmente en la
economía informal, que incumple el pago de impuestos, como el de la renta
o el del IVA, pero este es un fenómeno distinto al contrabando, mismo que
es propiciado en gran medida por los altos costos que genera el pago de
cuotas compensatorias tan elevadas, las cuales si fueran más accesibles re�
dundaría en el incremento de la importación legal y con ello la disminución
de los problemas mencionados.
Otro ejemplo, igual de grave, lo constituye el sector del juguete que
también se encuentra inmerso en una crisis que aun le es difícil superar. De
acuerdo con la Asociación Mexicana de la Industria del Juguete (AMIJU),
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Competitividad comercial y política fiscal
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las pérdidas que se registran a causa de la piratería y el contrabando as�
cienden anualmente a 1,200 millones de pesos en un mercado con un valor
superior a 2 600 millones de pesos.
Asimismo, el contrabando en productos de importación asiática llega
también “hasta los zapatos” del sector calzado. La gran cantidad de tenis de
importación ilegal que se comercializa en los mercados nacional e informal
trae también problemas de competitividad al sector, que se ha radicalizado
por el reciente establecimiento de Cuotas Compensatorias o las Medidas de
Transición demasiado elevadas para algunos países, asiáticos especialmente.
Específicamente, en Ciudad Juárez, Chihuahua, el problema del con�
trabando, el comercio informal y la evasión fiscal constituye una de las prin�
cipales causas del deterioro económico, social y moral de los habitantes de
esta frontera, los cuales se han adaptado en un gran porcentaje a la cultura
del incumplimiento de la Ley y la práctica de la corrupción como un modo
de vida ordinario y común.
Por tanto, las restricciones y regulaciones no arancelarias, impues�
tas específicamente a la importación en México, en los productos que los
juarenses adquieren en Estados Unidos, son una causa fundamental que
motiva este hecho y que propicia la nula competitividad entre el comercio
formal en esta ciudad y el comercio en El Paso, ya que para el comerciante
estadounidense importar a su territorio estos mismos artículos no impli�
ca cumplir con las regulaciones y restricciones arancelarias impuestas a los
mexicanos, aunque sean originarias de los mismos países, lo que implica
una reducción suvstancial e importantísima en sus costos con la consecuen�
te disminución en el precio de venta al público, que es lo que al final del día,
lo convierte más atractivo para el consumidor, tal y como se demuestra con
las gráficas que se describen en el presente documento en el apartado de
impactos económicos, las que arrojan como conclusión que los habitantes
juarenses que adquieren productos enEl Paso, Texas, lo hacen motivados
principalmente por los precios bajos.
Con el propósito de evidenciar esta desigual situación comercial, a
continuación se señalarán algunos ejemplos comparativos en la importa�
ción de ciertos productos y los requisitos que para ello se estipulan legal�
mente en ambos países:
Adicional a las cuotas compensatorias, el importador mexicano tiene
que cumplir con las demás regulaciones y restricciones no arancelarias, según
se podrá observar específicamente en los siguientes los siguientes artículos:
Prendas de vestir:
• El importador tiene que estar inscrito en el padrón sectorial espe�
cífico de la industria textil.
• Describir datos de identificación individual de cada prenda, por
ejemplo marca, modelo, estilo, composición de sus insumos etcé�
tera.
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en la zona fronteriza Ciudad Juárez - El Paso, Texas
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• Normas Oficiales Mexicanas.
Calzado:
• El importador tiene que estar inscrito en el padrón sectorial espe�
cífico de la industria del calzado.
• Describir datos de identificación individual de cada prenda, por
ejemplo marca, modelo, estilo, composición de sus insumos etcé�
tera.
• Normas Oficiales Mexicanas.
Juguetes:
• El importador tiene que estar inscrito en el padrón sectorial espe�
cífico de la industria del Juguete.
• Describir datos de identificación individual de cada artículo, por
ejemplo marca, modelo, estilo, composición de sus insumos etcé�
tera.
• Normas Oficiales Mexicanas.
Herramientas:
• El importador tiene que estar inscrito en el padrón sectorial espe�
cífico.
• Describir datos de identificación individual de cada mercancía,
por ejemplo marca, modelo, serie, origen, etcétera.
• Normas Oficiales Mexicanas.
Electrodomésticos:
• El importador tiene que estar inscrito en el padrón sectorial espe�
cífico correspondiente.
• Describir datos de identificación individual de cada aparato, por
ejemplo marca, modelo, serie, origen, etcétera.
• Normas Oficiales Mexicanas.
E. Propuesta
Ahora bien, si actualmente existe por ejemplo, un trato preferencial
en la franja fronteriza para los productos que se importan a la misma, al
amparo de un decreto de transición arancelaria para las empresas comer�
ciales, denominado decreto por el que se establecen las fracciones arancelarias que se encontrarán totalmente desgravadas del impuesto general
de importación para la franja fronteriza norte y en la región fronteriza,
que se traduce en una reducción y en muchos de los casos, en una exención
de los impuestos Ad valoren, en relación con los mismos productos que se
importan al país, dicho decreto se pudiera hacer extensivo y ampliarse para
incluir entre dichos beneficios la supresión de las cuotas compensatorias o
las medidas de transición en las importaciones de los productos objeto del
presente estudio a la franja fronteriza, toda vez que los mismos tienen como
finalidad, la satisfacción de las necesidades de los residentes en la citada
franja fronteriza y con ello no se rompe con el principio de beneficio que
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Competitividad comercial y política fiscal
en la zona fronteriza Ciudad Juárez - El Paso, Texas
tiene por objeto el establecimiento de la franja fronteriza para la aplicación
de políticas de trato fiscal y comercial especial.
Por lo que perfectamente, la Secretaría de Economía, en ejercicio de
sus facultades, puede acordar o resolver la modificación del mencionado
Decreto, sin que para ello tenga que contar con la autorización o consenti�
miento del Poder Legislativo, el cual conforme a la Ley y a la Constitución le
otorga la mencionada facultad al Poder Ejecutivo Federal.
Por tanto, la Secretaría de Economía, puede legalmente ampliar los
beneficios del referido decreto incluyendo en el mismo la eliminación de
las Cuotas Compensatorias o las medidas de transición en la importación
a la franja fronteriza para los productos textiles, electrónicos, del calzado,
juguetes, herramientas y comestibles, cuando sean realizadas por empresas
de la frontera a que se refieren los artículos 3º y 4º del citado Decreto.
Ya que es necesario reconocer, a la luz de las condiciones actuales,
que la importación a nuestra franja fronteriza de dichas mercancías, resulta
por demás gravosa perjudicando la competitividad comercial entre Ciudad
Juárez y El Paso, Texas, por lo que es necesario, exentar este concepto de
Cuotas Compensatorias o medidas de transición en las importaciones a la
franja fronteriza, para motivar el impulso de la competitividad económica,
el desarrollo y el bienestar de los habitantes de nuestra frontera.
Conclusión
Como se puede observar, para importar a la franja fronteriza los
productos anteriormente señalados, además de pagar por ellos una cuota
compensatoria que en la mayoría de los casos resulta altísima, es necesario
también cumplir con las regulaciones y restricciones no arancelarias que en
cado uno de los rubros anteriormente se describen, lo que también incide
en costos económicos y administrativos que redundan necesaria e irreme�
diablemente en el costo de importación, situación que se traduce en la ne�
cesidad de incrementar de forma sustancial los precios de venta, hecho que
provoca la pérdida automática en la competitividad comercial entre El Paso.
VI.- Zona franca, zona libre y recinto fiscalizado estratégico.
a. Zona franca
El Convenio de Kyoto Revisado define a las zonas francas como: “…
una parte del territorio de una Parte Contratante en el que las mercancías
ahí introducidas se consideran generalmente como si no estuvieran dentro
del territorio aduanero, en lo que respecta a los derechos a la importación”.
La zona franca “… es un espacio del territorio nacional de un Estado,
donde la legislación aduanera no es plenamente aplicable o se establece un
tratamiento aduanero diferencial, es decir, donde las mercaderías de origen
extranjero pueden ingresar y permanecer, transformándose o no en otros
bienes, sin estar sujetas al régimen tributario normal de ese Estado. Tanto
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la introducción como la salida de mercadería en la Zona Franca se conside�
rarán como importación y exportación, respectivamente. La permanencia
de las mismas puede ser indefinida, pues no existe plazo para su extracción
o retiro”.
Las zonas francas se pueden identificar como: de almacenamiento, co�
mercial e industrial. Generalmente las zonas francas contemplan entre sus
franquicias lo siguiente:
a) “Exención de impuestos nacionales, provinciales y municipales o
departamentales.
b) Exención de derechos, tasas, contribuciones e impuestos a la ex�
portación.
c) Libertad cambiaria y derechos de repatriación de fondos en mone�
da extranjera provenientes de operaciones en la zona.
d) Otorgamiento de líneas de crédito a tasas preferenciales para pre�
financiar y financiar exportaciones.
e) Obtención de créditos blandos de la banca oficial, sujetos o no a
la compra de bienes nacionales, para la financiación del capital
activo de las empresas industriales
f) Exención de derechos aduaneros y de tasas y contribuciones a la
importación de materia prima, insumos, productos para envases y
embalajes, partes y piezas, máquinas y equipos, repuestos, mues�
tras, moldes y todo otro elemento necesario para la producción.
g) Exención impositiva sobre el capital activo neto y/o ganancias y
dividendos”.
Así, vemos que las llamadas “zonas francas” son áreas de terreno deli�
mitadas físicamente sujetas a un régimen fiscal especial donde las mercan�
cías pueden ingresar y permanecer en ellas con suspensión o exentas del
pago de impuestos internos y de comercio exterior, o incluso sin su causa�
ción, no estando además sujetas al cumplimiento de ciertas regulaciones y
restricciones no arancelarias y al habitual control aduanero.
Se tiene que en el mundo existen más de 1 070 zonas francas que ge�
neran más de 45 millones de empleos. De éstas, casi 480 se encuentran ubi�
cadas en Norteamérica y América Central, mismas que generan más de 2
millones y medio de empleos. Esto, nos permite afirmar que las zonas fran�
cas son una figura aduanera que fomenta la atracción de inversión nacional
y extranjera, con el consecuente desarrollo comercial y por tanto económico
de los países que las prevén en sus legislaciones aduaneras.
Sin embargo, para algunos estudiosos del comercio internacional, las
zonas francas se encuentran en vías de transformación, y para otros más pe�
simistas, en proceso de desaparición debido a las nuevas políticas de elimi�
nación de subsidios en el marco de la Organización Multilateral del Comer�
cio (OMC). De esta forma, numerosos países miembros, particularmente
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Competitividad comercial y política fiscal
en la zona fronteriza Ciudad Juárez - El Paso, Texas
los países en vías de desarrollo de la OMC, se han visto en la necesidad de
adecuar al nuevo régimen de la OMC sus legislaciones internas relacionadas
con la regulación de las zonas francas o zonas libres.
En México actualmente no existen las zonas francas con las caracte�
rísticas apuntadas en la definición proporcionada por el Convenio de Kyo�
to Revisado; no obstante se tienen antecedentes de regulación de figuras
análogas en el país. En efecto, en México se les denominaba “zonas libres”
y eran consideradas como una especie de “zonas francas”, ya que cuando
existieron se causaban y cobraban aranceles reducidos o disminuidos y sólo
se exigía el cumplimiento de ciertas regulaciones y restricciones no arance�
larias a la importación.
Dichas zonas libres datan de un decreto expedido el 4 de abril de 1849,
pero adquirieron una mayor relevancia y una reglamentación más moderna
durante el gobierno de Lázaro Cárdenas, cuando promulgó el Decreto para
zonas libres publicado en el DOF el 3 de junio de 1939.
Por su parte, el Código Aduanero de los Estados Unidos Mexicanos
(Código Aduanero) publicado en el DOF el 31 de diciembre de 1951, reguló
en su Título XV los “Perímetros y las zonas libres”, por supuesto entre otras
figuras.
Por otro lado, la situación arancelaria que presentaba el país hasta
antes de la entrada en vigor del Tratado de Libre Comercio de América del
Norte (TLCAN) en 1994 indicaba que el 98% del total de las fracciones aran�
celarias de importación se encontraban gravadas, mientras que el 2% res�
tante se encontraba exento, esto es, libre de impuestos. Con esto, la sensibi�
lidad de un beneficio fiscal se hizo evidente para el sector comercial de todo
el territorio en México, pero no así para las zonas libres, ya que al entrar en
vigor el TLCAN aproximadamente la mitad de las fracciones que conforma�
ban la tarifa general de importación se desgravaron en forma inmediata y la
parte restante se desgravó en un plazo de diez años.
Así, a partir del 1º de enero de 1994 aproximadamente el 47.8% del
total de las fracciones arancelarias de importación, equivalente a 5 640 frac�
ciones de productos originarios no pagarían impuestos de importación y por
lo tanto, la exclusividad de las zonas libres en México perdía razón de ser al
pretender incorporarlas comercialmente y fiscalmente a una zona libre de
toda América del Norte; mientras que Estados Unidos conservaría sus zonas
francas.
B. Régimen actual de las zonas libres en méxico
De esta forma, dicho régimen jurídico de las zonas libres en México
fue modificado y sustituido por el régimen de franjas y regiones fronterizas.
Actualmente en términos del artículo 2 del Decreto por el que se establece
el Impuesto General de Importación para la Región Fronteriza y la Franja
Fronteriza Norte, publicado en el Diario Oficial de la Federación del 31 de
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Competitividad comercial y política fiscal
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diciembre de 2002, y sus modificaciones, para efectos “… de este Decreto se
entiende por:
•
•
•
•
I. Franja fronteriza norte, al territorio comprendido entre la
línea divisoria internacional del norte del país y la línea paralela
a una distancia de 20 kilómetros hacia el interior del país en el
tramo comprendido entre el límite de la región parcial del Estado
de Sonora y el Golfo de México, así como el municipio fronterizo
de Cananea, Sonora;
II. Región fronteriza, a los Estados de Baja California, Baja Ca�
lifornia Sur, Quintana Roo, y la región parcial de Sonora; la fran�
ja fronteriza sur colindante con Guatemala y los municipios de
Caborca, Sonora, Comitán de Domínguez, Chiapas y Salina Cruz,
Oaxaca;
III. Región parcial del Estado de Sonora, a la zona compren�
dida en los siguientes límites: al norte, la línea divisoria interna�
cional desde el cauce actual del Río Colorado hasta el punto situa�
do en esa línea a 10 kilómetros al oeste de Sonoíta, de ese punto,
una línea recta hasta llegar a la costa a un punto situado a 10 kiló�
metros al este de Puerto Peñasco; de allí, siguiendo el cauce de ese
río, hacia el norte hasta encontrar la línea divisoria internacional;
IV. Franja fronteriza sur colindante con Guatemala, a la
zona comprendida por el territorio de 20 kilómetros paralelo a la
línea divisoria internacional del sur del país, en el tramo compren�
dido entre el municipio Unión Juárez y la desembocadura del río
Suchiate en el Océano Pacífico, dentro del cual se encuentra ubica�
da la ciudad de Tapachula, en el estado de Chiapas con los límites
que geográficamente le corresponden…”.
C. Zonas económicas estratégicas
Asimismo, y toda vez que el efecto inmediato del TLCAN para el sector
comercial de algunos estados (sobre todo los colindantes con Estados Uni�
dos), cuyas importaciones de todo el mundo se basaban en el régimen de
zonas libres, representó un retroceso fiscal en el pago de impuestos al impo�
nerles el gobierno federal un compromiso comercial tan sólo con dos países
(Estados Unidos y Canadá), en 2003 el Congreso de la Unión analizó un
proyecto de Ley de Zonas Económicas Estratégicas (LZEE) en el cual se pre�
tendía crear “Zonas Económicas Estratégicas” con naturaleza de zonas fran�
cas o zonas libres. El principal argumento para su establecimiento era que
dichas ZEE resultaban benéficas para el desarrollo económico y regional del
país, ya que potencialmente “… representan un instrumento de reactivación
económica, aprovechado el entorno mundial mediante la generación de im�
portantes proyectos que actualmente no existen, pero que podrían consoli�
darse en un plazo futuro posterior a la puesta en vigor de la ley...”.
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Competitividad comercial y política fiscal
en la zona fronteriza Ciudad Juárez - El Paso, Texas
Adicionalmente, esta propuesta buscó: “… promover el establecimien�
to, regular el uso, aprovechamiento y explotación de la operación de Zonas
Económicas Estratégicas, orientadas al fomento del comercio exterior de
México con el objeto de:
•
•
•
•
•
•
Aumentar la competitividad;
Revertir la situación desfavorable en las fronteras;
Crear nuevos polos de desarrollo, atendiendo a la prioridad de in�
centivar y dar seguridad jurídica a la inversión nacional y extran�
jera;
Impulsar la exportación de bienes y servicios;
Contribuir a la creación de empleos a través del incremento en la
utilización de mano de obra nacional, y
Participar activamente en la integración económica internacional,
fomentando el desarrollo sustentable en las diversas regiones de
México, asimismo, crear la Comisión de Zonas Económicas Estra�
tégicas que autorice, reglamente y regule la creación y operación
de estas zonas”.
Sin embargo, este proyecto no tuvo éxito en virtud de los problemas
de control aduanero que significaban para las aduanas del país por la nula
participación de éstas en el esquema y porque ese mismo año el Congreso
Federal aprobó la creación de los Recintos Fiscalizados Estratégicos en la
Ley Aduanera.
Por su parte, a decir de la afirmación de la Secretaría de Economía
en el sentido de que la función que tienen las zonas libres en el mundo, lo
tienen hoy en México las empresas IMMEX, lo cual resulta de interés, por
lo que esta afirmación y política comercial del gobierno federal mexicano
habrá que estudiarse y evaluarse con detenimiento, así como la existencia
de otras figuras o regímenes aduaneros afines en nuestra legislación, que
tienen relación con los actuales programas de fomento a la exportación y de
facilitación aduanera, mismos que pueden ser particularmente los siguien�
tes: los Recintos Fiscalizados Estratégicos (REFE); el Depósito Fiscal para la
Industria Automotriz Terminal o Manufacturera de Vehículos; el Régimen
de Elaboración, Transformación o Reparación en Recinto Fiscalizado; y las
propias Franjas y Regiones Fronterizas dentro de una zona de libre comer�
cio establecida dentro del marco del TLCAN.
D. Ventajas de las zonas francas
Lo cierto es que hasta hoy, por sus ventajas fiscales, administrativas,
operativas y de logística, el régimen de zona franca es el mejor instrumen�
to de desarrollo para los países subdesarrollados, ya que las zonas francas
prevén mayores beneficios fiscales, financieros y administrativos que por
ejemplo los recintos fiscalizados estratégicos, sin olvidar que las primeras
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en la zona fronteriza Ciudad Juárez - El Paso, Texas
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además prevén en ciertos casos la exención de impuestos municipales, li�
bertad cambiaria, otorgamiento de líneas de crédito a tasas preferenciales
para financiar exportaciones, obtención de créditos blandos, entre otras fa�
cilidades autorizadas por la Versión Revisada del Convenio de Kyoto; por
lo que sostenemos como segunda hipótesis que el establecimiento de zonas
francas en México representa un área de oportunidad más para la adhesión
del Convenio de Kyoto Revisado, los Recintos Fiscalizados Estratégicos,
tampoco han tenido el éxito esperado desde su creación en enero de 2003, a
diferencia de las empresas IMMEX.
En Ciudad Juárez, el establecimiento de una Zona Franca, permitiría
un absoluto desarrollo para la región y una evidente mejora en el rubro de
competitividad comercial con la ciudad El Paso, Texas, por lo que las venta�
jas se podrían resumir en los siguientes aspectos:
1. Exención de impuestos al comercio exterior y derechos aduaneros.
2. Exención de restricciones y regulaciones no arancelarias.
3. No existe temporalidad para la permanencia de la mercancía en
el país.
4. Incrementa la competitividad comercial de la región.
5. Genera fuente de empleos.
6. Inhibe el comercio informal.
7. Propicia la inversión privada, nacional y extranjera.
8. Incremento de los impuestos directos e indirectos federales, loca�
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Decreto por el que se establece el esquema arancelario de transición al ré�
gimen comercial general del país, para el comercio, restaurantes,
hoteles y ciertos servicios, ubicados en la franja fronteriza norte del
país”; el “Decreto por el que se establece el esquema arancelario de
transición al régimen comercial general del país, para el comercio,
restaurantes, hoteles y ciertos servicios, ubicados en la región fron�
teriza” y el “Decreto por el que se establece el esquema arancelario
de transición al régimen comercial general del país, para la industria,
construcción, pesca y talleres de reparación y mantenimiento ubica�
dos en la región fronteriza”, publicados en el DOF el 31 de diciembre
de 1998, así como sus modificaciones.
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ZONA
FRANCA
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Indicadores económicos Juárez-El Paso
Wilebaldo Martínez Toyes
Misael Máynez Cano
María del Socorro Velázquez Vargas
Introducción
E
l presente documento tiene el propósito presentar y analizar diver�
sos indicadores demográficos y económicos para la región JuárezEl Paso. En primer término se presentan el volumen, la dinámica
de crecimiento y la estructura de la población de ambas fronteras.
En un segundo momento, se hace un desarrollo del comportamiento
reciente de la PEA (Población Ecónomicamente Activa), de los niveles de
desempleo, del nivel ingreso, así como de la tasa de inflación que, en agrega�
do, brindan un panorama de las fortalezas y debilidades de la región.
En tercer lugar, se desglosan algunos indicadores de bienestar, educa�
ción, exportaciones e importaciones que ofrecen una idea clara del potencial
económico de la región Juárez-El Paso. Finalmente, se presentan algunas
reflexiones derivadas de los datos presentados.
Población
La frontera entre México y Estados Unidos está conformada por diez
estados, seis del lado mexicano y cuatro norteamericanos, los cuales han
sido testigos de grandes transformaciones. La región Texas-Chihuahua
cuenta con un gran dinamismo tanto económico como poblacional; en el
caso específico de las principales ciudades gemelas de Juárez-El Paso, para
el año 2010 albergaban a 2 132 778 habitantes, de los cuales 62.5% resi�
dían en Juárez (1 323 131). Este hecho la convierte en la zona metropolitana
binacional más grande de la frontera México-Estados Unidos, después de
Tijuana-San Diego.
La población de la región Juárez-El Paso ha mostrado un crecimiento
constante. Ciudad Juárez se ha caracterizado por altos niveles de crecimien�
to poblacional derivados, principalmente, del flujo migratorio de miles de
personas que se trasladan a esta urbe con la finalidad de insertarse laboral�
mente en los puestos de trabajo que se ofertan en su mercado laboral o con
miras de cruzar a Estados Unidos. Destaca que la ubicación geográfica así
como las políticas y programas federales impulsados en esta región (Progra�
ma Braceros, Programa de Industrialización Fronteriza), le imprimen una
dinámica demográfica que la ha llevado a registrar tasas de crecimiento pro�
ZONA
FRANCA
[ 63 ]
Universidad Autónoma
de Ciudad Juárez
Competitividad comercial y política fiscal
en la zona fronteriza Ciudad Juárez - El Paso, Texas
medio anual por encima de la media nacional. Por ejemplo, en el período de
1940-1950 la tasa fue de 8.5% comparada con el 2.7% nacional, en tanto que
en la década de 1950-1960 la tasa se ubicó en 7.7% contra 3% que registró
el país.
Por el contrario, para el período de 2000 a 2005, el municipio sufrió
una severa disminución en la tasa de crecimiento poblacional, debido fun�
damentalmente a la crisis económica estadounidense que afectó la estructu�
ra del empleo maquilador en esta frontera, lo que afectó al comportamiento
poblacional, pues la tasa de crecimiento fue de 1.3%. En el lustro siguiente,
2005-2010, la tasa de crecimiento promedio anual siguió disminuyendo de
forma verdaderamente dramática; se ubicó apenas en 0.33%, reducción que
se explica por la simbiosis del desempleo y la situación de inseguridad en el
municipio.
El condado de El Paso, Texas, registra una población de 800 647 ha�
bitantes para el año 2010, lo que indica que la población creció alrededor de
17.8% en todo el periodo, ya que en el año 2000 contaba con una población
de 679 622 personas. Si se compara con Ciudad Juárez en el mismo período,
esta urbe creció 9.3%, ya que pasó de 1 218 817 habitantes en 2000 a 1 332
131 habitantes para 2010.
El crecimiento poblacional del municipio de Juárez y el condado de El
Paso ha incidido en la estructura por edad y sexo de sus poblaciones. En la
siguiente gráfica se muestran las pirámides de población por grupos de edad;
en el caso de Juárez se aprecia una estructura por edad concentrada en los
grupos de jóvenes, en contraste con el condado de El Paso, con una estructu�
ra poblacional en donde el peso de los adultos mayores es significativo.
Ciudad Juárez: Pirámide de población, 2010.
85 y más
80-84
75-79
70-74
65-69
60-64
55-59
50-54
45-49
3.5
40-44
4.4
35-39
30-34
4.2
25-29
4.1
20-24
4.2
15-19
4.7
5.1
10-14
5-9 5.5
0-4 5.4
64
2.7
2.0
1.0
1.4
ZONA
FRANCA
0.1
0.2
0.3
0.5
0.7
0.2
0.2
0.4
0.6
0.9
1.2
1.5
2.1
2.7
3.5
4.2
4.2
4.1
4.2
4.6
4.9
5.3
5.2
Competitividad comercial y política fiscal
en la zona fronteriza Ciudad Juárez - El Paso, Texas
Universidad Autónoma
de Ciudad Juárez
El Paso: Pirámide de población, 2010.
0.4
85 y más
80-84
0.6
75-79
0.8
1.1
70-74
65-69
1.4
2.0
60-64
2.4
55-59
2.9
50-54
3.1
45-49
3.0
40-44
4.2
35-39
30-34
3.0
3.5
25-29
20-24
4.0
15-19 4.4
10-14 4.3
4.2
5-9
0-4
4.1
0.8
0.9
1.2
1.4
1.7
2.2
2.8
3.3
3.4
3.3
3.5
3.3
3.5
3.7
4.2
4.1
4.1
4.0
Fuente: Centro de Investigaciones Sociales (CIS) del ICSA de la UACJ, en 2011, con datos del Censo
de Población y Vivienda de 2010 (INEGI) y del Censo de EEUU de 2010.
Lo anterior es corroborado al analizar el crecimiento poblacional por
grupos de edad de 2000 a 2010 que se presenta en el siguiente cuadro. Se
observa en este período una pérdida de población en los grupos de jóvenes
de los 20-24 años y 25-29 años para el caso de Juárez, dinámica relacionada
con la conjugación de casi cuatro años de crisis económica y de niveles con�
siderables de inseguridad. En contraparte, El Paso observa un crecimiento
en todos los grupos de edad, destacando el incremento de los grupos de 15 a
24 años, así como el de adultos mayores de 85 y más años.
Crecimiento poblacional por grupo de edad, 2000 y 2010
Juárez, Chih. y El Paso, Tx.
Edad
Juárez, Chih.
2000
2010
Variación % 2000
El Paso, Tx.
2010
Variación %
0 a 14 años
401,284
417,936
4.15
181,350
198,603
9.51
15 a 19 años
118,130
124,848
5.69
58,609
69,454
18.50
20 a 24 años
130,996
113,161
-13.62
49,503
62,186
25.62
25 a 34 años
240,809
220,467
-8.45
98,208
106,712
8.66
35 a 44 años
151,220
207,920
37.49
100,790
104,786
3.96
45 a 54 años
83,315
125,763
50.95
76,876
101,858
32.50
55 a 64 años
50,715
66,824
31.76
48,213
74,825
55.20
65 a 74 años
27,861
36,133
29.69
38,983
44,235
13.47
75 a 84 años
10,948
14,983
36.85
20,905
28,524
36.45
85 años y más
3,539
4,097
15.76
6,185
9,464
53.02
Total
1,218,817
1,332,131
9.30
679,622
800,647 17.81
Fuente: INEGI, Censo de Población y Vivienda 2000 y 2010.
Buró de Censos EEUU, Censos de 2000 y 2010.
ZONA
FRANCA
65
Universidad Autónoma
de Ciudad Juárez
Competitividad comercial y política fiscal
en la zona fronteriza Ciudad Juárez - El Paso, Texas
Población Económicamente Activa (PEA)
La población denominada económicamente activa representa la base
de la actividad económica de un lugar. De ahí que esta fuerza de trabajo jue�
gue un papel fundamental en el crecimiento de un país o ciudad, en el caso
particular de Juárez, esto no es la excepción.
La PEA para el año 2010, según datos del INEGI, es de 530 465 traba�
jadores, lo que representa el 56% de la población mayor de 12 años. Por su
parte, la población que está “ocupada”, es decir, que actualmente realiza una
actividad económica que le genera ingresos, es de 496 320 trabajadores,
mientras que la población “desocupada” que actualmente no tiene trabajo
pero se encuentra buscándolo, es de 34 145 trabajadores. Por otro lado, el
condado de El Paso cuenta con 278 1001 trabajadores ocupados para el mis�
mo año.
La población económicamente activa está compuesta en su mayoría
por trabajadores del sexo masculino, los cuales representan el 65% de la
PEA total. Por otro lado, el sexo femenino conforma el 35%.
Población económicamente activa por sexo. Ciudad Juárez, 2010.
35%
65%
Hombres
Mujeres
Fuente: Elaboración propia con datos del Censo de Población y Vivienda 2010:
Tabulados del cuestionario básico.
En términos de razón de dependencia económica, en Juárez, por cada
100 personas en edad económicamente productiva, hay cerca de 55 en eda�
des dependientes, lo cual indica la carga económica que soporta la porción
productiva de la población; ésta ha ido disminuyendo, ya que en 2005 dicha
razón correspondía a 57 personas.
La población ocupada en Juárez está integrada en diferentes secto�
res económicos, los cuales se dividen en primario2, secundario3, comercio y
servicios4. El sector económico que absorbe la mayoría de la población ocu�
1
2
3
4
66
Texas Workforce Commission, Labor Market Information.
Agricultura, ganadería, silvicultura, caza y pesca.
Minería, extracción de petróleo y gas, industria manufacturera, electricidad, agua y construcción.
Transporte, gobierno y otros servicios.
ZONA
FRANCA
Competitividad comercial y política fiscal
en la zona fronteriza Ciudad Juárez - El Paso, Texas
Universidad Autónoma
de Ciudad Juárez
pada, es el sector secundario, con un 46%, dentro del cual se encuentra la in�
dustria manufacturera. Por su parte, el sector servicios concentra el 36% de
los trabajadores, le siguen en orden de importancia el sector comercio con
el 17%, finalizando el sector primario, con el 1% de la población ocupada.
1%
Primario
36%
46%
Secundario
Comercio
17%
Servicios
Fuente: Elaboración propia con datos del Censo de Población y Vivienda 2010:
Tabulados del cuestionario ampliado.
Como ya se mencionó, la industria manufacturera es la que mayor
porcentaje de población ocupada absorbe. Por lo anterior, cabe mencionar
que para el año 2010 el promedio de trabajadores fue de 177 712; a su vez, el
promedio de establecimientos fue de 335.
Establecimientos y personal ocupado INMEX en Ciudad Juárez, 2010 y 2011.
184,000
345
182,000
340
180,000
335
178,000
176,000
174,000
330
Personal
325
Establecimientos
320
172,000
315
170,000
310
2011/07
2011/06
2011/05
2011/04
2011/03
2011/02
2011/01
2010/12
2010/11
2010/10
2010/09
2010/08
2010/07
2010/05
2010/06
2010/04
2010/03
2010/02
2010/01
168,000
Fuente: Elaboración propia con datos del Banco de Información Económica (BIE)-INEGI.
ZONA
FRANCA
67
Universidad Autónoma
de Ciudad Juárez
Competitividad comercial y política fiscal
en la zona fronteriza Ciudad Juárez - El Paso, Texas
A diferencia de Juárez, la fuerza laboral en el condado de El Paso tiene
una mayor distribución en los sectores económicos, donde el mayor porcen�
taje lo tiene el sector servicios5 con 31%, seguido del sector gobierno con el
25% y en la tercera posición con un 20%, se encuentran comercio, transpor�
te y servicios públicos. Cabe resaltar que la industria manufacturera, que es
la principal empleadora en Juárez, en el condado de El Paso alcanza tan sólo
un 6% de la población ocupada.
Población ocupada según sector de actividad económica en El Paso, 2010.
2%
6%
6%
Servicios
31%
10%
Gobierno
Comercio, transporte y servicios
Hospital y ocio
20%
Manufactura
Recursos naturales, minería y
construcción
25%
Información
Fuente: Elaboración propia con datos del Texas Workforce Commission, Labor Market Information,
a través de El Paso Regional Economic Development Corporation (REDCO).
En lo que respecta a la división ocupacional en Juárez, la mayor pro�
porción de la población ocupada se encuentra dentro del grupo de traba�
jadores en la industria6, con el 37.8%; en la segunda posición están los co�
merciantes y trabajadores en servicios diversos7 con el 32%, seguido de los
profesionistas, técnicos y administrativos8 con el 28.6%.
5
6
7
8
68
El sector servicios incluye la población ocupada en los servicios financieros y de negocios,
servicios educativos y de salud, y otros servicios.
Mecánicos y trabajadores industriales y artesanales; operadores de máquinaria industrial,
ensambladores, choferes y conductores de transporte.
Comerciantes, empleados y agentes de ventas; trabajadores en servicios personales, vigilancia y fuerzas armadas; y trabajadores en actividades elementales y de apoyo.
Funcionarios, directores jefes; profesionistas técnicos; trabajadores auxiliares en actividades administrativas.
ZONA
FRANCA
Competitividad comercial y política fiscal
en la zona fronteriza Ciudad Juárez - El Paso, Texas
Universidad Autónoma
de Ciudad Juárez
División ocupacional en Ciudad Juárez, 2010
40%
35%
30%
25%
20%
15%
10%
5%
0%
37.8%
32%
28.6%
1.3%
Trabajadores en
la industria
Comerciantes y Profesionistas,
trabajadores en
técnicos y
servicios diversos administrativos
No especificado
0.4%
Trabajadores
agropecuarios
Fuente: Elaboración propia con datos del Censo de Población y Vivienda 2010: Tabulados del
cuestionario ampliado.
Desempleo
El porcentaje de población que está en edad, condiciones y disposi�
ción a trabajar, pero que se encuentra desocupada y que actualmente está
buscando un empleo, es de 6.4% para el año 2010. Dicho porcentaje es el
más alto en comparación con los años de 1990 y 2000, donde las tasas de
desempleo se encontraban en 2.2% y 0.8%, respectivamente. De manera
que más del 97% de la población económicamente activa en Juárez se en�
contraba ocupada dentro del mercado laboral.
Lo anterior representa una situación de pleno empleo, lo cual benefi�
cia tanto al crecimiento de Juárez como de la población, debido al ingreso
que se percibía, lo que a su vez generaba mayor consumo y producción. Sin
embargo, la tendencia favorable de la tasa de desempleo cayó, como ya se
mencionó, para el 2010.
Tasa de desempleo en Ciudad Juárez
100%
2.2%
0.8%
6.4%
97.8%
99.2%
93.6%
80%
60%
40%
20%
0%
1990
2000
Desocupados
2010
Ocupados
Fuente: Elaboración propia con datos del Censo de Población y Vivienda 1990, 2000 y 2010:
Tabulados del cuestionario básico.
ZONA
FRANCA
69
Universidad Autónoma
de Ciudad Juárez
Competitividad comercial y política fiscal
en la zona fronteriza Ciudad Juárez - El Paso, Texas
Por otro lado, el comportamiento de la tasa de desempleo en El Paso
ha sido muy diferente a Juárez en cuanto a proporciones se refiere, ya que
en el período del año 2001 al 2010, la tasa está por encima del 5% en cada
uno de los años, donde se encuentra una mínima de 5.9% y una máxima
de 9.5%, esta última para el 2010, el cual coincide con el año en que Juárez
presenta su tasa más alta.
Tasa de desempleo en El Paso
10%
9%
9.5%
8%
7%
6%
8.2%
8.8%
8.8%
7.6%
7.3%
7%
6.7%
5%
5.9%
6.3%
4%
3%
2%
1%
0%
2001
2002
2003
2004
2005
2006
2007
2008
2009
2010
Fuente: Elaboración propia con datos del Bureu of Labor Statistics.
Ingreso
Uno de los indicadores económicos que brinda la oportunidad de de�
sarrollo social y crecimiento económico, tanto en los individuos como en los
países o ciudades, es el ingreso, ya que no los limita, sino al contrario; cuan�
do los individuos obtienen ingresos generan una mayor demanda de bienes
y servicios, lo que se traduce en un mayor consumo, lo que a su vez genera
mayores incentivos de las empresas en generar productos y servicios. Ade�
más, cuando las personas obtienen mayores ingresos, su demanda no sólo
aumenta, sino que adquieren bienes y servicios de mayor valor, por lo que la
producción en bienes duraderos se incrementa. En lo anterior radica la im�
portancia de que los individuos obtengan mayores ingresos, lo que genera
un círculo virtuoso para la economía.
Para el año 2010 en Juárez, el 47.30% de la población que está em�
pleada gana más de 2 salarios mínimos, lo que representa una disminu�
ción, ya que para el año 2000 el porcentaje en esta categoría correspondía
70
ZONA
FRANCA
Competitividad comercial y política fiscal
en la zona fronteriza Ciudad Juárez - El Paso, Texas
Universidad Autónoma
de Ciudad Juárez
al 53.83%, de igual forma se presenta una caída en el porcentaje de pobla�
ción que gana más de 1 y hasta 2 salarios mínimos, pasando del 36.34% al
33.86%. Respecto a la categoría de personas que ganan hasta 1 salario míni�
mo, las situaciones anteriores se revierten, ya que el porcentaje es más alto
en el 2010 (8.12%) que en el 2000 (3.52%).
En general, el ingreso se vio disminuido en los porcentajes de perso�
nas que tenían ingresos más altos, aumentando en una menor proporción
las personas con ingresos más bajos. Por otro lado, el ingreso per cápita en
el condado de El Paso para el año 2009 fue de $28 071.
