Download Proced. y Procesos Trib. Pciales y Munic. En la Pcia. De Sta. Fe.

Rosario, 30 de noviembre de 2015.-
VISTO, la presentación realizada por la profesora Titular Dra.
Gabriela TOZZINI de la asignatura “Procedimientos y Procesos Tributarios Provinciales
y Municipales en la Provincia de Santa Fe”, y
CONSIDERANDO, que el programa propuesto cumple con las
exigencias curriculares necesarias para el dictado de la asignatura.
QUE, asimismo, se ha establecido que la vigencia del referido
Programa, principiará: del año académico 2016,
Por ello,
EL CONSEJO DIRECTIVO DE LA FACULTAD DE DERECHO
RESUELVE:
ARTICULO 1º: Aprobar la proposición de la materia electiva “Procedimientos y Procesos
Tributarios Provinciales y Municipales en la Provincia de Santa Fe” presentada por la
Profesora Titular Dra. Gabriela TOZZINI, que en Anexo forma parte de la presente, y tiene
vigencia a partir del año académico 2016.-
ARTICULO 2º: Inscríbase, comuníquese y archívese.RESOLUCIÓN C.D.Nº 638/15.-
Fdo. Dr. Marcelo Vedrovnik-Decano.ES COPIA FIEL DEL ORIGINAL
1
FORMULARIO PARA PRESENTACIÓN DE ASIGNATURAS ELECTIVAS
(Presentar por Mesa de Entradas y enviar por correo electrónico a Secretaría Académica el PROGRAMA en soporte digital)
NOMBRE
PROCEDIMIENTOS y PROCESOS TRIBUTARIOS
PROVINCIALES y MUNICIPALES en la PROVINCIA DE
SANTA FE
CARGA HORARIA
DICTADO: (1º ó 2º cuatrimestre) 1er cuatrimestre
(6 horas semanales-3 clases
por semana)
DÍAS Y HORARIOS:
METODOLOGÍA
Las clases serán en igual porcentaje teóricas y prácticas para que el
alumno se afiance en las cuestiones procesales involucradas. Consistirán
entonces en clases magistrales y teóricas por parte de los profesores con
previa indicación de los temas a desarrollar para provocar la
intervención del alumno. Las clases practicas consistirán en análisis de
casos, elaboración de escritos, resolución de casos por parte de los
alumnos con la guía docente y la realización de visitas a la
Administración provincial de Impuestos.
CORRELATIVIDADES
Derecho Tributario, Derecho Penal, derecho Procesal penal, derecho
Procesal Civil y Derecho Administrativo
MÉTODOS DE EVALUACIÓN
Asistencia y aprobación de tres (3) casos prácticos
FUNDAMENTACIÓN
La posibilidad de profundizar en el conocimiento de los procesos y
procedimientos locales en materia tributaria, le brindará mayores
herramientas a los alumnos de la Facultad de Derecho a la hora de
desempeñarse, ya sea dentro de la administración pública, la justicia
provincial o en la defensa de los contribuyentes, pudiendo conocer
acabadamente todas las garantías constitucionales que hacen posible
2
la vigencia del principio de la tutela judicial efectiva.
OBJETIVOS
Con el cursado de esta asignatura se pretende que el alumno
profundice el conocimiento de todas los procedimientos y procesos
tributarios aplicables en el régimen provincial y municipal de la
provincia de Santa Fe accediendo a un conjunto de herramientas
teóricas y prácticas que le permitan ejercer su profesión conforme
sus incumbencias en el ámbito local. Estimular la inserción del
alumno en el medio en el que se desenvuelve y fomentar el
espíritu crítico a partir del análisis de la normativa local en relación
a normas superiores convencionales y constitucionales a las que
están sometidas. Asimismo se busca que el cursante se afiance en
el proceso penal local por la vigencia reciente de la ley penal
tributaria y previsional de aplicación a las Provincias.
CONTENIDOS MÍNIMOS
Procedimientos y procesos tributarios. Las garantías de los
contribuyentes. Análisis normativa provincial y municipal. La tutela
judicial efectiva.
PROGRAMA
Unidad Nº 1.
1) El Derecho Procesal Tributario. Procedimientos administrativos
y Procesos Judiciales. Características de cada uno de ellos.
Principios administrativos y procesales.
2) Régimen legal vigente en Santa Fe. El Código Fiscal y su
reforma por la ley 13.260. El Código Tributario Municipal Modelo.
