Download Topicos A y B

MONUB XIII
Asamblea General 2
Presidente: Maria Clara Chambers
Vicepresidente : Franco Ivey
Secretario: Klaus Taubenschlag
Tópico A: Disposiciones particulares relacionadas con los problemas
vinculados al desarrollo económico de los países mediterráneos y de tránsito.
a) Creación de bloques económicos regionales que equilibren la carencia
del litoral.
Introducción
Las barreras al comercio internacional tienen un impacto sustancial
sobre le nivel de desarrollo y las tasas de crecimiento de un país.
Frecuentemente, las trabas al comercio internacional se asocian a barreras
arancelarias tales como tarifas, cuotas, restricciones, entre otras. Sin embargo
según la Organización de Naciones Unidas ha tomado en consideración los
altos costos de transporte que enfrentan los países Sin Costa Maritima ( SCM)
y como estos se han convertido en una barrera mas para el comercio
internacional.
De acuerdo con el Artículo número 124 de la Convención sobre la Ley
del Mar ONU, un Estado SCM es definido como “un Estado que no tiene costa
marítima”, mientras que un Estado “de transito “es definido como “un Estado,
con o sin costa marítima, situado entre el Estado SCM y el amor, a través de
cuyo territorio pasa el trafico, “en transito”. Finalmente el trafico en transito se
define como “el transito de personas, bagajes, bienes y medios de trasporte a
través del territorio de uno o mas Estados “de transito”, cuando el paso de
dicho territorio es solo una porción del viaje completo que comienza o termina
dentro del territorio del Estado SCM”.
Estos países ven condicionado su crecimiento y desarrollo ante su
condición de SCM debido a varios factores:

Pobre infraestructura

Débil capacidad institucional y productiva
MONUB XIII

Mercados domésticos pequeños

Considerable alejamiento del mercado mundial

Alta vulnerabilidad en declives económicos del exterior
Consecuencias directas de los países SCM
La condición de SCM puede afectar negativamente el nivel y la velocidad
del proceso de desarrollo de un en frma significativa, en particular a través del
impacto sobre los costos de transporte Los países SCM en desarrollo
normalmente detentan todas las condiciones antes mencionadas.
Estos países poseen sufren altos costos de transporte, se encuentran a
gran distancia geográfica de los mercados internacionales, son dependientes
del transporte terrestre (de mayor costo) y además no cuentan con una
infraestructura adecuada a sus necesidades. Adicionalmente dichos países
enfrentan costos de (distancia adicional y riesgo, incorporados dentro del
seguro) de cruzar las fronteras nacionales de los países de transito y la
necesidad de ultimar la infraestructura (de los países de transito) sobre la cual
no tienen ningún control.
Siguiendo con el recorrido de las implicancias negativas que tienen los
países SCM encontramos, en relación perjudicial con su desarrollo y economía
 El deterioro de los términos de intercambio debido a los altos costos de
transporte,
Esto produce un llamado “efecto sustitución” en donde dichos precios
relativos favorecen una sustitución en la importación ineficiente o un desvió
de comercio a países vecinos. A su vez produce un “efecto renta “que
reduce la capacidad de importar insumos para consumo domestico
 La condición de país SCM puede generar incertidumbre y puede dañar
el comercio
La condición de SCM genera incertidumbre ya que existe la duda en si los
proveedores de dicho país serán capaces de distribuir el producto en tiempo y
forma, esto puede disuadir a los clientes extranjeros de firmar contratos de
exportación de largo plazo y también desalentar firmas extranjeras de localizar
establecimientos productivos en el país
Hay que destacar también que el comercio de un país SCM esta expuesto a
desastres naturales y desordenes sociales en doble partida en el sentido de
que si un país de transito sufre una alguna situación de este tipo (una huelga
por ejemplo) estará condicionando al país de donde surgió este producto (el
SCM). Por ultimo podemos decir que Frecuentemente, el precio de una parte
de los servicios de transporte a través del país de transito se encuentra
dominado en la moneda local, esto lleva a que pueda haber una situación de
inestabilidad económica en cuanto a la moneda del SCM aumentando la
incertidumbre en el mismo.
 La condición de país SCM puede reducir la competencia
MONUB XIII
El comercio internacional crea las condiciones para la existencia y la
explotación del mercado en las empresas presentes en el país SCM. En primer
lugar esto se traduce en nivel de competencia menores en el mercado
domestico, con las consiguientes perdidas de bienestar para los consumidores.
En segundo lugar, dicha merma en la competencia limita la competitividad
externa de las firmas locales lo cual afecta negativamente las exportaciones.
Ambos efectos se traducen en la disminución de los niveles de ingreso y
desarrollo en el país SCM.