Ingreso por trabajo en Ciudad Juárez
60
53.83%
47.30%
50
36.34%
33.86%
40
30
2000
20
10
10.72%
8.12%
6.32%
3.52%
2010
0
Hasta 1. S.M
Más de 1 a 2
S.M
Más de 2 S.M
No especificado
Fuente: Elaboración propia con datos del Censo General de Población y Vivienda 2000, y Censo de
Población y Vivienda 2010. (La categoría “Hasta 1 S.M contiene la población ocupada que no recibe
ingresos).
Tasa de inflación
Una de las variables utilizadas para realizar diagnósticos dentro de
una economía, es sin duda la tasa de inflación, ya que ésta se traduce en dis�
minuciones del poder adquisitivo de las personas, debido a que los aumen�
tos en los precios de los bienes y servicios ocasionan que las personas consu�
man en menores cantidades o sólo bienes de subsistencia, lo que disminuye
la demanda de bienes y a su vez la economía tanto individual como nacional.
La tasa de inflación en Ciudad Juárez durante el período de 2005 a
2007 tuvo una tendencia positiva, ya que cada año tuvo aumentos hasta
llegar al 3.8%; posteriormente, en el año 2008 hubo una baja considerable,
alcanzando el 2.6%; el año 2009 presenta el porcentaje más alto del período
(5.4%), para nuevamente en el año 2010 bajar a 3.5%.
ZONA
FRANCA
71
Universidad Autónoma
de Ciudad Juárez
Competitividad comercial y política fiscal
en la zona fronteriza Ciudad Juárez - El Paso, Texas
Por lo tanto, en el año 2009 es donde se presenta el alza de precios más
importantes, teniendo la tasa de inflación más alta registrada del 2005-2010.
Inflación acumulada anual en Ciudad Juárez
6.0%
5.0%
4.0%
3.0%
2.0%
2.5%
3.0%
3.8%
2.6%
5.4%
3.5%
2005
2006
2007
2008
2009
2010
1.0%
0%
Fuente: Datos de Banco de México, a través de “Así estamos Juárez”,
http://www.asiestamosjuarez.org/?p=1652
Indicadores de bienestar
Existen una serie de indicadores que ayudan a medir el bienestar que
refleja la realidad de la sociedad. Para Ciudad Juárez, dichos indicadores
son cuantitativos, lo que permite realizar un análisis que determine los ni�
veles de bienestar en la localidad y la variación en su estructura; estos indi�
cadores ayudan a conocer la calidad de vida de los residentes de una manera
objetiva.
Indicadores de bienestar 2010, Juárez
Población total
1 332 131
Viviendas habitadas
364 639
Promedio de ocupantes por vivienda
3.65
Viviendas habitadas sin disponibilidad de agua entubada
2.42%
Viviendas habitadas sin disponibilidad de energía eléctrica
Viviendas habitadas sin disponibilidad de drenaje
Población ocupada con un ingreso menor a 2 salarios mínimos
0.25%
3.55%
41.98%
2.31%
Tasa de mortalidad infantil
0.65%
Tasa bruta de mortalidad
Porcentaje de población analfabeta de 15 años o más
1.88%
Fuente: Elaboración propia con datos del Sistema Municipal de Base de Datos (SIMBAD)-Instituto
Nacional de Estadística y Geografía (INEGI).
72
ZONA
FRANCA
Competitividad comercial y política fiscal
en la zona fronteriza Ciudad Juárez - El Paso, Texas
Universidad Autónoma
de Ciudad Juárez
La tabla que se muestra contiene indicadores representativos de de�
sarrollo de la localidad, como es la población de 2010, que en 10 años ha
tenido una tasa relativa de crecimiento de 9.3%; del total de las viviendas en
la ciudad, el 94% están habitadas, y de éstas, alrededor del 95% cuentan con
los servicios públicos como energía eléctrica, agua entubada y drenaje, con
una tasa mínima de mortalidad bruta 0.65% y mortalidad infantil de 2.31%.
Educación
En Ciudad Juárez existen 1 390 instituciones educativas que van des�
de preescolar hasta universidad, las cuales brindan servicio a un total de 433
303 estudiantes, con 21 161 docentes en los diferentes niveles educativos.
El siguiente cuadro muestra la concentración de estudiantes, institu�
ciones y docentes por nivel educativo en Juárez, según datos de Servicios
Educativos del Estado de Chihuahua para el ciclo escolar 2010-2011.
INICIO DE CICLO 2010-2011
NIVEL EDUCATIVO
MPIO. DE JUAREZ
ALUM
DOC
ESC
PREESCOLAR
41,800
1,700
462
PRIMARIA
178,186
5,809
569
SECUNDARIA
69,159
3,415
145
PROF. MEDIO
18,900
650
63
BACHILLERATO
41,473
1,957
124
UNIVERSIDAD
83,785
7,630
27
TOTAL
433 303
21,161
1 390
Fuente: Elaboración propia con datos de Servicios Educativos del Estado de Chihuahua (SEECH).
El nivel de preescolar cuenta con el 9.64% del total de los alumnos,
pero con el 33.45% de las instituciones, mientras que en la primaria el por�
centaje del total de alumnos y de instituciones es el mismo (41%), de igual
forma en el bachillerato el porcentaje de instituciones es de 4.5% así como
de alumnos. En el caso de las universidades existe una gran disparidad, ya
que los estudiantes de este nivel educativo son el 19.33% del total de alum�
nos en la ciudad, y tan sólo cuentan con el 1.94% del total de las institucio�
nes, tal como lo muestra la siguiente gráfica.
ZONA
FRANCA
73
Universidad Autónoma
de Ciudad Juárez
Competitividad comercial y política fiscal
en la zona fronteriza Ciudad Juárez - El Paso, Texas
Relación entre número de instituciones y alumnos en Ciudad Juárez (año
2010-2011)
45%
40%
35%
30%
25%
20%
15%
10%
5%
0%
Alumno
Instituciones
Preescolar
Primaria
Secundaria Prof. medio Bachillerato Universidad
Fuente: Elaboración propia con datos de Servicios Educativos del Estado de Chihuahua (SEECH).
Respecto al número de estudiantes dentro del área de ingeniería, el
mayor porcentaje lo tiene la carrera de ingeniería industrial con el 29%,
seguido en orden de importancia por ciencias de la computación con el 23%;
en la tercera posición se encuentran las áreas de mecánica, mecatrónica y
electromecánica con el 20% de los estudiantes.
Lo anterior indica que, además de contar con suficiente mano de obra,
se cuenta con fuerza de trabajo profesional, la cual puede integrarse al mer�
cado laboral no sólo en las áreas de operador dentro de la industria maqui�
ladora, sino en puestos de mayor valor agregado.
Número de estudiantes por tipo de ingeniería en Ciudad Juárez
20%
2%
Industrial
29%
Ciencias de la computación
Otras
7%
Eléctrica, electrónica
8%
11%
23%
Química
Agro-industria
Mecánica, mecatrónica,
electromecánica
Fuente: Desarrollo Económico de Ciudad Juárez, A.C., Información general.
En cuanto a nivel de escolaridad, en Juárez el 28.7% de la población
mayor de 15 años cuenta con educación primaria, mientras que el 24.6%
tiene la secundaria terminada; por otro lado, el 20.6% de la población cuen�
74
ZONA
FRANCA
Universidad Autónoma
de Ciudad Juárez
Competitividad comercial y política fiscal
en la zona fronteriza Ciudad Juárez - El Paso, Texas
ta con educación media superior9 y el 15.1% tiene educación superior10. El
grado promedio de escolaridad para el año 2010 es de 9.03.
Población de 15 años y más según nivel de escolaridad, 2010 en Ciudad Juárez
0.3%
Preescolar
1.1%
Estudios técnicos
1.3%
No especificado
2.7%
Sin escolaridad
5.3%
Secundaria incompleta
15.1%
Educación superior
20.6%
Educación media superior
24.6%
Secundaria completa
28.7%
Primaria
0%
5%
10%
15%
20%
25%
30%
Fuente: Elaboración propia con datos del Censo de Población y Vivienda 2010: Tabulados del
cuestionario básico. (Nota: los estudios técnicos se refieren a estudios técnicos o comerciales
con primaria terminada. La secundaria incompleta incluye a la población con uno o dos grados
aprobados en secundaria.)
Cruces fronterizos
Debido a la estructura laboral y geográfica de Ciudad Juárez, el di�
namismo de los cruces fronterizos es mayor que en otras regiones del país,
como lo muestra la siguiente gráfica.
9
10
Incluye a la población que tiene al menos un grado aprobado en estudios técnicos o comerciales con secundaria terminada, preparatoria o bachillerato y normal básica.
Incluye a la población que tiene al menos un grado aprobado en estudios técnicos o comerciales con preparatoria terminada, profesional (licenciatura, normal superior o equivalente),
maestría y doctorado.
ZONA
FRANCA
75
Universidad Autónoma
de Ciudad Juárez
Competitividad comercial y política fiscal
en la zona fronteriza Ciudad Juárez - El Paso, Texas
Flujos fronterizos de vehículo. (Ciudad Juárez - El Paso)
9
8
7
Millones
6
5
4
3
2
1
0
2000
2001
Puente de las Américas
2002
2003
2004
2005
2006
Puente Internacional Paso del Norte
2007
2008
2009
Puente Ysleta-Zaragoza
Fuente: Elaboración propia con datos de la Universidad de Texas en El Paso (UTEP), Panorama
Económico del Borderplex: 2007-2009, octubre 2007, en El Paso plan de operación de los puertos
de entrada de la región de El Paso. http://www.elpasoborderplan.org/downloads/DR9_El%20
PasoCommodityFlow_FinaDraft_Spanish.pdf
Se observa cómo han disminuido los flujos fronterizos de vehículos en
los últimos tiempos, esto debido a factores económicos y de seguridad, que
propiciaron una baja de flujo vehicular a finales del 2001 y principios del
2002, debido a la extrema revisión que se implementó en los cruces fron�
terizos con Estados Unidos tras los atentados del 11/11/2001. sin embargo,
poco a poco se recuperaron llegando en el 2005 a 8.2 millones de cruces ve�
hiculares en el Puente de las Américas: puerto principal de la región JuárezEl Paso. Como se observa en la gráfica, maneja alrededor del 45% del tráfico
de cruce vehicular internacional en esta frontera.
76
ZONA
FRANCA
Competitividad comercial y política fiscal
en la zona fronteriza Ciudad Juárez - El Paso, Texas
Universidad Autónoma
de Ciudad Juárez
Flujos fronterizos de peatones. (Ciudad Juárez - El Paso)
9
Millones de peatones
8.5
8
7.5
7
6.5
6
2005
2006
2007
2008
2009
2010
Fuente: U.S. Department of transportation, research and innovative technology administration a
través de “Así estamos Juárez” http://www.asiestamosjuarez.org/?p=1632.
En esta gráfica se muestra el comportamiento de los cruces fronterizos
de peatones en los puentes internaciones ubicados en la zona fronteriza de
Ciudad Juárez y El Paso. A pesar de que los cruces vehiculares en el 2007
disminuyeron, los flujos de peatones incrementaron, alcanzado 8.5 millones
de peatones en el 2007.
La baja que se muestra a partir del 2008 en ambas gráficas, se debe
a la crisis económica internacional que dio inicio en ese año y que sin duda
provocó una desaceleración en la economía.
Exportaciones e importaciones
Las exportaciones e importaciones en las zonas fronterizas tienen un
dinamismo mayor que el resto del país, derivado de su ventaja comparati�
va por ubicación geográfica; en el caso de Juárez no es la excepción, ya que
de las exportaciones realizadas en el Estado de Chihuahua durante el 2010,
Juárez representa el 80.6% del total, como se muestra en el siguiente gráfico.
ZONA
FRANCA
77
Universidad Autónoma
de Ciudad Juárez
Competitividad comercial y política fiscal
en la zona fronteriza Ciudad Juárez - El Paso, Texas
Principales municipios con mayor monto de exportación
en el estado de Chihuahua, 2010
0.8%
0.4%
0.8%
0.9%
16.4%
Cuauhtémoc
Guadalupe
Delicias
80.6%
Otros municipios
Chihuahua
Ciudad Juárez
Fuente: Grupo de trabajo integrado por INEGI-BANXICO-SAT (Servicio de Administración
Tributaria) y la Secretaría de Economía Estatal. Datos estimados SECE-CIES, con información de la
Dirección General de Aduanas, SAT.
Después de Juárez, que representa el 80.6% del monto total de las
exportaciones, el municipio de Chihuahua representa el 16.4%, equivalente
a 235.83 millones de dólares.
Balanza comercial por municipio del estado de Chihuahua, 2010 (Millones de dólares)
Municipio
Exportaciones
Importaciones
Balanza
Juárez
4 381.11
3 763.89
617.22
Chihuahua
1 438.52
1 207.26
231.26
Fuente: SECE-CIES, con información de la Dirección General de Aduana, SAT.
Este cuadro muestra más a detalle el total de las exportaciones e im�
portaciones de los municipios de Juárez y Chihuahua, así como sus resulta�
dos positivos en la balanza comercial. Aunque las exportaciones de Juárez
son mayores que las de Chihuahua en un 32.83%, la balanza de Juárez es
menor ya que sus importaciones son casi proporcionales a las exportacio�
nes, derivado esto de la actividad industrial.
78
ZONA
FRANCA
Competitividad comercial y política fiscal
en la zona fronteriza Ciudad Juárez - El Paso, Texas
Universidad Autónoma
de Ciudad Juárez
Principales 10 productos exportados en el estado de Chihuahua, 2010
(Cifras expresadas en millones de dólares)
Fracción
Descripción
Monto
85287206
Televisores con pantalla plana.
2 687.2
84715001
Unidades de proceso, excepto las de las subpartidas 8471.41 u
8471.49, aunque incluyan en la misma envoltura uno o dos de los
tipos siguientes de unidades: unidad de memoria, unidad de entrada y unidad de salida
2 180.1
84718099
Otras unidades de máquinas automáticas para tratamiento o
procesamiento de datos.
1 863.4
85443002
Arneses reconocibles como concebidos exclusivamente para uso
automotriz.
1 131.6
94019001
Partes de asientos, incluso los transformables en cama.
1 041.7
85171201
Teléfonos celulares.
895.6
85299010
Ensambles de pantalla plana, reconocibles como concebidos
exclusivamente para lo comprendido en las fracciones 8528.59.01,
8528.59.02, 8528.69.01 y 8528.72.06.
798.3
85287299
Otros monitores y proyectores, que no incorporen aparato receptor de televisión; aparatos receptores de televisión, incluso con
aparato receptor de radiodifusión o grabación o reproducción de
sonido o imagen incorporado.
793.3
90189099
Otros instrumentos y aparatos de medicina, cirugía, odontología o
veterinaria, incluidos los de centellografía y demás aparatos electromédicos, así como los aparatos para pruebas visuales.
743.6
84713001
Máquinas automáticas para tratamiento o procesamiento de datos, portátiles, de peso inferior o igual a 10 kg, que estén constituidas, al menos, por una unidad central de proceso, un teclado y un
visualizador.
496.9
Fuente: Grupo de trabajo integrado por INEGI-BANXICO-SAT (Servicio de Administración
Tributaria) y la Secretaría de Economía Estatal. Datos estimados SECE-CIES, con información de la
Dirección General de Aduanas, SAT.11
En las siguientes dos tablas se detallan los productos que se exportan
y se importan por parte del estado de Chihuahua según sus principales gru�
pos de productos, puntualizando en la actividad de la industria maquiladora
para el año 2007.
11
Nota metodológica: debido al método de estimación, la serie puede ser modificada al incorporarse nueva información. Cifras revisadas en febrero de 2011.
ZONA
FRANCA
79
Universidad Autónoma
de Ciudad Juárez
Competitividad comercial y política fiscal
en la zona fronteriza Ciudad Juárez - El Paso, Texas
Estado de Chihuahua: exportaciones según principales grupos de productos 2007 (millones de
dólares). Industria maquiladora
Capítulo
Descripción
Valor
85
Máquinas, aparatos y material eléctrico, y sus partes: aparatos
de grabación o reproducción de sonido, aparatos de grabación
o reproducción de imagen y sonido en televisión, y las partes y
accesorios de estos aparatos.
16 409.29
84
Reactores nucleares, calderas, máquinas, aparatos y artefactos
mecánicos: partes de estas máquinas y aparatos.
3 071.45
90
Instrumentos y aparatos de óptica, fotografía y cinematografía,
de medida, control o precisión; instrumentos y aparatos medicoquirúrgicos, partes de accesorios de estos instrumentos o
aparatos.
2 617.09
87
Vehículos automotores, tractores, velocípedos y demás vehículos
terrestres; sus partes y accesorios.
1 781.85
94
Muebles: mobiliario medicoquirúrgico, artículos de cama y similares; aparatos de alumbrado no expresados ni comprendidos en
otra parte; anuncios, letreros y placas indicadoras, luminosos y
artículos similares; construcciones prefabricadas.
1 089.24
39
Plástico y sus manufacturas.
577.50
62
Prendas y complementos (accesorios) de vestir, excepto los de
punto.
272.54
83
Manufacturas diversas de metal común.
194.20
73
Manufacturas de fundición, hierro y acero.
170.59
59
Telas impregnadas recubiertas, revestidas o estratificadas; artículos técnicos de materia textil.
160.22
Resto de los productos.
1 243.59
Estado.
27 587.6
Fuente: CIES, con base en datos de la Dirección General de Aduana (SAT).
Importaciones según principales grupos de productos
2007 (millones de dólares). Industria maquiladora
Capítulo
Descripción
Valor
85
Máquinas, aparatos y material eléctrico, y sus partes: aparatos
de grabación o reproducción de sonido, aparatos de grabación
o reproducción de imagen y sonido en televisión, y las partes y
accesorios de estos aparatos.
11 281.38
84
Reactores nucleares, calderas, máquinas y aparatos y artefactos
mecánicos; partes de estas máquinas y aparatos.
2 304.11
90
Instrumentos y aparatos de óptica, fotografía y cinematografía, de 1 893.53
medida, control o precisión; instrumentos y aparatos medico quirúrgicos, partes de accesorios de estos instrumentos o aparatos.
39
Plástico y sus manufacturas.
1 705.71
73
Manufacturas de fundición, hierro y acero.
824.07
Continúa...
80
ZONA
FRANCA
Competitividad comercial y política fiscal
en la zona fronteriza Ciudad Juárez - El Paso, Texas
Universidad Autónoma
de Ciudad Juárez
Importaciones según principales grupos de productos
2007 (millones de dólares). Industria maquiladora
Capítulo
Descripción
Valor
87
Vehículos automotores, tractores, velocípedos y demás vehículos
terrestres; sus partes y accesorios.
507.63
76
Aluminio y sus manufacturas.
475.25
Papel y cartón: manufacturas de pasta de celulosa de papel o
cartón
343.32
98
Operaciones especiales.
250.13
94
Muebles: mobiliario médico quirúrgico, artículos de cama y similares; aparatos de alumbrado no expresados ni comprendidos en
otra parte; anuncios, letreros y placas indicadoras, luminosos y
artículos similares; construcciones prefabricadas.
238.34
Resto de los productos.
2 162.02
Estado.
21 985.5
Fuente: CIES, con base en datos de la Dirección General de Aduana (SAT).
Por último, se muestra un cuadro con información relevante sobre la
distribución del comercio en el estado de Chihuahua por actividad econó�
mica, así como el total de exportaciones, importaciones y el resultado de la
balanza comercial por cada actividad, para el año 2010.
Distribución del comercio exterior en la actividad económica en el estado de Chihuahua,
2010 (Millones de dólares)
Actividad
Exportaciones
Importaciones
Balanza comercial
Agricultura, ganadería, forestal,
pesca y caza
2.49
1.00
1.48
Minería
10.42
3.38
6.59
Construcción
0.00
0.46
-0.46
Industria manufacturera
5 938.67
5 031.17
907.59
Comercio y transporte
96.96
200.43
-103.47
Servicios inmobiliarios y alquiler
de bienes muebles e inmuebles
4.84
1.32
3.52
Servicios profesionales
0.00
0.04
-0.04
Servicios de salud
0.00
0.00
0.00
Hoteles y restaurantes
0.00
0.04
-0.04
Otros servicios
12.53
12.46
0.07
Nota: Debido al método de estimación, la serie puede ser modificada al incorporarse nueva
información.
Fuente: SECE-CIES, con información de la Dirección General de Aduana, SAT.
ZONA
FRANCA
81
Universidad Autónoma
de Ciudad Juárez
Competitividad comercial y política fiscal
en la zona fronteriza Ciudad Juárez - El Paso, Texas
Comentarios finales
Sin duda, la frontera Juárez-El Paso comparte un espacio geográfico
binacional en el que históricamente convergen una serie de dinámicas no
sólo económicas sino también culturales y sociales. La población es una va�
riable primordial en el análisis de las propuestas de desarrollo de esta zona
binacional.
Los indicadores analizados dan cuenta de una región mutuamente de�
pendiente, con enormes potencialidades. En Juárez existe infraestructura y
conocimiento acumulado por décadas en la manufactura, el comercio y los
servicios. El promedio de escolaridad y la capacidad técnica acumulada de
su población económicamente activa se ha visto incrementada ininterrum�
pidamente los últimos años. Asimismo, esta ciudad fronteriza del norte de
México muestra niveles de bienestar aceptables, con una estructura pobla�
cional joven y una aceptable dotación de servicios básicos de luz, agua y
drenaje de 95%.
Estos factores hacen de Juárez un espacio con alto potencial de desa�
rrollo económico y social, que en conjunto con su contraparte del condado
de El Paso, sin duda potenciarán las ventajas comparativas que cada uno
posee para destacar como región binacional en el marco de la globalización.
Información y bibliografía consultada
Así estamos Juárez, sistema de indicadores de calidad de vida [en línea]
disponible en: http://www.asiestamosjuarez.org/?p=1652
Banco de México (BANXICO)
Bureau of Labor Statistics [en línea], disponible en: http://data.bls.gov/ti�
meseries/LAUMT48213406?data_tool=XGtable
Centro de Información Económica y Social del Estado de Chihuahua (CIES),
Boletín de Indicadores Socioeconómicos del Estado, 2008.
Centro de Información Económica y Social del Estado de Chihuahua (CIES),
Prontuario Estadístico, abril 2011.
Desarrollo Económico de Ciudad Juárez, A.C., información general.
El Paso Regional Economic Development Corporation (REDCO) [en línea],
disponible en: http://www.elpasoredco.org/regional-data/el-paso/
overview/population
El Paso/Juárez Borderplex: Business Barometers 2011 [en línea], disponible
en: http://www.elpasoredco.org/files/Buss_Barometers_2011(10).
pdf
INEG, XII Censo General de Población y Vivienda 2000.
82
ZONA
FRANCA
Competitividad comercial y política fiscal
en la zona fronteriza Ciudad Juárez - El Paso, Texas
Universidad Autónoma
de Ciudad Juárez
INEG, XII Censo General de Población y Vivienda 2010.
INEGI, Banco de Información Económica (BIE).
INEGI, Sistema Municipal de Bases de Datos (SIMBAD).
Plan Operacional de los Puertos de Entrada de la Región de El Paso, 2010
[en línea], disponible en: http://www.elpasoborderplan.org/down�
loads/DR9_El%20PasoCommodityFlow_FinaDraft_Spanish.pdf
Servicios educativos del estado de Chihuahua (SEECH).
United States, Census 2010 [en línea], disponible en: http://2010.census.
gov/2010census/index.php
ZONA
FRANCA
83
En el área
Ciudad Juárez-El Paso
Misael Máynez Cano
Wilebaldo Martínez Toyes
Introducción
L
os cambios económicos y sociales de la última década derivados de
la crisis económica de Estados Unidos, con sus efectos regionales y
la problemática de violencia e inseguridad mayormente acentuada
en la frontera norte de México, han configurado un nuevo esquema
de relaciones entre Ciudad Juárez (Chihuahua) y El Paso (Texas). Las trans�
formaciones económicas, sociales y demográficas recientes demandan aná�
lisis profundos y rigurosos que permitan identificar las fortalezas y debili�
dades de estas dos ciudades en materia económica, en especial, en aspectos
relativos a las variaciones habidas en el sector comercial. Ambas conforman
una región, no sólo desde su posición geográfica sino también por intensos
e históricos procesos económicos, migratorios, culturales y sociales en una
perspectiva binacional.
En este documento se aborda la situación que guarda el comercio en
Ciudad Juárez y El Paso con la finalidad de llegar a establecer las debilida�
des y fortalezas del sector, para que a partir de las ventajas identificadas y
su óptimo aprovechamiento inmediato se logre mayor competitividad. Para
tal objetivo, se realiza una descripción y análisis del sector y de las variables
más significativas, tales como el número de establecimientos por rama de
actividad, el personal ocupado, las ventas al mayoreo y menudeo, las impor�
taciones y exportaciones en general.
Se presenta también un resumen de los programas de incentivos que
existen en ambas ciudades para quienes participan en esta actividad, donde
se incluye un esbozo del objetivo del programa y los contactactos para hacer
uso de los beneficios del proyecto de interés.
Además, se elabora un análisis econométrico que mide las relaciones
del sector comercial con los demás sectores y algunas variables de interés
como el tipo de cambio, el empleo en el sector maquilador, el comporta�
miento de la economía mexicana y norteamericana y se establecen las elas�
ticidades como medida de sensibilidad ente variaciones de esas variables
importantes en la explicación del comportamiento del sector comercial.
ZONA
FRANCA
[ 85 ]
Universidad Autónoma
de Ciudad Juárez
Competitividad comercial y política fiscal
en la zona fronteriza Ciudad Juárez - El Paso, Texas
I. Sector comercial en Ciudad Juárez
Los últimos datos disponibles del Censo Económico (2009) muestran
que en Ciudad Juárez había un total de 14, 943 Unidades Económicas (UE),
de las cuales el 94% se concentraban en el subsector del comercio al por
menor. Las unidades económicas del subsector del comercio al por menor
representan el 34% del total estatal, en tanto que las UE del subsector co�
mercio al por mayor corresponden apenas al 27% de la suma del estado.
En lo concerniente al Acervo Total de Activos Fijos (ATAF), se encontró
que el monto asciende a casi 6 mil millones de pesos y que el 82% se genera
en el comercio al por menor. Este dato es revelador puesto que indica que el
comercio al por mayor, pese a tener menos UE, en promedio crea más activos
fijos que el comercio al por menor. Al analizar el peso que tienen los activos fi�
jos de Ciudad Juárez con respecto al estado, encontramos que la tercera parte
del ATAF localizada en el subsector del comercio al por menor, se encuentra
en esta urbe fronteriza mientras que la quinta parte del ATAF ubicados en el
subsector del comercio al por mayor, se enclavan en Ciudad Juárez.
Otra variable significativa para entender la importancia de los secto�
res en la actividad económica, es el personal ocupado. La población ocupada
por el sector comercial representa el 17% de la PEA ocupada total. El 86%
se inserta laboralmente en el subsector del comercio al por menor y el res�
tante 14% en el comercio al por mayor1. El número promedio de empleados
por UE en el comercio al por menor es de 4 son inferiores mientras que
en el comercio al por mayor aumenta a casi 11. Estos datos son inferiores
comparados con el sector de la industria manufacturera, en Ciudad Juárez,
puesto que en dicho sector este indicador alcanza en promedio los 100 tra�
bajadores, por lo que podemos decir que los establecimientos comerciales
representan tamaños micro o pequeños. En el estado, los establecimientos
de la industria manufacturera promedian 43 trabajadores.
En lo que respecta a la Producción Bruta (PB) del sector comercial de
Ciudad Juárez, observamos
que el 68.9% es originada por el comercio al por menor y el 31.1% la
genera el comercio al por mayor. Como se puede notar, la contribución en la
producción del comercio al por mayor por unidad económica y por la cantidad
de trabajadores que alberga, es mayor que la aportación del comercio al por
menor. Por otra parte, cabe subrayar que el 35% de la Producción Bruta del
sector comercial en el estado de Chihuahua la aporta el municipio de Juárez.
Por último, las remuneraciones en el sector comercial juarense alcan�
zan más de 2.2 mil millones de pesos. De éstos, el 74% se paga en el subsec�
1
86
Cabe señalar que, según datos muestrales del XIII Censo General de Población y
Vivienda del INEGI 2010, la PEA ocupada por el sector comercial en el municipio de
Juárez ascendió a 89,021 personas, de las cuales el 89% se ubicó en el comercio al
por menor y el 11% en el subsector del comercio al por mayor.
ZONA
FRANCA
Competitividad comercial y política fiscal
en la zona fronteriza Ciudad Juárez - El Paso, Texas
Universidad Autónoma
de Ciudad Juárez
tor del comercio al por menor y el 26% en el comercio al por mayor. Éstas
equivalen al 38.5% de los salarios generados en el mismo sector en el estado.
De igual manera, alcanzan un 9.3% de las remuneraciones originadas en el
sector de la industria manufacturera de Juárez que, dicho sea de paso, es el
sector más importante en este municipio.
Comercio al por menor y comercio al por mayor
en Ciudad Juárez según variables de interés, 2009
Variable económica
Unidades económicas
Comercio al por
menor
Comercio al por
mayor
Total
14,107
836
14,943
4,829,203
1,056,599
5,885,802
55,879
8,904
64,783
Producción Bruta (Miles de pesos)
7,829,357
3,527,763
11,357,120
Remuneraciones (Miles de pesos)
1,642,369
573,470
2,215,839
Acervo total de activos fijos (Miles de
pesos)
Personal ocupado
Fuente: INEGI, Censos Económicos 2009. Resultados definitivos.
Para determinar la concentración de la actividad comercial juarense
en comparación con el estado de Chihuahua, se estimaron los cocientes de
las razones de probabilidad para diferentes variables económicas. En ese
sentido, un valor por encima de uno significa que la variable en cuestión se
encuentra más acentuada y con mayor importancia en el municipio que en
el estado, si es igual a uno simboliza que tiene la misma importancia y si es
menor a uno quiere decir que la variable analizada es menos representativa
en el municipio que lo que representa en el total de la entidad federativa.
El resultado de este cociente para la variable” personal ocupado” fue
de 0.91, lo que quiere decir que es ligeramente inferior su importancia en el
municipio de Juárez con respecto al estado; esto es, el nivel de concentra�
ción de la PEA ocupada en el sector comercio es menor que la concentración
mostrada en el estado. Para tener una idea comparativa, este cociente para
la industria manufacturera juarense alcanzó un valor de 1.7, lo cual refiere
una importancia considerable de este sector en la economía y la PEA ocu�
pada de Juárez.
En cuanto a las unidades económicas el cociente fue de 0.49, lo cual
muestra una concentración baja en este sector económico, de hecho mucho
menor que el personal ocupado. El coeficiente para la variable de activos
fijos representó el mismo valor (0.49), cifra de concentración que está muy
por debajo del promedio estatal.
ZONA
FRANCA
87
Universidad Autónoma
de Ciudad Juárez
Competitividad comercial y política fiscal
en la zona fronteriza Ciudad Juárez - El Paso, Texas
I.1 Índices de productividad
Para saber qué tan productivo es el sector comercial en Ciudad Juárez,
se realizó el cálculo de la “productividad neta del trabajo”, que mide el va�
lor agregado generado per cápita de la población en el sector. Esta medida
presentó un valor de 27.7, lo que indica una producción de casi 28 pesos
por persona. Con la finalidad de dimensionar este dato, se obtiene el valor
agregado en la manufactura y los servicios, los cuales fueron de 26.1 y de
30.1, respectivamente. Estos resultados muestran que el sector comercial
juarense tiene un potencial de desarrollo mayúsculo, sobre todo, en cuanto
a un mejor aprovechamiento de los factores variables de producción.
Además, se calculó el índice de productividad tecnológica, que mide
la cantidad de ingresos derivados del sector por unidad de activo fijo neto.
Esta razón presenta un valor de 4.3, lo que indica la cantidad en pesos ge�
nerados por cada unidad de activos fijos en el sector comercial. Además es
importante mencionar que es el sector con mayor valor en la productividad
tecnológica, pues la manufactura tiene 2.0. Es importante destacar que en
las manufacturas, por su propia naturaleza de fomento a la innovación tec�
nológica, dicho indicador se minimiza.
Por último, se estimó el índice de productividad de los factores, el cual
mide el valor agregado generado por cada unidad de factores utilizados en
el sector comercial. Se obtiene al dividir los ingresos derivados del sector
entre los insumos totales más las remuneraciones totales. El valor de esta
medida es de 1.130. Este valor es menor al presentado por los sectores ma�
nufacturero (1.256) y servicios (1.374). En este rubro se presenta una gran
oportunidad de crecimiento del sector comercial juarense, principalmente
en la mayor integración sectorial con la industria manufacturera.
I.2 Incentivos para el sector comercial en Ciudad Juárez
Para comprender el comportamiento del sector comercial en Ciudad
Juárez, es necesario conocer los incentivos que aporta el entorno municipal
para el desarrollo de los negocios. Para tal finalidad se presenta una des�
cripción de los programas destinados a este fin, los organismos que pueden
brindar ayuda a los empresarios y las direcciones electrónicas de las perso�
nas encargadas de ellos.
•
•
88
El gobierno del Estado, a través de la Secretaría de Desarrollo In�
dustrial tiene un Programa de Desarrollo de Proveedores de Insu�
mos, cuya finalidad es integrar a los comercios locales como pro�
veedores de la Industria Maquiladora de Exportación, su dirección
electrónica: [email protected].
Servicios de Capacitación para la Micro y Pequeña Empresa, el ob�
jetivo de este programa es proporcionar pláticas y conferencias a
ZONA
FRANCA
Competitividad comercial y política fiscal
en la zona fronteriza Ciudad Juárez - El Paso, Texas
•
•
•
•
•
•
Universidad Autónoma
de Ciudad Juárez
los empresarios para que conozcan de las condiciones que pueden
afectar o beneficiar el desarrollo del negocio, la dirección electró�
nica es: [email protected].
Desarrollo Tecnológico, el objetivo del programa es impulsar y
promover esquemas de apoyo financiero para el desarrollo tecno�
lógico y su dirección electrónica es: [email protected].
gob.mx.
Un cuarto programa es el de Desarrollo Empresarial que brinda
asesoría para realizar todo trámite necesario para la constitución
legal del negocio, su dirección electrónica es: [email protected]�
huahua.gob.mx.
Programa de Promoción Industrial, que se plantea el objetivo de
promover al estado para atraer inversiones y fortalecer los clusters,
su dirección electrónica es: [email protected]
El Centro de Información Económica y Social (CIES) se encarga
de generar información veraz y oportuna para que los empresarios
tomen decisiones informadas. Contiene estadísticas económicas y
sociales. La dirección electrónica: [email protected].
También existen una serie de Programas de Asesoría Empresarial
en las siguientes instituciones BANCOMEXT, NAFIN, SECOFI y
CONACyT.
Finalmente está el Programa de Capacitación y Modernización del
Comercio Detallista (PROMODE) que promueve la competitivi�
dad entre los comerciantes detallistas por medio de capacitación y
remodelación del negocio.
II. Sector comercial en El Paso, Texas
El sector comercio en El Paso es, al igual que los demás sectores, in�
fluido por la situación fronteriza con México. Una de las políticas macroeco�
nómicas que, sin duda, impactó positivamente fue el Tratado de Libre Co�
mercio de América del Norte, ya que abrió nuevas oportunidades en el área.
En relación al empleo que se genera en el sector comercio, se observa
que hasta junio de 2000 se empleaba a un total de 60,300 personas, lo que
representa un 24% de la fuerza laboral de El Paso. De junio de 1995 a junio
de 2000 el empleo creció 6.73%, que significa 3,800 personas que se suma�
ron al sector comercial. De acuerdo con las proyecciones del Plan Estraté�
gico de El Paso, se esperaba que de seguir la tendencia de los últimos cinco
años, el sector crecería de forma consistente, sin embargo, los datos para
2005 hasta 2010 revelan una contracción del empleo en este sector. En el
2010 el comercio empleaba 44,265 personas, lo que representa el 15% de la
población ocupada. Esta situación es resultado de los efectos de la crisis eco�
nómica que afectó a Estados Unidos, tanto en 2001 y 2002, como en 2008.
ZONA
FRANCA
89
Universidad Autónoma
de Ciudad Juárez
Competitividad comercial y política fiscal
en la zona fronteriza Ciudad Juárez - El Paso, Texas
Crecimiento del empleo y proyecciones
en elsector comercial en El Paso, Texas, 1995-2011
Año Total de Empleados
Año
Total de Empleados
jun-95
56,500
2004*
65,350
jun-96
55,900
2005
43,400
jun-97
57,800
2006
44,739
jun-98
59,000
2007
46,146
jun-99
59,500
2008
46,614
jun-00
60,300
2009
43,318
2001*
61,550
2010
44,265
2002*
62,891
mar-11
44,433
2003*
64,171
Fuente: Texas Workforce Commision, Labor Market Information.
*Proyecciones de El Paso Economic Adjustment Strategic Plan.
En lo referente a ventas al menudeo, se ha presentado un crecimiento
sostenido en el periodo analizado (1988-2010), a pesar de ser un segmento
del sector con mayor variabilidad en el resto del país. En general, en las
ventas al menudeo existe una gran influencia de los compradores mexica�
nos. En 1995, luego de la devaluación del peso (1994), las ventas en El Paso
presentaron un ligero estancamiento, especialmente en los locales ubicados
en el área del centro. Otro retroceso, más drástico, en las ventas al menudeo
se presentó nuevamente en el repliegue de los compradores ante la crisis
económica de México en 2008, ya que pasó de 8.6 billones en 2008 a 7.6
billones de dólares en 2009. Los especialistas sostienen que la reducción de
gastos en El Paso por parte de compradores mexicanos demuestra la alta
relación e integración de las dos ciudades.
El Paso: ventas netas al menudeo 1986-2010
(billones de dólares)
Año
$
Año
$
1986
2.9
1996
5.1
1987
3.0
1997
5.0
1988
3.3
1998
5.4
1989
3.5
1999
5.9
1990
3.6
2000-2005
sd
1991
3.8
2006
8.1
1992
4.1
2007
8.3
1993
4.4
2008
8.6
1994
4.8
2009
7.6
1995
4.7
2010
8.6
Fuente: Texas Workforce Commision, Labor Market Information.
*Proyecciones de El Paso Economic Adjustemnt Strategic Plan.