Normas de aplicación supletoria. Organismos de aplicación
provinciales y municipales, administrativos y jurisdiccionales.
3
Unidad Nº 2.
3) Derechos y garantías de los contribuyentes frente a la
Administración tributaria en la provincia de Santa Fe. La
Constitución Nacional y los Tratados Internacionales de Derechos
Humanos constitucionalizados y su proyección sobre el Derecho
Tributario local. La responsabilidad del Estado frente a la
Comunidad Internacional. El Pacto de San José de Costa Rica y la
responsabilidad de los estados partes. La cláusula federal.
Jurisprudencia.
4) La tutela judicial efectiva. El acceso a la jurisdicción y sus
trabas. El privilegio del solve et repete. La exigencia de
agotamiento de la vía administrativa. Las funciones jurisdiccionales
de los funcionarios administrativos y su constitucionalidad a partir
de la vigencia del art. 75, inc. 22 de la CN. El estándar de
garantías conforme el bloque constitucional vigente.
5) Derechos y garantías de los contribuyentes en la Constitución
Provincial. El nuevo Código Fiscal de Santa Fe y los derechos y
garantías del contribuyente.
Unidad Nº 3.
6) La determinación tributaria en el Código Fiscal de Santa Fe.
Impuestos de autodeterminación e impuestos de liquidación por el
Fisco. Declaraciones Juradas. Casos en que procede la
determinación de oficio. Procedimiento. Base cierta y base
presunta. Resolución. Efectos.
7) La determinación tributaria en el Código Tributario Municipal
Modelo (ley 8.173). Declaración jurada. Determinación de oficio.
Casos. Procedimiento.
Unidad Nº 4.
8) Procedimiento de aplicación de sanciones en el Código Fiscal de
4
Santa Fe. Sumario para la aplicación de multas. Casos en que
procede. Trámite. Resolución. Efectos. Acta y audiencia para la
aplicación de clausura. Resolución.
9) Procedimiento de aplicación de sanciones en el Código
Tributario Municipal Modelo. Sumario para la aplicación de multas.
Casos en que procede. Trámite. Resolución. Efectos.
Unidad Nº 5.
10) El recurso de reconsideración en el Código Fiscal de Santa Fe.
Casos de procedencia. Plazo de interposición. Formas. Requisitos.
Trámite. Prueba. Resolución. Efectos.
11) El recurso de reconsideración en el Código Tributario
Municipal Modelo. Casos de procedencia. Plazo y formas.
Requisitos. Trámite. Prueba. Efectos. Agotamiento de la vía
administrativa. El recurso de apelación ante el Intendente en el
Código Tributario Municipal de Rosario.
Unidad Nº 6.
12) El recuso de apelación en el Código Fiscal de Santa Fe. Casos
de procedencia. Plazo de interposición. Formas. Requisitos. Pago
previo. Admisibilidad. Trámite. Elevación. Expresión de Agravios.
Prueba. Dictámenes. Resolución. Efectos.
13) La queja. Plazo para su interposición. Requisitos. Formas.
Trámite. Resolución Efectos.
Unidad Nº 7.
14) La repetición de tributos en el orden provincial. Acción o
recurso de repetición. Causas procedencia. Compensación. Casos
de determinación firme. Acción de repetición fundada en la
inconstitucionalidad de las leyes fiscales. Vías recursivas.
15) La repetición de tributos en el orden municipal. Acción de
repetición.
Prueba.
5
Compensación. Casos de improcedencia en sede administrativa
por determinación firme. Inconstitucionalidad de las ordenanzas
fiscales. Vías recursivas.
Unidad Nº 8.
16) El recurso contencioso administrativo. Casos de procedencia
en materia tributaria provincial y municipal. La Cámara
Contencioso Administrativo. Competencia territorial. Plazo de
interposición. Formas. Previo pago. Plan de pagos. Tasa.
Admisibilidad. Revocatoria. Emplazamiento. Traslado. Prueba.
Alegatos. Sentencia. Recursos contra la sentencia. Nulidad.
Casación. Inconstitucionalidad. Medidas Cautelares.
17) El recurso de inconstitucionalidad provincial. Casos. Plazo.
Formas. Admisibilidad. Queja. Trámite. Procedencia.
18) El recurso extraordinario federal. Caso federal. Gravedad
institucional. Arbitrariedad de Sentencia. Nociones básicas sobre
su interposición, procedencia y trámite.
Unidad Nº 9.
