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La importancia de verificar los comprobantes fiscales
Una de las obligaciones que tienen las personas que
adquieran bienes o servicios de terceros, es la de
solicitar el comprobante fiscal (generalmente
conocido como “factura”) que soporte dicha
adquisición.
Con esto, la persona que adquirió dicho bien o
servicio, puede darle efectos fiscales a dicho
comprobantes; es decir, puede disminuir el gasto de
los ingresos que obtiene o, en su caso, disminuir el
impuesto que a su vez le cobraron.
Por su parte, la persona que vende el bien o presta el
servicio respectivo, tiene la obligación de emitir un
comprobante fiscal digital (o en su caso los impresos)
el cual debe cumplir con ciertos requisitos. Además,
antes de expedirlo, debe remitirlo a la autoridad
fiscal o a los proveedores por ella autorizados (PAC)
para que se valide el cumplimiento de todos los
requisitos fiscales, se le asigne un número de folio y
se le incorpore un sello digital.
De esta manera, -regularmente- cuando se recibe un
comprobante fiscal, éste ya debió de haber cumplido
con los requisitos necesarios para que la persona que
adquiere el bien o el servicio, pueda darle los efectos
fiscales respectivos.
A pesar de lo anterior, las consecuencias de darle
efectos fiscales a un comprobante que soporte la
adquisición de bienes o servicios que no cumpla con
todos los requisitos establecidos para su emisión
pueden ser extremas, pues además del rechazo del
gasto realizado y consecuentemente el aumento en el
monto de los impuestos a pagar, también dicha
situación puede ser sancionado con las mismas
penas que se establecen para el delito de
defraudación fiscal:
CÓDIGO FISCAL DE LA FEDERACIÓN
“Artículo 109.- Será sancionado con las mismas
penas del delito de defraudación fiscal, quien:
VII. Dé efectos fiscales a los comprobantes en
forma impresa cuando no reúnan los
requisitos del artículo 29-B, fracción I de este
Código.
VIII. Darle efectos fiscales a los comprobantes
digitales cuando no reúnan los requisitos de
los artículos 29 y 29-A de este Código.”
Como se desprende de lo citado, el darle efectos
fiscales a los comprobantes fiscales sin que cumplan
con los requisitos establecidos en la ley, puede ser
sancionado con las mismas penas establecidas para
el delito de defraudación fiscal. Por tal motivo, es de
suma importancia que los comprobantes que se
obtengan al momento de adquirir bienes o servicios
sean verificados antes de darles cualquier tipo de
efecto fiscal, incluso, se recomienda que dicha
verificación sea realizada antes de efectuar el pago
respectivo, pues las consecuencias de no hacerlo son
muy severas.
Para ello, la propia autoridad fiscal en su página de
internet proporciona una aplicación para que se
verifiquen que los comprobantes obtenidos cumplen
con los requisitos fiscales. La única problemática de
esto, es que debe ser realizado por cada uno de los
comprobantes, y el proceso es tardado si se hace uno
por uno.
Por tal motivo, en GMN Consultores contamos con las
herramientas necesarias para facilitar la verificación
de los comprobantes fiscales disminuyendo
drásticamente el tiempo que se necesitaría para
realizarlo de manera individual. Esta verificación se
realiza directamente en el sistema de la autoridad
fiscal, lo que da la tranquilidad de que los
comprobantes que se soportan la determinación de
los impuestos han cumplido con los requisitos
fiscales, evitando rechazos en deducciones e incluso
posibles efectos penales.