90
ZONA
FRANCA
Competitividad comercial y política fiscal
en la zona fronteriza Ciudad Juárez - El Paso, Texas
Universidad Autónoma
de Ciudad Juárez
Según el Plan Estratégico de El Paso, los locales comerciales del centro
de la ciudad presentaron pérdidas que oscilan entre un 50 y un 70 por ciento
inmediatamente después de la devaluación de 1994. Además, el plan estimó
que la demanda de productos al menudeo por compradores mexicanos para
1998 representó más del 14.6 % de las ventas en el condado de El Paso. En
1999, El Paso reportó 5.9 billones de dolares en ventas netas al menudeo,
o bien, 8.87% más que el año anterior. Para el año 2010, se reportaron 8.6
billones de dolares de ventas.
El Paso: ventas netas al menudeo (billones de dólares)
10.0
9.0
8.0
7.0
6.0
5.0
4.0
3.0
2.0
1.0
2010
2009
2008
2007
2006
1999
1998
1997
1996
1995
1994
1993
1992
1991
1990
1989
1988
1987
1986
0.0
Fuente: Texas Workforce Commision, Labor Market Information.*Proyecciones de El Paso
Economic Adjustment Strategic Plan.
Según información del Comptroller of Public Accounts Office, las ven�
tas del área del centro crecieron 6.06% de 1997 a 1998, el área este (79936)
presenta un crecimiento de 10%, Cielo Vista (79925) menos del 1% y el oeste
(79912) ha subido cerca del 5%. Ysleta (79907 y el Country Club (79922)
incrementaron sus ventas 6.5% y 93.38%, respectivamentePosterior a las devaluaciones de 1994 y 2008 la economía mexicana
presentó ciertas mejorías y eso se ve reflejado en el comercio de El Paso,
aunque es innegable que aún existen ciertas secuelas de las devaluaciones.
ZONA
FRANCA
91
Universidad Autónoma
de Ciudad Juárez
Competitividad comercial y política fiscal
en la zona fronteriza Ciudad Juárez - El Paso, Texas
II.1 Importaciones y exportaciones en El Paso
En este apartado se incluye una descripción del comportamiento de
las importaciones y exportaciones del sector comercial para algunas ciuda�
des fronterizas seleccionadas, para 2009, con la finalidad de presentar un
esquema general de la importancia de El Paso en las transacciones interna�
cionales.
En cuanto a las las importaciones, se muestra en la siguiente tabla
que Laredo es el principal puerto para realizar importaciones. Le siguen en
orden de importancia El Paso y San Diego.
El rubro de exportaciones se comporta de igual manera que las im�
portaciones, la principal ciudad es Laredo, con 66.7 billones de dólares y en
segundo lugar está El Paso, con un total de 19.7 billones de dolares.
Valor de las importaciones y las exportaciones por ciudad fronteriza, 2009
Ciudad
Valor de importaciones
Valor de exportaciones
Laredo, TX
79,999,491,983
66,793,352,232
El Paso, TX
30,437,564,152
19,762,442,173
Nogales, AZ
13,993,576,593
7,625,187,582
San Diego, CA
30,369,590,588
13,998,037,231
Fuente: U.S. Census Bureau, U.S. Highlights of Export and Import Trade, series FT 990; U.S.
Merchandise Trade: Selected Highlights, series FT 920; 1991-2004, U.S. Export History and
U.S. Import History on compact disc; 2005-2009, U.S. Merchandise Trade: Selected Highlights,
December issues, series FT920.
II.2 Incentivos en El Paso
El condado de El Paso cuenta con varias políticas para incentivar el
inicio y crecimiento de los negocios. El texto completo de cada programa
presentado en este documento se encuentra en www.ci.el-paso.tx.us. No se
incluyó debido a por su extensión y únicamente se presenta un resumen de
los programas.
El descuento de los impuestos está disponible para la manufactura y
proyectos comerciales grandes que incluyan construcciones multimillona�
rias con nuevos conceptos de negocios o que mejoren las condiciones que
actualmente están en el mercado comercial. Las compañías interesadas de�
berán cumplir con el requisito de personal ocupado para el negocio y los
salarios que deberán pagar antes de ser consideradas para el apoyo de des�
cuentos en impuestos.
Existe un programa para las empresas que se localicen en áreas co�
merciales, el cual las hace sujeto de revisión para participar en el programa de zona comercial. La empresa que califique en la evaluación puede ser
92
ZONA
FRANCA
Competitividad comercial y política fiscal
en la zona fronteriza Ciudad Juárez - El Paso, Texas
Universidad Autónoma
de Ciudad Juárez
objeto de devoluciones de impuestos y créditos disponibles para el sector
comercial.
El Bono de ingresos industriales es un programa de estímulos que es
aplicable a proyectos manufactureros entre 1, 000,000 y 10, 000,000 USD.
El apoyo consiste en otorgar una tasa de financiamiento fija menor a la del
mercado.
Existe también un Programa de préstamos, que consiste en otorgar
a largo plazo una tasa menor de financiamiento para proyectos de activos
fijos entre 500,000 dólares y 1,875,000 dólares pero el valor de la empresa
no debe exceder los 5 millones de dólares y los beneficios promedio antes de
impuestos no debe exceder los 2 millones de dólares en los últimos dos años.
El Programa comunitario empresarial ofrece oportunidades para
residentes del área comercial y también para los negocios que estén esta�
blecidos en el área. En este esquema se ofrece un crédito en los impuestos
federales para aquellas empresas que contraten jóvenes residentes del área
comercial.
III. Comparación Ciudad Juárez - El Paso
El sector comercio tiene comportamientos muy distintos en estas
dos ciudades. Su configuración, sus relaciones y su impacto en el resto de
los sectores son asimétricos. En esta sección se presenta una comparación
entre estos sectores en ambas ciudades y se hace un análisis econométrico
para conocer las relaciones del sector en cada ciudad y contrastar estos re�
sultados.
III.1 Cálculo de elasticidades para Ciudad Juárez
Uno de los modelos econométricos que se elaboró para calcular el im�
pacto de algunas variables sobre el sector comercial de Ciudad Juárez fue el
que consideró a las ventas al por menor (por ser éstas las más significativas
en cuanto a volumen) como variable dependiente y como variables indepen�
dientes se seleccionaron: el PIB mexicano, el tipo de cambio, la tasa de inte�
rés de México y la tasa de interés de Estados Unidos. Para evitar los efectos
de las escalas de medida, se estandarizaron las variables.
Los resultados muestran que el comercio al por menor de Ciudad Juá�
rez es explicado en un 93% por las variables antes mencionadas, siendo el
PIB mexicano y el tipo de cambio con valores de 0.8 y 0.2 respectivamente,
los que mayores aportes tienen en dicha explicación, y podemos decir que su
asociación es positiva, de ahí que se espera que al aumentar el tipo de cam�
bio aumenta el comercio en esta ciudad fronteriza. Este dato es significativa�
mente distinto al impacto que tiene esta variable en el comercio de El Paso,
ya que presentó una elasticidad similar, pero con el signo negativo. Por otra
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FRANCA
93
Universidad Autónoma
de Ciudad Juárez
Competitividad comercial y política fiscal
en la zona fronteriza Ciudad Juárez - El Paso, Texas
parte, la prueba Durbin Watson arrojó un valor de 1.7, lo cual significa que el
nivel de multicolinealidad entre las variables independientes es bajo y esto
fortalece la capacidad explicativa de las variables elegidas.
Otro de los ejercicios econométricos realizados puso a prueba, de al�
guna forma, la hipótesis que establece, al menos en el plano del sector co�
mercio, una región común a la que pertenecen Ciudad Juárez, Chihuahua, y
el Paso, Texas. El resultado indica que el comercio al por menor de Ciudad
Juárez es explicado en un 79% por los cambios en el comercio al por menor
de El Paso. Este valor fue significativo a un nivel de confianza de 99%. Por
lo tanto, habría que pensar en buscar aprovechar las fortalezas como región,
ya que los beneficios son comunes.
El empleo en el sector maquilador explica en un 81.8% el comporta�
miento del sector comercial y la maquiladora se ve determinada en un 95%
por el comportamiento del PIB americano. De ahí se puede encontrar una
cadena de efectos derivados de la economía norteamericana, si ésta cae, ge�
nera pérdida de empleos en el sector maquilador y eso disminuye la actividad
del sector comercial en Ciudad Juárez en los porcentajes antes mencionados.
III.2 Índice de ventas al menudeo para Ciudad Juárez
En las siguientes gráficas se muestran los índices de ventas al menu�
deo y al mayoreo. Se observa que el comercio al por menor tiene una ligera
tendencia de crecimiento, en tanto que el comercio al por mayor se ha visto
más afectado. Estos resultados pueden tener cierta explicación en la simbio�
sis de la crisis económica y la crisis de inseguridad que afecta, desde el 2007,
a Ciudad Juárez; de hecho, el mayor crecimiento mostrado por El Paso, es
en buena medida por las ventas que hacen a la población de Ciudad Juárez
y, porque, de alguna manera, han emigrado algunos empresarios e instalado
sus negocios en la vecina ciudad. En esa dirección, se puede advertir que,
conforme siga en descenso la cantidad de delitos de alto impacto como los
homicidios y las extorsiones, la recuperación del comercio juarense y a la
región se dará a ritmos acelerados.
94
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de Ciudad Juárez
Competitividad comercial y política fiscal
en la zona fronteriza Ciudad Juárez - El Paso, Texas
2001/01
2001/05
2001/09
2002/01
2002/05
2002/09
2003/01
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2007/01
2007/05
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2009/01
2009/05
2009/09
2010/01
2010/05
2010/09
2011/01
2011/05
Índice de ventas netas de comercio al por menor en Ciudad Juárez, 2001-2011
Fuente: INEGI. Encuesta Mensual sobre Establecimientos Comerciales. ---Estimación
Índice de ventas netas de comercio al por mayo en Ciudad Juárez, 2011-2011
140
120
100
80
60
40
20
2011/06
2011/01
2010/08
2010/03
2009/10
2009/05
2008/11
2008/07
2008/02
2007/09
2007/04
2006/11
2006/06
2006/01
2005/08
2005/03
2004/10
2004/05
2003/12
2003/07
2003/02
2002/09
2002/04
2001/11
2001/06
2001/01
0
Fuente: INEGI. Encuesta Mensual sobre Establecimientos Comerciales. ---Estimación.
Con esta información se realizó una estimación del índice de ventas al
menudeo para Ciudad Juárez y se encontró lo siguiente:
III.3 Establecimientos por rama de actividad en El Paso
Según la clasificación realizada por NAICS, en El Paso existen, de
2004 a 2009, el siguiente número de establecimientos:
ZONA
FRANCA
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Universidad Autónoma
de Ciudad Juárez
Competitividad comercial y política fiscal
en la zona fronteriza Ciudad Juárez - El Paso, Texas
Número de establecimientos comerciales en el Paso Tx, 2004-2009
NAICS Description
2004
2005
2006
2007
2008
2009
Wholesale trade
1,115
1,126
1,211
1,269
1,213
1,159
Merchant wholesalers, durable goods
630
673
686
680
649
590
Merchant wholesalers, nondurable goods
428
394
471
463
436
427
Retail trade
5,042
5,162
5,320
6,046
5,609 5,581
Motor vehicle and parts dealers
633
669
706
929
845
788
Furniture and home furnishings stores
99
76
82
122
116
109
Electronics and appliance stores
D
82
80
113
108
124
Building material and garden equipment
and supplies dealers
72
82
107
143
124
126
Food and beverage stores
253
275
284
443
397
458
Health and personal care stores
446
474
525
697
613
643
Gasoline stations
D
7
7
19
13
13
Clothing and clothing accessories stores
512
512
506
722
649
624
Sporting goods, hobby, book, and music
stores
177
182
166
169
161
141
General merchandise stores
D
140
142
133
127
129
Miscellaneous store retailers
682
686
674
633
612
604
Nonstore retailers
1,937
1,977
2,041
1,923
1,844
1,822
Fuente: U.S. Census Bureau.
III.4 Comercio al por mayor y al por menor en El Paso: crecimiento y
estimación
El comercio al por mayor y al por menor se ha comportado de la si�
guiente manera en el periodo de 2002 a 2010:
96
ZONA
FRANCA
Competitividad comercial y política fiscal
en la zona fronteriza Ciudad Juárez - El Paso, Texas
Universidad Autónoma
de Ciudad Juárez
Tendencias del comercio al por menor
y del comercio al por mayor en El Paso, Tx, 2002-2010
9,000,000,000
8,000,000,000
7,000,000,000
Comercio al por mayor
6,000,000,000
Comercio al por menor
5,000,000,000
2 per. Mov. Avg. (Comercio al por mayor)
2 per. Mov. Avg. (Comercio al por menor)
4,000,000,000
3,000,000,000
2,000,000,000
1,000,000,000
0
2002
2003
2004
2005
2006
2007
2008
2009
2010
Fuente: https://ourcpa.cpa.state.tx.us/allocation/HistSalesResults.jsp
El comercio al por mayor y al por menor en El Paso, se ha venido recu�
perando. En comparación al periodo 1994 a 2001, se muestra una tendencia
creciente.
III.5 Tasa de crecimiento por subsectores
Ahora si se considera el comportamiento de los subsectores para el co�
mercio paseño, agrupado en siete subsectores de mayor relevancia, se llega
al siguiente gráfico:
ZONA
FRANCA
97
Universidad Autónoma
de Ciudad Juárez
Competitividad comercial y política fiscal
en la zona fronteriza Ciudad Juárez - El Paso, Texas
Variación de cada subsector respecto al año anterior.
1.6
1.4
Automotriz
Mueblerías
1.2
Variación respecto al año anterior
1
0.8
Electrónicos
Construcción
Alimentos y bebidas
Vestido
Miscelánea
0.6
0.4
0.2
0
-0.2
-0.4
1.6
año
III.6 Cálculo de elasticidades para El Paso
En lo referente al análisis econométrico, se corrieron varios modelos
para conocer la relación del sector comercial paseño con los demás sectores
y estimar sus elasticidades, llegando a los siguientes resultados:
El sector comercio en El Paso se relaciona positivamente con el tama�
ño de la fuerza laboral.
El análisis de regresión múltiple arrojó que la fuerza laboral junto al
desempleo y al tipo de cambio explican apenas en 52% las variaciones de las
ventas en el sector comercial. Cabe destacar que el mayor coeficiente (una
vez estandarizados) se refiere la fuerza laboral con una elasticidad de 0.77,
seguido por el desempleo con un coeficiente negativo de -0.62 y por el tipo
de cambio con una elasticidad de -0.24
98
ZONA
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Competitividad comercial y política fiscal
en la zona fronteriza Ciudad Juárez - El Paso, Texas
Universidad Autónoma
de Ciudad Juárez
III.7 Comparación del sector comercial en Ciudad Juárez y El Paso
Al comparar el número de establecimientos al menudeo por rama de
actividad entre Ciudad Juárez y El Paso se encuentra que en Juárez hay una
concentración muy alta en la rama de tiendas de alimentos y bebidas (56%)
y en las tiendas revendedoras de miscelánea. En El Paso hay una mayor
diversificación, destacan las tiendas de vestido y accesorios (18.8%), las ga�
solineras (12.7%) y la venta de autos y autopartes (12.1%).
Número de establecimientos de comercio al menudeo por rama de actividad.
Comparados por ciudad
El Paso
Ciudad Juárez
Comercio al menudeo
8,660
100.00%
3,641
100.00%
Venta de autos y de autopartes
1,048
12.10%
231
6.35%
Mueblerías
392
4.53%
104
2.85%
Tiendas de electrónica
312
3.60%
38
1.06%
Tiendas de construcción
584
6.74%
161
4.42%
Tiendas de alimentos y bebidas
864
9.98%
2,065
56.72%
Tiendas de salud y cuidados personales
660
7.62%
NA
0.00%
Gasolineras
1,100
12.70%
50
1.39%
Tiendas de vestido y accesorios
1,628
18.80%
356
9.77%
Tiendas de entretenimiento, deportes y música
384
4.43%
152
4.17%
Tiendas de mercancía en general
348
4.02%
NA
0.00%
Tiendas revendedoras de miscelánea
900
10.39%
467
12.83%
Revendedores no establecidos
204
2.36%
NA
0.00%
Auxiliares
36
0.42%
9
0.26%
Establecimientos no clasificados
200
2.31%
8
0.21%
En términos de elasticidades se presenta el siguiente cuadro, que con�
trasta los resultados obtenidos para ambas ciudades:
Ciudad Juárez
El Paso
Sector maquilador
2.90
0.12
PIB mexicano
0.82
NS
PIB EUA
-1.65
NS
Sector financiero
NS
0.57
Sector Servicios
NS
0.21
Tipo de cambio
NS
-0.11
Además se presenta un cuadro que resume el comportamiento del
sector comercial para Ciudad Juárez y El Paso en términos de competitivi�
dad medido por índices de concentración y productividad.
ZONA
FRANCA
99
Universidad Autónoma
de Ciudad Juárez
Competitividad comercial y política fiscal
en la zona fronteriza Ciudad Juárez - El Paso, Texas
Variable
Ciudad Juárez
El Paso
Tamaño promedio de establecimientos
Micro
Mediano
Nivel de concentración
Alta
Alta
Productividad neta del trabajo
27.68
199.32
Productividad tecnológica
5.85
94.43
Productividad de los factores
1.13
12.63
Tasa bruta de actividad
4.00%
8.50%
IV. Conclusiones
Es un hecho que el último lustro ha sido un periodo de profundas afec�
taciones en la economía mundial y en las economías regionales. La región
Ciudad Juárez-El Paso no es la excepción y si le sumamos, la crisis social por
la que atraviesa México en general y Ciudad Juárez en particular, los efectos
se multiplican.
El sector comercial en Ciudad Juárez y El Paso tiene diferencias es�
tructurales muy marcadas e importantes. Primero es importante mencionar
que la distribución de los locales comerciales por rama de actividad es muy
asimétrica en ambas ciudades, por ejemplo puede citarse que los estableci�
mientos de venta de autos y autopartes representan el 12.10% para El Paso,
mientras que en Ciudad Juárez son el 6.35%. También está el caso de las
tiendas de alimentos y bebidas, que para El Paso representan 10%, mientras
que para Ciudad Juárez significan el 56%.
Otro de los resultados importantes es en términos de elasticidades, ya
que la elasticidad de sector maquilador es de 2.9 para Ciudad Juárez y sólo
de 0.12 para El Paso. Esto da una idea muy clara de la importancia del sector
industrial en la economía local, ya que para Ciudad Juárez la maquiladora
es la principal fuente de empleo y al tener variaciones el sector comercial
responde más que proporcionalmente; comportamiento contrario en El
Paso, ya que la maquiladora no es la principal fuente de empleo y al tener
ajustes no influye tan drásticamente en el sector comercial.
Para El Paso el sector financiero resulta importante y muy relaciona�
do con el sector comercial, mientras que para Ciudad Juárez no es igual; lo
mismo ocurre para el sector servicios.
Es relevante destacar que para el comercio paseño el tipo de cambio es
determinante en su actividad y su elasticidad indica que ante apreciaciones
o depreciaciones del peso en un cien por ciento el comercio paseño respon�
derá inversamente en un 11%.
Se concluye que el sector comercial en Ciudad Juárez es menos com�
petitivo que el paseño porque los indicadores de productividad neta del tra�
bajo indican para Ciudad Juárez una productividad de 28 pesos por trabaja�
dor y para El Paso cada trabajador genera 199 pesos; además cada unidad de
100
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Competitividad comercial y política fiscal
en la zona fronteriza Ciudad Juárez - El Paso, Texas
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de Ciudad Juárez
tecnología empleada en el sector comercial en Ciudad Juárez genera 6 pesos
mientras que en El Paso produce 94 pesos.
Al hablar del rendimiento de los factores se concluye que el comercio
en Ciudad Juárez está en desventaja, ya que cada unidad de factores genera
1.13 pesos de producto, mientras que en El Paso genera 12 pesos.
Finalmente, se destaca que la concentración del sector es alta en am�
bas ciudades. El establecimiento promedio en El Paso es tamaño mediano,
mientras que en Ciudad Juárez es tamaño micro, además que la tasa bruta
de actividad para Ciudad Juárez es del 4% y para El Paso de 8.50%.
Bibliografía y otras fuentes consultadas
[email protected]
[email protected]
[email protected]
[email protected]
https://ourcpa.cpa.state.tx.us/allocation/HistSalesResults.jsp
[email protected]
INEGI, Censos Económicos 2009, Resultados Definitivos.
INEGI, XIII Censo General de Población y Vivienda de 2010.
INEGI. Encuesta Mensual sobre Establecimientos Comerciales. ---Estima�
ción.
[email protected]
Texas Workforce Commission, Labor Market Information, Proyecciones de
El Paso Economic Adjustment Strategic Plan.
U.S. Census Bureau, U.S. Highlights of Export and Import Trade, series FT
990; U.S. Merchandise Trade: Selected Highlights, series FT 920;
1991-2004, U.S. Export History and U.S. Import History on compact
disc; 2005-2009, U.S. Merchandise Trade: Selected Highlights, De�
cember issues, series FT920.
www.ci.el-paso.tx.us
ZONA
FRANCA
101
El crecimiento de la economía informal
como justificación para la creación de una
zona de excepción fiscal en Ciudad Juárez
Javier Sánchez Carlos
Cely Celene Ronquillo Chávez
Rosa María García Almada
David Vázquez Guzmán
Isaac Leobardo Sánchez Juárez
Miguel Ángel Calderón
Gabriela Carrillo
Brisa Trejo
Tania Karina Álvarez
Jair Holguín Ávila
Thania Castañeda Picasso
Primera parte
La informalidad como restricción estructural al sano desempeño de la
actividad económica
E
sta primera parte del reporte tiene como objetivo definir lo que se
entiende por economía informal, hacer un recuento de su naturale�
za y alcances. Se trata es de tener un marco que permita dar cohe�
rencia interpretativa a la información cuantitativa y cualitativa que
se presenta en la segunda parte del documento. Adicional a lo anterior, en
esta primera parte se expone un modelo teórico de crecimiento económico
considerando la informalidad, el cual demuestra que un incremento en el
tamaño de esta última deteriora el crecimiento económico al reducir la dis�
ponibilidad de servicios públicos para cada agente en la economía e incre�
mentar el número de actividades que utilizan de forma poco o sin eficiencia
algunos de los servicios públicos.
Teóricamente se demuestra que el aumento de la informalidad repre�
senta una barrera estructural para el conjunto económico-social, particu�
larmente el crecimiento. ¿Cómo se conecta lo anterior con la petición de
una zona de excepción fiscal? Resulta que en el modelo que se expone en la
segunda sección de esta primera parte, la economía informal es el resultado
de gobiernos que imponen excesivos impuestos y regulaciones, mismas que
son incapaces de hacer cumplir. De esta forma, se supone que una reducción
impositiva y regulatoria por parte de todos los niveles de gobierno, particu�
larmente el federal, reducirá en grado no menor la informalidad y fortalece�
rá la formalidad, creando un círculo virtuoso en la economía.
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[ 103 ]
Universidad Autónoma
de Ciudad Juárez
Competitividad comercial y política fiscal
en la zona fronteriza Ciudad Juárez - El Paso, Texas
1.1 Definición de economía informal, naturaleza y alcances
La informalidad es el conjunto de empresas, trabajadores y activida�
des que operan fuera de los marcos legales y regulatorios convencionales
(De Soto, 1989). Implica la evasión de carga impositiva formal, pero tam�
bién el no disfrute pleno de la protección y los servicios que la ley y el Es�
tado pueden proporcionar. En ocasiones, la informalidad es consecuencia
de consideraciones costo-beneficio; en otros, se debe a que los agentes son
“excluidos” de la formalidad por que ésta se ha tornado restrictiva y la eco�
nomía se segmenta. En todos los casos, la informalidad es una característica
fundamental del subdesarrollo y se entiende como un fenómeno complejo y
multifacético (Loayza y Sugawara, 2009: 888).
Como aclaran Portes, Castells y Benton (1989), la informalidad es un
proceso de generación de ingreso que se caracteriza por no estar regula�
do por las instituciones de la sociedad, en un entorno legal y social simi�
lar al de las actividades que sí están reguladas. El sector informal apare�
ce cuando se imponen cargas tributarias y regulatorias excesivas por parte
del gobierno a los agentes productivos. Un sistema regulatorio excesivo
hace a la economía formal poco atractiva, ya que impone grandes costos
de entrada a la legalidad a través de licencias y requerimientos de registro.
Ni que decir de los altos costos para seguir manteniéndose de forma legal
a través de impuestos, trámites, regulaciones laborales y ambientales. Evi�
dentemente, soportar toda esta carga es mucho más fácil para los grandes
empresarios, mientras que resulta casi imposible para los micro, pequeños
e incluso medianos [ver cuadro 1].
Cuadro 1 Yo, el lápiz… la versión mexicana: la trágica historia de la sobrerregulación
Roberto Salinas León y Carlos Peláez Gómez (2011), realizaron un ensayo en el que
se relata la forma en la que los gobiernos y sus instituciones pueden llegar a inhibir el
potencial productivo de los ciudadanos al imponer formidables costos de transacción y
hacer complicado el proceso económico de producción. En este cuadro se presenta una
síntesis de dicho ensayo.
“Soy el tradicional lápiz de grafito, el ordinario lápiz de madera tan familiar para todos
los mexicanos, chicos y grandes, que pueden leer y escribir. La historia que he venido a
contarles es la historia de mi pasado; el proceso por el que pasé para poder existir hoy, y
servir a millones de mexicanos…
Yo, un lápiz mexicano, aún si parezco simple, estoy sujeto a fabulosos obstáculos de
artificie política antes de alcanzar la mano del usuario final. Ciertamente merezco
su asombro en cuanto a la complejidad del orden espontáneo que opera durante mi
creación; pero ciertamente también, merezco su preocupación por las razones que vengo
a exponer aquí, las cuales seguro también son fuente de asombro…
Mi fantástica historia, un largo viaje desde una idea, al árbol y hasta la mano de un
escribiente; es a la vez una advertencia a la acción para salvar la libertad de elección, esa
libertad que los individuos pierden cada día en países latinoamericanos.
Tramitar o morir: un inicio doloroso.
A pesar de que a primera vista parezca un proceso muy simple, en realidad se trata
104
ZONA
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Competitividad comercial y política fiscal
en la zona fronteriza Ciudad Juárez - El Paso, Texas
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de un flujo lleno de irregularidades, costos no contemplados, obstáculos y otras
diferencias respecto del proceso por el que pasan mis parientes, los lápices de grafito
estadounidenses, europeos o asiáticos…
Comencemos por el principio: cuando un empresario visionario identificó la oportunidad
de negocio que representaría el crearme –lo cual se debe traducir necesariamente en la
satisfacción de necesidades– tuvo que hacer un examen previo, un “calculo económico,”
que le permitiera identificar los costos y riesgos de la aventurada tarea que se disponía
a realizar…
Lo primero que tuvo que hacer fue identificar un lugar para su planta o fábrica de
lápices; una vez identificado, buscó hacerse de la propiedad para rápidamente pasar a
su siguiente objetivo. Sin embargo, la adquisición no fue tan sencilla. El empresario pasó
por un largo y costoso proceso notarial que ponía trabas, una tras otra, a la asignación
de la propiedad. Por supuesto, no le quedaba otra opción, pues ésta es la única manera
de lograrlo. En el esquema mexicano de concesiones, mercados cautivos (públicos y
privados), y de eterna tramitología, la propiedad no es un derecho, sino un privilegio. Por
lo tanto, este tipo de “discriminación jurídica” implica que la corrupción, particularmente
en la forma del soborno, se convierte en un instrumento nefasto pero necesario para
reducir los costos de transacción y, por ende, para salir adelante. Para ser exactos, fueron
más de 74 días los requeridos para que mi creador original pudiera registrar la propiedad,
y recurrió aproximadamente a un costo “oficial” de 5.2 % del valor de la propiedad; pero
como podrá imaginarse, fuera de lo “oficial,” los costos fueron mucho mayores. Después
de un costoso y agotador proceso, pudo hacerse de la propiedad y continuar con sus
objetivos…
El siguiente paso era acreditar los permisos de construcción de la planta, y los permisos
de producción... Los trámites para el permiso de la construcción tomaron alrededor de
105 días. No sin pasar por un proceso costoso, corrupto y desgastante de varias etapas
ante más de una docena de dependencias, y en un plazo de varios meses, el empresario
obtuvo los permisos y construyó una estructura para su fábrica de lápices…
Lo siguiente fue darse de alta en el padrón de contribuyentes, ya que, por supuesto,
todo ciudadano debe por definición… hacer su aportación al Estado. Este es, según la
sabiduría de la burocracia contemporánea, el precio de un sistema de organización social
moderno. La orgía de papeleos, la escala de “costos de entendimiento”, y los tortuosos
días adicionales de espera, permitieron, al fin, conseguir el registro fiscal, dando así otro
paso importante para el inicio de la producción de un producto tan simple y sencillo
como yo. No obstante, la carga impositiva y los costos administrativos de cumplimiento
periódico, entorpecieron y dificultaron permanentemente mi desarrollo. En mi país de
origen el sistema fiscal es tan complejo que varios comerciantes no pueden sobrevivir
en la parte formal de la economía, impidiendo la llegada de otros lápices parientes como
yo a las manos de consumidores mexicanos, o peor aún, obligando a los comerciantes a
desarrollar y distribuir las unidades en un mercado informal, fuera de la ley…
Un ejemplo de los efectos que esta carga implica es que mi emprendedor creador
tuvo que introducir plazas especiales en la empresa, todo un departamento de
asuntos fiscales, jurídicos, contables, e incluso hoy en día, ecológicos y climatológicos,
especialistas en llevar a cabo la acción de tramitar para sobrevivir. Todas estas plazas, se
lamenta, sustituyen y ocupan los recursos que en su plan original estaban etiquetados a
la expansión de la planta productiva, así como nueva inversión en tecnología…
El milagro revelado
Mi viaje, así narrado, es literalmente un milagro. El orden espontáneo es un flujo de
conocimientos tan poderoso que lucha por encontrar su camino; a pesar de los obstáculos,
yo existo. Claro, mi existencia y el hecho de que yo esté aquí narrando mi historia, es un
patente ejemplo del formidable potencial que desperdicia mi país. ¿Cuántas inversiones,
oportunidades, vaya, cuánto talento humano, se han perdido, simplemente por el costo
de “hacer y producir en México”?
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de Ciudad Juárez
Competitividad comercial y política fiscal
en la zona fronteriza Ciudad Juárez - El Paso, Texas
Por cierto, a decir de Portes, Castells y Benton (1989), escapar a la
formalidad no implica un proceso ausente de costos.1 Pertenecer a la econo�
mía informal implica muchas desventajas, las actividades informales están
sujetas a rígidas penas en la forma de multas o bien la confiscación de su
mercancía. De hecho, al no ser parte del mercado formal, los agentes invo�
lucrados en actividades informales no disfrutan plenamente de los servicios
públicos, particularmente los relacionados con la protección de sus dere�
chos de propiedad sobre el capital y el producto.
La informalidad de ninguna manera puede ser concebida como una
válvula de escape adecuada. De acuerdo con Loayza (1997: 2), existe un gran
número de consecuencias negativas: 1) los comerciantes informales están
pobremente protegidos por la policía y las cortes judiciales en relación con
los crímenes cometidos en contra de su propiedad (e.g., si alguien roba las
flores expendidas por un comerciante informal en un crucero, ¿puede re�
currir a las instituciones mencionadas y recibir un servicio efectivo?); 2)
debido a su falta de capacidad para cumplir con obligaciones contractuales
formales, su acceso a los mercados de crédito, seguros y arrendamiento se
encuentra seriamente limitado, lo que impide su crecimiento; 3) los agen�
tes productivos informales enfrentan muchos obstáculos para usar servicios
públicos tales como la seguridad social, los programas de capacitación y en�
trenamiento, así como créditos y facilidades otorgadas por el gobierno.
Por cierto, el Estado como una institución que regula, crea sistemas
de control y administra los servicios públicos, juega un papel crucial en la
formación del sector informal. Si los funcionarios públicos o grupos de in�
terés relacionados con ellos se benefician de alguna manera de la presencia
del sector informal, ellos se darán a la tarea de crear un entorno para hacer
de la informalidad algo difícil de evitar. En la medida en la que crean ex�
cesivas regulaciones para beneficiar a grupos de interés particulares y no a
la sociedad, la presencia del sector informal se convierte en una falla de las
instituciones políticas para proteger y promover una economía de mercado
eficiente.
De acuerdo con los especialistas, la informalidad es no sólo un reflejo
del subdesarrollo, sino que podría ser la mayor fuente de atraso económico.
Como se ha mencionado, implica la distribución inadecuada de recursos y
trae consigo la pérdida de ventajas asociadas a la legalidad, como son la pro�
tección policiaca y judicial, al acceso a las instituciones crediticias forma�
1
106
En la segunda parte se usan datos de comerciantes “informales” que se encuentran
registrados en la dirección de comercio informal del gobierno municipal de Ciudad
Juárez, su existencia en registros administrativos implica un pago a dicha dirección, que en función de su estimación individual es menor que si fueran formales,
pero al fin de cuentas terminan pagando expresamente a las autoridades oficiales,
pero también a otras autoridades no oficiales, sumado todo ello a los costos de
transacción generados por la informalidad.
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Competitividad comercial y política fiscal
en la zona fronteriza Ciudad Juárez - El Paso, Texas
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de Ciudad Juárez
les y la participación en los mercados internacionales (Loayza y Sugawara,
2009: 889).2
La informalidad es una respuesta deformada de una economía sobre
regulada ante los choques que se enfrenta y el potencial de crecimiento que
posee. Es una respuesta deformada y subóptima, que implica una distribu�
ción inadecuada de los recursos. Al intentar escapar del control del Estado,
las empresas informales se ven obligadas a mantener un tamaño pequeño y
subóptimo, a conducirse por canales irregulares de proveeduría y distribu�
ción (contrabando) y a desviar recursos frecuentemente a fin de mantener
ocultas sus operaciones o bien sobornar a funcionarios. En cambio, las em�
presas formales tienen estímulos para hacer un uso intensivo de recursos
que están sometidos a una menor carga regulatoria. En el caso de países en
desarrollo como el nuestro, lo anterior implica que las empresas formales
dependan menos de la mano de obra de lo que deberían.
Asimismo, el sector informal genera una externalidad negativa que
intensifica sus efectos adversos en la eficiencia: las actividades informales
usan y congestionan la infraestructura pública sin contribuir a la recauda�
ción fiscal que las reabastece (e.g., el uso de la energía eléctrica por parte
de muchos vendedores informales en los mercados móviles). Dado que la
infraestructura pública complementa el capital privado en el proceso pro�
ductivo, un mayor sector informal implica un menor crecimiento de la pro�
ductividad (Loayza y Sugawara, 2009: 897).
De lo dicho hasta aquí, conviene resaltar que la informalidad es su�
bóptima respecto al panorama óptimo que se presenta en una economía sin
regulación excesiva y una adecuada provisión de servicios públicos. No obs�
tante, la informalidad es preferible a una economía totalmente formal pero
anquilosada e incapaz de escapar a la rigidez inducida por su propia regula�
ción. De esta forma, de lo que se trata es de tener un sector formal con una
pertinente regulación, baja carga tributaria y excelente suministro de servi�
cios públicos, solo así se podrá crecer, generar empleo y alentar la eficiencia.3
2
3
La producción informal en México representa el 30% del PIB total, y los trabajadores informales constituyen cerca del 50% de la fuerza de trabajo (Loayza y Sugawara, 2009). Con cifras oficiales del INEGI se sabe que trabajadores informales
en el país son más de 13 millones de personas. Por no ser parte del objetivo central,
en este trabajo no se analiza la situación de la informalidad en México, pero para
ello se recomienda el trabajo de Ochoa (2005). El Banco Mundial anualmente publica un estudio abocado a identificar la facilidad
otorgada por diversos países y ciudades a los negocios. En la edición 2009 se informa que Ciudad Juárez ocupa la posición 11 de 41 ciudades en México para hacer
negocios. La mejor ciudad para hacer negocios en México es la de Aguascalientes.
El índice mide la facilidad para abrir un negocio; el manejo de los permisos de construcción; el registro de propiedades y el cumplimiento de los contratos. En el primer componente Ciudad Juárez ocupa la posición 19; en el segundo componente
ocupa la posición 22; en el tercer componente la posición 4 y en el cuarto componente la posición 4. Finalmente, se informa que en Ciudad Juárez, en promedio, se
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de Ciudad Juárez
Competitividad comercial y política fiscal
en la zona fronteriza Ciudad Juárez - El Paso, Texas
En síntesis, la informalidad surge cuando los costos de pertenecer al
marco legal y regulatorio de un país superan sus ganancias. La formalidad
supone costo de entrada (trámites de registro extensos, costosos y complica�
dos) y un costo de permanencia (pago de impuestos, prestaciones, remune�
raciones, cumplimiento de normatividades). Los beneficios de la formalidad
consistenpotencialmente en obtener la protección de la policía en contra
del crimen y los abusos,4 la opción de poder recurrir al poder judicial para
la resolución de conflictos y el cumplimiento de las obligaciones contrac�
tuales, tener acceso a instituciones financieras legalmente constituidas para
obtener crédito y diversificar el riesgo, así como la posibilidad de ampliar
los mercados nacionales e internacionales. Al menos en principio, la for�
malidad también elimina la necesidad de pagar sobornos y evita multas y
penalizaciones. Por tanto, la informalidad es más frecuente cuando el marco
regulatorio es gravoso, la calidad de los servicios gubernamentales a las em�
presas formales es deficiente y el poder de supervisión y aplicación de la ley
por parte del Estado es débil (Loayza y Sugawara, 2009: 901-902).
Además de lo anterior, la literatura ha identificado por lo menos otras
dos causas de la creciente informalidad que se observa en los países en pro�
ceso de desarrollo. La primera es la insuficiente creación de empleos forma�
les resultado del bajo crecimiento del PIB, en este enfoque es el crecimiento
o su ausencia el que determina la existencia o no de la informalidad.
La segunda tiene que ver con la relación que se crea entre las empre�
sas de los sectores formal e informal de la economía, en la que las empresas
formales se benefician de la existencia del sector informal, por ejemplo me�
diante la subcontratación de empresas informales (Tokman, 1991).