19) La acción declarativa de certeza y la acción de
inconstitucionalidad en materia tributaria provincial y municipal.
Competencia. Casos de procedencia. Jurisprudencia.
20) La acción de amparo en materia tributaria provincial y
municipal. Procedencia. Competencia. Jurisprudencia.
21) Medidas cautelares autónomas y autosatisfactivas en materia
tributaria provincial y municipal. Casos de procedencia.
Jurisprudencia.
Unidad Nº 10.
22) El juicio de ejecución fiscal en el Código Tributario de Santa
Fe. Promoción del juicio. Título ejecutivo. Requisitos. Juez
competente. Domicilio. Demanda. Medidas cautelares. Citación de
6
remate. Plazo. Excepciones. Traslado. Prueba. Sentencia. Efectos.
Recursos. Los embargos preventivos.
22) El apremio en materia de tributos municipales. Título
ejecutivo. Régimen de la ley 5.066. Demanda. Juez Competente.
Recusación. Citación de remate. Excepciones. Prueba. Sentencia.
Recursos. Medidas cautelares.
Unidad Nº 11.
23) El procedimiento penal tributario provincial. Competencia.
Denuncia. Trámite. Instrucción. Juicio oral. Vías recursivas.
Querella. Suspensión del juicio a prueba.
24) Apelación judicial de la sanción de clausura. Procedimiento.
25) Delitos comunes relativos a tributos municipales. Denuncia.
Unidad Nº 12.
26) Procedimiento ante la Comisión Arbitral de Convenio
Multilateral. Plazo. Formas. Requisitos. Efectos de la interposición.
Aplicación del Protocolo Adicional. Tramite. Resolución. Recursos.
Trámite ante la Comisión Plenaria. La utilización de la vía de la
Comisión Arbitral en caso de tributos municipales.
27) Procedimiento ante la Comisión Federal de Ingresos Públicos
para impugnar tributos provinciales o municipales. Sujetos
habilitados. Plazos. Formas. Trámite. Resolución. Efectos.
28) La revisión judicial de las resoluciones de la Comisión Plenaria
de Convenio Multilateral y de la Comisión Federal de Impuestos.
Legislación. Jurisprudencia. El recurso extraordinario.
BIBLIOGRAFÍA
Avalos, Martín Guillermo. “El estatuto del contribuyente
consolidado en la jurisprudencia de la CSJN”, en Obra colectiva
“Revista de Derecho Público. Derecho Tributario – I”, Editorial
Rubinzal–Culzoni, Santa Fe, 2008.
7
Altamirano, Alejandro. “El contencioso tributario” en “El tributo
y su aplicación: perspectivas para el siglo XXI, Tomo II” García
Novoa, César y Hoyos Jiménez, Catalina, Ed. Marcial Pons, Bs. As.,
Madrid, Barcelona, 2008, ps. 51833 a 1850.
Beren, Teresa. “Las facultades verificadoras, fiscalizadoras y
determinativas de los fiscos locales como parte del proceso de
recaudación. La experiencia de la ciudad de Rosario” en obra
colectiva “Derecho Tributario Provincial y Municipal”, Urresti,
Esteban, (Coordinador), Ad-Hoc, Buenos Aires, 2007, pág. 327.
Bertea, Aníbal O. “Comisión Federal de Impuestos: funciones y
procedimiento” en obra colectiva “Los procedimientos tributarios
provinciales, municipales y ante las comisiones arbitral y federal de
impuestos”, Naveira de Casanova, Gustavo (Coordinador), Ad-Hoc,
Buenos Aires, 2003, pág. 61.
Biglieri, Alberto. “Algunas objeciones al requisito procesal del
“solve et repete” (Artículo 19, inciso 1º, CCAPBA)” en Obra
Colectiva “Revista de Derecho Público. Derecho Tributario – II”,
Editorial Rubinzal–Culzoni, 2008.
Billardi, Cristian. “Solve et Repete”, Ed. AD-HOC, Buenos Aires,
2006.
Casas, José Osvaldo. “Derechos y Garantías Constitucionales del
Contribuyente”, Ed. Ad-Hoc, Buenos Aires, 2002.
Bulit Goñi, Enrique. “Sobre la revisión judicial directa de las
resoluciones finales de las comsiones Arbitral y Federal de
Impuestos” en obra colectiva “Los procedimientos tributarios
provinciales, municipales y ante las comisiones arbitral y federal de
impuestos”, Naveira de Casanova, Gustavo (Coordinador), Ad-Hoc,
8
Buenos Aires, 2003, pág. 103.