Los costos de transporte encarecen los bienes de insumo y capital
exportado
La tasa de crecimiento de la economía en este modelo entonces se encuentra
de esta forma inversamente proporcional relacionada con los costos de
transporte y estos últimos reducen el crecimiento económico mediante el
encarecimiento de bienes de capital importados ya que se toma en cuenta que
algunos insumos son adquiridos desde el exterior. Entonces, a mayores costos
de transporte (debidos a la distancia y otros factores) habrá bienes de capital
importado más caro y por ende un menor crecimiento

Los costos de transporte pueden reducir la inversión extranjera directa
en industrias exportadoras
Los países con altos costos de transporte y acceso a los mercados se
encuentran en una situación desventajosa en términos de su capacidad para
atraer inversión extranjera directa orientada a la exportación, dado el alto
porcentaje de componentes importados que dicha actividad comporta Si los
costos de los insumos y factores de la producción del país SCM son lo
suficientemente bajos, las empresas podrían, en teoría, compensar el mayor
costo de bienes de capital o insumos importados. Sin embargo en algunos
casos el volumen de transporte de ellos es tan grande o bien constituyen una
parte tan importante del valor final que hace que no sea rentable una inversión
en los países SCM
Políticas realizadas & casos puntuales
En 1995 el “Marco general para la cooperación del transito y el
transporte entre los países SCM , los países de transito en vías de desarrollo
y la comunidad de donantes” fue aprobada por la Asamblea general de la ONU
con el objetivo de mejorar los sistemas de transito de los países SCM
permitiendo así una reducción en su marginación en el mercado internacional.
En 2003 la ONU realizo una conferencia en Almaty (Kazajstán) para
fomentar la cooperación en cuanto a transito y transporte entre los países SCM
y los países de transito en vias de desarrollo. El “Programa de acción de
Almaty” trata sobre el desarrollo y mantenimiento de la infraestructura, políticas
de transito y medidas para la facilitación del comercio. A partir de este
mandato, la UNCTAD (Conferencia de las naciones unidas sobre el comercio y
el desarrollo) participa en la implementación del “Programa de acción de
Almaty” a través de trabajo analítico sobre el transito y el transporte, mas los
problemas de desarrollo que enfrentan los SCM junto con un servicio de
asistencia técnica para esos países.
MONUB XIII
En el 2005 fue el primer encuentro de los ministros responsables del
comercio en los países SCM, tuvo sede en Asunción (Paraguay), y adoptaron
la “Plataforma de Asunción para la ronda de Doha de desarrollo” para
armonizar las posiciones de los países SCM en el marco de las relaciones
comerciales multilaterales. En el 2005 la Cumbre mundial reconoció las
necesidades especiales y los desafíos que presentan los países SCM y se
reafirmo el compromiso por la comunidad internacional para asistir de manera
urgente estas necesidades y desafíos a través de implementaciones de
relevancia internacional de manera rápida y efectiva. Existe un total de 47
países SCM en el mundo, 15 de ellos se encuentran en África, 12 de ellos en
Asia, 2 en América latina y 2 en Europa central. Algunos de los ejemplos que
se encuentran en una situación más comprometedora son el de: Liechtenstein
y Uzbekistán. Sin embargo también podemos hablar de: Paraguay, Bolivia,
Malí, Níger, Suiza, Moldava, Luxemburgo, entre otros.
Conclusión
En primer lugar encontramos que la condición de ser un país SCM
puede afectar negativamente no sólo al nivel de desarrollo, sino también a la
tasa de crecimiento económico. Los países SCM generalmente enfrentan
mayores costos de transporte que las naciones con costa marítima, lo cual se
traduce en un deterioro de sus términos de intercambio (lo cual tiende a reducir
el nivel de ingreso en el país SCM), en un mayor costo de importación de
bienes de capital e insumos intermedios, y también puede desincentivar la
inversión extranjera directa, especialmente en el sector exportador (ambos
efectos que tienden a reducir la tasa de crecimiento de un país SCM).
En segundo lugar, la condición de país SCM incrementa la incertidumbre de los
empresarios involucrados en el comercio exterior de su país. Dicho aumento de
la incertidumbre reduce el interés de otros países por firmar contratos de
exportación de largo plazo, lo que puede afectar negativamente tanto la
inversión extranjera directa, como los precios de exportación.
En tercer lugar, la condición de país SCM crea las condiciones para la
existencia y la explotación de poder de mercado por parte de las firmas
establecidas en el país, lo que reduce el bienestar de los consumidores,13 al
tiempo que la menor competitividad externa de la economía puede afectar
negativamente la cuenta corriente. También puede haber efectos negativos
sobre la tasa de crecimiento, vía la reducción del dinamismo empresarial.
Según Naciones Unidas (2002), los objetivos de los países en desarrollo SCM
con respecto a los servicios de transporte de tránsito son:
• Asegurarse el acceso al mar por medio de todos los medios de transporte
posibles
• Reducir los costos y aumentar la calidad de los servicios a fin de incrementar
sus
Exportaciones
• Reducir el costo efectivo de las importaciones (incluyendo el transporte, entre
otros)