De esta forma, algunos factores adicionales que deben considerarse
en el crecimiento del comercio en la vía pública son: 1) el bajo crecimiento
económico; 2) la baja creación de empleos; 3) la persistencia de la migración
rural-urbana; 4) los bajos salarios que llevan al multiempleo; y 5) la incapa�
cidad para cumplir con los requisitos que imponen la formalidad.
1.2 Un modelo sencillo de crecimiento restringido por la economía informal5
El modelo que se presenta, en aras de simplicidad, ignora la intensi�
dad de capital-trabajo, la segmentación del mercado laboral y el tamaño de
4
5
108
ocupan de 8 procedimientos para abrir un negocio, mismos que toman alrededor
de 20 días. Para mayor información consulte en http://bit.ly/umg9DR.
Aquí debe hacerse una acotación, ya que en Ciudad Juárez y en otras localidades
del país existe evidencia de que quienes controlan el negocio de las cuotas y las
extorsiones a los empresarios tanto formales como informales son precisamente
los policías, a través de un sistema bien definido de corrupción centralizada.
El modelo de esta sección fue elaborado por Loayza (1997: 13-23).
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Competitividad comercial y política fiscal
en la zona fronteriza Ciudad Juárez - El Paso, Texas
Universidad Autónoma
de Ciudad Juárez
las empresas, pero esto se incluye en otros modelos con similares resultados,
véase (Chaudhuri, 1989; Rauch, 1991; Gupta, 1993 y Cimoli, et al 2006).
La economía está poblada por agentes dotados con niveles iniciales
de una medida amplia de capital, que incluye tanto capital físico como hu�
mano. Ellos operan una tecnología que exhibe rendimientos constantes al
capital, para producir un solo bien, que puede ser tanto consumido como
invertido. El trabajo no es un insumo de producción.
Se asume que la tasa de rendimiento de capital depende de la dispo�
nibilidad de servicios públicos en relación con la producción agregada. La
función de producción básica está dada por:
a
G
Yi = A   ki ,
Y 
0 <a <1
donde, Yi y Mi son el capital y la producción de cada agente i; A es un
parámetro de productividad exógeno; G es el flujo de servicios públicos; Y
es el total de producción en la economía; y ∝, la elasticidad del producto con
respecto a G/Y, mide la productividad de los servicios públicos en relación
con los servicios privados.
Existen dos sectores a los que los agentes deciden pertenecer en cual�
quier punto del tiempo: el sector formal e informal. Los agentes formales
pagan un ingreso proporcional a su ingreso, el que es usado tanto para fi�
nanciar la provisión de servicios públicos (G) y parcialmente para el cum�
plimiento de las normas del sistema. Como se explica abajo, los ingresos
fiscales pueden ser también desperdiciados; esto captura el hecho de que
algunas regulaciones e impuestos del gobierno son improductivos o tienen
un mal uso. Los agentes informales pagan una fracción proporcional de su
ingreso como sanciones. Se asume que las sanciones se usan para sobornos
a los funcionarios públicos y parcialmente para financiar el sistema de cum�
plimiento de la ley del gobierno (la administración tributaria en este caso
simple); por lo tanto, las ingresos por sanciones a la informalidad no son
usada para pagar servicios públicos contenidos en G.
Dado su estatus ilegal, los agentes informales tienen acceso única�
mente a una fracción de los servicios públicos. Por lo tanto, de acuerdo al
sector del agente i, su ingreso neto de impuestos o sanciones está dado por:
a
G
yi = (1 − t ) A   ki
Y 
F
0<t <1
a
 dG 
y = (1- p ) A 
 ki
 Y 
I
i
0<p <1
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de Ciudad Juárez
Competitividad comercial y política fiscal
en la zona fronteriza Ciudad Juárez - El Paso, Texas
donde τ es la tasa de impuesto, π es la tasa efectiva de penalización,
δ es la fracción de los servicios públicos disponibles para los agentes in�
formales, y los súper índices F e I representan el estatus formal e informal
respectivamente.
Se define I como el tamaño relativo del sector informal, esto es:
I=
YI
Y
Los servicios públicos son exclusivamente financiados por impuestos
(sobre la producción formal), de acuerdo a la siguiente regla:
G = h ( q, l )(t Y F ),
∂h
> 0,
∂q
∂h
< 0,
∂l
0<h (.) ≤ 1
∂ 2h
>0
∂l ∂q
Donde η (.) es la fracción de los ingresos tributarios disponibles para
la provisión de los servicios públicos. La fracción 1- η (.) de los ingresos
tributarios es en parte desperdiciada y en parte usada para financiar el sis�
tema de cumplimiento. Se asume que η (.) es una función positiva de la
calidad de las instituciones gubernamentales (aproximada por el paráme�
tro q). Esto captura el hecho de que la elevada calidad de las instituciones
gubernamentales implica pocas regulaciones generadoras de desperdicio y
una administración de los recursos fiscales más eficiente. Además, dado que
el incremento de la efectividad del cumplimiento toma recursos fiscales, η
(.) es una función negativa de la fortaleza del cumplimiento (lo que, como se
explica abajo, es representado por el parámetro λ).
La derivada parcial positiva implica que la cantidad de recursos utili�
zada para fortalecer el cumplimiento de la ley decrece con la calidad de las
instituciones gubernamentales (la eficiencia de las instituciones de gobierno
por sí misma se asume como exógena).
La tasa de servicios públicos en relación con el total de la producción
está dada por:
G
= h ( q, l )(t (1 − I ))
Y
Para un ��������������������������������������������������������������
����������������������������������������������������������������
(.) y �����������������������������������������������������
��������������������������������������������������������
, un incremento en el tamaño relativo del sector infor�
mal, I, reduce el capital productivo para todos los agentes en la economía.
Esto porque la producción del sector informal congestiona los servicios pú�
blicos pero no contribuye a su financiamiento.
Se asume que la tasa efectiva de penalización, π, depende tanto de la
fortaleza del sistema de cumplimiento como de la magnitud de la insatisfac�
ción pública con el sector informal (la insatisfacción se genera debido a que
110
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Competitividad comercial y política fiscal
en la zona fronteriza Ciudad Juárez - El Paso, Texas
Universidad Autónoma
de Ciudad Juárez
un incremento en el tamaño relativo del sector informal está probablemente
asociado con un decremento en el total de la productividad). La fortaleza
del sistema de cumplimiento afecta la tasa de penalización efectiva porque
determina la habilidad para detectar y castigar a las actividades informales.
Como se explica abajo, incrementar la efectividad de cumplimiento implica
el uso de recursos fiscales, entre más se usan menos calidad existe en las
instituciones gubernamentales.
La tasa de penalización está dada por:
p = p (l , Ii ), 0<l <1
∂p
∂p
> 0,
>0
∂l
∂I
Donde λ mide la fortaleza del cumplimiento del sistema y el tamaño
relativo del sector informal, I, mide la insatisfacción con los efectos de la
informalidad sobre la tasa de rendimiento de capital. Al hacer parcialmente
dependiente la tasa efectiva de penalización del tamaño del sector informal,
de forma simple se endogeneiza la política pública ante la informalidad.
Una forma funcional simple que en línea con la ecuación (6), presenta
una interacción positiva entre los parámetros λ e I, es la siguiente:
p =l I
Equilibrio
Se restringe el estudio a una solución interior, esto es, una donde los
parámetros del modelo son tales que ambos sectores, formal e informal,
coexisten en la economía. Entonces, dado que existe libre movilidad a tra�
vés de los sectores, en el equilibrio las tasas de rendimiento de los sectores
informales y formales deben ser iguales todo el tiempo. Esta condición de�
termina el tamaño relativo del sector informal en equilibrio. De las ecuacio�
nes (2) y (7):
(1 − p (l , I ))d a = (1 − t )
Por lo tanto:
da +t −1
I=
l da
− + + −
⇒ I = I  l ,t , d , a 


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Competitividad comercial y política fiscal
en la zona fronteriza Ciudad Juárez - El Paso, Texas
Donde el signo encima de cada parámetro indica el signo de la deriva�
da parcial de I con respecto a ese parámetro. Los siguientes resultados con�
cernientes a la determinación del tamaño relativo del sector informal son
obtenidos de la ecuación (9). Cuando la tasa de impuesto y en consecuencia
el incentivo para evadir los impuestos se incrementa, el sector informal se
expande. Si en la composición de los servicios públicos, una gran parte co�
rresponde a aquellos servicios no disponibles a los agentes informales (e.g.,
política, sistema legal y de justicia), entonces el tamaño de equilibrio de I
cae. El tamaño relativo del sector informal decrece cuando se mejora el for�
talecimiento del cumplimiento de la ley. Dado que una mejora en la calidad
de las instituciones gubernamentales permite fortalecer el cumplimiento de
la ley sin desperdiciar recursos fiscales, un incremento en q también condu�
ce a un pequeño sector informal. Finalmente, cuando los servicios públicos
son más productivos en relación con los servicios privados, los servicios pú�
blicos no percibidos por el sector informal son más importantes en la pro�
ducción y el tamaño relativo del sector informal se reduce.
Dado el valor de equilibrio de I, la tasa de rendimiento de capital neta
de la economía, r, está dada por:
− + + −
 − + 

r =  A(1 − t )t a  h  l , q  1 − I  l ,t , d , a   


 
 
a
La expresión en el primer conjunto de paréntesis corresponde el caso
cuando no existe economía informal. La tasa de rendimiento en tal caso es
primero incrementar y después reducir la tasa de impuestos. El sector in�
formal, a través de su impacto negativo sobre la disponibilidad de servicios
públicos, crea un efecto negativo adicional de la tasa de impuestos sobre la
tasa de rendimiento de capital.
Optimización de la utilidad
Los agentes en la economía maximizan el valor descontado de su uti�
lidad sujetos a su restricción presupuestaria:
∞
ci1−q (t ) − 1 − r t
e dt
1
−
q
0
Max U = ∫
sujeto a ki (t ) = yi (t ) − ci (t )
= rki (t ) − ci (t )
Donde ρ es la tasa constante de preferencia intertemporal. Se sigue la
práctica común de asumir que la función instantánea de utilidad tiene una
elasticidad de sustitución intertemporal constante, la que es igual a I/θ en
112
ZONA
FRANCA
Competitividad comercial y política fiscal
en la zona fronteriza Ciudad Juárez - El Paso, Texas
Universidad Autónoma
de Ciudad Juárez
la ecuación (11). Al igual que en otros modelos de crecimiento endógeno, la
tasa de rendimiento, r, es independiente de la ruta de acumulación de capi�
tal. La condición de transversalidad y de primer orden implica la siguiente
tasa constante de crecimiento del consumo:
ci (t )
1
= g = (r − r )
ci (t )
q
Crecimiento
Como en otros modelos de crecimiento, no existen dinámicas de tran�
sición. Las tasas de crecimiento del capital agregado (K), la producción
agregada (Y), así como la producción en el sector formal (YF) e informal (YI),
son constantes e igual a la tasa de crecimiento del consumo, γ. La tasa de
crecimiento de la economía a largo plazo depende de la preferencia tecnoló�
gica y de parámetros de política; en este sentido, el modelo es de crecimien�
to endógeno.
A partir de la ecuación (10) y (11) se obtiene una expresión para la tasa
de crecimiento económico:
g=
a
− +
1
 1 − I  l− ,t+ , d+ , a−    − r 
a  


−
t
t
h
l
A
(1
)
,
q





  
q 
 

 



Conforme la calidad de las instituciones gubernamentales se mejora
(un elevado q), la tasa de crecimiento se incrementa porque una gran parte
de los ingresos fiscales es asignada a financiar servicios públicos. Como se
indicó antes, una mejora en la calidad de las instituciones gubernamentales
puede conducir a un más fuerte y menos costoso sistema de cumplimiento
y por tanto a una reducida economía informal; esto resulta en una menor
congestión de los servicios públicos y de aquí un mayor crecimiento econó�
mico. Una reducción en la cantidad de servicios disponibles para los agentes
informales (una reducida δ) también mejora el crecimiento económico al
reducir la congestión de los servicios públicos debido a la informalidad.
El efecto del fortalecimiento del sistema de cumplimiento sobre la tasa
de crecimiento es ambiguo. Por un lado reduce la congestión de los servicios
públicos debido a la informalidad; pero por otra parte, usa recursos fiscales
que pueden ser usados para financiar servicios públicos. Sin embargo, dada
una función de costos estándar para el cumplimiento (e.g. , una curva de
costo promedio en forma de U invertida), el fortalecimiento del sistema de
cumplimiento cuando está inicialmente en un nivel bajo produce un efecto
de reducción de la congestión que desplaza el efecto de costo de los recursos
y así incrementa la tasa de crecimiento económico.
ZONA
FRANCA
113
Universidad Autónoma
de Ciudad Juárez
Competitividad comercial y política fiscal
en la zona fronteriza Ciudad Juárez - El Paso, Texas
El efecto de un incremento en la tasa de impuestos sobre el creci�
miento puede ser negativo o positivo: aunque un incremento en la tasa de
impuestos induce una mayor congestión de servicios públicos debido a la
informalidad y reduce la tasa neta de rendimiento privado, también puede
conducir a una gran cantidad de servicios públicos.
Segunda parte
La informalidad en ciudad juárez: primera aproximación
En esta segunda parte del reporte se presenta una primera aproxima�
ción al contexto de la economía informal en Ciudad Juárez, básicamente
se hace un análisis a partir de la información estadística disponible en la
Dirección de Comercio del Ayuntamiento de la Ciudad.
Se demuestra que el número de establecimientos en la informalidad
se ha incrementado, lo que de acuerdo con el marco teórico presentado en
la primera parte, se convierte en un obstáculo para el crecimiento y la com�
petitividad de la ciudad. Además, se supone que dicha informalidad es el
resultado de las crecientes cargas regulatorias impuestas por los diferentes
órdenes de gobierno, lo que justifica la creación de una zona de excepción
fiscal en esta región fronteriza del norte de México.
2.1 Economía informal en Ciudad Juárez:
primera aproximación
El comercio Informal en Ciudad Juárez tiende a la alza durante el
último año; sin embargo, el rubro de comercio informal semifijo destaca
dentro de los últimos cuatro trimestres analizados. Para su comprensión y
ordenamiento se puntualizaron cinco tipologías, establecidas en el marco
regulatorio de la Dirección de Comercio del Municipio, la tipología se define
de la siguiente manera:
1. Ambulantes tipo A: comercio que se desarrolla en los espacios
libres calificados por el planeamiento vigente como zona verde,
parques o jardines;
2. Ambulantes tipo B: comercio que opera en mercados establecidos
o por temporadas provisionales; por ejemplo: renta de caballos,
vendedores de alimentos preparados, dulces, chicles, paletas, ras�
pas y nieves.
3. Ambulantes tipo C: el que se desarrolla comúnmente en luga�
res preestablecidos para su comercialización y con periodicidad
continúa.
4. Comercios informales con puestos fijos, y
114
ZONA
FRANCA
Competitividad comercial y política fiscal
en la zona fronteriza Ciudad Juárez - El Paso, Texas
Universidad Autónoma
de Ciudad Juárez
5. Comercios informales con puesto semifijos, vendedores de ali�
mentos preparados, flores y coronas, cigarros, ropa, y artículos
varios (incluyendo los usados).
En la Dirección de Comercio del Municipio de Ciudad Juárez, se pro�
porcionó información desde octubre de 2010 a octubre de 2011, para las
cinco tipologías mencionadas, distribuida en cinco categorías: inspecciones,
permisos, aperturas, renovaciones y permisos temporales.
Con el objetivo de realizar una evaluación del comportamiento del co�
mercio informal en cada una de las tipologías, para estudiar la tendencia y
concentración de cada puesto o tipo de ambulante, a continuación se mues�
tra un gráfico que denota la temporada de invierno (octubre-diciembre) del
año 2010.
Comercio informal octubre-diciembre 2010
La intención de este apartado es observar la concentración de los
puestos ambulantes en el comercio informal de Ciudad Juárez, durante la
temporada invernal de octubre a diciembre de 2010. La intención del corte
de tiempo, es con el objeto de verificar si para el comercio informal tiene
algún efecto la venta de temporada, pues se espera que los puestos semifijos
y fijos sean los que más se incrementen durante la época navideña, pero en
las fiestas de día de muertos y el 20 de noviembre, es de esperarse que se
incremente más el número de ambulantes semifijos y de tipo B.
La información recabada dentro de este informe se puede resumir en
la siguiente tabla con mayor fiabilidad, ya que nos presenta a detalle el tipo
de actividad que se llevó a cabo, desde inspecciones, renovaciones de gafete,
bajas, aperturas, y decomisos; es en esta gráfica por ende donde focalizamos
que las mayores actividades son la expedición de permisos temporales para
los negocios informales y las inspecciones en general.
ZONA
FRANCA
115
Universidad Autónoma
de Ciudad Juárez
Competitividad comercial y política fiscal
en la zona fronteriza Ciudad Juárez - El Paso, Texas
Gráfica 1 Comparativo mensual octubre-diciembre 2010, por tipo de ambulante
3000
2500
2000
1500
1000
500
0
AMB. (a)
AMB. (b)
AMB. (c)
Semifijos
Fijos
Octubre
4
1
10
1 666
58
Noviembre
47
27
42
2392
193
Diciembre
102
61
39
1882
121
Fuente: Elaboración propia con información de la Dirección
de Comercio. H. Ayuntamiento de Juárez 2010-2013.
Contrario a lo que se esperaba, el mes con mayor número de inspec�
ciones con 1 799 fue el mes de octubre, seguido por noviembre con 1 686
y en último lugar diciembre con solamente 1 349; en el mismo orden se
encuentran los permisos. De igual manera, en dicho periodo sólo se reali�
zaron cuatro aperturas de nuevos comercios informales, además del mismo
número de bajas.
Gráfica 2. Comercio informal por tipo de solicitud, octubre-diciembre 2010.
2000
1800
1600
1400
1200
1000
800
600
400
200
0
Inspecciones
Permisos
Renovaciones
Octubre
1799
1084
2
Noviembre
1686
610
26
Diciembre
1349
553
14
Aperturas
4
Gafetes
Decomisos
11
3
1
3
Fuente: Elaboración propia con información de la Dirección
de Comercio. H. Ayuntamiento de Juárez 2010-2013.
116
ZONA
FRANCA
Bajas
2
Competitividad comercial y política fiscal
en la zona fronteriza Ciudad Juárez - El Paso, Texas
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de Ciudad Juárez
Por tanto, para el comercio informal, las ventas de temporada (al me�
nos la del invierno de 2010) no presentan ningún efecto en el incremento
de aperturas de nuevos negocios de comercio informal. Sin embargo, tal y
como se había predicho, los puestos tipo B se incrementan en número en el
mes de diciembre, y los puestos semifijos se incrementan en el mes de no�
viembre, por lo que se puede decir que para este tipo de puestos de comercio
informal sí existe un efecto del comercio de temporada.
Aunque los ambulantes se encuentran laborando dentro del comercio
informal, existen regulaciones por parte del municipio que vigilan y resguar�
dan el que los productos de venta cuenten con algunas normas de calidad e
higiene. En este sentido, la dirección de comercio del municipio reporta es�
tadísticas sobre las inspecciones, los decomisos y los permisos temporales.
Así, el comercio ambulante tipo A es el que mantiene en crecimiento
su actividad, dentro del cual se encuentran los alimentos preparados, dul�
ces y cintos. Pero además se encuentra el mayor número de inspecciones
realizadas durante el periodo y la mayor expedición de permisos para los
mismos.
Cuadro 1. Comercio informal tipo A, octubre-diciembre 2010.
AMBULANTE A
INSPECCIONES
DECOMISOS
PERMISOS TEMP
Alimentos prep.
28
-
17
Dulces
17
-
7
Cintos
13
-
1
Fuente: Elaboración propia con información de la Dirección
de Comercio. H. Ayuntamiento de Juárez 2010-2013.
Para el comercio ambulante tipo B, siguen en punta los alimentos pre�
parados; sin embargo, se acompañan de los elotes y los dulces, siendo para
el tipo C situación similar. Dentro de este rubro se destaca la participación
de la venta de artículos usados, alimentos preparados como se mencionaba
anteriormente y chicles.
Los comerciantes ambulantes categorizados como semifijos en este
trimestre son, como en la mayoría de los periodos, los que presentan mayor
actividad general. Destacan los alimentos preparados, flores y coronas, así
como artículos varios a la venta. Mientras que en los fijos aparecen la lote�
ría, alimentos preparados y abarrotes.
ZONA
FRANCA
117
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de Ciudad Juárez
Competitividad comercial y política fiscal
en la zona fronteriza Ciudad Juárez - El Paso, Texas
Cuadro 2. Comercio informal del tipo semifijo, octubre-diciembre 2010.
SEMIFIJOS
INSPECCIONES PERMISOS APERTURAS
RENOVACIONES ATENCIÓN
Alimentos prep.
2 161
1 207
1
9
0
Flores y coronas
627
487
-
-
0
Artículos varios
338
72
-
-
0
Fuente: Elaboración propia con información de la Dirección
de Comercio. H. Ayuntamiento de Juárez 2010-2013.
Comercio informal enero-marzo 2011
El comercio informal para el primer trimestre del año 2011 muestra
poco dinamismo (enero 3 al 30 de enero; 31 de enero al 27 de febrero y
marzo 7 a 27). En el caso del ambulante tipo A, febrero fue el mes con más
rezago mostrando un total de 45 unidades, enero con 160 y marzo con 79.
Las actividades de los ambulantes tipo B para el mes de enero se tuvieron
164, 108; para febrero y marzo con un repunte de 63 unidades más que fe�
brero. De manera similar, los ambulantes tipo C en enero fueron 143 116;
en febrero y 133 en marzo, siendo una de las categorías donde no se mostró
gran diferencia entre los meses.
Un comportamiento similar se observa en los puestos semifijos, pues
en enero presentan 1 614 1 621; en contraste febrero-marzo muestran una
reducción de 230 puestos de este tipo. Por último, en el caso de los puestos
fijos; el mes de enero muestra sólo 216, disminuye en número en el mes de
febrero a 211 y de nuevo una reducción en este tipo de actividad del sector
informal para marzo hasta de 193 puestos, tal como se muestra en la si�
guiente gráfica.
118
ZONA
FRANCA
Competitividad comercial y política fiscal
en la zona fronteriza Ciudad Juárez - El Paso, Texas
Universidad Autónoma
de Ciudad Juárez
Gráfica 3. Comercio informal, comparativo mensual
por tipo, enero-marzo 2011.
Fuente: Elaboración propia con información de la Dirección
de Comercio. H. Ayuntamiento de Juárez 2010-2013.
Posteriormente, es posible orientar la información a detalle de las ac�
tividades desarrolladas durante estos meses. Observe el siguiente gráfico.
Gráfica 4. Comercio informal por tipo de solicitud,
actividades de enero a febrero de 2011.
1800
1600
1400
1200
1000
800
600
400
200
0
AMB, (a)
AMB, (b)
AMB, (c)
Semifijos
Fijos
Enero
160
164
143
1614
216
Febrero
45
108
116
1621
211
Marzo
79
171
133
1391
193
Fuente: Elaboración propia con información de la Dirección
de Comercio. H. Ayuntamiento de Juárez 2010-2013
ZONA
FRANCA
119
Universidad Autónoma
de Ciudad Juárez
Competitividad comercial y política fiscal
en la zona fronteriza Ciudad Juárez - El Paso, Texas
Destaca que las inspecciones tuvieron una reducción para el mes de
febrero de 245 inspecciones y un incremento de 74 revisiones en el mismo
mes; en el caso de renovaciones, hubo una reducción en el mes de febrero
pasando de 109 a 91, las aperturas se redujeron pasando de 49 a 33; por
último, en el caso de gafetes, y decomisos febrero mostró un incremento
significativo.
Comercio Informal Segundo Trimestre de 2011 (abril, mayo, junio).
Las actividades de ambulantes con clasificación A y puestos Fijos
muestran una tendencia creciente en los periodos de abril, mayo y junio de
2011. Mientras que los ambulantes de clasificación B, C y puestos semifijos
su tendencia es decreciente en el mismo lapso de tiempo.
El comercio informal, en su totalidad, del mes de abril al mes de mayo
presenta un aumento significativo en más del 200%, el cual para los últimos
días del mes de junio y principios del mes de julio disminuye en 802 puntos,
cerrando así el segundo trimestre del año 2011 con un crecimiento. Tal y
como se observa en el siguiente gráfico:
Gráfica 5. Comercio informal, comparativo mensual
por tipo, abril - junio 2011.
2500
2000
1500
1000
500
0
AMB, (a)
AMB, (b)
AMB, (c)
Semifijos
Fijos
Abril
232
549
226
2401
432
Mayo
215
500
224
1971
273
Junio
281
150
119
1155
676
Fuente: Elaboración propia con información de la Dirección
de Comercio. H. Ayuntamiento de Juárez 2010-2013.
Asimismo se puede destacar que del total del comercio informal, des�
tacan las renovaciones, los gafetes, y las constancias para el establecimiento
de cualquier tipo de comercio informal aumentaron al terminar el trimestre,
mientras que las inspecciones y permisos tuvieron una baja significativa;
120
ZONA
FRANCA
Universidad Autónoma
de Ciudad Juárez
Competitividad comercial y política fiscal
en la zona fronteriza Ciudad Juárez - El Paso, Texas
aunque por otra parte las aperturas y decomisos fueron a la alza. Como se
demuestra a continuación:
Gráfica 6. Comercio informal por tipo de solicitud, abril-junio 2011.
2300
1800
1300
800
300
-200
Inspecciones
Permisos
Renovaciones
Aperturas
Gafetes
Decomisos
Constancias
2188
1146
378
75
34
14
5
Mayo
2285
776
93
16
3
7
2
Junio
1088
747
412
56
52
19
7
Abril
Fuente: Elaboración propia con información de la Dirección
de Comercio. H. Ayuntamiento de Juárez 2010-2013
En la clasificación de ambulante A en el segundo trimestre de 2011,
la actividad comercial informal predominante fue la de los alimentos pre�
parados, bon-ice, nieves, raspas, dulces y frituras, destacando entre éstos,
los alimentos preparados en cuanto a permisos temporales, los dulces en
cuanto a renovaciones y los dulces en cuanto a nuevas aperturas de puestos
ambulantes. En cuanto a la clasificación de ambulante B en el mismo tri�
mestre presentó un comportamiento similar en los rubros de inspecciones y
permisos temporales, sólo que en cantidades mayores.
Cuadro 3. Comercio informal, tipo ambulante B, abril-junio 2011.
AMBULANTE B
Inspecciones
Permisos Temporales
Aperturas Renovaciones
Alimentos preparados
294
86
3
8
Dulces
91
24
0
5
Paletas, nieve, raspas
174
19
0
0
Fuente: Elaboración propia con información de la Dirección
de Comercio. H. Ayuntamiento de Juárez 2010-2013.
ZONA
FRANCA
121
Universidad Autónoma
de Ciudad Juárez
Competitividad comercial y política fiscal
en la zona fronteriza Ciudad Juárez - El Paso, Texas
Al igual que los tipos A y B, el ambulante C destaca por el comercio
informal de los mismos artículos comestibles, sólo que en esta clasificación
se destaca en los rubros de inspecciones y permisos temporales en el se�
gundo trimestre del año 2011, encabezado nuevamente por los alimentos
preparados, los cuales se ha visto tienen una mayor presencia en todas las
clasificaciones.
En el ambulante con clasificación fijo muestra una dinámica diferente
a las anteriores ya que aparecen nuevos artículos comerciales informales,
como la lotería y la fotografía las cuales sobresalen por sus elevados per�
misos temporales, aperturas, renovaciones y en el caso de la fotografía, los
permisos.
Por último, en el caso de la clasificación del ambulante tipo semifijo,
se continúa observando un flujo comercial distinto a todos los anteriores
siguiendo a la cabeza los alimentos preparados, con la incorporación del
comercio de artículos usados y el de los cigarros, los cuales tienen una fuer�
te y mayor presencia en el mercado informal aunque muchos de ellos con
permisos temporales.
Cuadro 4. Comercio informal del tipo semifijo, abril-junio 2011.
SEMIFIJO
Inspecciones
Permisos Temporales Aperturas
Renovaciones
Constancias
Alimentos
preparados
1,924
878
20
66
2
Artículos
usados
211
33
1
3
0
Cigarros
75
291
6
262
1
Fuente: Elaboración propia con información de la Dirección
de Comercio. H. Ayuntamiento de Juárez 2010-2020.
Comercio Informal Julio- Septiembre 2011.
Se consideran los meses de julio (del 4 al 31 de julio), agosto (del 1 de
agosto al 4 de septiembre) y septiembre (del 5 de septiembre al 2 de octu�
bre). Se observó que durante este trimestre el mes de más actividad en el
comercio ambulante es agosto, en donde podemos apreciar un aumento de
las actividades, seguido por el mes de septiembre mientras que el mes más
bajo fue julio.
122
ZONA
FRANCA
Competitividad comercial y política fiscal
en la zona fronteriza Ciudad Juárez - El Paso, Texas
Universidad Autónoma
de Ciudad Juárez
Gráfica 7. Comercio informal comparativo
mensual por tipo, julio-septiembre 2011.
4500
4000
3500
3000
2500
2000
1500
500
0
AMB (a)
AMB (b)
AMB (c)
Semifijos
Fijos
Julio
118
340
93
1965
200
Agosto
263
608
254
4368
545
Septiembre
189
578
252
4378
229
Fuente: Elaboración propia con información de la Dirección
de Comercio. H. Ayuntamiento de Juárez 2010-2013.
En la gráfica anterior podemos observar claramente cómo se compor�
taron las actividades informales en general según el mes del trimestre y el
tipo de comercio ambulante. Notoriamente la clasificación de semifijos es
la que tiene la mayor importancia, en la que más comerciantes informales
están participando.
ZONA
FRANCA
123
Universidad Autónoma
de Ciudad Juárez
Competitividad comercial y política fiscal
en la zona fronteriza Ciudad Juárez - El Paso, Texas
Gráfica 8. Comercio informal por tipo de solicitud, julio-septiembre 2011.
5000
4500
4000
3500
3000
2500
2000
1500
1000
500
0
Inspecciones
Permisos
Renovaciones
Aperturas
Gafetes
Decomisos
Julio
2283
342
26
45
4
12
Agosto
4895
871
70
61
112
24
Septiembre
3895
748
18
17
37
10
Fuente: Elaboración propia con información de la Dirección
de Comercio. H. Ayuntamiento de Juárez 2010-2013.
La actividad que más resalta en el gráfico son las inspecciones, en las
que el mes más alto es agosto (lo cual coincide con el gráfico anterior en que el
mes con mayor actividad fue éste) con 4 895 inspecciones, seguido por el mes
de septiembre con 3 895 y finalmente el mes de julio el más bajo con 2 283.
La siguiente actividad en importancia aunque con cantidades mucho
menores es la de los permisos, en la que el mes de agosto y septiembre difie�
ren en muy poca cantidad (871 para agosto y 748 para septiembre), mien�
tras que en el mes de julio solamente se otorgaron 342 permisos. En las
demás actividades se observan números menores.
Resalta que en el mes de agosto se hayan otorgado 112 gafetes, que en
comparación con los otros meses es un número muy grande; sin embargo,
esto puede deberse a un evento específico para el que se necesitaron los mis�
mos, que solo ocurrió en agosto.
Las clasificaciones de comercio informal que resultan con mayor nú�
mero de actividad son AMB (b) comercio ambulante B y semifijos; dentro
de estas categorías los alimentos preparados, paletas, renta de caballos, dul�
ces y chicles son algunas de las actividades informales que más movimien�
to tuvieron. En la siguiente tabla se pueden apreciar los datos para todo el
trimestre.
124
ZONA
FRANCA
Competitividad comercial y política fiscal
en la zona fronteriza Ciudad Juárez - El Paso, Texas
Universidad Autónoma
de Ciudad Juárez
Cuadro 5. Comercio informal de ambulantes B, julio-septiembre 2011.
AMBULANTES B
Inspecciones
Permisos
Aperturas
Renovaciones
Alimentos preparados
305
29
1
2
Paletas, raspas, nieve
250
18
1
6
Renta de Caballos
47
-
-
Dulces y Chicles
114
1
-
1
Fuente: Elaboración propia con información de la Dirección
de Comercio. H. Ayuntamiento de Juárez 2010-2013.
La clasificación de semifijos presenta las siguientes actividades como
las de más movimiento. Alimentos preparados sigue siendo la más impor�
tante con 2 777 inspecciones y 1 083 permisos, seguido por la venta de dul�
ces, ropa y finalmente artículos usados, claramente visible en la siguiente
tabla.
Cuadro 6. Comercio informal del tipo semifijo, julio-septiembre 2011.
Semifijos
Inspecciones
Permisos
Aperturas
Alimentos preparados
2777
1083
7
Artículos usados
476
45
19
Dulces
746
58
1
Ropa
500
8
2
Fuente: Elaboración propia con información de la Dirección
de Comercio. H. Ayuntamiento de Juárez 2010-2013.
Aunque octubre 2011 no forma parte del trimestre, con la información
disponible es posible hacer un comparativo con los meses anteriores y co�
menzar a apreciar cómo va comenzando el trimestre actual. El periodo que
se utilizó de octubre fue del 3 al 23 en donde llevan la delantera los alimen�
tos preparados y mayor actividad dentro de la categoría de semifijos.
ZONA
FRANCA
125
Universidad Autónoma
de Ciudad Juárez
Competitividad comercial y política fiscal
en la zona fronteriza Ciudad Juárez - El Paso, Texas
Gráfica 9. Comercio informal comparativo
mensual por tipo, julio-octubre 2011.
4000
3500
3000
2500
2000
1500
1000
500
0
AMB (a)
AMB (b)
AMB (c)
Semifijos
Fijos
Julio
118
340
93
1965
200
Agosto
263
608
254
4368
545
Septiembre
189
578
252
3478
229
Septiembre
170
325
208
2399
265
Fuente: Elaboración propia con información de la Dirección
de Comercio. H. Ayuntamiento de Juárez 2010-2013.
Agregando el mes de octubre a la gráfica inicial de este trimestre po�
demos apreciar que baja la actividad informal con respecto a septiembre,
aunque muy poco, con una excepción de esta observación en la clasificación
de fijos donde de hecho logra aumentar; donde se nota más un decremento
es en los comercios informales semifijos que se redujeron de 3 478 a 2 399.
126
ZONA
FRANCA
Universidad Autónoma
de Ciudad Juárez
Competitividad comercial y política fiscal
en la zona fronteriza Ciudad Juárez - El Paso, Texas
Gráfica 10. Variación de la actividad
del comercio informal por tipo, 2010-2011.
5000
4000
3000
2000
1000
0
Oct
10
Nov
10
Dic
10
Ene
11
Feb
11
Mar
11
Abril
11
May
11
Jun
11
Jul
11
Ago
11
Sep
11
Oct
11
AMB (a)
4
47
102
160
45
79
232
215
281
118
263
189
170
AMB (b)
1
27
61
164
108
171
549
500
150
340
608
578
325
AMB (c)
10
42
39
143
116
133
226
224
119
93
254
252
208
Semifijos
1666
2392 1882
1614
1621
1391
2401
1971
1155
1965
4368 3478
2399
193
216
211
193
432
273
676
200
545
265
Fijos
58
121
229
Fuente: Elaboración propia con información de la Dirección
de Comercio. H. Ayuntamiento de Juárez 2010-2013.
De acuerdo al análisis, se concluye que la mayor actividad del comer�
cio informal se registra bajo el rubro de semifijos, los cuales en agosto tienen
un marcado repunte, pero empiezan a bajar en meses posteriores para llegar
a niveles de 2399. Sin embargo, sobrepasan los 1 614 del primero mes del
año 2011. En su mayoría y hasta el mes de estudio, se ve a la alza el comercio
informal en las 5 categorías analizadas, rescatando que los alimentos prepa�
rados son los mayormente cotizados y siendo las inspecciones la actividad
que nos genera mayor certeza del número de negocios que implementan
este régimen evasor fiscal.
Comentarios finales:
El crecimiento de la informalidad como justificación para la creación
de una zona de excepción fiscal
A partir del modelo teórico presentado en la primera sección, se con�
cluye lo siguiente: en las regiones donde la carga tributaria es mayor que
la óptima y donde existe un débil sistema de aplicación del reglamento, el
tamaño relativo del sector informal está negativamente relacionado con la
tasa de crecimiento económico.
Dicho de otra manera, cambios, tanto en los parámetros de política
como en la calidad de las instituciones gubernamentales que promueven un
incremento en el tamaño relativo de la economía informal, generarán una
reducción en el crecimiento económico. Y de aquí un aumento relativo de la
ZONA
FRANCA
127
Universidad Autónoma
de Ciudad Juárez
Competitividad comercial y política fiscal
en la zona fronteriza Ciudad Juárez - El Paso, Texas
economía informal. De lo anterior se concluye la necesidad de reducir las re�
gulaciones y especialmente aminorar la carga impositiva sobre las empresas.
De forma aproximada y dado el carácter preliminar de este reporte, se
documentó un incremento en las actividades comerciales informales de las
que se tiene registro en el municipio de la ciudad. Mientras que en el mes de
octubre de 2010 se tenían registrados 1 739 empresarios informales, para el
mismo mes de 2011 se tenían registrados 3 378.
El aumento de la informalidad registrada representa un argumento,
al menos parcial, para demandar una menor regulación y carga tributaria
por parte de los diferentes niveles de gobierno, particularmente el federal.
La informalidad produce una economía menos competitiva y en crecimien�
to, pero también es cierto que es el resultado de esa falta de competencia y
crecimiento.
Finalmente, este estudio tiene que ser complementado con entrevis�
tas a actores principales, para conocer su opinión respecto al problema de
la informalidad y en conjunto con las conclusiones que se desprenden del
modelo teórico y la evidencia cuantitativa, tomar decisiones de política que
lleven a una economía competitiva y en crecimiento.
El siguiente paso en esta dirección consiste en estimar el tamaño real
de la economía informal en Ciudad Juárez, ya que el presente reporte se
limitó a los datos registrados, lo que implica una gran subestimación del
fenómeno.