Chiapini, Julio. “Recurso de Inconstitucionalidad”, FAS, Rosario,
2001.
Corti, Arístides. “La doble instancia judicial en materia tributaria
y penal tributaria” en Rev. Impuestos 2006, 23, Edit. La Ley, pág.
2871.
Folco, Carlos María. “Enfoque actual del control de
constitucionalidad frente a las transformaciones del sistema” en
“Tribunal Fiscal de la nación. A los 50 años de su creación”, Vol.
II,. Editorial Edicon, 2010.
Díaz Sieiro, Veljanovich y Bergroth.
Tributario”, Editorial Macchi, Buenos Aires, 1997.
“Procedimiento
Erbetta, Daniel y otros. “Nuevo Código Procesal Penal de la
Provincia de Santa Fe Comentado, Ley 12.734”, Zeus, Rosario,
2008.
Gutierrez Colantuono, Pablo. “Administración Pública,
Juridicidad y Derechos Humanos”, Ed. Abeledo Perrot, Buenos
Aires, 2009.
Lisa, Federico y Weder, Rubén. “El Proceso Contencioso
Administrativo en la provincia de Santa Fe”, Juris, Rosario, 2000.
Martinez, Hernán. “El Recurso Contencioso Administrativo en la
Provincia de Santa Fe. LEY 11330”, Ed. Zeus, 2ª edic., Rosario,
2012.
Martínez, Hernán. “Recurso de Inconstitucionalidad en la
9
provincia de Santa Fe”, Zeus, Rosario, 2006.
Mulet, Guillermo R. “El hábeas data como protección de los
contribuyentes” en Obra colectiva “Revista de Derecho Público.
Derecho Tributario – I”, Editorial Rubinzal – Culzoni, Santa Fe,
2008.
Navarrine, Susana Camila. “Medidas cautelares y amparo
tributario” en “Tratado de tributación”, T I, García Belsunce,
Horacio, obra colectiva, Ed. Astrea, Bs. As. 2003, ps. 401 a 425.
Naveira de Casanova, Gustavo. “El recurso extraordinario
federal ante las decisiones de la Comisión Federal de Impuestos”,
realizado conjuntamente con Pablo José María Revilla, Revista
Derecho Fiscal, noviembre-diciembre de 2008, ps. 25 a 50.
Naveira de Casanova, Gustavo. “Los procedimientos
Tributarios provinciales, municipales y ante las comisiones Arbitral
y Federal de Impuestos”, Ed. Ad-Hoc, Bs.As., 2003.
Naveira de Casanova, Gustavo. “Lineamientos de la influencia
actual del Derecho internacional público proveniente de los
tratados incorporados por el art. 75, inc. 22 de la Constitución
Nacional en el Derecho tributario”, trabajo presentado en las XXV
Jornadas Tributarias del Colegio de Graduados en Ciencias
Económicas, Mar del Plata, noviembre de 1995, ps. 220 a 258 de
la publicación de las Jornadas.
Naveira de Casanova, Gustavo. “Los tratados incorporados a la
Constitución Nacional por su art. 75, inc. 22, influencia actual en el
Derecho Tributario”, Derecho Tributario, Tomo XIII, ps. 343 á 380.
Pérez, Elsa. “Acciones y recursos ante la Comisión Arbitral y
Plenaria. Marco regulatorio” en obra colectiva “Los procedimientos
tributarios provinciales, municipales y ante las comisiones arbitral
y federal de impuestos”, Naveira de Casanova, Gustavo
(Coordinador), Ad-Hoc, Buenos Aires, 2003, pág. 125.
Peyrano, Jorge W. (Director). “Código Procesal Civil y
10
Comercial de la Provincia de Santa Fe, Análisis doctrinario y
jurisprudencial”, Juris, Rosario, 1997, 4 tomos.
Romero Acuña, Roberto Luis y Achleitner, Gerardo
Máximo. “El “solve et repete” en el marco de la convención
americana sobre Derechos Humanos” en Obra colectiva “Revista
de Derecho Público. Derecho Tributario – I”, Editorial Rubinzal –
Culzoni. Santa Fe, 2008.
Romero Acuña, Roberto Luis. “Aspectos de tutela judicial
efectiva tributaria” en Obra Colectiva “Revista de Derecho Público.
Derecho Tributario – II”, Editorial Rubinzal – Culzoni, 2008.
