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Pildoritas Contables y Empresariales Revista 1 Pildoritas Contables y Empresariales CONTADURIA Levis Dominguez Peña Pildoritas Contables y Empresariales 2 Febrero 8 de 2015, Pildorita No 177 PILDORITAS NIC-NIIF DIAN y Minhacienda deberían hacer un esfuerzo para proceso de acoplamiento de bases fiscales y NIF Junto al Dr. Gabriel Vásquez Tristancho y el Dr. Hernán Rodríguez intercambiamos opiniones sobre el tema de las NIIF y las bases fiscales, ¿dos realidades incompatibles? Coinciden en que mirar hacia atrás en este proceso no aporta. La DIAN ya tiene estudios sobre el tema de las bases fiscales y hay que concentrarse en esto. De igual manera, es preocupante ver la gran cantidad de profesionales en las empresas que no han trabajado en la preparación de la información financiera. XBRL, una excelente manera de reportar información financiera sin mayores costos para las empresas La Superintendencia Financiera de Colombia tiene previsto que a partir del 23 de febrero de 2015 se inicien las pruebas de transmisión de los estados de situación financiera y sus notas con la taxonomía XBRL, de acuerdo con requisitos como son la firma digital del representante legal, el contador y el revisor fiscal, entre otras instrucciones. Pildoritas Contables y Empresariales 3 PILDORITA TRIBUTARIA Retención en la fuente con procedimiento 1 a asalariados y demás empleados durante el 2015 En esta herramienta se ilustran los pasos que deberá seguir un agente de retención durante el año 2015 para obtener la retención básica del art. 383 con procedimiento 1 y su comparación con la retención mínima del art. 384. Estos cálculos, y según lo indicado en los decretos 099, 1070 y 3032 del 2013, se deberán aplicar por igual tanto a los asalariados como a los prestadores de servicios que terminen perteneciendo al universo de “empleados”. Ingresos fiscales no contables frente a los contables no fiscales Los ingresos son los pagos en dinero o en especie que reciben las personas naturales o jurídicas por la realización de una actividad o la prestación de un servicio. Cuando se prepara la Declaración de Renta se da lugar a diferencias entre lo contable y lo fiscal, existen ingresos que aunque afectan el estado de resultados, no son base para la liquidación de renta y viceversa. Pildoritas Contables y Empresariales 4 Certificados Tributarios que deben emitirse en el 2015 Inicia una obligación para todos los agentes retenedores; expedir y no solo eso, sino también entregar, los diferentes certificados tributarios por el año gravable 2014. Existen plazos que se debe cumplir. En ocasiones algunos aunque conocen las fechas límites, las pasan por alto. Pildoritas Contables y Empresariales 5 PILDORITA LABORAL Ministro de Trabajo: Cesantías son la mejor forma de protección cuando trabajador queda desempleado Las cesantías son un plus económico para un trabajador que se enfrenta a la incertidumbre de no saber su suerte en el futuro. Son una forma de ahorro que es aportado por el empleador y que disfrutará el empleado una vez termine su vínculo laboral. El ministro Garzón piensa que es pertinente y sano ahorrarlas en caso de una situación de calamidad. Comisiones deben tenerse en cuenta para los aportes a la seguridad social Las comisiones constituyen salario y por tal se deben adicionar al sueldo básico para poder determinar la base sobre la que se deben realizar los aportes a seguridad social, la liquidación de prestaciones sociales e indemnizaciones. Pildoritas Contables y Empresariales 6 PILDORITA PARA EL REVISOR FISCAL Auditoría: ¿sabemos aplicarla correctamente como lo establecen las NAI? En entrevista con Álvaro Fonseca Vivas, Revisor Fiscal con experiencia en auditoría financiera, forense y de gestión, afirma que hay profesionales que no entienden la verdadera importancia de la Revisoría Fiscal porque la perciben más como una auditoría externa y financiera. De igual manera, es pertinente auditar los Estados Financieros elaborados bajo NIIF con las NAGA. Inhabilidad para ejercer Revisoría Fiscal en el sector público, ¿cuándo se presenta? El hecho que se tenga un contrato por