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Competitividad comercial y política fiscal
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ZONA
FRANCA
129
La industria maquiladora
de exportación en Ciudad Juárez
Lisbeily Domínguez Ruvalcaba
Ikuho Kochi
Raúl Ponce Rodríguez
Cely Celene Ronquillo Chávez
Thomas Fullerton
1. Introducción
C
iudad Juárez vivió un boom económico entre 1990 y mediados del
2000, con una tasa de desempleo baja y una gran demanda de tra�
bajo en el sector manufacturero, así como en el sector comercial y
de servicios. La industria maquiladora ha desempeñado un papel
esencial en este boom económico. Sin embargo, Juárez ha sido duramente
golpeada por el reciente y drástico aumento de las actividades de delincuen�
cia en la ciudad y la crisis financiera mundial del 2007.
En el presente documento se realiza un análisis sobre la situación ac�
tual de la industria maquiladora en Ciudad Juárez, dividiéndose en ocho
secciones de las cuales, de la segunda a la tercera, se evalúa el impacto de las
perturbaciones económicas negativas sobre el número de establecimientos
y el volumen de empleo en la industria maquiladora, así como también se
describen las condiciones generales del empleo en Juárez durante los últi�
mos 20 años y se discute acerca del nivel de marginación en Juárez. De las
secciones quinta a la séptima se realiza un análisis de integración vertical de
la industria maquiladora hasta el impacto de la IMMEX en la generación de
ingresos tanto domésticos como extranjeros.
2. Establecimiento y volumen de empleo en la industria maquiladora.
La gráfica 1 muestra el número de establecimientos y el volumen de
empleo en el sector de la maquiladora entre 1990 y el 2011 en el municipio
de Juárez. En el 2007, el programa de la Industria Maquiladora de Exporta�
ción (IME) se fusionó con el Programa de Importación Temporal para Pro�
ducir Artículos de Exportación (PITEX), un programa dirigido a las empre�
sas mexicanas orientadas a la exportación. El nuevo programa, bajo el cual
operan actualmente las maquiladoras, se llama “Industria Manufacturera,
Maquiladora y de Servicios de Exportación” (IMMEX). Por lo tanto, los da�
ZONA
FRANCA
[ 131 ]
Universidad Autónoma
de Ciudad Juárez
Competitividad comercial y política fiscal
en la zona fronteriza Ciudad Juárez - El Paso, Texas
tos del programa IME sólo están disponibles hasta diciembre del 2006, y
los datos del programa IMMEX están disponibles desde julio del 2007. La
categoría IMMEX es más amplia que la categoría IME, por lo que hay una
divergencia de los datos disponibles.
En este informe, se utilizan datos de la IME hasta el 2007 y datos de
la IMMEX desde el 2000 para evaluar la tendencia global de esta industria.
Los datos de IME y IMMEX fueron obtenidas de Instituto Nacional de Esta�
dística y Geografía (INEGI).
Entre los años de 1990 y 2006, el número de establecimientos de la
IME presentaban una tendencia creciente pero con altas fluctuaciones, don�
de los descensos y los aumentos considerables ocurrían en un ciclo de casi
dos años. Entre el 2007 y el 2011 ha habido un número estable de estable�
cimientos de la IMMEX (entre 324 y 341) en Juárez, que comprenden una
proporción estable del total de establecimientos de la IMMEX en México
(alrededor de 6.4% en promedio). Sin embargo, hubo señales de una dismi�
nución en el número de establecimientos de la IMMEX en el 2011.
Gráfica 1. Número de establecimientos y empleados
en el sector IME/IMMEX en Ciudad Juárez.
400
280 000
350
260 000
Número de establecimientos
220 000
250
200 000
200
180 000
150
160 000
100
50
140 000
ME
120 000
0
1990/01
1990/09
1991/05
1992/01
1992/09
1993/05
1994/01
1994/09
1995/05
1996/01
1990/09
1997/05
1998/01
1998/09
1999/05
2000/01
2000/09
2001/05
2002/01
2002/09
2003/05
2004/01
2004/09
2005/05
2006/01
2006/09
2007/05
2008/01
2008/09
2009/05
2010/01
2010/09
2011/05
100 000
Personas ocupadas
Establecimientos en activo:
Ciudad Juárez
Fuente: Elaboración propia con datos del INEGI.
132
ZONA
FRANCA
Número de empleados
240 000
300
Competitividad comercial y política fiscal
en la zona fronteriza Ciudad Juárez - El Paso, Texas
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de Ciudad Juárez
El número de establecimientos no ha coincidido necesariamente con
el número de personas empleadas en el sector de la IME/IMMEX. Como se
muestra en la Gráfica 1, el número de empleos mensuales en el sector de la
IME fue en constante aumento desde 1990 hasta octubre del 2000, incre�
mentándose en un 123% en 10 años, a pesar de las grandes fluctuaciones en el
número de establecimientos en el mismo período. En octubre del 2000 había
más de 264 000 personas que trabajaban en el sector de la IME. Entre los
años 2002 y 2004 hubo una caída en el nivel de empleo, el cual fue restaurado
a un nivel ligeramente más bajo que el máximo alcanzado en julio del 2006.
Sin embargo, desde que inició el programa IMMEX en el 2007 ha ha�
bido un gran descenso en el nivel de empleo de este sector. Los datos de la
IMMEX muestran que el número total de empleo disminuyó en un 27.3%,
es decir, en 57 807 puestos de trabajo, entre julio del 2007 y julio del 2009,
a pesar del número relativamente estable de establecimientos de la IMMEX.
Después, el nivel de empleo se recuperó un poco y en julio del 2011 hubo 178
500 personas que trabajaban en el sector de la IMMEX en Juárez. Ya que la
IMMEX contiene sectores más amplios que la IME, podemos suponer que
hay un número mucho menor de personas que trabajan en el sector IME,
lo que indica una reducción de más del 36% del nivel de empleo máximo
alcanzado.
3. Cambios en el nivel general de empleo en Juárez
De acuerdo con datos del Censo General de Población y Vivienda para
1990, 2000 y 2010, el número total de la población de Juárez ha aumentado
constantemente en los últimos 20 años. La Gráfica 2 muestra la población
total de Juárez para los años 1990, 2000 y 2010, y la Gráfica 3 muestra la
composición de la actividad económica de Juárez en el mismo período.
Gráfica 2. Población total de Ciudad Juárez
1 400 000
1 332 131
1 218 817
1 200 000
1 000 000
800 000
798 499
600 000
400 000
200 000
0
1990
2000
2010
Fuente: Elaboración propia con base en los Censos Generales
de Población y Vivienda 1990, 2000 y 2010.
ZONA
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Competitividad comercial y política fiscal
en la zona fronteriza Ciudad Juárez - El Paso, Texas
Gráfica 3. Composición de la actividad económica en Ciudad Juárez
550 000.00
500 000.00
450 000.00
Población económicamente activa
400 000.00
350 000.00
Población ocupada
300 000.00
Población económicamente no
activa
250 000.00
200 000.00
1990
2000
2000
Fuente: Elaboración propia con base en los Censos Generales
de Población y Vivienda 1990, 2000 y 2010.
De 1990 al 2000, el número de residentes en Juárez aumentó en un
52% debido a la gran migración que buscaba empleo en el sector de la IME.
Esto se evidencia por el hecho de que el número de personas empleadas
aumentó en un 69%, mientras que el número de personas económicamente
inactivas sólo aumentó en un 32% entre los años 1990 y 2000.1
La Gráfica 4 muestra la tasa de desempleo para los años compren�
didos entre 1984 y 2004. La tasa de desempleo en Juárez entre 1990 y el
2000 fue sustancialmente más baja a la media nacional. En 1999, cuando el
empleo de la maquiladora alcanzó uno de sus puntos más altos, la tasa de
desempleo en Juárez alcanzó su mínimo histórico de 0.74%.
1
134
“Población económicamente activa” se define como “Personas de 12 años y más que trabajaron; tenían trabajo pero no trabajaron o; buscaron trabajo en la semana de referencia”.
“Población económicamente no activa” se define como “Personas de 12 años y más pensionadas o jubiladas, estudiantes, dedicadas a los quehaceres del hogar, que tienen alguna limitación física o mental permanente que les impide trabajar”. “Población ocupada” se
define como “Personas de 12 a 130 años de edad que trabajaron o que no trabajaron pero sí
tenían trabajo en la semana de referencia”.
ZONA
FRANCA
Competitividad comercial y política fiscal
en la zona fronteriza Ciudad Juárez - El Paso, Texas
Universidad Autónoma
de Ciudad Juárez
Gráfica 4. Tasa global de desempleo abierto
7
7
5
4
3
2
1
0
1987 1988 1989 1990 1991 1992 1993 1994 1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004
Nacional
Ciudad Juárez
Fuente: Elaboración propia con base en los datos del Centro de Información Económica y Social
(CIES), la Secretaría de Economía y el Gobierno del Estado de Chihuahua.
Esta tendencia cambió en los años 2000 y 2010, cuando el drástico
aumento de las actividades delictivas en la ciudad y la crisis financiera en
Estados Unidos impactaron en Juárez. A pesar de que la población seguía
creciendo, la tasa de crecimiento disminuyó considerablemente en compa�
ración con la década anterior, y la proporción de personas desempleadas
o económicamente inactivas aumentó significativamente. La tasa de creci�
miento de la población fue de 9% entre el 2000 y el 2010, mientras que el
número de personas empleadas aumentó solamente un 3% y el número de
personas económicamente inactivas creció hasta un 19%.
La tasa anual de desempleo no está disponible para los años posterio�
res al 2004, por lo que se calculó la tasa de desempleo para el 2010, con base
en los datos del Censo General de Población y Vivienda (vea la Gráfica 5).
En el 2010, la tasa de desempleo en Juárez alcanzó un nivel históricamente
alto, 6.4%, mientras que la tasa media de desempleo a nivel nacional se en�
contraba alrededor del 5.3% según el INEGI.
ZONA
FRANCA
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de Ciudad Juárez
Competitividad comercial y política fiscal
en la zona fronteriza Ciudad Juárez - El Paso, Texas
Gráfica 5. Tasa de desempleo en Ciudad Juárez
7.0%
6.0%
5.0%
4.0%
3.0%
2.0%
2.2%
1.0%
0%
1990
0.8%
6.4%
2000
2010
Fuente: Elaboración propia con base en el Censo General
de Población y Vivienda 1990, 2000 y 2010.
En concreto, la tasa de desempleo se calcula de la siguiente manera:
(Población económicamente activa – población ocupada) / Población
económicamente activa.
La crisis financiera mundial y el aumento en el nivel de la violencia
en la ciudad también cambiaron la composición de la demanda de mano de
obra en Juárez. La Gráfica 6 muestra la proporción de las personas emplea�
das en el sector primario, secundario y terciario en 1990, 2000 y 2010.2
Gráfica 6. Proporción de las personas empleadas por sector en Ciiudad Juárez
60%
53.1%
49.4%
44.9%
50%
42.5%
52.6%
45.0%
40%
% Sector primario
% Sector secundario
% Sector terciario
30%
20%
10%
0.57%
1.38%
0%
1990
0.66%
2000
2010
Fuente: Elaboración propia con base en los Censos Generales
de Población y Vivienda 1990, 2000 y 2010.
2
136
El sector primario incluye “Agricultura, ganadería, silvicultura, caza y pesca”. El
sector secundario incluye “Minería, extracción de petróleo y gas, industria manufacturera, electricidad, agua y construcción”. El sector terciario incluye “Comercio,
transporte, gobierno y otros servicios”.
ZONA
FRANCA
Competitividad comercial y política fiscal
en la zona fronteriza Ciudad Juárez - El Paso, Texas
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de Ciudad Juárez
En 1990 y en el 2000, el sector secundario proporcionó la mayoría de
las oportunidades laborales en Juárez. El porcentaje de las personas em�
pleadas en el sector secundario fue de 49.4% en 1990 y aumentó a 53.1% en
el 2000. La proporción de personas empleadas en el sector terciario fue de
44.9% en 1990 y se redujo a 42.5% en el 2000. Esta tendencia cambió en el
2010. En 2010, el sector terciario fue el que brindó mayores oportunidades
de empleo. En el 2010, 54.8% de las personas fueron empleadas en el sector
terciario y 46.2% en el sector secundario.
Los datos sugieren que las personas que estaban empleadas en el sec�
tor secundario en el año 2000 se trasladaron probablemente al sector ter�
ciario, o se volvieron económicamente inactivas o desempleadas en el 2010.
El porcentaje de personas que se dedicaban al sector primario no cambió en
los años 1990 y 2010.
Entre las personas que tienen trabajo, la distribución del nivel de in�
greso cambió entre el 2000 y el 2010, como se muestra en Gráfica 7.
Gráfica 7. Distribución del ingreso por trabajo en Ciudad Juárez
120%
100%
80%
60%
10.7%
6.3%
35.9%
47.3%
40%
20%
36.3%
0%
3.5%
2000
33.9%
8.1%
2010
No especificado
Más de 2 s.m.
Más de 1 a 2 s.m.
Hasta 1 s.m.
Fuente: Elaboración propia con base en los censos
generales de población y vivienda 1990, 2000 y 2010.
La proporción de trabajadores que recibieron menos de un salario mí�
nimo aumentó de 3.5% a 8.1% entre el 2000 y el 2010. Sin embargo, la pro�
porción de personas que recibieron entre 1 y 2 salarios mínimos disminuyó
(de 36.4% al 33.9%), y el porcentaje de personas que recibieron más de 2
salarios mínimos era sustancialmente más elevada en el 2010 (47.3%) que
en el 2000 (35.9%). En el 2000, 37.6% de los trabajadores recibieron entre
2 y 5 salarios mínimos, 10.6% de la población recibió entre 5 y 10 salarios
mínimos y sólo el 5% de la población recibió más de 10 salarios mínimos
ZONA
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de Ciudad Juárez
Competitividad comercial y política fiscal
en la zona fronteriza Ciudad Juárez - El Paso, Texas
en Juárez. Lamentablemente, la distribución de los ingresos por encima de
los 2 salarios mínimos no está disponible en el censo del 2010, por lo tanto
no es posible evaluar más rigurosamente si las condiciones económicas de
aquellos que tenían empleo mejoraron en Juárez.
4. Marginación en Juárez
En la Gráfica 8 se presentan los índices de marginación para Juárez
desde 1990 hasta el año 2010. El índice de marginación es calculado por el
Consejo Nacional de Población para cada 5 años e indica la proporción de
población sin necesidades básicas. El índice se compone de cuatro dimen�
siones: proporción de la población de 15 años o más que es analfabeta o sin
terminación de primaria; proporción de la población sin servicios básicos
en casa como servicio sanitario, el acceso a electricidad, etc; proporción de
la que vive en una localidad con meno de 5 000 habitantes, y proporción
de la población empleada que gana menos de dos salarios mínimos. El alto
índice de marginación significa que hay un número relativamente elevado
de población sin necesitadas básicas.
Gráfica 8. Índice de marginación en Juárez
-1.50
1990
1995
2000
2005
2010
-1.60
-1.70
-1.80
-1.90
-2.00
-2.10
-2.20
Fuente: Elaboración propia con base en datos del Consejo Nacional de Población.
Se observa que el nivel de marginación ha ido en aumento entre 1990
y 1995, lo que refleja el alto nivel de demanda de servicios públicos. El nivel
de marginación fue constante entre 1995 y 2005, pero volvió a su tendencia
a la alza en el 2010, reflejando la difícil situación económica en Juárez. Sin
embargo, el nivel de marginación en Juárez es considerado todavía como
“muy bajo” en comparación con el resto de los municipios de México para
el año 2010.
138
ZONA
FRANCA
Competitividad comercial y política fiscal
en la zona fronteriza Ciudad Juárez - El Paso, Texas
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5. La industria maquiladora y la integración vertical con los
proveedores deinsumos nacionales
Históricamente se ha observado una fuerte demanda de insumos por
parte de la industria maquiladora. Sin embargo, la participación de la In�
dustria Nacional (IN) en la provisión de materias primas a la maquila es
sumamente baja. Los hechos estilizados muestran una escasa integración
interindustrial desde el ámbito nacional, regional y local, ya que la partici�
pación de la IN en el mercado de insumos en el período entre 1990 y 2000
fue en promedio anual de 2.51%, 1.51% y 1.79% respectivamente.3 Esta baja
integración también se reproduce en la década del 2000, ya que la inte�
gración interindustrial en el período 2007-2011 es en promedio de 3.4%.
Pareciera que la ventaja en la localización geográfica de los estados de la
frontera norte de México no ha fincado resultados satisfactorios para una
mayor integración inter-industrial.4
De esta manera, mostramos en este documento un diagnóstico sobre
el estado actual de la integración económica entre la industria maquiladora
y los proveedores nacionales. Y también se ofrece una explicación a los he�
chos estilizados mostrados anteriormente.
5.1. Hechos estilizados de la integración vertical de la maquiladora y la
industria nacional
La demanda de factores de producción (o insumos) es derivada de la
producción de la industria maquiladora, la cual a su vez se explica por las
oportunidades de capitalización de rendimiento de este tipo de empresas.
Esta industria demanda insumos domésticos (es decir, factores de produc�
ción ofrecidos por empresas de origen nacional) y además importa insumos
(factores de producción que son ofrecidos por empresas en el extranjero).
Como se muestra en la Gráfica 9, la evolución de la demanda de insu�
mos importados en el período entre 2007 e inicios del 2010 permaneció en
una banda que osciló entre los 11.5 y 1.5 miles de millones de pesos. En los
últimos 18 meses, la recuperación económica en Estados Unidos se ha tra�
ducido en una mayor producción por parte de este sector y en un incremen�
to impresionante de la demanda de insumos importados de alrededor del
58% ya que el valor de los insumos importados a finales de 2011 es aproxi�
madamente de 2.4 miles de millones de pesos.
3
4
La fuente de la información estadística es el INEGI.
Para simplificar, en este documento el término integración interindustrial e integración vertical se utilizarán como sinónimos para expresar el comercio entre la
industria nacional y la maquiladora.
ZONA
FRANCA
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Universidad Autónoma
de Ciudad Juárez
Competitividad comercial y política fiscal
en la zona fronteriza Ciudad Juárez - El Paso, Texas
Gráfica 9. Demanda de insumos provenientes del extranjero por parte de la
IMC en Ciudad Juárez. Insumos importados.
27 000 000
25 000 000
23 000 000
21 000 000
19 000 000
17 000 000
15 000 000
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11 000 000
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2007/09
9 000 000
Fuente: Elaboración propia con base en datos de INEGI.
Es de esperarse que el comportamiento de la demanda de insumos
nacionales siga un patrón similar al mostrado por la demanda de insumos
importados. Sin embargo, éste no es el caso: la proveeduría de insumos na�
cionales tiene una tendencia negativa hasta mediados de 2009.Posterior�
mente hay un incremento vigoroso en la proveeduría de estos insumos por
parte de la industria nacional a la IME hasta mediados de 2010.
Finalmente, en los últimos doce meses, la oferta de insumos de pro�
veedores domésticos a la IME se encuentra en niveles comparables al año
de 2007. Es decir, la oferta de insumos nacionales es aproximadamente 0.5
mil millones de pesos (gráfica 10). Así, en el período de Julio 2007 a Julio
2011, la oferta de insumos nacionales a la IME se ha contraído en un 1.18%.
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Gráfica 10. Insumos nacionales por parte de la IME en Ciudad Juárez
950 000
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550 000
450 000
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350 000
Fuente: Elaboración propia con base en datos de INEGI.
Como resultado de la evolución de la demanda de insumos nacionales
e importados de la industria maquiladora de exportación, el índice de inte�
gración económica de esta industria con la economía de Ciudad Juárez (el
cual se mide como la proporción de insumos nacionales en relación al total
de los insumos consumidos por la IME), no sólo es sumamente bajo, apenas
alcanza un promedio de 3.4% para el período 2007-2011, sino además tiene
una tendencia negativa, ya que en el período de análisis la tasa de crecimien�
to del índice de integración es de -39.70% (Gráfica 11).
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Gráfica 11. Evolución del índice de integración económica
vertical de la Industria Nacional con la IME
6 000
5 000
4 000
3 000
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2007/07
0
Fuente: Cálculos propios con información del INEGI.
5.2. ¿Qué explica la falta de integración vertical entre la maquiladora y
la industria nacional?
Recientemente se han hecho estudios empíricos, teóricos y descripti�
vos que tratan de explicar la falta de participación en los mercados de insu�
mos industriales que la IME requiere. Por ejemplo, Jiménez (2005) desa�
rrolló un modelo regional (para esta industria en el estado de Chihuahua),
en donde demuestra que la participación interindustrial de manera verti�
cal de la IME y la IN es escasa. El modelo utilizado en este trabajo fue de
equilibrio general para el mercado de insumos. En el mismo se postula una
función de producción eficiente para la maquila a partir de los precios rela�
tivos sugeridos por el tipo de cambio como uno de los determinantes de la
demanda de insumos.
Por el lado de la oferta, Jiménez (2005) asume la existencia de res�
tricciones en la capacidad de proveer insumos por la industria nacional
a consecuencia del costo financiero inducido por la tasa de interés como
fuente de financiamiento para la reinversión: incrementos en los niveles de
producción de insumos (a una mayor demanda de la IME) implica consi�
derar invariablemente el financiamiento por razones estructurales sobre el
tamaño de las empresas domésticas. Además, otros aspectos considerados
por Jiménez (2005) incluyen las restricciones a la oferta (como resultado de
relaciones monopólicas bilaterales de contratos previos de comercialización
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Competitividad comercial y política fiscal
en la zona fronteriza Ciudad Juárez - El Paso, Texas
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de Ciudad Juárez
en la IME. Finalmente, Jiménez (2005) encuentra evidencia de un efecto
renta en la participación de estos mercados que se presenta históricamente
en el ámbito nacional y regional.5
Sin embargo, otros documentos (Jiménez, 2006a y 2006b) muestran
evidencia acerca de una mayor participación en el mercado de insumos en
la época de la recesión maquiladora (finales del 2000) y hasta el año 2004
para Ciudad Juárez. Una vez pasada la recesión, la tendencia en la provisión
de insumos se ha vuelto a ubicar en los niveles presentados anteriores a la
etapa de la recesión maquiladora.
La composición de las empresas nacionales como proveedoras de in�
sumos y su integración vertical con la IME se han estudiado desde varios en�
foques recientemente Gómez (2004) argumenta que esta integración con la
maquila es mínima, identificando tres posibles escenarios para motivar una
mayor participación interindustrial, sugiere que la proveeduría nacional se
enfoque principalmente en donde la demanda de insumos sea especializada
en relación a todas las ramas que la maquila maneja.
Que se cambie la composición del consumo de insumos para aque�
llas maquilas no estadounidenses;6 o que se incremente la participación en
cualquiera de los mercados de manufactura, no necesariamente a la maqui�
la. Sin embargo, a su vez aclara que cualquier vía es complicada porque la
naturaleza propia de la maquila es mantener principalmente costos salaria�
les bajos, consumiendo insumos (de procedencia doméstica) en cantidades
sólo imprescindibles para su operación.
Otro estudio realizado por Puyana y Romero (2005), postula un mo�
delo teórico de comercio internacional sugiriendo que los programas de in�
ternación temporal para las exportaciones (PITEX) diseñados por los go�
biernos de México y EU inducen una reducción de la integración vertical
interindustrial. Puyana y Romero desarrollan un modelo grafico a partir de
la teoría estándar Heckscher-Ohlin. Su análisis sugiere que la principal ca�
racterística para la no integración está en función de tecnología en el pro�
ceso de “fragmentación”7 de la producción. El modelo se basa en los precios
de los factores, donde los resultados sugieren que el beneficio neto por el
uso de la tecnología fragmentada (en el país desarrollado) cuando no es me�
nos costosa, reduce los costos monetarios respecto a la fragmentación en
los otros factores en el país menos desarrollado. Es decir, los precios a los
5
6
7
En el análisis de Jiménez (2005), reducciones en los precios de los insumos inducen
un efecto sustitución y un efecto renta. En cuanto al efecto sustitución, las firmas,
tienden a sustituir el insumo que experimentó la reducción en el precio por el insumo relativamente más caro. El efecto renta refleja el hecho de que una reducción
en el precio de uno de los insumos permite liberar recursos financieros del presupuesto de las firmas lo que a su vez puede inducir una mayor demanda de insumos.
Según la autora, existe evidencia de que las maquilas asiáticas y europeas buscan
proveedores locales como política estratégica de operación.
Se refiere a la producción final de bienes y su proceso de manufactura en 2 países.
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Competitividad comercial y política fiscal
en la zona fronteriza Ciudad Juárez - El Paso, Texas
factores de un país a otro pueden no diferenciarse a partir de los acuerdos
arancelarios entre ambos países, pues México exonera impuestos de impor�
tación de insumos en los procesos de la IME y EU aplica la misma práctica
a los bienes importados que proceden de la IME; con ello se crea mayor
productividad para la empresa extranjera en detrimento de un menor valor
agregado de la IN.
Otro aspecto en relación a la tecnología, que induce una baja integra�
ción interindustrial, lo plantean Guzmán y Toledo (2005), quienes sostie�
nen que las empresas mexicanas (el 99% de ellas son PYMES) carecen de
capacidad tecnológica, lo que implica disminuir las economías de escala y
calidad de los productos. Estas características confirman procesos de com�
petitividad a nivel global donde la IME está inmersa.
Hernández y Robelo (2005) sugieren que a pesar de la operación in�
eficiente de las empresas nacionales (aspectos considerados con los autores
anteriores), es posible estimular a esta industria y su participación en los
mercados de insumos, esto a partir de redes productivas creando economías
de aglomeración e induciendo al aprendizaje tecnológico y empresarial. El
esquema anterior, se sugiere sea conducido por una política industrial re�
gional efectiva que incentive la integración vertical con la IME (véase Ca�
rrillo y Gomas, 2007). Además, los autores sugieren que tanto las empresas
privadas como públicas deben converger en los proyectos para el buen des�
empeño de dicha política regional.
En este contexto, Plasencia (2005) encuentra evidencia de que las
grandes manufactureras en Tijuana y específicamente la Toyota, empiezan a
crear amplios vínculos con las empresas locales de suministros de insumos.
Aunque el porcentaje de participación es todavía reducido (5%), existe el
interés por parte de esta transnacional y empresas locales en el aumento de
las relaciones industriales. El artículo señala que se han podido encontrar
características de aprendizaje tecnológico en las empresas proveedoras, lo
que es aprovechado por la Toyota fortaleciendo a las pequeñas y medianas
empresas de la región. Sin embargo, para lograr lo anterior, como lo sugie�
ren Barajas, Rodríguez y Almaraz (2007), es necesario desarrollar capacida�
des productivas tecnológicas y organizacionales más allá de las simples ad�
ministrativas, y que además se incorporen procesos de aprendizaje técnicos
en estas empresas.
Un factor común en la mayoría de literatura que revisamos es la fal�
ta de argumentos formales. La excepción es el trabajo de Jiménez y Ponce
(2011) que elaboran un modelo de convenios en la teoría de juegos para
analizar la aceptación y rechazo de contratos de oferta de factores de pro�
ducción de la industria nacional a la industria maquiladora. En otro estudio,
Jiménez y Ponce (próximo a publicarse) postulan que la integración verti�
cal entre la industria maquiladora y la industria nacional para el caso del
municipio de Ciudad Juárez depende de variaciones en las tasas de interés
en México y Estados Unidos, la actividad económica en Estados Unidos, el
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Competitividad comercial y política fiscal
en la zona fronteriza Ciudad Juárez - El Paso, Texas
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tipo de cambio, la distribución espacial de establecimientos maquiladores,
y posibles barreras de entrada al comercio interindustrial medidas a través
de relaciones monopólicas bilaterales entre la industria maquiladora y los
oferentes de insumos del extranjero.
Empíricamente estos autores muestran que la integración interindus�
trial entre la industria maquiladora y la industria nacional en Ciudad Juárez
se explica por los siguientes factores:
•
•
•
•
Incrementos en la tasa de crecimiento del tipo de cambio que es�
tán negativamente correlacionados con la tasa de crecimiento de
la integración vertical entre la industria doméstica y la maquila�
dora en Ciudad Juárez. De acuerdo a estos autores, el efecto de
los cambios relativos entre los insumos domésticos y extranjeros
es estadísticamente significativo a un nivel de confianza del 99%.
Incrementos en la producción industrial en Estados Unidos están
asociados con una reducción del índice de integración (medido
como la proporción de insumos nacionales entre el total de insu�
mos consumidos por la maquiladora). Este resultado puede expli�
carse de la siguiente manera: un incremento en la producción de
la IME tiende a incrementar la demanda de todos los insumos de
producción. Si el incremento en la demanda de insumos extranje�
ros por un incremento de la producción es mayor que el incremen�
to de la demanda de insumos domésticos, entonces un incremento
de la producción reduce la integración económica entre la maqui�
ladora y la industria nacional.
Mayores costos de fondeo están asociados negativamente con la
integración vertical y estos efectos son diferentes de cero a un ni�
vel de confianza estadística del 90%. Esta evidencia sugiere que
las significativas reducciones en la tasa de interés entre 1999 y
2003 contribuyen a explicar el dramático incremento en la inte�
gración vertical experimentado en ese periodo.
Incrementos en la tasa de interés de Estados Unidos, es decir, in�
crementos del costo financiero en EU, están positivamente asocia�
dos con la integración de la industria nacional con la maquiladora,
y el efecto es diferente de cero a un nivel de confianza estadística
del 99%. El efecto marginal de la tasa de cambios en la tasa de
interés en EU, es mucho mayor que aquel de la tasa de interés en
México. Es posible que esto se deba a la falta de credibilidad de
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Competitividad comercial y política fiscal
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la política monetaria en México (en comparación con la política
monetaria de EU).8
• El efecto marginal de una mayor concentración de establecimien�
tos maquiladores en Ciudad Juárez no ayuda a explicar las varia�
ciones de la tasa de crecimiento de la integración vertical. Este
estadístico esta negativamente correlacionado con la integración
vertical, lo que sugiere que el establecimiento de un mayor núme�
ro de empresas maquiladoras no induce a una mayor participación
de los insumos locales. Sin embargo, el efecto sobre la integración
vertical de una mayor concentración de la industria maquiladora
en Ciudad Juárez no es estadísticamente diferente de cero.
• El trabajo de Jiménez y Ponce (a publicarse) también muestra
evidencia de relaciones monopolísticas bilaterales entre la indus�
tria maquiladora y sus oferentes. Así, esta evidencia sugiere que
el efecto de un incremento en el comercio interindustrial entre la
maquiladora y los oferentes extranjeros (en promedio, en el perio�
do de la muestra, la proporción del comercio interindustrial entre
la maquiladora de Ciudad Juárez y oferentes no domésticos fue
del 98.21%) representa una significativa barrera para la integra�
ción vertical en México.
Una posible solución a este problema es la adaptación y seguimiento
de clusters como estrategia de desarrollo empresarial local o regional.
Esta estrategia podría mejorar los indicadores de desempeño
comercial interindustrial y reducir de manera gradual estas barreras
a la entrada.
6. Establecimientos de la industria manufacturera, maquiladora y de servicios de exportación en Ciudad Juárez
Desde 2007 hasta la fecha, se han observado cambios importantes en
el número establecimientos activos en la industria manufacturera, maquila�
dora y de servicios de exportación en Ciudad Juárez. Como se observa en la
Gráfica 12, para finales de 2007, había 325 plantas activas; desde entonces,
el número ha oscilado entre 324 y 343 plantas activas. Ese fenómeno no es
en sí muy sorprendente, ya que las plantas maquiladoras históricamente se
8
146
La falta de credibilidad de la política monetaria en México (al menos en el periodo
de la muestra) puede afectar la sensibilidad de cambio de la tasa de interés doméstica sobre la integración, ya que reducciones del costo financiero en el corto plazo
(como reducciones de la tasa de interés en los últimos 6, 12, o 18 meses) pueden
no reducir significativamente las expectativas sobre el costo presente neto del
fondeo si los agentes tienen expectativas persistentes de que el costo financiero
en el futuro puede elevarse.
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en la zona fronteriza Ciudad Juárez - El Paso, Texas
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han caracterizado por alguna volatilidad con respecto al número operacio�
nal (Fullerton y Schauer, 2001).
En la Gráfica 13 se observa que entre 2007 y 2009 el número de em�
pleados por establecimiento cayó de 670 hasta 466. Lo anterior posiblemen�
te refleja la evolución continua del sector manufacturero en Ciudad Juárez
hacia actividades que son más intensivas en el uso de capital físico. Sin em�
bargo, entre 2009 y 2011 el número ha aumentado hasta ubicarse en aproxi�
madamente 550 trabajadores por planta. Esto probablemente representa la
influencia de los incrementos en los empleos en las fábricas de electrodo�
mésticos que se ha observado en años recientes.
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Gráfica 12. Establecimiento IMMEX activos en Ciudad Juárez
Los impactos también se aprecian mediante las variaciones en los vo�
lúmenes de camiones de carga que atraviesan los puentes internacionales
entre Ciudad Juárez y El Paso (De León, Fullerton, y Kelley, 2009).
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Gráfica 13. Promedio de empleados por planta
Además de los cambios estructurales que afectan a los sectores IM�
MEX en Ciudad Juárez, existen factores cíclicos que impactan de manera
muy notable los números de plantas y los tamaños de las nóminas en las dis�
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tintas empresas. A partir del 2008, el colapso financiero y bancario en Esta�
dos Unidos y Europa Occidental ha frenado a las exportaciones regionales
que habrían ocurrido bajo circunstancias económicas normales (Amiel y
Mosquera, 2011). Basado en las perspectivas para la economía mundial (Be�
hravesh y Gault, 2011), se anticipa que se observará una tasa de crecimiento
del 3.1 por ciento para empleo IMMEX durante 2012 en Ciudad Juárez (Fu�
llerton y Walke, 2011).
7. Ingresos externos y domésticos
El impacto principal de los problemas de la economía global se refleja
en la Gráfica 6. Los ingresos provenientes del extranjero han variado entre
3 737 286 y 4, 884 610 miles de pesos durante el periodo que abarca julio
2007 hasta julio 2011. Eso representa, en términos históricos para estos
sectores, una tasa de crecimiento relativamente bajo. Aunque se anticipa
expansión económica internacional más elevada en 2012, todavía existen
riesgos serios que podrían causar caídas adicionales en las ventas extranje�
ras de los sectores IMMEX (Behravesh y Gault, 2011).
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Gráfica 14. Ingresos IMMEX del extranjero
La Gráfica 15 ilustra el comportamiento de los ingresos domésticos ge�
nerados por las actividades IMMEX en Ciudad Juárez. Estos ingresos gene�
ralmente se ubican en menos del 10 por ciento de los ingresos provenientes
del extranjero. Durante los meses más críticos de la recesión más reciente,
estos ingresos superaron la marca del 25 por ciento en comparación con los
ingresos extranjeros. Los datos mensuales del 2011 oscilan cerca del 5 por
ciento y se anticipa que aquella cifra también seguir observándose durante
la mayoría del 2012.
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Gráfica 15. Ingresos IMMEX nacionales
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U.S. Bureau of Labor Statistics (Departamento del trabajo de Estados
Unidos), http://www.bls.gov/ppi/#tables, http://www.bls.gov/
lpc/#tables, actualización: April 16, 2009 (Consulta: de octubre
2008).
ZONA
FRANCA
151
Licencias
de funcionamiento
Luis Enrique Gutiérrez Casas
Misael Máynez Cano
Introducción
L
a obtención de licencias de operación o apertura de un negocio,
así como la serie de costos asociados a su funcionamiento inicial
son parte fundamental tanto de la competitividad de las empresas
cuanto de su misma capacidad de sobrevivencia en su etapa nacien�
te. Los costos relacionados con la creación de una empresa o una actividad
económica van desde los impuestos y/o derechos para la obtención de una
licencia hasta aquellos destinados a proveer de los servicios indispensables
para su operación, sean para la conexión de agua potable o la instalación de
servicio telefónico, por ejemplo.
No hay duda de que estos costos en los que debe incurrir toda empresa
nueva o los negocios ya en funciones para iniciar alguna actividad propia de
su giro, como es el caso de la construcción, además de ser factores de com�
petitividad son componentes de su misma esperanza de vida ante el cúmulo
de gastos inherentes a su funcionamiento normal. De esta forma, en entor�
nos negativos, de crisis o de intensa competencia, una situación de elevados
costos de creación de empresas es altamente perjudicial para un adecuado
manejo de las finanzas de los negocios.
Son aquellas empresas de menor tamaño y con insuficiente capacidad
financiera las más sensibles a un contexto de altos costos de iniciación y es�
casos estímulos de carácter fiscal que le permitan superar los obstáculos al
principiar operaciones.
Comparativo de licencias de funcionamiento
En el caso del municipio de Juárez, conforme a los datos de la orga�
nización Doing Business (2009), la situación no es del todo favorable en lo
que respecta al ambiente de negocios. Como ejemplo cabe señalar que para
hacer negocios o abrir una empresa, Juárez se encuentra en el número 11 y
19, respectivamente, de acuerdo al “ranking” de los indicadores de Doing
Business. Las ciudades con los mejores indicadores en estos dos ámbitos,
son Aguascalientes, Aguascalientes, y Celaya, Guanajuato.
¿Qué tan lejos estamos de una ciudad como Aguascalientes en térmi�
nos de los costos asociados a un ambiente de negocios competitivo? Para
ZONA
FRANCA
[ 153 ]
Universidad Autónoma
de Ciudad Juárez
Competitividad comercial y política fiscal
en la zona fronteriza Ciudad Juárez - El Paso, Texas
dar una mejor respuesta presentamos el cuadro 1, dentro del cual compara�
mos los diversos costos asociados a la apertura de una empresa entre Ciu�
dad Juárez, Aguascalientes y Tijuana -esta última ciudad por ser también
fronteriza y de características relativamente similares a Juárez.
Respecto a Aguascalientes en ningún rubro de los costos enlistados
Ciudad Juárez se encuentra en una mejor situación. El hecho de que to�
dos los costos sean mayores tiene implicaciones negativas importantes para
Ciudad Juárez en términos de la competitividad y la probabilidad misma de
creación de empresas. Asimismo, el hecho de que estos costos sean simila�
res entre Ciudad Juárez y Tijuana hace suponer una situación especial en la
frontera norte de México que restrinja las opciones de apertura de empresas
en relación a otras ciudades, en este caso como Aguascalientes.