Spisso, Rodolfo R. “Derecho Constitucional Tributario”, 5ª Ed.,
Ed. Abeledo Perrot, Bs.As., 2011.
Spisso, Rodolfo R. “Acciones y recursos en materia tributaria:
Tribunal Fiscal de la Nación. Ley de procedimientos
administrativos. Tutela cautelar. Acción de amparo. Acción
declarativa. Juicio de ejecución fiscal”, 3a. ed., Abeledo Perrot,
Buenos Aires,2010. Spisso,
Spisso, Rodolfo R.
“Tutela judicial efectiva en materia
tributaria”. Ediciones Depalma, Buenos Aires, 1996.
Spisso, Rodolfo R.. “La Convención Americana sobre Derechos
Humanos y su incidencia en materia tributaria”, Revista Jurídica
Argentina La Ley, Tomo 1988-C, ps. 4 á 12.
Tozzini, Gabriela Inés. “Traba de embargos sin orden judicial
por parte del Fisco” Jurisprudencia Anotada, Suplemento 2010/III,
pág. 66, Jurisprudencia de la C.S.J.N., Edit. Abeledo Perrot.
Tozzini, Gabriela Inés. Artículo inédito “Comentario a la
Reforma de la parte especial del Código Fiscal y Ley Impositiva
11
anual. Ley 13.386 de Santa Fe”, 28 de setiembre de 2.012.
Tozzini, Gabriela Inés. Capítulo del Libro titulado “Los
procedimientos tributarios provinciales, Municipales y ante las
Comisiones Arbitral y Federal de Impuestos”, Ed. Ad-Hoc, Buenos
Aires, octubre de 2.003, pág. 139.
Tozzini, Gabriela Inés. “La privatización de funciones en el
campo tributario”, Capítulo XXIV en Libro “Tasas Municipales”,
Tomo II, Bulit Goñi, Enrique, Editorial Lexis Nexis, Bs. As. Febrero
2008, págs. 975 a 1015.
Tozzini, Gabriela Inés. “El solve et repete en el procedimiento
tributario de la provincia de Santa Fe” en obra colectiva “Los
procedimientos tributarios provinciales, municipales y ante las
comisiones arbitral y federal de impuestos”, Naveira de Casanova,
Gustavo (Coordinador), Ad-Hoc, Buenos Aires, 2003, pág. 139.
Tozzini, Gabriela Inés. “El acceso a la tutela judicial efectiva en
el proceso tributario conforme el bloque constitucional. Necesidad
de reforma de la legislación vigente”, Libro de Ponencias de la XVI
Conferencia Nacional de Abogados “Abogados a pensar en el
país”, realizada por la Federación Argentina de Colegios de
Abogados en San Isidro, 7 a 10 de abril de 2.010.
Vincenti, Rogelio. “Procedimiento Administrativo y proceso
contencioso en cuestiones de tributación local”, en obra colectiva
“Derecho Tributario Provincial y Municipal”, Bulit Goñi, Enrique
(Coordinador), Ad-Hoc, Buenos Aires, 2002, pág. 537.
PLANTEL DOCENTE
TITULAR: Dra. Gabriela Tozzini
12
(Conforme planta docente
actual)
ADJUNTOS: Dr. Marcelo Tassisto, Dra. Margarita Zabalza
JTP: Dra. Karin Nebel, Dra. Carolina Maffioli, Dra. Laura Marcois
FIRMA
PLAN DE ESTUDIOS 2012 Res. C.D. Nº415/11
5.2. ASIGNATURAS ELECTIVAS
La nómina de materias electivas es abierta. Cada Cátedra deberá realizar anualmente su propuesta
académica (que deberá incluir objetivos, contenidos, descripción analítica de las actividades teóricas y
prácticas, bibliografía, metodología de dictado y formas de evaluación, correlatividades exigidas), en la
fecha que establezca la Secretaría Académica, la que se elevará para su aprobación al Consejo Directivo
de esta Facultad. Éste deberá: a) priorizar aquellas asignaturas electivas cuyos contenidos (según el
correspondiente programa analítico presentado) tengan vinculación con los problemas locales y
regionales; b) exigir el número de docentes que requiere la reglamentación vigente, tanto para el dictado
de la asignatura como para la conformación de mesas examinadoras de alumnos regulares,
regularizados y libres.
RESOLUCIÓN C.D.Nº 638/15.-
Fdo. Dr. Marcelo Vedrovnik-Decano.ES COPIA FIEL DEL ORIGINAL
13