prestación de servicios en el sector público, no genera inhabilidad con las revisorías fiscales que se ejerzan frente a empresas privadas Consultorio Control, Auditoría y Revisoría Fiscal del 5 de febrero del 2015 Pildoritas Contables y Empresariales 7 Evaluación del auditor ante la conciliación de patrimonio y resultados bajo NIIF Durante el período de transición, es necesario realizar una conciliación en donde se especifique la situación de la empresa antes, durante y después de la implementación de las NIIF. Además, se recomienda que las labores de auditoría se realicen de acuerdo con las directrices establecidas en las Normas Internacionales de Auditoría. Pildoritas Contables y Empresariales 8 PILDORITA DERECHO COMERCIAL Suspensión de asambleas, legalidad de las decisiones tomadas en su continuación Es común que debido a la extensión de los temas tratados en una reunión del máximo órgano social, por altas horas de la noche u otros motivos, se decida suspenderla para continuarla otro día. ¿Qué se requiere para que las decisiones que se tomen en esa futura reunión tengan validez? Único accionista en una SAS, ventajas y desventajas Una Sociedad por Acciones Simplificada que se crea con un único accionista tendrá una gran ventaja administrativa frente al manejo de cada una de sus acciones, que libremente puede determinar si decide ceder y de esta forma ingresar nuevos accionistas. Pildoritas Contables y Empresariales 9 PILDORITA DE INVESTIGACION “Gobierno grava más a los formales, hace poca gestión de fiscalización y no penaliza a evasores” Rafael Serrano Urdaneta, Gerente de Pronavícola S.A., afirma que el Gobierno le tiene miedo al costo político de una verdadera y estructural reforma tributaria, factor que debe acompañarse de una campaña de austeridad y reducción del gasto público, aspectos que no se ven. Afirma que los evasores deben tener verdaderas penas económicas e incluso ir a la cárcel. Pildoritas Contables y Empresariales 10 PILDORITA DESARROLLO EMPRESARIAL Ayudas para los emprendedores: ¿oferta y poco resultado? El país contó el año pasado con alrededor de 1.060 millones de dólares, unos dos billones de pesos, para apoyar iniciativas de desarrollo lideradas por individuos o entidades públicas y privadas. Pildoritas Contables y Empresariales 11 PILDORITA ACADÉMICA Uno de cada cuatro estudiantes, deserta de los Andes El 85% de los 10.000 beneficiarios del programa “ser pilo paga”, escogieron universidades privadas. Ante ese panorama, Dinero revisó un documento que analiza las características de la deserción en la Universidad de los Andes. Estos son los hallazgos. Pildoritas Contables y Empresariales 12 Píldoras económicas POR: RODOLFO ZAMBRANO MORENO Grecia no acepta. El recién elegido joven jefe del Gobierno de Grecia y perteneciente a los partidos de la izquierda ganó con la bandera de moderar las limitaciones impuestas por los países rescatadores (léase financiadores) para evitar el ‘défault’ que les afectaba. No lo hicieron por caridad precisamente. Ya notificó a Alemania, el mayor apoyador, que esas restricciones van a sufrir ajustes y que requiere unas “quitas” o rebaja de deudas. Los acreedores respondieron: primero posesiónese, arme su equipo de gobierno y luego miraremos que propone. Eso está como cuando el FMI de Washington intentó imponerle una devaluación abrupta al presidente Carlos Lleras R. y este manifestó que convenía en hacerla, pero de otra manera. Una gradual y redactó el Estatuto Cambiario o Decreto 444 de la época: la devaluación gota a gota, que evitó traumatismos. Economía del Estado y precio del petróleo José Arbey Maldonado y Héctor Mauricio Muñoz discutieron sobre las implicaciones de la caída en el precio del barril de petróleo en la economía colombiana. Para ellos, las inversiones que realiza el sector petrolero prácticamente se han paralizado, situación preocupante ya que éstas son las que mueven toda la economía nacional. Pildoritas Contables y Empresariales Levis de Jesús Domínguez Peña (Suscriptor oro) Dir. Programa de Contaduría Pública Politécnico Costa Atlántica 3361800 EXT 139-225 Nota: Gran parte de esta información es aportada de actualícese.com 13