154
ZONA
FRANCA
Competitividad comercial y política fiscal
en la zona fronteriza Ciudad Juárez - El Paso, Texas
Universidad Autónoma
de Ciudad Juárez
Por otra parte, parece que a la fecha, al año 2011, la situación de Ciu�
dad Juárez no ha mejorado para favorecer la apertura de empresas y gene�
rar un ambiente positivo de negocios. El cuadro 2 presenta los costos actua�
lizados conforme a los mismos rubros señalados en el cuadro 1. En ningún
caso estos costos se redujeron nominalmente y se identificaron otros costos
como denominados “permiso de uso del suelo”.
ZONA
FRANCA
155
Universidad Autónoma
de Ciudad Juárez
156
Competitividad comercial y política fiscal
en la zona fronteriza Ciudad Juárez - El Paso, Texas
ZONA
FRANCA
Competitividad comercial y política fiscal
en la zona fronteriza Ciudad Juárez - El Paso, Texas
Universidad Autónoma
de Ciudad Juárez
El hecho de que no se hayan reducido los costos de apertura de em�
presas en un período marcado por la crisis implica que no se implementó
política efectiva alguna, sea federal o de corte local, dentro de este ámbito
para mejorar el ambiente de negocios y la misma competitividad.
Por otra parte, un dato relevante sobre los costos asociados a la aper�
tura de negocios, conforme la información de Doing Business es que en su
mayoría éstos son exigidos por los diferentes niveles de gobierno o se impli�
ca a empresas descentralizadas de carácter federal. Ello implica que una po�
lítica desarticulada del sector público que excluya la intervención de alguna
de las esferas públicas resultará en un apoyo insuficiente para la generación
de un ambiente de negocios estimulante y competitivo.
Propuestas generales:
La situación de una ciudad como Juárez conlleva considerar opciones
de apoyo a la apertura de empresas y la generación de un ambiente de nego�
cios competitivo, en tres vertientes:
1. La exención del pago de impuestos y derechos asociados a la aper�
tura de empresas por un período de tres a cinco años.
2. La creación de un fondo crediticio con tasa de interés preferencial
para la creación de empresas y/o la expansión de las ya existentes.
3. La generación de programas de pagos diferidos a empresas descen�
tralizadas o privadas a las que se contraten servicios básicos para el
funcionamiento normal de las empresas. Dentro de esta propuesta
deben considerarse los costos derivados del registro notarial.
ZONA
FRANCA
157
Infraestructura carretera
Salvador Noriega Morales
Francisco Rodríguez Hernández
Brenda Sarai Estrada
Omar Gabriel Morales
1.2. Introducción
C
omo el sistema de transporte es el enlace físico que conecta las par�
tes de una cadena de suministro y dicho enlace se da entre las bo�
degas de los clientes con las plantas del proveedor por las vías de
transporte, como se verá, la caracterización del flujo de mercancías
y su influencia en la competitividad relativa de las empresas de autotrans�
porte de la región constituyen la esencia de este estudio.
En primer término se presenta una comparación relativa entre las em�
presas regionales de autotransporte de carga, destacando las características
económicas más importantes y sus fortalezas y debilidades, para posterior�
mente presentar lo propio sobre las vías terrestres por las que ocurre el flujo
de mercancías. La comparación se hace entre las empresas mexicanas y las
norteamericanas mediante los indicadores de aplicación más generalizada y
dentro del marco del Tratado de Libre Comercio de América del Norte.
1.2.1. Importancia Económica de la Industria del Transporte
Del total del comercio exterior de México, el 79.97% se da con los
E.U.A., y el 3.58% con Canadá. La importancia económica del sistema carre�
tero es muy alta y se atribuye a que aproximadamente el 58.1% del comer�
cio internacional se mueve por carretera y solamente el 10.1%1 lo hace por
ferrocarril hacia los Estados Unidos de Norteamérica y Canadá. Por ciudad
Juárez, cruza el 14.3% por carretera y el 0.8% por las vías férreas2.
El Research and Innovative Technology Administration, Bureau of
Transportation Statistics reporta que durante el 2010, en esta región fron�
teriza se dieron 34.567,608 cruces de automóviles y 806,951 de camiones,
y de éstos últimos, solo en la frontera Juárez-El Paso fueron del orden de
710,3633. Según datos del Centro de Desarrollo para las Empresas y la Eco�
nomía Fronteriza de Texas, durante 2010, a través de los puertos compren�
didos en el Distrito de El Paso, México exportó mercancías por 40 mil 375.2
millones de dólares y se importaron 29 mil 058.7 millones
De dólares. De acuerdo con el centro, en su gran mayoría, el comercio
exterior se trata de insumos y productos de maquiladoras. También
reporta que Ciudad Juárez es el tercer cruce fronterizo por su importancia
ZONA
FRANCA
[ 159 ]
Universidad Autónoma
de Ciudad Juárez
Competitividad comercial y política fiscal
en la zona fronteriza Ciudad Juárez - El Paso, Texas
económica; por el que pasa aproximadamente el 11.7% del comercio total
por carretera4. En la Tabla Nº13 se muestran los datos para el 2010.
Tabla Nº 1. Cantidad de Cruces Fronterizos Durante el Año 2010.
PUERTO DE ENTRADA
PEATONES
CAMIONES
AUTOMÓVILES
EL PASO
6,930,357
710,363
27,887,773
PRESIDIO
81,643
9,298
2,777,206
FABENS
56,147
0
1,060,551
COLUMBUS
254,272
8,411
1,031,880
SANTA TERESA
116,716
78,879
1,810,198
TOTAL
7,439,135
806,951
34,567,608
En esta región fronteriza, para la Asociación de Transportistas de ciu�
dad Juárez, afiliada a la CANACAR, el 90% de las cargas movidas por los
transportistas locales están constituidas por insumos de la industria maqui�
ladora de exportación y solo el 10% corresponde a movimientos comerciales5.
1.3. Caracterización de la Industria de Autotransporte de
Carga
A nivel nacional, la Dirección General del Autotransporte Federal
-DGAF-, tiene registradas 625,370 unidades, mientras que en los EUA hay
15.976,00019, la flotilla mexicana es aproximadamente el 2.7% de la nor�
teamericana y el modelo de las unidades es, en promedio 14 años más viejo.
A nivel local, la SCT-Centro Chihuahua, tiene un padrón registrado de 82
empresas transportistas, de las cuáles son pequeñas el 76% y un 23% es
integrado por los segmentos de empresas de tamaños medianas y grandes.
Según la SCT, las pequeñas son aquellas que cuentan con menos de 25 uni�
dades de autotransporte, las medianas, por su parte, cuentan con 25 a 50
unidades y las grandes con más de 50 autotransportes. Asimismo existen
313 personas físicas de las denominadas “hombre camión” con un promedio
de 1 a 5 unidades.
De acuerdo con datos de SCT-Centro Chihuahua, el porcentaje de
“hombres camión” en esta región del total llega al 79%. El número de uni�
dades de autotransporte que integra la flotilla local se muestra en la Tabla
Nº 2, los datos corresponden al mes de octubre de 20116.
160
ZONA
FRANCA
Competitividad comercial y política fiscal
en la zona fronteriza Ciudad Juárez - El Paso, Texas
Universidad Autónoma
de Ciudad Juárez
Tabla Nº 2. Número de Unidades de Autotransporte Locales
CARGA GENERAL
SEMIREMOLQUES
AUTOMOTORES
C2
C3
T3
T2
TIPO
S1
S2
S3
ESTACAS
1
2
0
0
REDILAS
0
11
0
TRACTOR
0
0
3935
150
PALLET
0
6
0
CAJA REF.
4
5
0
0
JAULAS
0
40
12
REDILAS
1
0
0
0
CAJA CERR.
0
1608
0
GRUA
16
3
1
0
TANQUE
0
300
22
PORTACONTENEDOR
0
1
0
0
CAJA
0
13
0
TANQUE
2
0
0
0
PLATAFORMA
130
19
PLATAFORMA
0
0
0
0
CAJA REF.
1
356
7
REVOLVEDORA
0
0
0
0
VOLTEO
0
12
0
CAJA CERRADA
421
5
2
0
CAMA
BAJA
0
35
13
TOLVA
0
16
0
TOTALES
1
2527
73
TOTALES
445
16
3938
150
Por su parte, la industria del autotransporte en la región fronteriza de
los EUA, concretamente, en El Paso, Texas y en Las Cruces, Nuevo México,
está integrada por 1987 empresas transportistas. El tipo y cantidad de las
unidades de autotransporte de esas empresas norteamericanas de la región
se muestra en la Tabla Nº 3.
Tabla Nº 3. Número de Unidades de Autotransporte Norteamericanas7
CARGA GENERAL
AUTOMOTORES
C2
C3
ESTACAS
12
28
TRACTOR
SEMIREMOLQUES
T3
T2
TIPO
S1
S2
6
85
16
457
56
3
2289 56
PALLET
CAJA REF.
35
22
3
JAULAS
REDILAS
24
13
15
CAJA CERR.
48
496
VOLTEO
12
21
12
TANQUE
8
168
31
18
84
6
34
4
PALLET
CAJA
TANQUE
PLATAFORMA
11
REVOLVEDORA
CAJA CERRADA
818
176
Grúas 18
TOTALES
912
412
2347
76
66
129
PLATAFORMA
20
S3
REDILAS
151
1
CAJA REF.
287
77
VOLTEO
43
12
CAMA BAJA
125
23
TOLVA
32
TOTALES
ZONA
FRANCA
12
68
1979
251
161
Universidad Autónoma
de Ciudad Juárez
Competitividad comercial y política fiscal
en la zona fronteriza Ciudad Juárez - El Paso, Texas
La competitividad de las empresas de autotransporte depende en
gran parte de la infraestructura física, puesto que ahí se presentan las prin�
cipales asimetrías entre las empresas de ambos lados de la frontera y aun�
que en la actualidad y al interior de la industria en los EUA, cada vez se
crean nuevas capacidades basadas en tecnologías blandas, regionalmente
las asimetrías radican más en las diferentes capacidades de las tecnologías
duras y en la efectividad de su utilización, como se comenta en los siguientes
puntos.
•
•
Fondeo para Equipamiento. En actualidad el auto transportista
puede adquirir un vehículo nuevo con el arrendamiento finan�
ciero, el cual exige que el adquiriente aporte un enganche de un
20% a 30% del precio total y el resto es financiado a tasas que
oscilan alrededor del 18%20. Con el programa de “Charratización”
emprendido por el gobierno federal se ha modernizado la flota ve�
hicular en un 35% lo cual es insuficiente para modernizar la flotilla
de los transportistas locales.
Estructura de Costos. En las empresas mexicanas, la mayor parte
del costo es fijo, mientras que en las empresas norteamericanas
los costos fijos son relativamente más bajos. Como se puede apre�
ciar en la Tabla Nº 4.
Tabla Nº 4. Estructuras de Costo3-7, Nota 1
Factor de Costo
Empresa Mexicana
Empresa Norteamericana
Mano de Obra Directa
12.5% (Fijo)
20% (Variable)
Mano de obra Indirecta
4%
10%
Entrenamiento
3 cursos por año, según la empresa, sus costos corren a cargo del
interesado
En El Paso hay 3 escuelas para
conductor, no los paga la empresa sino el interesado
Combustible
Hasta 10.1%
Hasta 35%
Seguros
3.5%
2-3%
Obligaciones Fiscales
28%
21%
Peaje
21.8%
En Texas y N. M, solo hay 135
millas en 4 tramos
Como se puede observar en la Tabla Nº 4, hay grandes diferencias
entre las industrias fronterizas de autotransporte de carga, lo que impacta
negativamente a la industria mexicana dado que sus capacidades actuales
no son suficientes para ofrecer tarifas competitivas y no existen los medios
suficientes y fondeo blandos para modernizar la industria, que son requeri�
dos para facilitar la creación de las capacidades que, a su vez necesita para
alcanzar los niveles de desempeño de su contraparte norteamericana.
162
ZONA
FRANCA
Competitividad comercial y política fiscal
en la zona fronteriza Ciudad Juárez - El Paso, Texas
Universidad Autónoma
de Ciudad Juárez
En la actualidad, los auto transportistas mexicanos argumentan que
dichas asimetrías inhiben la operación internacional y por ello no desean
competir con los norteamericanos, ni en México ni en los E.U.A., manifes�
tando las asociaciones del ramo que son preferibles las condiciones actuales,
puesto que la industria norteamericana del autotransporte tiene las ventajas
relativas suficientes (Tabla Nº 3) con las que puede competir en México con
márgenes superiores, aun considerando los problemas por los que atraviesa
y que se discuten en los siguientes párrafos.
Según8, la estructura de costos de esta industria en EUA a últimas fe�
chas ha venido variando, entre los factores principales que la han modifica�
do se encuentran el precio de diesel, que se ha mantenido por arriba del pro�
medio, el costo de las aseguranzas se está disparando y puede llegar al 100%
o inclusive mayor, las fuentes de fondeo se han venido cerrando y hay una
variedad de regulaciones pendientes como los horarios de servicio, reglas de
ergonomía y legislación ecológica que obligará la utilización de equipos con
menores descargas atmosféricas.
Estas búsquedas de efectividad y mejoramiento de la productividad
están llevando a los transportistas norteamericanos al desarrollo de nuevas
soluciones de logística. Las prioridades se orientan al desarrollo de tecno�
logías blandas y aplicaciones novedosas de Internet. Dentro de la primera
categoría hay proyectos de integración multimodal como el de “Target Lo�
gistics Services” y en la segunda empresas electrónicas como SupplyLinks
(www.SupplyLinks.com). Aunque también se dan las asimilaciones de in�
fraestructura física nueva en el marco de los nuevos proyectos. Sin embar�
go, estos proyectos tienen altas barreras de ingreso porque requieren altas
inversiones.
Mientras tanto, las principales prioridades de los auto transportistas
mexicanos es la modernización de la flota, en el sexenio 2000-2006 se creó
un programa conjunto de las Secretarías de Hacienda y Crédito Público, Se�
cretaría de Economía, Comunicaciones y Transportes denominado de “Cha�
tarrización” donde los vehículos con más de 10 años de antigüedad pueden
ser tomados a cuenta a un valor de $ 180,000.00 m.n. en la adquisición de
un vehículo nuevo en las compañías armadoras a plazos que oscilan de 12 a
60 meses. Dicho programa ha servido para modernizar la flota local hasta
en un 35%3.
1.4. Caracterización de las Vías de Comunicación de la Región
El análisis comparativo de las vías de comunicación se realizó en dos
subsistemas, el primero de ellos, es el de la infraestructura conectiva del
mismo con los sistemas troncales y el segundo, que trata los subsistemas ci�
tadinos. También se consideraron las potencialidades y conveniencias para
constituir e integrar un corredor comercial.
ZONA
FRANCA
163
Universidad Autónoma
de Ciudad Juárez
Competitividad comercial y política fiscal
en la zona fronteriza Ciudad Juárez - El Paso, Texas
1.4.1. Caracterización de la Infraestructura Carretera Regional.
Actualmente Ciudad Juárez está conectada con el sur del país mediante
el eje troncal carretero Querétaro-Irapuato-León-LagosdeMoreno-Aguasca�
lientes-Zacatecas-Torreón-Chihuahua-Ciudad Juárez. Es uno de los diez que
integran al sistema nacional de carreteras, como se ilustra en la Figura Nº1.
Figura Nº 1. Sistema Troncal de Carreteras
En lo que se refiere a la infraestructura de carretera, Cd. Juárez está co�
nectada por la 45 y la 2. La 45 es una carretera federal, de cuota, que conecta
con el estado de Coahuila. La 2 por su parte, que es libre, conecta con el oeste
del estado y con el estado de Sonora. Como se indica en la Tabla No. 5.
Tabla Nº 5. Conexión de Ciudad Juárez con las Carreteras de la Red Nacional
Ruta
Longitud
0430
Nº
Cd. Juárez-Janos
Tramo
2
202.5 Km
B2 (2Carriles, Interestatal)
Clasificación
0320
Chihuahua-Cd. Juárez
45
366.5 Km
A4 (4 Carriles)
A nivel regional, la 45 se conecta con el libramiento “Santa Teresa-San
Jerónimo” en el poblado de Samalayuca y con la 2 en la Glorieta de Juárez,
con rumbo al entronque de Sta. Teresa. La misma 45 en el futuro, a media�
no plazo, conectará a Samalayuca con el poblado de Porfirio Parra, (antes
Caseta).
164
ZONA
FRANCA
Competitividad comercial y política fiscal
en la zona fronteriza Ciudad Juárez - El Paso, Texas
Universidad Autónoma
de Ciudad Juárez
Por su parte, en la infraestructura carretera de los estados fronterizos
de Nuevo México y Texas que conecta a El Paso se tienen las carreteras in�
terestatales I-10 e I-25. La primera (I-10) es una carretera del Sistema Na�
cional de Carreteras que atraviesa el sur de los EUA desde Jacksonville, Flo�
rida, hasta Los Ángeles, California. La segunda, I-25, cruza al país de norte a
sur, iniciando prácticamente en El Paso y va hasta Billings, Montana, es una
parte del proyectado Corredor 27, que se muestra en la Figura Nº 2. El Paso
también está conectado mediante la Carretera Nacional 54, que corre hasta
entroncar la I-72 a 60 millas de Springfield, Illinois. A lo largo de la frontera
con México y desde El Paso, corre la Carretera Estatal 9, que llega hasta la
frontera con Arizona, entroncando con la Carretera Estatal 80. Mediante la
62/180 a Carlsbad y Lubbock.
Regionalmente hay grandes desigualdades entre las infraestructuras
carreteras de ambos países, tanto a nivel de interconexión como urbano, lo
que aunado a la inexistencia de centros poblacionales en la vecindad de Cd.
Juárez, incrementa los costos de la distribución física. Observe que mientras
Cd. Juárez está conectada con dos carreteras al resto del país y a dos centros
poblacionales grandes, que son Chihuahua y Nuevo Casas Grandes-Ascen�
sión, la ciudad de El Paso está conectada con cuatro carreteras y con más de
ocho grandes centros poblacionales. Por ello, Cd. Juárez solo se puede sur�
tir del sur del país por la carretera 45, que es de cuota, y es el destino final,
sin interconexiones. La carretera 2 comunica con el Estado de Sonora y no
hay conexión al este. Situaciones que no se presentan en los estados nor�
teamericanos fronterizos, para reducir las debilidades de esta infraestructu�
ra carretera se necesitan esfuerzos de planeación de corredores fronterizos.
La planeación del transporte en el marco del Tratado de Libre Comer�
cio ha incidido en el mejoramiento de la infraestructura y se ha venido enfo�
cando en el desarrollo de corredores transcontinentales en vez de sistemas
estatales o federales (regional o nacional en EUA). Se trata de desarrollar
un sistema que conecte a los tres países y que posea una estructura física y
comercial adecuada, empresas y talento personal en tecnologías de soporte
logístico, comunidades con actores políticos y de empresa vinculados entre
sí, como se expone en la siguiente sección.
1.4.2. Corredores para el Comercio y Transporte.
En los EUA hay 80 “Corredores de Alta Prioridad”, con los que se pre�
tende agilizar el flujo de bienes domésticos e internacionales. En la zona
fronteriza México-E.U.A., hay 4 de ellos. Se integran con la infraestructura
terrestre de transporte y las políticas y regulaciones que gobiernan esos ele�
mentos. El interés en los corredores comerciales ha venido aumentando, tan�
to por las presiones internas como por los acuerdos internacionales, lo que se
ve reflejado en la aparición de un gran número de organizaciones de planea�
ción, principalmente en los EUA-Canadá, lo que no ha ocurrido con la misma
ZONA
FRANCA
165
Universidad Autónoma
de Ciudad Juárez
Competitividad comercial y política fiscal
en la zona fronteriza Ciudad Juárez - El Paso, Texas
intensidad en México y tampoco en esta región fronteriza. Aunque esta re�
gión cuenta con potencialidad para la constitución de un corredor comercial,
con base en la interestatal 25, no hay proyectos para su mejoramiento.
En virtud de la gran fracción poblacional de origen latino en los estados
fronterizos, (por ejemplo, en Nuevo México, llega al 40%), la distribución fí�
sica de productos mexicanos es los E.U.A. representa una oportunidad para
ANTAD y con la apertura de la frontera al autotransporte de carga mexica�
no, se configura un negocio para ambos sectores. Es pertinente señalar que
hay supermercados como Wal-Mart y otras tiendas como Family Dollar que
tienen anaqueles dedicados a productos mexicanos. Para así aprovechar las
ventajas relativas de las industrias nacionales y la infraestructura carretera
norteamericana, sobre todo, los corredores fronterizos:
•
•
•
•
166
El Corredor CANAMEX, parte de Nogales Arizona, pasa por Las
Vegas, Salt Lake City, Idaho Falls, hasta la frontera Canadiense.
Toma la I-19 de Nogales a Tucson, I-10 de Tucson a Phoenix y la
Ruta 93 de Phoenix a la frontera con Nevada y hasta Las Vegas, de
aquí va hasta Utah, parte de aquí y hasta la frontera con Canadá
sigue la I-15.
El Corredor Camino Real parte de El Paso hacia Denver Co.,
por la I-10 hasta Nuevo México, pasa por Las Cruces hasta la
frontera con Colorado, por Denver y llega a la frontera con
Wyoming, cruza la I-90 en Buffalo hasta llegar a Montana, llega a
Billings, conecta con las rutas 3, 12, 191, 87 hasta Great Falls y de
ahí hasta la frontera con Canadá.
En Texas, el Corredor La Entrada al Pacífico se integra con la ruta
349 desde Lamesa, intercepta con la ruta 20, con la 1788 hasta la
ruta 385. De Odessa a Fort Stockton, incluyendo la 67 y la I-10; de
Fort Stockton a Presidio, incluyendo la ruta 90.
El Corredor Puertos-Planos, desde Laredo vía 127 hasta Denver
Co, incluye la ruta 287 desde Dumas hasta la frontera Texas-Okla�
homa y la 87 desde Dumas a la frontera Texas-Nuevo México. En
Oklahoma sigue la 287 hasta la frontera Oklahoma-Colorado. En
Colorado sigue la 287 hasta Limón y de aquí, la 70 hasta Denver.
En Nuevo México este Corredor sigue la 87 en la frontera TexasNuevo México hasta Ratón.
ZONA
FRANCA
Competitividad comercial y política fiscal
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Universidad Autónoma
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Sistema Nacional de Carreteras de los E.U.A.
Figura Nº 2. Corredores para el Comercio y Transporte
El proyecto de Corredor 27 puede enlazar los sitios que se muestran
en la Figura Nº 4, de hecho es la vía natural para enlazarlas con los estados
del norte de México y los del centro (montaña), como se puede apreciar en
la misma figura. Aunque actualmente es más económico el transporte por
Laredo, si el destino final fuera el centro de México, para transportes LTL
y para servir a los mercados que se muestran en la Figura Nº 4, el corredor
27 sería más ventajoso, tanto por la menor distancia a lo largo del corredor,
como por las interconexiones laterales y el nuevo puerto intermodal de San�
ta Teresa, que incrementan el potencial de distribución.
ZONA
FRANCA
167
Universidad Autónoma
de Ciudad Juárez
Competitividad comercial y política fiscal
en la zona fronteriza Ciudad Juárez - El Paso, Texas
Figura 4. Configuración del Corredor 27
Dichas ventajas se acrecentan con los proyectos de infraestructura lo�
gística que están siendo implantados como los libramientos y el traslado de
las vías del tren en Cd. Juárez y en EUA, dentro de los proyectos de inter�
conexión, están las instalaciones multimodales de Sta. Teresa y el mejora�
miento de la carretera US 70.
1.5. Descripción de los Suministros
Según datos de Canacar5, el 90% de los movimientos de las empresas
locales es para servicio de la industria maquiladora de exportación, utilizan�
do solamente el 10% para el servicio comercial distinto de la maquiladora
y para movimiento local de proveedor a comprador. Mientras que en los
movimientos comerciales foráneos, la práctica generalizada es que el pro�
veedor lo contrate, por lo que también el transportista es foráneo.
En lo que se refiere a los movimientos de autotransportes locales, el
90% de esos movimientos se da en vehículos de 48 a 53 pies. Siendo FTL la
práctica generalizada, sobre todo por la introducción de las compras “Justo
a Tiempo” –JAT-, además, la tendencia de algunas plantas de traer conti�
168
ZONA
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Competitividad comercial y política fiscal
en la zona fronteriza Ciudad Juárez - El Paso, Texas
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nuamente embarques pequeños en vehículo propio o acercar las operacio�
nes de producción se ha venido incrementando. Por su parte y en lo que co�
rresponde al movimiento comercial, se estudiaron tres categorías, que son
abarrotes, variedades y perecederos.
Según la investigación realizada, las tendencias más notables son las
siguientes: en lo que se refiere a abarrotes, el 75% del transporte va a un 60%
de su capacidad, en lo que se refiere a variedades el 30% del transporte ocupa
el 75% de la capacidad y en perecederos, el 60% trae el 90% de llenado, de
acuerdo con la Asociación de Transportistas estas fracciones no han variado
en los diez años de este estudio. Solamente los embarques foráneos vienen a
una capacidad de llenado mayor.
En la práctica generalizada, solamente hay embarques FTL (lleno).
Localmente se “palletiza” el 90% de los embarques, los embarques LTL vie�
nen a nivel piso y se pierde mucho tiempo (hasta un 25% del tiempo) en su
descarga y no se aprovecha efectivamente el espacio del transporte. Mien�
tras que en EUA en la industria, el 100% de los embarques se palletiza. Sin
embargo, cuando el cliente no completa la paleta, (tarima), tiene alternati�
vas (como UPS) para mover embarques con tarifas más bajas que las publi�
cadas y en el comercio, el volumen de llenado de los transportes que surten
El Paso, en las principales tiendas: Food Mart, Big 8, Sam’s y Albertsons,
se surten de centros ubicados en Phoenix o Lubbock y la práctica es de un
llenado al 100%. Big 8 y Wal Mart han implantado la política de no liberar
la salida del camión si no va al 100%.
1.6. Indicadores del Transporte
Tarifas. Las empresas más grandes de EUA ofrecen las tarifas (LTL)
en sus portales. Los clientes contratan no solamente en base del precio (por
peso o por milla), sino también en base del historial de servicio.
Las tarifas se presentan en dos formas: por el peso del embarque o por
distancia recorrida. Por ejemplo, Roadway ofrece precios en el rango $0.90
a $1.48 en carga consolidada en camiones 48 pies de embarque originados
en El Paso TX con destino a Cincinnati OH. La empresa Conway la tarifa
que manejan es de $1.97 por milla en FTL a cualquier destino dentro de sus
rutas. Se estima el promedio nacional en $1.40 por milla17. Las tarifas en la
empresa mexicana fueron determinadas de acuerdo a su tamaño como se
muestra en la Tabla Nº 6
ZONA
FRANCA
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Universidad Autónoma
de Ciudad Juárez
Competitividad comercial y política fiscal
en la zona fronteriza Ciudad Juárez - El Paso, Texas
Tabla Nº 6. Tarifas de Autotransporte LocalN3
Tamaño de la Empresa
Tramo
Vehículo
Tarifa
Pequeña y Mediana
Juárez-El Paso
Camión Rabón
$48 a $60 viaje sencillo
Pequeña y Mediana
Juárez-El Paso
Tráiler
$65 a $145 viaje sencillo
Grande
Juárez-El Paso
Camión Rabón
$55 a $75 viaje sencillo
Grande
Juárez-El Paso
Tráiler
$80 a $160 viaje sencillo
Siendo 3 toneladas el peso máximo de la carga permitida en troca y
hasta 20 toneladas para el tráiler, en promedio es aceptable una demora
de tres horas en la aduana, a la que se cargan $12.50 por hora adicional, en
promedio8.
Para viaje foráneo, las tarifas de las empresas transportistas locales
son, en promedio, de acuerdo a la muestra, de $ 16.2/km, de manera que un
viaje sencillo de Cd. Juárez a Chihuahua tiene un costo de $6,000.00 más
IVA y uno de Cd. Juárez a Nuevo Casas Grandes, tendrá uno de $32/km, por
lo que el viaje de ida y vuelta será de $9,000. En los tramos carreteros de
paga se aprecia de manera muy clara el impacto del costo de peaje, que llega
a ser similar al del combustible en algunos tramos17.
Como se ha señalado, el acelerado crecimiento del comercio de bie�
nes entre México y Estados Unidos se ha traducido en un uso prioritario
del autotransporte de carga. Lo anterior ha despertado preocupación sobre
la capacidad de los signatarios del TLCAN para manejar con eficiencia los
volúmenes de carga que podría demandar el crecimiento del comercio. En
el caso de México, aunque se ha construido un buen sistema de carreteras
que va de la frontera norte al centro del país, fueron fondeadas con capital
privado, lo que encarece las tarifas del transporte de carga. Además, el sis�
tema de carreteras público se encuentra en una etapa de deterioro y no está
suficientemente desarrollado para atender el flujo en aumento de camiones
de carga, lo cual representa una barrera importante al comercio.
Desde esta perspectiva, la posibilidad de que el volumen de comercio
entre México y Estados Unidos se incremente dependerá de la posibilidad
del desarrollo de corredores de sur a norte, lo cual requerirá de sumas im�
portantes de inversiones pública y privada en ambos países16.
Peso de las Carga. En México es una práctica generalizada que el
peso de los embarques exceda el límite permisible de los EUA. Como Leidy9
comenta, en las combinaciones de 6 ejes y en Laredo, las cargas excedían
hasta en un 50% la máxima carga permitida. El aumento del tráfico y el ex�
cesivo peso transportado deterioran la infraestructura a un ritmo mayor que
el proporcionado por el mantenimiento. En lo que se refiere a la infraestruc�
tura citadina en la actualidad, dadas la densidad de tráfico y el congestiona�
miento, se considera insuficiente e inadecuada para conectar proveedoresplantas, puentes de cruce. Según Leidy, las proyecciones para actualizar la
170
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Competitividad comercial y política fiscal
en la zona fronteriza Ciudad Juárez - El Paso, Texas
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de Ciudad Juárez
infraestructura carretera se extienden hasta 30 años en el futuro y exceden
los $2 billones de dólares.
Tamaño del Embarque. La tendencia más evidente del tamaño del
embarque es su reducción y una entrega más frecuente. Aún en las empresas
que dan servicio de largas distancias, según Bradley10, la tendencia actual es
hacia la distribución regional, por lo que las grandes cuatro (Roadway, Ye�
llow, Consolidated y ABF) han entrado a competir con parcel carriers, truc�
kload carriers, “LTL multiregional carriers” y con las empresas regionales
grandes que sirven entregas de grandes distancias.
Los clientes de la industria LTL hoy se enfocan más en los siguientes
indicadores, por orden de importancia: 1º. Consistencia en el Servicio, 2º.
Exactitud de la Documentación (factura), 3º. Entregas sin daños ni faltan�
tes. En los EUA ya está muy difundido en las zonas industriales de mayor
desarrollo, el concepto de “camiones lecheros”, que van por rutas estanda�
rizadas, entregando y colectando cargas para empresas que inclusive son
competidores directos y que en LTL viene a constituir el estado del arte de
la distribución.
Nuevas Capacidades Tecnológicas. Este cambio de prioridades
en los clientes, según Bradley, ha incidido al interior de las empresas, pre�
sionando el desarrollo de nuevas estrategias de servicio. Las empresas men�
cionadas han creado distintas capacidades para mejorar su servicio, entre
las que destacan las siguientes. Roadway ha introducido cambios operacio�
nales en sus 18 centros de distribución y oficinas periféricas para reducir
tiempos de entrega de 4 y 3 días a 2 y 3 en sus 20,000 líneas. ABF desarrolló
un sistema de nueve centros de distribución y una red conectiva para re�
ducir manejo, tiempos y costos. Los centros fueron localizados de manera
que gran parte de la población esté ubicada a 500 o menos millas. CF por su
parte cotiza embarques 1,600 millas con un promedio en tarifas de $1.97/
milla; con un día de anticipación se le puede contratar para aquellos meno�
res de 500 millas. Ha invertido fuertemente en tráiler con anaqueles y en
programas para mejoramiento de procesos y operaciones de andén cruzado.
Consolidated Freightways11 recientemente abrió la más grande terminal de
LTL en la frontera de Laredo, la nave, de 93 cortinas incluye una bodega de
51,000 pies y puede mover hasta 2 millones de libras de carga diaria entre
ella y su coinversión mexicana Transportes CF Alfri-Loder.
Las diferencias regionales en cuanto a volúmenes de comercio que se
manejan entre los estados tanto de México como de Estados Unidos son
un factor de desaliento a la transportación de carga. Esto es evidente en
los casos de las entidades del centro y el sur de México, cuyo volumen de
exportación es reducido, lo que es una limitante para que las compañías
estadounidenses transporten carga hasta estas localidades16.
Descarga Atmosférica. Datos registrados en la red de monitoreo
operada por el distrito de calidad del aire y salud del Paso, TX, catalogan a
la cuenca del condado de El Paso como fuera de cumplimiento en tres de los
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de Ciudad Juárez
Competitividad comercial y política fiscal
en la zona fronteriza Ciudad Juárez - El Paso, Texas
seis parámetros contaminantes (criterios) especificados dentro del Acta de
Aire Limpio de 1990, ya que valores observados de Monóxido de Carbono
(CO), Ozono (O3) y Partículas en suspensión (PM10), están por arriba de la
norma fijada por el Acta anterior.
Las tres comunidades que forman la región Paso del Norte comparten
condiciones fisiográficas similares, es de esperarse que la calidad del aire
que se encuentra en la cuenca del condado del Paso, sea similar a la de las
otras dos comunidades y afectan la salud y calidad de vida de sus habitantes.
Mano de Obra. El salario de los choferes en las empresas regionales
americanas, de acuerdo a la muestra investigadaN1y3, es de $ 0.165/mi, con
un recorrido máximo de hasta 3,000 millas por semana más bonificaciones
por la eficiencia tanto en combustible como en tiempo. En los EUA, el pro�
medio nacional de la productividad de la mano se ha incrementado 2.2%
por año. Estos incrementos se explican por el mejoramiento que la industria
ha presentado en las distintas áreas���������������������������������������
logísticas y no precisamente por mejo�
ramiento directo de la mano de obra. En Cd. Juárez, la mano de obra directa
es fija, siendo el costo por hora de $ 22.00 a $ 35.0019.
Efectividad. Según el estudio de Borderlinesl, el 47% de los camio�
nes que entregaron mercancías en plantas maquiladoras regresan vacíos
a los EUA. En la muestra investigadaN2, aproximadamente el 85% de los
embarques que salen de El Paso van hacia el norte/este con productos ya
ensamblados de la industria maquiladora, en promedio a un 30% de su ca�
pacidad, mientras que en el regreso, vienen llenos el 100% de las veces con
insumos para las maquiladoras, con destino la región (5%), exportación al
sur (3%) y el resto, con rumbo a la costa oeste.
Demora y Congestionamiento. En la región se tienen algunos
problemas de ineficiencias en el transporte debidos a las condiciones de la
red carretera y de ferrocarril y a demoras en aduanas, como se expone en los
siguientes párrafos.
En Cd. Juárez, se aplicó una muestra en distintos puntos de las dos
rutas de carga principales, encontrando que la demora promedio producida
por congestionamiento, en promedio, es de 7 minutos para los principales
cruceros de la ruta 1, mientras que es de 5 para los respectivos puntos de
chequeo de la ruta 2, gran ventaja obtenida por la obra construida en los
últimos años, como son Cuatro Siglos, Blvd. Independencia y los efectos del
Camino Real. Los comerciantes, en general son muy sensibles a la demora
evitando el congestionamiento en el centro y horas pico en las principales
vialidades y pueden rutear para rodearlos y como el autotransporte de carga
no maneja embarques consolidados y su principal demora es la aduana, son
más insensibles a la demora producida por el tráfico.
El Instituto Texano del Transporte reporta que tanto la congestión
como el tráfico se han venido incrementando constantemente en urbanas
investigadas12, disminuyendo solamente en Phoenix. El �����������������
Índice�����������
de Conges�
tión se define como el volumen de tráfico por línea y su promedio pasó de
172
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Competitividad comercial y política fiscal
en la zona fronteriza Ciudad Juárez - El Paso, Texas
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de Ciudad Juárez
siendo considerado inaceptable un valor mayor de 1.0. En El Paso solo hay
congestionamientos en algunos tramos de I-10, que generalmente son pro�
ducidos por obras o accidentes su valor es de 0.87.
La ineficiencia del cruce fronterizo genera un shock o impacto negati�
vo en la economía de las ciudades fronterizas que se observa desde la pers�
pectiva de la demanda. Desde este punto, el menor flujo comercial tiene un
impacto económico negativo sobre la producción, el salario y el empleo. Así,
la pérdida para Ciudad Juarez, en términos de producción, asciende a 1.52
mil millones de dólares norteamericanos, en empleos de aproximadamente
87 mil empleos, en salarios de $ 280.95 millones de dólares8.
En lo que se refiere a aduanas, gran parte de la demora en la aduana
norteamericana se debe a ineficiencias operacionales y a las medidas que
implantan para proteger la frontera. En el primer rubro se presentan pro�
blemas de horario de las dependencias y de los clientes y una falta de coor�
dinación entre ellos, la serie de revisiones de distintas agencias, además de
insuficiencias de personal, documentación incorrecta, faltante y/o retrasa�
da. En el segundo grupo se tienen medidas para controlar el problema de los
indocumentados, el narcotráfico y desde el 9/11 el combate al terrorismo;
mientras esos problemas no sean resueltos en sus raíces, seguirán incidien�
do en la demora en mayor o menor grado. También pueden impactar los
intereses de diversos grupos, como los sindicatos de transportistas que pre�
sionan para mantener el estado actual del transporte.
1.7. Infraestructura de Ferrocarril
Por su parte, por el sistema ferroviario mexicano se mueve aproxi�
madamente el 10.1% del total de carga transportada y el 0.8% 2 conecta la
ciudad por el subsistema “Ferrocarril del Noreste”14, este sistema se muestra
en la Figura Nº 5. En esta frontera, el “puente negro” del ferrocarril es una
estructura de una sola vía que se usa para tráfico en ambos sentidos, de esa
manera se conecta México con los EUA. A partir de junio de 1997, el tron�
cal Ferrocarril del Noroeste es administrado por Transportación Ferroviaria
Mexicana.
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Universidad Autónoma
de Ciudad Juárez
Competitividad comercial y política fiscal
en la zona fronteriza Ciudad Juárez - El Paso, Texas
Figura Nº 5. Sistema Ferroviario Mexicano
En lo que se refiere a infraestructura de ferrocarril a El Paso llegan
cuatro, que son: Southern Pacific –SP-, Burlington Northern Santa Fe –
BNSF-, Union Pacific –UP- y Ferrocarriles Mexicanos –FM-. BNSF conecta
a El Paso con la línea Chicago-Southern California. FM conecta a las líneas
locales de SP y BNSF con México. SP conecta con el sur de California, va
hasta Oregón y Washington y se divide en El Paso con un ramal para Kansas
City y Chicago y otro hacia Houston, Dallas, Nueva Orleáns y Memphis.
Las tendencias actuales son las de integrar el ferrocarril al sistema lo�
gístico mediante esquemas multimodales, como el de J.B. Hunt y BNSF, que
demuestra tanto la factibilidad técnica como su alto atractivo financiero.
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Competitividad comercial y política fiscal
en la zona fronteriza Ciudad Juárez - El Paso, Texas
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de Ciudad Juárez
Precisamente BNSF es el medio multimodal más grande y tiene el re�
corrido más corto entre California y Chicago y SP tiene la mejor ruta entre
Texas y California. Así, las cargas que se mueven entre California y la costa
este, se consolidan o dividen en El Paso. Análogamente, es El Paso, el prin�
cipal punto de intercambio entre SP y Ferrocarriles Mexicanos y es el mejor
punto para interconectar el centro de México (meseta central) con los EUA.
Sin embargo, este potencial se reduce al considerar las limitadas condicio�
nes de espacio de las instalaciones actuales como para integrar la infraes�
tructura de soporte intermodal, que es necesaria para recepción, movimien�
to, almacenamiento y entrega de contenedores y tráiler. Del lado mexicano
se presenta una situación análoga, pero más desfavorable.
Las vías locales del ferrocarril han generado gran inconformidad por
las contínuos problemas de tráfico que ocasiona, lo que ha ocasionado un
movimiento social como presión para retirarlas del centro de la ciudad. El
único puente que comunica con EUA, conocido como “puente negro” es to�
talmente insuficiente para el volumen de transporte actual como lo indica
un reporte del Departamento de Agricultura15, El mayor punto de intercam�
bio entre ferrocarriles mexicanos y norteamericanos es Laredo, estando
dominado por el ferrocarril Kansas City Southern de México S. de R.L. de
C.V Mientras que en EUA el estado actual y las tendencias se orientan a la
implantación de esquemas multimodales, en la región el principal problema
versa sobre el traslado de una sola vía y su limitado espacio.
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Universidad Autónoma
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Competitividad comercial y política fiscal
en la zona fronteriza Ciudad Juárez - El Paso, Texas
Estas condiciones desfavorables fueron aprovechadas en Santa Tere�
sa, Nuevo México, en concreto, para conectar un parque industrial intermo�
dal, (que es un proyecto de $1.6 millones de USD) a la línea de SP, con la que
se pretende vincular los mayores centros de producción fronterizos con la
costa este. También están planeando líneas férreas directas a Nueva Jersey.
Esta situación conminará al movimiento de las líneas mexicanas hacia San�
ta Teresa. En México hay condiciones iniciales adecuadas para impulsar un
proyecto intermodal, puesto que Transportación Ferroviaria Mexicana ha
enfocado principalmente sus inversiones de $ 1,500 millones de dólares18,
en los últimos tres años, en el cambio y rehabilitación de vías, la construc�
ción y la rehabilitación de laderos, patios y terminales, la actualización de
equipo de telecomunicaciones y adquisición de equipo de arrastre.
El programa Sectorial de Comunicaciones y Transportes 2007-2012,
dentro de sus objetivos tiene ampliar la cobertura, eficiencia y conectivi�
dad del sistema ferroviario nacional con otros modos de transporte, para
aprovechar la infraestructura disponible y mejorar la competitividad de los
productos nacionales en los diferentes mercados de consumo; aumentar la
participación del ferrocarril en términos de toneladas-kilómetro y en el total
de transporte de carga terrestre para apoyar la sustentabilidad del sistema
nacional de transporte y la preservación del medio ambiente; eficientar la
operación ferroviaria, mejorar el desempeño y reducir los costos en bene�
ficio de los usuarios; desarrollar nuevos mercados regionales mediante la
ampliación de la infraestructura y los servicios ferroviarios.
Por medio de estrategias como desarrollar nueva infraestructura fe�
rroviaria con la finalidad de atender los problemas de interconexión en
puertos, fronteras y zonas metropolitanas, con un impacto en la reducción
de la emisión de gases de efecto invernadero y construir nuevos tramos fe�
rroviarios, libramientos, cruces fronterizos, acortamientos y relocalización
de vías férreas.
En esta zona fronteriza, la construcción del Libramiento Cd. Juarez,
tramo San Jerónimo –Santa Teresa, incluye construcción de cruce fronteri�
zo con una distancia de 63 kms14. Así como un puente de cruce internacional
en Caseta.
1.8. Efectos de las Regulaciones del Tratado de Libre Comercio de América del Norte en la Industria del Autotransporte
de Carga
El transporte de carga es una de las actividades más reguladas de la
economía por sus repercusiones en el equipamiento de las ciudades, la in�
fraestructura vial, la seguridad de las personas y el cuidado del medio am�
biente. En los países desarrollados, las empresas transportistas se enfrentan
176
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Competitividad comercial y política fiscal
en la zona fronteriza Ciudad Juárez - El Paso, Texas
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a una regulación más restrictiva que en los menos avanzados debido a que
aquéllas tienen fuentes de financiamiento más diversificadas para responder
a cambios en las reglas de licenciamiento, renovación de flota, adaptación
de equipos de seguridad, y además porque el aparato estatal tiende a ser
más coercitivo en el cumplimiento de las reglas que en los países de menor
desarrollo relativo. En este sentido hay suficientes evidencias que indican
que entre México y Estados Unidos hay fuertes asimetrías en los modelos de
regulación a los que se deben sujetar las empresas de transporte de carga16.
Esas asimetrías son el primer obstáculo para la eliminación de las ba�
rreras al comercio entre ambos países. En Estados Unidos son múltiples los
sectores sociales que se oponen a abrir la frontera para los transportistas
mexicanos: ambientalistas, políticos, sindicalistas, competidores potencia�
les y grupos defensores de los derechos civiles16.
La industria del transporte presenta varios problemas que no se de�
rivaron del TLC y que sin embargo afectan su competitividad, entre ellos se
encuentran principalmente: la pulverización del sector, la insuficiencia de la
infraestructura carretera citadina, su estructura de costos fijos, los que son
expuestos en los siguientes párrafos.
En lo que se refiere a la pulverización que presenta el sector, se atribu�
ye al crecimiento del número de empresas, principalmente, microempresas
amparadas bajo el régimen de pequeño contribuyente, lo que les permite
facturar hasta $1.500,000/año, y si llegan a tener ventas en ese orden, la
práctica generalizada es la de transferencia del servicio a algún conocido o
familiar. Estas empresas operan con una estructura de bajos costos fijos, que
es en lo que basan su ventaja relativa, si se deroga el régimen simplificado,
es posible que algunos transportistas ingresen a la economía informal y con
el incremento de impuestos se castigaría aún más a la industria formalmen�
te establecida, lo que a su vez se traduciría en pérdida de competitividad.
En lo que se refiere a la infraestructura carretera, la creciente demora
que producen los embotellamientos y sobre todo en las horas pico, tanto
dentro de la ciudad como en los puertos de entrada y con el crecimiento de
las operaciones comerciales derivadas del TLC, seguramente se agravarán
las demoras y posiblemente inhiba al futuro crecimiento si no mejora el trá�
fico urbano.
Las estructuras de costos del autotransporte, en México, principalmen�
te se cargan hacia la parte fija, mientras que los transportistas norteamerica�
nos, lo hacen hacia la parte variable. Si para la entrada de los transportistas
mexicanos a EUA, el gobierno norteamericano les impone cuotas y medidas
adicionales para garantizar la seguridad mecánica, así como determinado
entrenamiento al personal y la utilización de tecnologías de soporte, dichos
factores, aunados a la estructura de altos costos fijos, representarán una alta
barrera de entrada a los EUA.
En lo que se refiere a las amenazas derivadas del TLC, la amenaza
más grande derivada de la apertura comercial es la entrada de empresas
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Universidad Autónoma
de Ciudad Juárez
Competitividad comercial y política fiscal
en la zona fronteriza Ciudad Juárez - El Paso, Texas
americanas de autotransporte y que se lleven el negocio del suministro de la
industria maquiladora de exportación. Los empresarios mexicanos desean
que el estado actual permanezca, puesto que no pueden competir dadas las
profundas asimetrías mencionadas.
En la actualidad, el proveedor (en EUA) contrata una empresa nor�
teamericana del autotransporte para surtir la planta maquiladora, mismo
que entrega en la bodega de la maquiladora en El Paso, de ahí lo transporta la
empresa mexicana y lo entrega en la planta, para posteriormente regresarlo
a la misma bodega en El Paso, ya como producto terminado. El temor de los
empresarios mexicanos es que la misma empresa norteamericana haga toda
la operación. El procedimiento actual presenta oportunidades tanto por el
manejo (carga y descarga), como por el costo de la bodega y el del transporte
mexicano, estos procedimientos de surtido, bajo el marco del sistema justo a
tiempo, en el futuro incidirán en la reducción del costo del manejo/transpor�
te, lo que llevará al fin del negocio para el transportista mexicano.
Frente a este problema, la posición del gobierno federal de los EUA se
manifiesta en la “Ley Espejo” que todos los empresarios, tanto americanos
como mexicanos deben observar y que así como el inversionista norteame�
ricano puede entrar a México, los empresarios mexicanos están invitados y
serán bienvenidos a invertir en los EUA. Aunque la discusión está muy pola�
rizada, las Asociaciones Americanas de Autotransporte (American Trucking
Associations Inc.) consideran que el Congreso debe ser sabio y honrar el
tratado y que si se decide alienar al vecino y socio mayor, ello no responde
al interés nacional.
A finales del mes marzo de 2002 se publicaron las reglas para los
transportistas mexicanos que deseen operar en el territorio estadounidense
basado en los siguientes puntos16:
•
•
•
•
•
•
•
Deberán portar un marbete expedido por la autoridad del trans�
porte.
Revisión de registros de seguridad y de cumplimiento de las nor�
matividades previos al otorgamiento de la autorización operativa,
misma que será realizada en instalaciones federales fronterizas o
en la base de la empresa en México.
Mayores controles e inclusive, revisiones de nivel 1 en cada vehí�
culo mexicano.
Auditorías sobre la observancia de medidas de seguridad por los
conductores.
Estaciones permanentes de inspección, abiertas las 24 horas del día.
Auditorías permanentes a los registros de seguridad de las empresas.
Un programa de educación bilateral.
El 21 de octubre de 2011 cruzó el primer camión de carga mexicano
autorizado para entrar al vecino país. Transportes Olympic es la primera,
178
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Competitividad comercial y política fiscal
en la zona fronteriza Ciudad Juárez - El Paso, Texas
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de 11 empresas, que logró la certificación y aprobación de las autoridades de
transporte de Estados Unidos para internarse más allá de las 25 millas de la
frontera, con mercancía de importación. El Secretario del ramo aseguró que
se trata de un hecho histórico al dar por terminada la disputa legal entre am�
bos países16. Aunque hay que destacar que el ingreso de auto transportistas
americanos que entreguen insumos para la industria maquiladora en el in�
terior del país pueden afectar las operaciones de la flota del interior puesto
que podrían ofrecer servicios ampliados de consolidación y de entrega en el
mercado norteamericano en vez de regresar vacíos o con insumos de maqui�
la de LTL, con lo que no solamente está en riesgo el negocio de la industria
de autotransporte local sino también la del interior.
1.9. Conclusiones y Propuestas
Las consideraciones que se exponen en los siguientes párrafos aplican
para la industria mexicana del autotransporte de carga.
El comercio por autotransporte sigue siendo el más importante, tanto
por el valor de la carga como por la cantidad en toneladas que son desplaza�
das por este medio. Lo mismo ocurre en el renglón de comercio exterior con
los principales mercados Estados Unidos y Canadá. En el aspecto de cruces
esta región sigue situándose en el tercer lugar por el total de movimiento
registrado en cada uno de los puertos de entrada conforman nuestra región.
En relación a la flota vehicular, México se sitúa aún muy por abajo
en número y antigüedad de las unidades con respecto a la flota de los Esta�
dos Unidos de América. Se nota un incremento importante de las empresas
dedicadas al autotransporte en ambos lado de la frontera con respecto al
estudio del 2000.
En relación a la modernización de la flota en México se han creado
algunos incentivos para tal fin como el programa denominado de “chata�
rrización” por parte del gobierno federal, y las instituciones financieras a
través de las arrendadoras otorgan crédito para este fin. Asimismo ahora se
permite importar tracto camiones a los transportistas mexicanos.
Con respecto a los costos operativos de la flota vehicular la tendencia
sigue igual, en México la mayor fracción es fija y en los E.U.A, los variables
constituyen la mayor fracción del costo total. Sobre la carga transportada,
continúa la práctica del transportista mexicano de exceder los límites per�
mitidos en comparación al transportista norteamericano. De la carga trans�
portada un 90% es de la industria maquiladora y el 10% se atribuye a mo�
vimientos comerciales.
La infraestructura carretera regional en kilómetros se mantiene en la
misma cantidad así como en su operación. Conectada con los centros de po�
blación de Chihuahua y Nuevo Casas Grandes-Ascensión. En comparación
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Competitividad comercial y política fiscal
en la zona fronteriza Ciudad Juárez - El Paso, Texas
la conectividad de la región de El Paso, Texas, ésta se conecta con cuatro
carreteras, que a su vez la enlazan a ocho centros de población importantes.
En lo referente a los tiempos de espera en los cruces fronterizos, estos
han aumentado debido sobre todo a las medidas de control gubernamental
en los Estados Unidos. Las descargas atmosféricas están fuera de cumpli�
miento en tres parámetros contaminantes que son Monóxido de carbono,
ozono y las partículas en suspensión.
La infraestructura ferroviaria ha recibido grandes cantidades en in�
versión, para hacerla más eficiente, además existe el proyecto de construir
un nuevo libramiento con una extensión de 63 kilómetros lo que le permiti�
rá desplazar mayores volúmenes de carga por esta región.
El problema principal que enfrentan los auto transportistas mexica�
nos se deriva de las asimetrías que se presentaron en la Tabla Nº 3, que se
manifiestan en distintos rubros y con distintos impactos en las industrias
de transporte de carga de cada país. La sociedad comercial convenida en
el TLC implica que las condiciones deben ser equiparables y, por ende, que
las soluciones a las asimetrías mencionadas deben ser implantadas en las
raíces. De esta forma se plantean las siguientes situaciones que es necesario
considerar para propósito de reducir los diferenciales de desventaja.
1. A las empresas del autotransporte nacional y que están estable�
cidas como S.A. de C.V. les conviene la constitución de esquemas
integradores para fortalecerse como grupo. Estas empresas de�
ben considerar que su amenaza más grande no proviene de los
microempresarios nacionales que entran a este sector, principal�
mente porque ya están adentro, el problema grave que pueden en�
frentar es que las empresas grandes de autotransporte norteame�
ricanas decidan entrar y por ello es conveniente que se integren.
Sumar sus capacidades les permitirá reducir los costos fijos, com�
partir costos de entrenamiento, administrativos, lo que mejora�
rá su posición competitiva y dificultará la entrada a las empresas
norteamericanas. Otras ventajas que traería dicha integración son
las de consolidación, rastreo de embarques, la oferta de paquetes
de servicios más completos y la utilización más económica de GPS.
2. Las condiciones de inseguridad de las carreteras y furgones obli�
gan a la intensificación del uso en las medidas de seguridad, hay
embarques que viajan con escolta privada. También será necesaria
la utilización de medidas de control y disuasión del delito, como
serían la aplicación de RFID, GPS y cámaras.
3. La gran demanda de movimientos de carga de la industria ma�
quiladora ha ocasionado un crecimiento excesivo del número de
empresas y la intensificación de la competencia, sobre todo, en
esquemas de “hombre-camión”. Lo que aunado a la actual crisis,
han originado grandes pérdidas en este sector, dado que sus mo�
180
ZONA
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en la zona fronteriza Ciudad Juárez - El Paso, Texas
4.
5.
6.
7.
8.
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vimientos han caído un 20 %. Se necesitan medidas para elevar
las barreras de ingreso que eviten la pulverización del sector y la
apertura de nuevos mercados.
La preocupación de los transportistas mexicanos no debería ser
solamente de la creación de barreras, sino de tratar de aprovechar
el gran mercado de origen hispano, al que se podría llegar con
productos nacionales mediante esquemas de comercialización en
puntos de venta al aire libre como los “flea markets” y entregas a
comercializadoras establecidas.
Se necesita implantar la utilización de tecnologías de soporte como
“Cross-Docking”, “camiones lecheros” y la palletización, moderni�
zar el manejo y el acceso a las cajas, así como el desarrollo de prác�
ticas de trabajo y procedimientos para agilizar el movimiento, y ya
no solamente para tratar de competir en el marco del transporte
de EUA, sino para permanecer en el mercado mexicano. Se podría
enfrentar estas amenazas mediante la constitución de esquemas
de entrenamiento amplio para fortalecer la flota nacional con el
prorrateo de los costos de entrenamiento.
Los esfuerzos de planeación local del transporte en ambos países
no están coordinados a las iniciativas federales, que generalmente
obedecen a cuestiones políticas, por lo que es necesario establecer
medidas para vincular las distintas esferas de decisión. En parte,
por ello no han sido aprovechadas las ventajas que ofrece la región
de Cd. Juárez- El Paso como ha ocurrido con los Corredores de
Laredo y Tijuana, que se han llevado la mayor parte de los fondos
para infraestructura carretera.
Seguramente que con la liberalización de las regulaciones del co�
mercio y el crecimiento de la industria maquiladora y del turismo
se sobrepasará la capacidad de la infraestructura del transporte y
que los tiempos de inspección y la demora, el congestionamiento
de los puentes y oficinas, así como la contaminación aumentarán.
Por ello es urgente el establecimiento de medidas de bajo uso de
capital para agilizar el tráfico en los puentes de entrada, de mane�
ra que las operaciones aduanales cumplan los señalamientos de
sustentabilidad del TLC. Ello se justifica por las necesidades del
sistema de suministros justo a tiempo, así como por el deterioro
del medio ambiente y el costo social de la espera.
Otra oportunidad que se presenta para el transportista mexicano es
el del desarrollo del transporte intermodal16. De esta manera, será
más atractivo que el proveedor del interior envíe embarques en con�
tenedor en plataforma de ferrocarril (piggyback) y que el transpor�
tista local lo arrastre a su destino local. La misma fuente indica que
aumentará las facilidades para el otorgamiento de autorizaciones
para la instalación de terminales interiores de carga, cuya utiliza�
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Universidad Autónoma
de Ciudad Juárez
Competitividad comercial y política fiscal
en la zona fronteriza Ciudad Juárez - El Paso, Texas
ción igualmente recomienda y que son necesarias para la consolida�
ción de embarques y para subir el nivel del indicador FTL.
9. Algunas medidas adoptadas por el gobierno mexicano, como es el
caso de las oficinas certificadoras, son sobrerreguladas, tanto para
la constitución como para la operación16. O también inexistentes,
como el caso de laboratorios para análisis de la mercancía a im�
portar, que en el caso de por ejemplo, carne, se toma la muestra en
la aduana de Ciudad Juárez y se envía a laboratorios de la Secreta�
ría de Agricultura, electrónicos a Laredo y mientras de obtiene el
dictamen, el transporte está parado en la aduana.
10.Una amaneza que enfrentará el autotransporte mexicano es el re�
ferente al transporte de materiales peligrosos. Se puede esperar
que la legislación se haga más estricta y dados el modelo de la flota
mexicana, el menor nivel de mantenimiento promedio que recibe
y la preparación empírica del personal, seguramente que habrá
presiones para equilibrar las disparidades, ello, será más notable
en la frontera porque las repercusiones de los accidentes pueden
cruzarla.
11. 10. En el caso de que desaparezca el Régimen Simplificado y como
a nivel nacional, el 44% de las empresas transportistas de carga
son del tipo Hombre-Camión, el propio tamaño no les permite
contar con estructuras administrativas y financieras que les per�
mita soportar cargas fiscales más elevadas, lo que aunado a los
progresivos requisitos derivados del TLC, en la zona fronteriza,
esas empresas estarán enfrentando serias amenazas.
12. Actualmente, es común que los transportistas que entregaron en
Juárez, buscan carga (en la posta y en la glorieta de Juárez), para
no regresar vacíos a su lugar de origen. La falta de empresas for�
males de “brokers” incide en los altos costos relativos del auto�
transporte nacional, lo que vienen a constituir oportunidades para
las empresas norteamericanas que poseen las capacidades tecno�
lógicas para consolidar embarques.
13. La capacidad actual de las rutas de carga es suficiente para absor�
ber la cantidad de movimiento de carga, sin embargo, dadas las
tasas de crecimiento de la ciudad, de la industria maquiladora, del
padrón vehicular, del número y frecuencia de los embarques, que
en conjunto rebasan la correspondiente de la disponibilidad de
recursos para enfrentarlas y satisfacerlas mediante la adecuación
de las rutas; seguramente que en el corto plazo, el incremento del
congestionamiento y las demoras urbanas constituirán barreras
para el crecimiento y desarrollo económico, reporta el estudio de
movilidad12.
182
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Competitividad comercial y política fiscal
en la zona fronteriza Ciudad Juárez - El Paso, Texas
Universidad Autónoma
de Ciudad Juárez
Notas Metodológicas
Primeramente se realizó una revisión de literatura, para construir un
marco de referencia para la investigación. De los tópicos que aparecieron
para caracterizar la industria del transporte, se elaboraron cuestionarios y
guías para entrevistas, instrumentos que se aplicaron a expertos del área.
Nota 1. Se levantó un padrón de transportistas de la guía telefónica y
de la dirección electrónica http://yp.yahoo.com/py/ypResults.py?Pyt=Typ
&city=El+Paso&state=Tx&country =us&slt=31.758 600&sin=106.486397&cs=4&tab=B2C&stx=421304.Y89010&stp=s&a=A
de
las empresas de autotransporte de carga. Se integró una muestra del 10% de
las empresas del sector con oficinas en El Paso, se segmentó por giro y tama�
ño y se les envió un cuestionario. Como se obtuvo una respuesta del 62% de
las empresas de la muestra, se entrevistó a choferes en dos comedores-áreas
de descanso localizados en Horizon City y en Mesquite N.M. Los datos de la
tabla Nº 2 aparecen ajustados de acuerdo al tamaño del segmento.
Nota 2. Para estimar el tipo de suministro y el tamaño del movimien�
to de carga se muestreó en las zonas de mayor tráfico, tanto comercial como
industrial. Se aplicó una muestra de tamaño 68 para el sondeo de tipifica�
ción del embarque y la fracción de vehículos de carga que sufren demoras
en cruceros o lentitud por congestionamiento en las líneas. Los puntos de
muestreo y la muestra proporcional se aplicaron en distintos puntos de las
principales rutas de carga, siendo el criterio principal, el que coincidieran
los flujos comerciales como industriales, y fueron en la Glorieta de Juárez y
en el Puente Internacional “Américas”, con rumbo a la Central de Abastos,
López Mateos y Casas Grandes, con rumbo sur, San Lorenzo, con rumbos
norte, sur, este y oeste, como se muestra en la siguiente tabla.
Destino del Embarque
Fuentes
Bermúdez-Intermex
Juárez-Gema-Aztecas
Aeropuerto-Zaragoza
Río Bravo
Maquiladora fuera de Parque
Bodega Comercial
Cantidad
3
14
12
2
6
8
24
Ruta
1
1
2
1
1
2
1y2
Se utilizaron una precisión del estadístico de un 90% y para un nivel de
confianza de 90%, la muestra se aplicó en trailers y camiones rabones que se
consideraron como los vehículos más susceptibles de la demora por el tráfico
excesivo, (dos de las unidades investigadas no identificaron la carga).
Se determinaron cuatro categorías para el contenido del embarque,
las que fueron abarrotes, insumos industriales, perecederos y variedades.
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Competitividad comercial y política fiscal
en la zona fronteriza Ciudad Juárez - El Paso, Texas
Nota 3. Para la estimación de las tarifas y las estructuras de costo
relativas, se entrevistó al Sr. Mario Hernandez Sandoval, de la Asociación
de Transportistas de Ciudad Juarez, afiliados a la CANACAR, así como a dos
empresarios de cada segmento de acuerdo al tamaño de la empresa.
Fuentes Citadas
INEGI, Anuario Estadístico de Comercio Exterior, 2010
INEGI, Cuadro Estadístico de Comercio Exterior por transporte,2010
Research and Innovative Technology Administration, Bureau of Transpor�
tation Statistics, Nov. 2010
El Diario.com, Jul. 4 2011.
Hernández Mario. Asociación de transportistas de ciudad Juárez. Oct. 28
2011
SCT. Centro Chihuahua. Oct. 31 2011
Padrones telefónicos y electrónicos de empresas de autotransportes de El
Paso y N. México.
Colegio de la Frontera Norte, Estudio de puertos de entra México-Estados
Unidos, 2009
Leidy J.P., Lee C.E., Harrison R . . . Measurement and Analysis of Traffic
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Bradley P. National LTL carriers: In the long haul. Logistics Management.
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Programa Sectorial de Comunicaciones y Transporte, SCT, 2007-2012
NAFTA Related Transportation and Infraestructure Needs. USDA Agricul�
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Mendoza Cota Jorge Eduardo, Obstáculos al comercio en el TLCAN: el caso
del transporte de carga.
Muro Gustavo, Fletes México Chihuahua, Suc. Cd. Juárez.
Ferromex, informe anual 2010
Estadística de Transporte de América del Norte, Base de Datos, 2010.
Banca Afirme suc. Ciudad Juárez, entrevista a Lidia Camacho. Nov. 2011.
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Opciones de política
fiscal para estimular
la economía local
Raúl Ponce Rodríguez
Claudia Ramírez Zepeda
I. Introducción
L
as crisis de la burbuja tecnológica en el período 2000-2002 y la
crisis financiera 2007-2009 en Estados Unidos han representado
shocks negativos importantes a las economías locales en México. Es�
tos eventos también han revivido el debate sobre cuál debería ser la
mejor respuesta de la política fiscal a estos shocks negativos. ¿Es la política
fiscal efectiva en estimular la actividad económica? Y si este es el caso ¿Cuál
política fiscal es más efectiva en estimular el producto interno bruto de las
economías locales: incrementos en el gasto, o reducciones en los impuestos?
En este documento revisamos la teoría y evidencia internacional en
relación a la efectividad de la política fiscal en estimular la actividad econó�
mica. Además, también estimamos la efectividad y la diferenciación de la
efectividad de la política fiscal, medida como incrementos en el gasto públi�
co municipal, reducciones en la tasa efectiva local del impuesto, e incremen�
tos en las transferencias inter-gubernamentales, en estimular la actividad
económica de los municipios en México.
Nuestros resultados sugieren que los efectos multiplicadores de la po�
lítica fiscal son positivos y significativos. Es decir, la política fiscal local si es�
timula el producto interno municipal. Las elasticidades del producto interno
bruto en relación a la tasa de los impuestos es de -0.04% (es decir una reduc�
ción de la tasa de los impuestos incrementa la actividad económica local en
tan sólo 0.04%), mientras que la elasticidad pib municipal y gasto local es de
2.11%, la elasticidad pib-transferencias inter-gubernamentales es de 2.67%.
Estos resultados implican que incrementar las transferencias inter-guberna�
mentales es la política más efectiva en estimular la actividad económica local
mientras que reducir la tasa de impuestos es la menos efectiva.
Nuestro estudio también encuentra que si desagregamos las transfe�
rencias inter-gubernamentales, las participaciones federales son más efec�
tivas en estimular la actividad económica en relación a las aportaciones fe�
derales. Nuestras estimaciones muestran que un incremento de 1% en las
aportaciones federales al municipio incrementan la actividad económica en
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en la zona fronteriza Ciudad Juárez - El Paso, Texas
un 2.6% mientras que si se incrementa 1% las aportaciones federales el pib
municipal incrementa en un 0.35%.
Estas estimaciones de los efectos multiplicadores de la política fiscal
en la actividad económica son más elevadas en relación a la evidencia in�
ternacional del impacto del gasto público en la economía nacional. El alto
impacto de la política fiscal en la economía local se puede explicar a través
de la hipótesis de que la política fiscal que busca estimular una economía lo�
cal tiene niveles significativamente inferiores del efecto de Crowding- Out.1
Debido a que el tamaño de una economía de un municipio en la economía
nacional es pequeño, es posible esperar que incrementos en el gasto local
no induzcan cambios estadísticamente significativos en el nivel de precios,
la tasa de interés, o el tipo de cambio.2 Por ello, la falta del efecto del Crowding-Out podría explicar porque se espera que una política fiscal local ex�
pansionara podría tener efectos elásticos en la actividad económica local.
El resto de este documento es estructurado de la siguiente manera: En
la sección II mostramos la sensibilidad de la economía de Ciudad Juárez a
los ciclos económicos de la economía de Estados Unidos. En la sección III
se discute las opciones de una política fiscal contra-cíclica y la evidencia in�
ternacional sobre la efectividad de la política fiscal en estimular la actividad
económica. En la sección IV se muestra la especificación del econométrico
que nos permite estimar el impacto de la política fiscal en las economías de
los municipios en México. Los resultados del modelo econométrico también
se muestran en la sección IV. La sección V muestra nuestras conclusiones.
II. Evolución de la Economía de Ciudad Juárez en el Período
del Boom de la Industria Maquiladora de Exportación
Las últimas tres décadas han evidenciado la gran sensibilidad de la
economía local a los ciclos económicos de estados Unidos y en los últimos
1
2
186
El efecto de crowding out del gasto de gobierno postula que incrementos del gasto
aumentan la demanda de bienes y servicios. Sin embargo, un mayor gasto público
también puede incrementar la tasa de interés, el nivel de precios, o el tipo de cambio lo cual podría reducir el consumo y la inversión con su consecuente disminución
en la demanda de bienes y servicios por parte del sector privado. Si el segundo
efecto es lo suficientemente elevado entonces la política fiscal expansionaria del
gobierno puede no ser efectiva en estimular la actividad económica.
En este documento se analiza el efecto de una política fiscal expansionaria en un
municipio. En este caso es probable que no ocurra un efecto de Crowding Out o si
ocurre que la magnitud de éste sea lo suficientemente bajo para afectar la efectividad de la política fiscal. Sin embargo, si en una economía fiscalmente descentralizada todos los gobiernos municipales establecen una política fiscal expansionaria,
o si la economía es fiscalmente centralizada y el gobierno central aplica una política fiscal expansionaria en todos los municipios, entonces es de esperarse una
mayor magnitud del efecto Crowding Out.
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Competitividad comercial y política fiscal
en la zona fronteriza Ciudad Juárez - El Paso, Texas
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de Ciudad Juárez
años a la violencia relacionada a las actividades de grupos criminales que
radican en la localidad. Domínguez, Morales y Ponce (2003) muestran que
el desarrollo de la economía de ciudad Juárez, y de la frontera Norte de
México ha estado por mucho tiempo ligado a la economía norteamericana.
La cancelación del Programa Bracero en 1964 provocó la deportación de
un gran número de trabajadores mexicanos desde los Estados Unidos, y el
congestionamiento de las ciudades fronterizas del norte de México. De esta
manera, a mediados de los sesentas la situación de desempleo en Juárez era
grave, ya que durante la operación de este programa esta ciudad se había
convertido en el principal puerto de ingreso de trabajadores mexicanos ha�
cia los Estados Unidos.
Al mismo tiempo, las empresas norteamericanas se veían acosadas por
la competencia de empresas europeas y japonesas en los mercados mundia�
les. Con la modificación de las fracciones 806.30 y 807.00 de la reglamenta�
ción aduanera de los Estados Unidos se abrió la posibilidad de trasladar los
procesos intensivos en mano de obra a regiones deprimidas en los países en
desarrollo.3 Estos factores incentivaron a las empresas a localizar las plantas
intensivas en mano de obra en la Frontera Norte de México.
Durante los primeros años el crecimiento de la Industria Maquiladora
de Exportación había sido modesto, pero a partir de la década de los ochenta
se convierte en un sector de gran importancia para la economía de las ciuda�
des de la frontera norte de México. El crecimiento en cuanto al número de
plantas durante la segunda parte de la década de los ochenta es sumamente
dinámico, la tasa de crecimiento promedio anual es de 17.51%, pero dismi�
nuye su ritmo durante la primera mitad de los noventa para retomarlo en la
segunda parte de esta década.
Las tendencias del crecimiento de las plantas muestran dos períodos
de auge: 1985-1990 y 1995-1998 (véase gráfica 1), en un período en el que la
economía mexicana se caracterizó por altas tasas de inflación y devaluación
del peso.
La segunda transformación tiene lugar a mediados de los noventa
en la cual inician su operación centros técnicos en Ciudad Juárez: Delphi y
poco más tarde Valeo. Esta fase denominada como la tercera generación de
maquiladoras (Carrillo y Hualde, 1997) incorpora trabajo basado en compe�
tencias intensivas en conocimiento. En este sentido, cambia también la ló�
gica de los mercados de trabajo, buscando ahora trabajadores con mayores
calificaciones, principalmente ingenieros.
3
Este cambio de regulación permitió la exportación de materia prima y su posterior
importación como ensambles o productos terminados pagando sólo el impuesto
por el valor agregado en el exterior.
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en la zona fronteriza Ciudad Juárez - El Paso, Texas
Gráfica 1. Tasa de crecimiento anual del número de establecimientos
Fuente: Elaboración propia con base en Carrillo y Kopinak (1999)
El empleo asociado a la IME muestra ciclos económicos vinculados
a la economía norteamericana ya que durante el período de 1985-1990 las
tasas de crecimiento del empleo son elevadas y mantienen esa dinámica du�
rante los últimos años de la década de los noventa.
Gráfica 2. Tasas de crecimiento del empleo
La actividad económica en la cual se especializa Juárez es en la rama
industrial (representada en su mayoría por la IME). Esto se argumenta de�
bido a que la población ocupada se encuentra concentrada en éste tipo de
actividades. Así, en la gráfica 3 se muestra la distribución porcentual de la
población ocupada por sector de actividad en donde se evidencia que entre
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1995 y junio del 2001 en promedio el 38% de esta población se encontraba
laborando en actividades industriales (industria de la transformación; véase
gráfica 3).
Gráfica 3. Distribución porcentual de la población
ocupada por sector de actividad económica
Fuente: Elaboración propia con base en la Encuesta de Empleo Urbano, INEGI.
El total de la población ocupada en Juárez el 45% (en promedio de
1995 a junio del 2001) son trabajadores industriales, los cuales en su ma�
yoría se encuentran en la IME (véase gráfica 4). Además, cerca del 78% (en
promedio) de la población ocupada son trabajadores que reciben un sueldo,
salario, comisión o trabajan a destajo (véase gráfica 5). Lo anterior indica
que la mayoría de los trabajadores son obreros (operadores) que se encuen�
tran laborando principalmente en la IME percibiendo un sueldo no mayor
a 5 salarios mínimos.
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Gráfica 4. Distribución de la población ocupada según ocupación principal
Profesionales y Técnicos
Funcionarios Superiores
y Personal Directivo Público
y Privado
Personal Administrativo
Trabajadores Industriales
Comerciantes, Vendedores
y Similares
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Trabajadores en Servicios
Personales y Conductores
de Vehículos
Trabajadores en Labores
Agropecuarias
Fuente: Elaboración propia con base en la Encuesta de Empleo Urbano, INEGI.
Gráfica 5. Distribución porcentual de la población
ocupada según siguación en el trabajo
Fuente: Elaboración propia con base en la Encuesta de Empleo Urbano, INEGI.
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en la zona fronteriza Ciudad Juárez - El Paso, Texas
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La proporción de población ocupada que percibe entre 1 y hasta 2 sa�
larios mínimos fue en promedio 39.7%, aunque a partir de marzo de 1999
se comienza a presentar una tendencia a la baja (véase gráfica 6). Sin em�
bargo, puede observarse un cambio importante a partir de abril de 1998, en
donde, la proporción de la población ocupada que gana de 2 hasta 5 salarios
mínimos incrementa su participación llegando en junio del 2001 a una pro�
porción de 44.5%. Lo anterior indica que los ingresos de los trabajadores
industriales (que laboran en la IME principalmente) vieron mejorados sus
ingresos elevándose también su poder de compra.
Adicionalmente, tenemos que la proporción de la población ocupada
que percibe menos de 1 salario mínimo es muy pequeña (2 a 3%), mientras
que aquella cuya percepción es más de 5 salarios representa un porcentaje
importante que oscila entre el 15 y 18% con una tendencia estable.
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Gráfica 6. Distribución porcentual de la población
ocupada según nivel de ingreso
Fuente: Elaboración propia con base en la Encuesta de Empleo Urbano, INEGI.
Un indicador importante que nos refleja la estabilidad de la economía
Juarense en este período es la tasa de desempleo. Dicha medida registrada
por muchos años ha sido menor a la media nacional (véase gráfica 7). En
este período la economía local se encuentra en pleno empleo. Sólo durante
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en la zona fronteriza Ciudad Juárez - El Paso, Texas
1995 se presentó en Juárez tasas de desempleo altas (entre 4 y 5%), esto
debido a la crisis económica presentada en este período en el ámbito na�
cional. Sin embargo, después de este año las tasas siguen presentando una
tendencia descendente, sólo durante los primeros meses del año 2001 (en
particular mayo), dicha tasa aumentó hasta el 2.1% pero al siguiente mes
descendió a 1.4%,
Gráfica 7. Tasa de desempleo abierto
Fuente: Elaboración propia con base en la Encuesta de Empleo Urbano, INEGI.
Evolución de la Economía de Ciudad Juárez en el Período 2000-2011
A diferencia del período 1985-2000 en el que la economía de Estados
Unidos creció a tasas elevadas, la última década se ha caracterizado por dos
recesiones intensas. La primera de ellas fue en el período 2000-2002 y la
más reciente fue la crisis financiera del 2007-2009. La evidencia sugiere que
la crisis financiera en E.U. ha impactado dramáticamente la economía de
ciudad Juárez. La crisis financiera redujo la actividad económica en E.U. lo
que se tradujo en una disminución de la demanda de personal en la indus�
tria manufacturera, maquiladora y de servicios de exportación (IMMEX) en
Ciudad Juárez en un 18% en el período que comprende entre septiembre
2007 a septiembre de 2011 (ver gráfica 8), mientras que las remuneraciones
reales pagadas a este personal en este período disminuyeron en un 24% (ver
gráfica 9)
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Gráfica 8. Personal en la Industria Manufacturera, Maquiladora y de Servicios
de Transformación en Ciudad Juárez
Fuente: INEGI
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Gráfica 9. Remuneraciones Reales Pagadas en Miles de Pesos al Personal de
la Industria Manufacturera, Maquiladora y de Servicios de Transformación en
Ciudad Juárez
Fuente: INEGI
La evidencia también muestra que el ingreso per-cápita en el sector
entre 2007 y 2011 disminuyó cerca del 14%. Debido a la importancia del
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en la zona fronteriza Ciudad Juárez - El Paso, Texas
sector de la industria manufacturera, maquiladora y de servicios de expor�
tación (IMMEX) en la entidad, podemos esperar que la reducción de la acti�
vidad económica en este sector se traduzca en una reducción en el sector de
servicios en Ciudad Juárez (vea Domínguez, Morales y Ponce 2003).4 Estas
estimaciones sugieren la crisis en E.U tuvo un impacto negativo directo en
el índice de ventas al mayoreo y al menudeo en la entidad del 20% y 16%
respectivamente.
III. Opciones de una Política Fiscal Contra- Cíclica y La Evidencia Internacional
Existen varios argumentos a favor de una política fiscal contra-cícli�
ca a las crisis económicas. En períodos de recesión o bajo crecimiento, los
agentes privados (consumidores y productores) cancelan planes de compra
de bienes y proyectos de inversión debido a que estos agentes esperan una
contracción en la actividad económica o un crecimiento económico bajo.
Como resultado de ello la demanda agregada de bienes y servicios cae, la
demanda de trabajo también se reduce incrementando el desempleo y re�
duciendo el bienestar económico de familias. En estas circunstancias, el go�
bierno podría incrementar el gasto público y/o reducir los impuestos para
compensar una baja demanda de bienes y servicios del sector privado.
La hipótesis de que una política fiscal expansionaría puede contribuir
a incrementar la actividad económica ha sido sujeta a un intenso debate en
las últimas décadas. Algunos economistas argumentan que la política fis�
cal si puede ser efectiva en estimular la actividad económica, mientras que
otros economistas argumentan que la política fiscal puede ser poco efectiva
en estimular la actividad económica. Este último argumento se basa en la
idea de que el gasto público puede presionar a la alza las tasas de interés, los
precios y el tipo de cambio. A su vez, estos efectos residuales tienden a dis�
minuir el consumo privado y la inversión lo que conduce a una contracción
en la demanda de bienes y servicios.5 Si este efecto es lo suficientemente
elevado entonces la política fiscal expansionaria del gobierno puede no ser
efectiva en estimular la actividad económica.
4
5
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Los resultados de modelos estadísticos revelan que el 99% de las ocasiones que el
salario de la IMMEX se ha incrementado, esto se ha traducido en incrementos de
las ventas del sector comercio.
Este argumento se le conoce como la hipótesis de crowding out del gasto de gobierno. Mientras que incrementos del gasto incrementan la demanda de bienes y
servicios, ésta última puede incrementar la tasa de interés lo cual podría reducir el
consumo y la inversión con su consecuente disminución en la demanda de bienes
y servicios. Si el segundo efecto es lo suficientemente elevado entonces la política
fiscal expansionaria del gobierno puede no ser efectiva en estimular la actividad
económica.
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en la zona fronteriza Ciudad Juárez - El Paso, Texas
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de Ciudad Juárez
La Macroeconómica Moderna y la Efectividad de la Política Fiscal
La teoría macroeconómica moderna busca resolver algunos de los
problemas de los argumentos Keynesianos. Por ejemplo la escuela de Chi�
cago ha argumentado que la teoría Keynesiana no considera el papel de las
expectativas racionales. En este caso, el comportamiento de los individuos
no sólo refleja la información actual de los agentes económicos sino también
las expectativas sobre las variables económicas. En este contexto Krugman
y Obstfeld (1997) argumentan que el efecto de Crowding Out puede ser ma�
yor al anticipado por la teoría Keynesiana (y por lo tanto hacer que la po�
lítica fiscal no sea efectiva en estimular la actividad económica) ya que los
individuos tomarán no sólo en cuenta el efecto de incrementos en el gasto
(reducciones en el impuesto) en la tasa de interés y los precios actuales sino
en la tasa de interés y precios esperados lo cual tienden no sólo a reducir el
ingreso actual sino también el valor presente neto de la riqueza esperada de
familias lo cual se traduce en una menor inversión y consumo en el futu�
ro. Bajo estas circunstancias la política fiscal expansionaria del gobierno no
sólo no podría ser efectiva sino hay equilibrios en los que los multiplicados
de la política fiscal podrían ser negativos. Es decir, una política fiscal de ex�
pansión se traduce en una contracción de la actividad económica.
Barro (1974) argumenta que es posible que exista una equivalencia
Ricardiana perfecta si una reducción de los impuestos hoy se traduce en un
menor consumo actual de las familias que buscan ahorrar para compensar
un efecto ingreso negativo asociado con la expectativa de que el gobierno
incrementará los impuestos en el futuro (ya que el gobierno se vería forzado
a hacer esto para pagar la reducción de los impuestos hoy). En este caso una
política de reducción de impuestos fallaría en su objetivo de estimular la
actividad económica.
Otros argumentos que ponen en duda la efectividad de la política fis�
cal en estimular la economía sugieren que un mayor déficit fiscal asociado a
una política fiscal expansionaria tiende a incrementar la tasa de interés ya
que existe el riesgo de que el gobierno no pueda pagar su déficit fiscal en el
futuro (vea Miller, Skidelsky y Weller 1990, Giavazzi y Pagano 1990, y Ale�
sina y Perotti 1997) lo cual contrae el consumo privado y la inversión. Esto a
su vez puede nulificar el efecto expansionario de la deuda fiscal.
¿Qué Tipo de Política Fiscal: Gastos o Impuestos?
Otro tema de interés en el debate del diseño de una política fiscal con�
tra-cíclica es la efectividad de un incremento del gasto público en relación a
la efectividad de una reducción en los impuestos. A continuación (en la tabla
1, vea el anexo 1) se muestra la evidencia empírica en países desarrollados
sobre: i) La efectividad de la política fiscal en estimular la actividad econó�
mica, y ii) La efectividad de un incremento del gasto público en relación a
ZONA
FRANCA
195
Universidad Autónoma
de Ciudad Juárez
Competitividad comercial y política fiscal
en la zona fronteriza Ciudad Juárez - El Paso, Texas
una reducción en los impuestos. La evidencia internacional de los modelos
macroeconómicos de simulación empíricamente calibrados muestran que:
a) La política fiscal si es efectiva en estimular la actividad económica.
Es decir, los efectos multiplicadores de la política fiscal son positi�
vos y significativos. Sin embargo, hay diferencias de la efectividad
de la política fiscal en el corto y largo plazo. Los efectos positivos
en el corto plazo tienden a ser mayores que en el largo plazo.
b) La política fiscal de gasto es más efectiva que la política de im�
puestos en estimular la actividad económica. Hay una variedad
de rangos sobre los efectos multiplicadores de la política fiscal. La
evidencia sugiere que los multiplicadores del gasto se encuentran
en un rango entre 0.6 y 1.4 mientras que los multiplicadores de los
impuestos entre 0.3 y 0.8 (vea Hemming, Kell, y Mahfouz 2002).
c) Existe también evidencia empírica en relación a la efectividad de
los multiplicadores del gasto en relación a los multiplicadores de
impuestos que surgen de modelos econométricos en forma redu�
cida a través de modelos de vectores autorregresivos (VAR). La
tabla 2 muestra la evidencia internacional utilizando esta técnica.
Los resultados son los siguientes:
d) La política fiscal si es efectiva en estimular la actividad económica.
Es decir, los multiplicadores de los incrementos en el gasto pú�
blico y reducciones en los impuestos son positivos en la actividad
económica.
196
ZONA
FRANCA
Universidad Autónoma
de Ciudad Juárez
Competitividad comercial y política fiscal
en la zona fronteriza Ciudad Juárez - El Paso, Texas
Tabla 2. Estimaciones de Efectos del Gasto e Impuestos en la Actividad
Económica a Través de Modelos de Series de Tiempo en la Modalidad de
Vectores Auto-regresivos
Estudio
País
Muestra
Multiplicadores del gasto
Impacto
Blanchard y Perotti
(2002)
Estados
Unidos
Valor más
alto
Multiplicadores fiscales
Largo
plazo
Impacto
Valor más
alto
0.7
0.7
0.8
1.3
(5)
(7)
Largo plazo
1969-1997 3/
1960-1997 4/
0.8
0.9
1.3
0.9
(15)
(1)
1.0
0.7
Fatas y Mihov (2001) Estados
Unidos
1960-1999
0.1
0.3
(16)
0.2
Mountford y Uhlig
(2002)
Estados
Unidos
1955-2000
0.2
0.5
(3)
N/a
0.2
0.4
(9)
Perotti (2002)
Estados
Unidos
1960-2000
1960-1979
1980-2000
0.4
0.7
0.1
1.1
1.6
0.5
(15)
(10)
(3)
1.0
-0.6
-1.3
0.3
0.4
0.2
0.8
1.1
0.2
(7)
(13)
(1)
0.5
0.8
0.1
Alemania
1960-2000
1960-1974
1974-2000
1.3
1.7
0.8
1.3
1.7
0.8
(1)
(1)
(1)
0.9
1.1
-0.7
0.3
0.3
(1)
0.1
Inglaterra 1960-2000
1960-1979
1980-2000
0.3
0.5
-0.2
0.3
0.9
-0.1
(1)
(17)
(3)
0.1
0.8
-1.1
Canadá
1960-2000
1960-1979
1980-2000
0.4
0.6
0.1
0.5
0.9
0.2
(2)
(17)
(3)
0.2
0.9
-2.2
Australia
1960-2000
1960-1979
1980-2000
0.3
0.0
0.6
0.3
0.5
0.8
(1)
(5)
(14)
0.2
0.3
0.6
0.2
1.3
Fuente: Hemming, Kell, y Mahfouz (2002), International Monetary Fund.
a) La política fiscal de gasto es más efectiva que la política de im�
puestos en estimular la actividad económica. Hay una variedad
de rangos sobre los efectos multiplicadores de la política fiscal. La
evidencia sugiere que los multiplicadores del gasto se encuentran
en un rango entre 0.1 y 1.7 mientras que los multiplicadores de los
impuestos entre 0.2 y 0.7 (vea Hemming, Kell, y Mahfouz 2002).
Opciones Adicionales de Política Fiscal Para una Economía
Local: Transferencias Inter-Gubernamentales
En el contexto de una economía local existen otras opciones de po�
lítica fiscal como las transferencias inter-gubernamentales. México es una
economía con una elevada centralización fiscal (vea Ponce Rodríguez 2010
y Kochi y Ponce Rodríguez 2011). El gobierno central recauda ingreso tribu�
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Universidad Autónoma
de Ciudad Juárez
Competitividad comercial y política fiscal
en la zona fronteriza Ciudad Juárez - El Paso, Texas
tario asociado con diferentes tipos de impuestos y posteriormente establece
transferencias inter-gubernamentales a los gobiernos estatales y locales.
Numerosos estudios, vea la Tabla 3 y Hines y Thaler (1995), e Inman
(2008), han mostrado que las transferencias inter-gubernamentales tienen
un efecto multiplicador elevado en el gasto de los gobiernos estatales y loca�
les lo cual sugiere que las transferencias inter-gubernamentales podrían ser
una herramienta más efectiva que el gasto público sub-nacional en estimu�
lar las economías estatales y locales.
Tabla 3. Estimaciones más Citadas del Efecto “Flypaper” en el Gasto de los
Gobiernos Sub-Nacionales.
Autor
Muestra
Cambio en el gasto
como cambios en
las subvenciones
Inman (1971)
Estudio de panel del presupuesto de 41 ciudades
1.00
Weicher (1972)
Ayuda del Estado a 106 gobiernos municipales
0.90
Weicher (1972)
Subvenciones del Estado para distritos escolares
independientes
0.40
Gramlich y Galper
(1973)
Subvenciones federales para gobiernos municipales y estatales
0.43
Gramlich y Galper
(1973)
Ayuda federal y estatal para 10 gobiernos de
ciudades grandes
0.25
Bowman (1974)
Subvenciones federales para la educación de los
distritos escolares de Virginia del Oeste
1.06
Bowman (1974)
Subvenciones estatales para los distritos escolares 0.50
de Virginia del Oeste
Feldstein (1975)
Subvenciones estatales para las ciudades de
Massachussets
0.60
Olmsted, Denzau y
Roberts (1993)
Ayuda del estado de Missouri para los distritos
escolares locales
0.58
Case, Hines y Rosen
(1993)
Subvenciones federales para 48 estados 19701985
0.65
Fuente: Hines y Thaler (1995)
IV Efectos Esperados en la Economía Local de la Política Fiscal
En esta sección, desarrollamos una serie de modelos econométricos
que buscan estimar el efecto de diferentes políticas fiscales en la economía
local de Ciudad Juárez. En particular, analizamos el efecto en la actividad
económica local, medida a través del producto interno bruto, de incrementos
en el gasto público, reducciones en los impuestos recolectados, y las partici�
paciones y aportaciones del gobierno federal al municipio de Ciudad Juárez.
198
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Competitividad comercial y política fiscal
en la zona fronteriza Ciudad Juárez - El Paso, Texas
Universidad Autónoma
de Ciudad Juárez
En el modelo econométrico que se muestra en la ecuación (1) se pos�
tula que el producto interno bruto local depende de las características sociodemográficas de la localidad, tales como el capital humano (medido a través
de un índice de escolaridad), la longevidad del individuo, el efecto de la mi�
gración en la localidad medida a través de dos canales distintos, la población
de la localidad y un índice residual de intensidad migratoria, la tasa de parti�
cipación laboral (medida como la razón entre la población de 12 años o más
económicamente activa entre la población de 12 años y más en la localidad),
un índice de marginación (que contempla el impacto del acceso a servicios
básicos en la vivienda), un indicador de la distribución del ingreso, el papel
de las instituciones políticas (al incorporar la participación ciudadana en
elecciones), un índice de centralización fiscal, y la política fiscal evaluada a
través del gasto público, reducciones en los impuestos recolectados, y las
participaciones y aportaciones del gobierno federal al municipio de Ciudad
Juárez.
El modelo econométrico se define de la siguiente manera:
Donde es un vector que contiene variables de control tales como las
variables socio-demográficas de los residentes del municipio, la tasa de par�
ticipación laboral, los indicadores de instituciones políticas, etc., mientras
que es el vector de la sensibilidad de cambio del producto interno municipal
a la heterogeneidad de las variables de control, y es el vector que contiene
las variables de interés, que en nuestro caso están relacionadas con la políti�
ca fiscal (gasto e impuestos locales y transferencias inter-gubernamentales),
mientras que mide la sensibilidad de cambio del producto interno munici�
pal a cambios en las políticas fiscales.
Tabla 4. Impacto de la Política Fiscal en la Economía Local. Variable
dependiente: Producto Interno Municipal
I
II
III
IV
C
-749000000
-683000000
-413000000
-389000000
Nivel de Escolaridad
568000000
525000000
377000000
346000000
3.20
2.94
1.96
1.91
Longevidad
-2350000000
-2230000000 -2110000000
-2030000000
-3.85
-3.68
-3.17
-3.25
Intensidad Migratoria
-4168184
-2246213
-1941305
1400188
-0.64
-0.35
-0.27
0.21
Participación Laboral
166000000
170000000
228000000
213000000
1.95
2.00
2.14
1.85
Marginación
-22120891
-25757834
-15389895
-13499173
-1.35
-1.54
-0.77
-0.72
Población
254781
258109
272188
250128
Continúa...
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Universidad Autónoma
de Ciudad Juárez
Competitividad comercial y política fiscal
en la zona fronteriza Ciudad Juárez - El Paso, Texas
I
II
III
IV
1.67
1.69
1.55
1.53
Equidad
73279692
73991428
82013292
76275235
3.09
3.12
2.97
2.85
Participación en Elecciones
9848
9752
11906
11237
3.38
3.33
3.60
3.44
Centralización Fiscal
1348145
1073971
-1610167
-1496941
2.20
1.72
-1.71
-1.61
Gasto Público
5.55
5.59
4.21
4.22
Tasa Efectiva de Impuestos
-17006754
-9321017
-8097943
-2.06
-1.36
-1.20
Transferencias Inter-Gubernamentales
8.12
3.04
Participaciones Federales
9.77
3.34
Aportaciones Federales
5.81
1.46
Observaciones
2106
2106
2106
2106
R2 ajust
0.90
0.90
0.89
0.89
F
1931
1758.00
1490
1391
En la tabla 4 se muestra resultado de una estimación del modelo (1)
a través de mínimos cuadrados generalizados.6 La fuente de los datos con�
templa una muestra con 2106 observaciones con información del sistema
de bases municipal del INEGI del 2000, la información sociodemográfica
es proporcionada por la Comisión Nacional de Población, y la información
sobre la participación política por el Instituto Federal Electoral.7
6
7
200
Este método de estimación contempla dos etapas en la primera etapa se corre
un modelo con mínimos cuadrados ordinarios lo que permite estimar una matriz
varianza-covarianza de los términos de error que sirve para obtener las estimaciones generalizadas que se muestran en la tabla 4.
En la estimación del modelo teníamos al menos dos alternativas. La primera, que
hemos adoptado, en la que se ha privilegiado la obtención de variables de control
que nos permitan obtener estimaciones insesgadas de los efectos de la política
fiscal en la actividad económica de las economías locales. El costo de esta estrategia es el uso de una muestra con información del año 2000. Nuestra segunda
alternativa es la utilización de información más reciente sobre el producto interno
bruto municipal. Sin embargo en este caso no existe disponible la información de
las variables de control deseadas. Por ello, en este trabajo optamos por la primera
opción. En un trabajo a desarrollar en el futuro, estimaremos nuestro modelo con
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Competitividad comercial y política fiscal
en la zona fronteriza Ciudad Juárez - El Paso, Texas
Universidad Autónoma
de Ciudad Juárez
Debido a que puede existir un sesgo en la estimación de la ecuación (1)
debido a la posibilidad de una bi-causalidad entre la actividad económica y
la política fiscal, se utiliza la estrategia de mínimos cuadrados generalizados
instrumentales.8 En este caso, instrumentamos las variables de la política
fiscal, la tasa efectiva de impuestos, gastos y transferencias inter-guberna�
mentales al utilizar las variables rezagando de la política fiscal. De esta for�
ma se busca garantizar que las variables de la tasa efectiva de impuestos,
gastos y transferencias inter-gubernamentales sean exógenas a la actividad
económica (la variable a explicar en la ecuación 1).
Los resultados de nuestras estimaciones son los siguientes:
1. La política fiscal del gasto si es efectiva en estimular la actividad
económica de los municipios en México. Nuestras estimaciones
sugieren multiplicadores del gasto de 5.55 a 5.59 por cada peso
adicional de gasto público. Este impacto es positivo y significativo
a un nivel de confianza estadística del 99% (vea ecuaciones I y II
de la tabla 4). Estos resultados significan que un incremento de
1% en el gasto municipal incrementan el producto interno bruto
municipal en 2.11% (vea las estimaciones de las elasticidades pibpolítica fiscal en la tabla 5).
Tabla 5. Elasticidades del Producto Interno Bruto
y las Opciones de Política Fiscal Local
Elasticidad Pib- Política Fiscal
1
Valor
Elasticidad Pib- Tasa Efectiva de Impuestos
-0.04 1
Elasticidad Pib- Gasto Público Municipal
2.11 2
Elasticidad Pib- Transferencias Intergubernamentales
2.67 3
Elasticidad Pib- Participaciones Federales
2.60 4
Elasticidad Pib-Aportaciones Federales
0.35 5
Esta elasticidad se estima a través del modelo II de la tabla (4). 2 Esta elasticidad se estima con datos
del Modelo I en la tabla (4). 3 Esta elasticidad se estima con datos del modelo III en la tabla (4). 4 esta
elasticidad Se estima con datos del modelo IV en la tabla (4). 5 esta elasticidad se estima con datos del
modelo IV en la Tabla (4).
Estas estimaciones son significativamente elevadas en relación a la
evidencia internacional del impacto del gasto público en la economía nacio�
nal (vea la tabla 1). El alto impacto de la política fiscal en la economía local
8
la segunda alternativa. Esto nos permitirá poner a prueba que tan robustos son
nuestros resultados.
Es decir la política fiscal puede afectar al producto interno bruto municipal y a su
vez, la actividad económica afecta la recolección de impuestos de los gobiernos
municipales y el gobierno federal, el gasto municipal y las transferencias inter-gubernamentales.
ZONA
FRANCA
201
Universidad Autónoma
de Ciudad Juárez
Competitividad comercial y política fiscal
en la zona fronteriza Ciudad Juárez - El Paso, Texas
se puede derivar de la hipótesis de que la política fiscal que busca estimu�
lar una economía local tiene niveles significativamente inferiores del efecto
de Crowding- Out. Debido al tamaño de la economía local en la economía
nacional, es posible esperar que incrementos en el gasto local no induzcan
cambios estadísticamente significativos en el nivel de precios, la tasa de in�
terés, o el tipo de cambio. La falta del efecto del Crowding-Out podría ex�
plicar porque se espera que un incremento de un peso en el gasto municipal
incremente la actividad económica en alrededor de 5.55 o 5.59 pesos.
1. Existe evidencia no robusta de que la política fiscal constituida
como reducciones en los impuestos también es efectiva en estimular la actividad económica de los municipios en México. En
la tabla 4, en el modelo econométrico II, se muestra que reduc�
ciones de la carga fiscal incrementan la actividad económica con
un nivel de confianza estadística del 95%. Esto significa que una
reducción de 1% en la tasa de impuestos efectiva incrementa la
actividad económica en tan sólo 0.04%. Sin embargo esta eviden�
cia no es robusta. las estimaciones de los modelos III y IV, en el
que se incluyen a las transferencias inter-gubernamentales como
variables de control, indican que reducciones en la carga fiscal no
se traducen en incrementos en la actividad económica.
2. Las transferencias inter-gubernamentales son efectivas en estimular la actividad económica de los municipios en México. Nuestro estudio también encuentra que si desagregamos las transferencias inter-gubernamentales, las participaciones federales son
significativamente más efectivas en estimular la actividad económica en relación a las aportaciones federales.
Nuestras estimaciones muestran que las transferencias inter-guber�
namentales (medidas como la suma de las participaciones y aporta�
ciones federales) si son efectivas en estimular la actividad económi�
ca de economías locales. Este efecto es positivo y significativo a un
nivel de confianza del 99% (vea el modelo III en la tabla 4).
Sin embargo, un análisis desagregado de las transferencias intergubernamentales, vea la ecuación IV en la tabla 4, muestra que
el impacto de las participaciones federales en el producto interno
bruto (pib) municipal es positivo, de 9.77 pesos por cada incre�
mento de las participaciones, y significativo a un nivel de confian�
za estadística del 99%, mientras que las aportaciones federales no
son significativas para inducir cambios en la actividad económica
municipal.
Estas estimaciones implican que un incremento de 1% en las par�
ticipaciones federales al municipio incrementan la actividad eco�
nómica en un 2.6% mientras que si se incrementa 1% las aporta�
ciones federales el pib municipal incrementa en un 0.35% (vea la
202
ZONA
FRANCA
Competitividad comercial y política fiscal
en la zona fronteriza Ciudad Juárez - El Paso, Texas
Universidad Autónoma
de Ciudad Juárez
tabla 5). Una prueba de Wald confirma este resultado, es decir la
sensibilidad de cambio del pib municipal a cambios positivos en
las participaciones federales es estadísticamente mayor que el im�
pacto de las aportaciones federales.9
3. Nuestro estudio también sugiere que incrementar las transferen�
cias producen un mayor impacto en el producto interno bruto mu�
nicipal en relación a un incremento similar del gasto público de la
localidad.
La tabla 5 muestra que un incremento de 1% en el gasto públi�
co municipal incrementa el producto interno bruto municipal en
un 2.11% mientras que un incremento de 1% en las transferencias
inter-gubernamentales incrementa el pib municipal en un 2.67%.
4. La política fiscal de gasto es más efectiva que la política de impuestos en estimular la actividad económica. Este resultado es
evidente a partir de las estimaciones que se muestran en la tabla
5 la cual muestra que un incremento de 1% en el gasto público
municipal incrementa el producto interno bruto municipal en un
2.11% mientras que una reducción de 1% en la carga fiscal local
incrementa el pib municipal en tan sólo 0.04%.
5. Por transitividad, las transferencias inter-gubernamentales, en
particular las participaciones federales, producen un mayor impacto en el producto interno bruto municipal en relación a una
reducción similar en la tasa efectiva de impuestos de la localidad.
Este resultado es evidente a partir de las estimaciones de la tabla 5.
El resultado sugerido por nuestro modelo de que un incremento per�
manente en las transferencias intergubernamentales, en particular de las
participaciones federales, es una estrategia más efectiva en estimular la ac�
tividad económica local puede ser explicado por el hecho de que un incre�
mento en las participaciones federales, dado un cierto nivel de impuestos,
representa un intercambio fiscal más rentable para los agentes económicos
locales.10
El resultado de la alta efectividad de las transferencias en estimular la
actividad local también podría explicarse por las expectativas de los agentes
locales sobre el comportamiento inter-temporal del gasto y los impuestos
locales. Por ejemplo, un incremento temporal del gasto local puede ser poco
efectivo en estimular la economía local, si es que los agentes esperan que la
9
10
Las pruebas de Wald permiten poner a prueba si el efecto marginal de los estimadores es estadísticamente mayor o menor a lo largo de las variables de interés y de
control de un modelo econométrico.
Al mencionar la frase “un intercambio fiscal más rentable para los agentes locales”
nos referimos a un nivel más elevado del excedente del consumidor y del productor relacionado con el intercambio fiscal por los bienes y servicios producidos por
el gobierno local.
ZONA
FRANCA
203
Universidad Autónoma
de Ciudad Juárez
Competitividad comercial y política fiscal
en la zona fronteriza Ciudad Juárez - El Paso, Texas
tasa de impuestos efectiva en la localidad se va a incrementar para financiar
el incremento del gasto público, o si el gasto en el futuro se reducirá para
compensar el incremento actual temporal del gasto. Sin embargo, este tipo
de expectativas que hace que la política fiscal sea poco efectiva no se repro�
duce si los agentes esperan un incremento permanente en las transferencias
intergubernamentales.
V. Conclusiones
En este documento se analiza si la política fiscal, medida a través de
incrementos en el gasto público municipal, reducciones en la carga fiscal lo�
cal, e incrementos en las transferencias inter-gubernamentales, es efectiva
en estimular la actividad de la economía de un municipio en México. Los
resultados de nuestro análisis son los siguientes:
i. La política fiscal del gasto si es efectiva en estimular la actividad
económica de los municipios en México. Nuestras estimaciones
sugieren multiplicadores del gasto de 5.55 a 5.59 por cada peso
adicional de gasto público. Este impacto es positivo y significativo
a un nivel de confianza estadística del 99% (vea ecuaciones I y II
de la tabla 4). Estos resultados significan que un incremento de
1% en el gasto municipal incrementan el producto interno bruto
municipal en 2.11% (vea las estimaciones de las elasticidades pibpolítica fiscal en la tabla 5).
Estas estimaciones son más elevadas en relación a la evidencia in�
ternacional del impacto del gasto público en la economía nacional
(vea la tabla 1, en el anexo 1). El alto impacto de la política fiscal
en la economía local se puede derivar de la hipótesis de que la po�
lítica fiscal que busca estimular una economía local tiene niveles
significativamente inferiores del efecto de Crowding- Out. Debido
al tamaño de la economía local en la economía nacional, es posible
esperar que incrementos en el gasto local no induzcan cambios es�
tadísticamente significativos en el nivel de precios y la tasa de inte�
rés. La falta del efecto del Crowding-Out podría explicar porque se
espera que la elasticidad pib municipal- gasto local sea superior a 1.
ii. Existe evidencia, no robusta, de que la política fiscal constituida
como reducciones en los impuestos también es efectiva en estimular la actividad económica de los municipios en México. En
la tabla 4, en el modelo econométrico II, se muestra que reduc�
ciones de la carga fiscal incrementan la actividad económica con
un nivel de confianza estadística del 95%. Esto significa que una
reducción de 1% en la tasa de impuestos efectiva incrementa la
actividad económica en tan sólo 0.04%. Sin embargo esta eviden�
cia no es robusta. las estimaciones de los modelos III y IV, en el
204
ZONA
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Competitividad comercial y política fiscal
en la zona fronteriza Ciudad Juárez - El Paso, Texas
Universidad Autónoma
de Ciudad Juárez
que se incluyen a las transferencias inter-gubernamentales como
variables de control, indican que reducciones en la carga fiscal no
se traducen en incrementos estadísticamente significativos en la
actividad económica de los municipios.
iii. Las transferencias inter-gubernamentales son efectivas en estimular la actividad económica de los municipios en México. Nuestro estudio también encuentra que si desagregamos las transferencias inter-gubernamentales, las participaciones federales son
significativamente más efectivas en estimular la actividad económica en relación a las aportaciones federales.
Nuestras estimaciones muestran que las transferencias inter-gu�
bernamentales (medidas como la suma de las participaciones y
aportaciones federales) si son efectivas en estimular la actividad
económica de las economías locales en México. Este efecto es po�
sitivo y significativo a un nivel de confianza del 99% (vea el modelo
III en la tabla 4).
Sin embargo, un análisis desagregado de las transferencias intergubernamentales, vea la ecuación IV en la tabla 4, muestra que
el impacto de las participaciones federales en el producto interno
bruto (pib) municipal es positivo, de 9.77 pesos por cada incre�
mento de las participaciones, y significativo a un nivel de confian�
za estadística del 99%, mientras que las aportaciones federales no
son significativas para inducir cambios en la actividad económica
municipal.
Estas estimaciones implican que un incremento de 1% en las par�
ticipaciones federales al municipio incrementan la actividad eco�
nómica en un 2.6% mientras que si se incrementa 1% las aporta�
ciones federales, el pib municipal incrementa en un 0.35% (vea
la tabla 5). Una prueba de Wald confirma este resultado, es decir
la sensibilidad de cambio del pib municipal a cambios positivos
en las participaciones federales es estadísticamente mayor que el
impacto de las aportaciones federales.11
iii. Nuestro estudio también sugiere que incrementar las transferencias producen un mayor impacto en el producto interno bruto
municipal en relación a un incremento similar del gasto público
de la localidad.
La tabla 5 muestra que un incremento de 1% en el gasto públi�
co municipal incrementa el producto interno bruto municipal en
un 2.11% mientras que un incremento de 1% en las transferencias
inter-gubernamentales incrementa el pib municipal en un 2.67%.
11
Las pruebas de Wald permiten poner a prueba si el efecto marginal de los estimadores es estadísticamente mayor o menor a lo largo de las variables de interés y de
control de un modelo econométrico.
ZONA
FRANCA
205
Universidad Autónoma
de Ciudad Juárez
Competitividad comercial y política fiscal
en la zona fronteriza Ciudad Juárez - El Paso, Texas
iv.La política fiscal de gasto es más efectiva que la política de impuestos en estimular la actividad económica. Este resultado es
evidente a partir de las estimaciones que se muestran en la tabla
5 la cual muestra que un incremento de 1% en el gasto público
municipal incrementa el producto interno bruto municipal en un
2.11% mientras que una reducción de 1% en la carga fiscal local
incrementa el pib municipal en tan sólo 0.04%. Este resultado en
parte se debe a que la tasa de impuestos locales es baja en México
(es decir, la proporción de impuestos locales en relación a la activi�
dad económica es baja) lo cual limita el impacto de una reducción
marginal en la carga fiscal local.
v. Por transitividad, las transferencias inter-gubernamentales, en
particular las participaciones federales, producen un mayor im�
pacto en el producto interno bruto municipal en relación a una
reducción similar en la tasa de impuestos de la localidad.
Este resultado es evidente a partir de las estimaciones de la tabla 5.
El resultado de nuestro estudio de que un incremento permanente en
las transferencias intergubernamentales, en particular de las participacio�
nes federales, es una estrategia más efectiva en estimular la actividad eco�
nómica local puede ser explicado por el hecho de que un incremento en las
participaciones federales, dado un cierto nivel de impuestos, representa un
intercambio fiscal más rentable para los agentes económicos locales.12
El resultado de la alta efectividad de las transferencias en estimular la
actividad local también podría explicarse por las expectativas de los agentes
locales sobre el comportamiento inter-temporal del gasto y los impuestos
locales. Por ejemplo, un incremento temporal del gasto local puede ser poco
efectivo en estimular la economía local, si es que los agentes esperan que
la tasa de impuestos en la localidad se va a incrementar para financiar el
incremento del gasto público, o si el gasto en el futuro se reducirá para com�
pensar el incremento actual temporal del gasto. Sin embargo, este tipo de
expectativas que hace que la política fiscal sea poco efectiva no se reproduce
si los agentes esperan un incremento permanente en las transferencias in�
tergubernamentales.
Referencias
Blanchard, Olivier Jean y Roberto Perotti (2002), An Empirical Characte�
rization of the Dynamic Effects of Changes in Government Spending
12
206
Al mencionar la frase “un intercambio fiscal más rentable para los agentes locales”
nos referimos a un nivel más elevado del excedente del consumidor y del productor relacionado con el intercambio fiscal por los bienes y servicios producidos por
el gobierno local.
ZONA
FRANCA
Competitividad comercial y política fiscal
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208
ZONA
FRANCA
Tasas de interés real y tipo de cambio
nominal no presentan cambios respecto a la situación de referencia
Incremento sostenido en el consumo del
gobierno en un punto porcentual del PIB
Recorte sostenido en el ingreso personal
de impuesto en un punto porcentual del
PIB
Dalsgaard, André y
Rciahrdson (2001)
INTERLINK OECD
IMF (1998)
MULTIMOD
IMF (1996ª)
MULTIMOD
Tasas de interés reales y tipo de
cambio nominal no presentan cambios
respecto a la situación de referencia
Incremento sostenido en el consumo del
gobierno en un punto porcentual del PIB
Richardson (1988)
INTERLINK OECD
0.7
1.1
0.6
1.1
1.3
a 0.2
0.3a 0.4
0.6
0.9 a 1.3
0.9 a 1.5
0.1
0.9 a 1.3
0.6 a 1.4
0.1
1.2 a 2.0
0.7 a 1.6
-0.2
-0.6
0.3
0.1
1.3
a 0.3
-0.1 a 0.1
0.0
0.1 a -0.1
0.1 a 0.0
0.0
a 0.3
a 0.4
0.0
0.0 a 1.9
0.2 a 0.7
1.5
0.4
0.6
0.4
1.7
1.2
1.1
1.0 a
2.3
0.0
0.8 a
0.9
0.6 a
1.6
0.6
1.2 a
2.7
0.6 a
1.9
Corto
plazo
Corto plazo
Largo
plazo
Japón
-0.5
-0.2
-0.3
0.4
0.5
1.5
-0.2
-0.1 a 0.0
0.0
-0.1 a 0.1
a 0.1
0.0
a 3.1
0.3 a 2.3
Largo
plazo
Multiplicadores
Estados Unidos
Fuente: Hemming, Kell y Mahfouz (2002), International Monetary Fund.
Objetivo: Tipo de cambio
Objetivo: Inflación
Objetivo: Dinero
La oferta monetaria no presenta
cambios respecto a la situación de
referencia
Incremento sostenido en los impuestos en
un punto porcentual del PIB
Incremento sostenido en el gasto del gobierno en un punto porcentual del PIB
La oferta de dinero no presenta
cambios respecto a la situación de
referencia
Reducción sostenido en el consumo del
gobierno en un punto porcentual del PIB
Tasa de interés y tipo de cambio no
presentan cambios respecto a la situación de referencia
Recorte permanente en el consumo real
del gobierno de los Estados Unidos en un
punto porcentual del PIB
Mc Kibbin (1996)
Modelos AE 3/
Modelos RE 4/
Modelo Monetarista RE 5/
Tasa de interés no presenta cambios
respecto a la situación de referencia
Objetivo: Tipo de cambio
Inesperado recorte transitorio en el
consumo real del gobierno en un punto
porcentual del PIB
Modelos AE 3/
Modelos RE 4/
Modelo Monetarista RE 5/
Objetivo: PIB normal
Inesperado recorte transitorio en el
consumo real del gobierno en un punto
porcentual del PIB
Bryant, Hooper y Mana
(1993)
Modelos AE 3/
Modelos RE 4/
Modelo Monetarista RE 5/
La oferta de dinero no presenta
cambios respecto a la situación de
referencia
Supuestos de la política monetaria
Inesperado, recorte permanente en el
consumo real del gobierno en un punto
porcentual del PIB
Simulación
Bryan y otros (1988)
Modelos AE 1/
Modelos RE 2/
Estudio y modelo(s)
0.5
1.1
1.0
a –0.1
0.0 a –0.2
0.1
0.9 a 1.3
0.7
0.6 a 0.9
0.6 a 0.90
0.6
a 2.4
0.9 a 1.9
Corto
plazo
Alemania
0.3
-0.2
0.6
0.0
0.0
0.0
0.0 a 0.2
0.1
-0.1 a 0.0
-0.1 a 0.0
0.1
-0.4 a 5.5
0.2 a 0.6
Largo plazo
Tabla 6. Efectos de Estímulo del Gasto e Impuestos en la Actividad Económica a Través de Modelos de Simulación Empíricamente
CalibradosFuente: Hemming, Kell, y Mahfouz (2002), International Monetary Fund