• Tener rutas de transporte libres de rezagos e incertidumbre
MONUB XIII
Tópico B: Conmensuraciones aplicadas para evitar el fraude fiscal en pos de
la transparencia económica a nivel gubernamental.
Conceptos:
Es necesario empezar definiendo algunos conceptos. Como lo que significa un
fraude fiscal fraude fiscal o fraude al fisco es el fraude cometido contra la
Hacienda pública, en forma de evasión de impuestos o de cualquier otra
irregularidad que tenga como consecuencia un beneficio ilícito o no declarado,
con consecuencias fiscales. Cuando supera una cierta cuantía, se considera
delito fiscal, pudiéndose sancionar con penas privativas de libertad; mientras
que los fraudes de menor cuantía se tramitan por vía administrativa,
sancionándose con multas.
La economía sumergida o informal, de la que forman parte las actividades
ilícitas por su propia naturaleza (tráfico de drogas, prostitución, tráfico de armas
y todo tipo de delincuencia, especialmente la delincuencia organizada); tiene
como consecuencia inevitable algún tipo de fraude fiscal, de modo que en
muchas ocasiones es más fácil para los acusadores públicos (fiscalía)
demostrar delito fiscal que delito ordinario en los procesos judiciales. El caso
más conocido popularmente es el de Al Capone, líder de la mafia de Chicago
en los años treinta, a quien, a pesar de ser notorio que era responsable de todo
tipo de delitos graves (incluyendo asesinatos), no se pudieron probar otros
delitos que los provenientes de fraude fiscal.
Es necesario aclarar que aunque a la economía informal se ha asociado
frecuentemente a países en desarrollo y economías emergentes, todos los
sistemas económicos, sin excepción, participan de ella. La economía
sumergida no solamente causa un daño patrimonial a los ingresos del Estado,
con el consiguiente quebranto económico, sino que sirve a menudo para
disfrutar indebidamente de beneficios sociales, subvenciones y subsidios, al
ocultar una parte de la renta de los contribuyentes, convirtiéndolos así en
acreedores de unos derechos que de otro modo no podrían disfrutar.
MONUB XIII
Medidas Internas Contra el Fraude Fiscal:
El fraude fiscal tiene nefastos efectos sobre un país, pues esto reduce la
confiablidad del Estado y le trae problemas económicos como: dificultades para
saldar deudas, poca inversión extranjera, se deteriora el funcionamiento de los
mercados, ya que los agentes que defraudan, en ocasiones siendo menos
eficientes, pueden dejar fuera de competencia a quienes cumplen. Se sigue de
lo anterior que, en escenarios de fraude elevado, exhibir una mayor presión
fiscal no será necesariamente una buena noticia para la economía.
Por esta razón muchos países han tomado medidas internas para reducir el
fraude fiscal en sus territorios, como es el caso de Chile. Se trata del
denominado “Plan de Lucha Contra el Fraude” (PLCF, en adelante) impulsado
por las autoridades económicas en Chile a partir del año 2001. Entre otras
medidas, el PLCF contempló un importante incremento de efectivos y de
potestades legales para la administración tributaria, mejoras en el campo de las
facilidades a los contribuyentes y reformas a la legislación en áreas vulnerables
al fraude fiscal. Al mismo tiempo tomó el riesgo de ofrecer compromisos
explícitos de recaudación adicional por su aplicación.
El atractivo de la reduccióndel fraude fiscal va más allá de la recaudación extra
que puede generar, que de por sí ya es importante. Un mayor cumplimiento de
los impuestos promueve un sistema fiscal más eficiente y más equitativo, y
también ayuda a perfeccionar las reglas de juego en una economía basada en
la
libre competencia.No obstante lo anterior, se debe ser claro en el sentido de
que poner esa fórmula en funcionamiento a través de un Plan de Lucha Contra
el Fraude, no es un camino fácil. Lo que sí resulta concluyente, es que una de
las principales condiciones para sacarla adelante es contar con un claro
liderazgo de las autoridades económicas y tributarias en su consecución. En
especial, la administración tributaria está llamada a jugar un rol protagónico en
cada una de las etapas, comprometiendo a todos los sectores sociales en las
ventajas superiores de un PLCF.
Convenios Internacionales Para Evitar el Fraude y la Evasión Fiscal
Por otro lado, países como Portugal y Mozambique, en su esfuerzo por reducir
el fraude fiscal, han optado por firmar un acuerdo para evitar el fraude y la
MONUB XIII
evasión fiscal. También lo han hecho así, Macao, Mozambique, Vietnam,
España, entre otros.
Los acuerdos de este tipo, para impulsar la lucha contra el fraude fiscal, suelen
venir acompañados de un convenio de doble imposición. Los Convenios de
doble imposición son tratados internacionales que contienen, en particular,
medidas para evitar los supuestos de doble imposición fiscal internacional.
En la sociedad contemporánea se asiste a un progresivo fenómeno de
internacionalización de las relaciones económicas. Las fronteras estatales van
progresivamente arrumbándose ante el dinamismo de la economía, cuya
subsistencia depende, de que se sepa penetrar en los mercados exteriores.
Cada Estado elabora su legislación fiscal de modo soberano, lo que provoca
una superposición de soberanías fiscales, ya que un Estado puede aplicar el
principio de territorialidad, mientras otro puede aplicar el principio de
personalidad. Esto puede conducir a que:



una misma persona sea gravada en dos países distintos por una misma
renta
una misma renta sea gravada en dos personas distintas en dos países
distintos.
un mismo bien sea gravado en dos países distintos.
Las diferentes administraciones fiscales tratan de establecer medidas para
evitar la doble imposición. Éstas medidas pueden tener carácter unilateral y
básicamente consisten en el establecimiento de deducciones para los casos de
doble imposición. Pero ante la insuficiencia de las anteriores para resolver los
problemas de doble gravamen, existen también medidas de carácter bilateral.
Los convenios para evitar la doble imposición se encuadran dentro de estas
últimas y tiene por objeto que la situación fiscal de los contribuyentes que
ejercen actividades económicas en otros países, sea clarificada, unificada y
garantizada.
Los países de la Unión Europea por su parte también son conscientes de este
problema, Por lo que se han aprobado numerosos acuerdos sobre este tema
este tema. Un ejemplo de uno de ellos es:
“SÍNTESIS”
Partiendo de algunos apuntes para la reflexión, la presente Comunicación
pretende lanzar un debate sobre los aspectos necesarios para desarrollar a
nivel europeo una estrategia coordinada que permita mejorar la lucha contra el
fraude fiscal.
MONUB XIII
Cooperación administrativa entre los Estados miembros:
Para mejorar la cooperación administrativa entre los Estados miembros, la
Comisión propone:



reforzar, además de la normativa, las prácticas de cooperación precisas
en los ámbitos de la fiscalidad directa e indirecta y de la asistencia en las
tareas de recaudación;
mejorar la gestión de los riesgos de forma que los Estados miembros
puedan centrar sus actividades de control en aquellos sectores y
contribuyentes que planteen mayores riesgos de fraude;
crear un Foro permanente de cooperación administrativa a escala
comunitaria para todos los impuestos directos e indirectos.
Cooperación con los países terceros:
Dado que el fraude fiscal no se detiene en las fronteras exteriores de la Unión
Europea (UE), la Comisión propone dar un enfoque comunitario a la
cooperación con los países terceros.
Reforma de los sistemas actuales del IVA y de los impuestos especiales:
Para reducir el número de casos de fraude, la Comisión desea abrir un debate
sobre las modificaciones que podrían introducirse con ese fin en los sistemas
comunes que existen actualmente en materia de IVA y de impuestos
especiales.
Por lo que se refiere al IVA, las soluciones que podrían explorarse serían el
fortalecimiento del principio de responsabilidad solidaria para el pago de este
impuesto, así como la ampliación del uso del mecanismo de autoliquidación. La
Comunicación fija, en todo caso, las condiciones que debería cumplir el nuevo
sistema del IVA.
En cuanto a los impuestos especiales, la Comunicación contiene una reflexión
sobre la estructura actual de la imposición a la que se sujeta el tabaco.
Organizaciones Internacionales que Promueven la Transparencia Fiscal:
Fondo Monetario Internacional (FMI):
Esta Organización ha elaborado una campaña para promover la transparencia
fiscal. El FMI asesora a los países miembros en la aplicación de políticas
económicas y financieras que fomenten la estabilidad, reduzcan la
MONUB XIII
vulnerabilidad ante las crisis y estimulen el crecimiento sostenido y un alto nivel
de vida. Además, analiza los factores y las tendencias de la economía mundial
que afectan al bienestar del sistema monetario y financiero internacional y
promueve el diálogo entre sus países miembros sobre las consecuencias
regionales e internacionales de las políticas económicas y financieras que
adoptan. El FMI en la actualidad publica la mayor parte de sus análisis.
Además de estas actividades, denominadas “supervisión”, el FMI brinda
asistencia técnica para ayudar a fortalecer la capacidad institucional de los
países miembros, y pone a su disposición recursos para facilitar ajustes en el
caso de que se produzca una crisis de balanza de pagos.
El FMI ayuda a los países a implementar políticas sólidas y adecuadas
mediante sus funciones básicas de supervisión, asistencia técnica y concesión
de préstamos.
Supervisión: Cuando un país ingresa en el FMI acepta la obligación de someter
sus políticas económicas y financieras al escrutinio de la comunidad
internacional. Por su parte, el FMI tiene la obligación de supervisar el sistema
monetario internacional para garantizar su funcionamiento eficaz y para
cerciorarse de que cada país miembro cumple con sus compromisos,
establecidos en el Artículo IV, de aplicar políticas coherentes con la estabilidad
interna y externa. Por este motivo, el FMI vigila y evalúa la evolución y las
políticas económicas a nivel nacional, regional y mundial.
Supervisión bilateral: Las consultas periódicas —generalmente anuales— que
el FMI mantiene con cada país miembro son el núcleo de la supervisión
bilateral; en ellas, los funcionarios del FMI analizan la evolución y las políticas
económicas y financieras con las autoridades nacionales encargadas de
formular las políticas, y a menudo con representantes de la comunidad
empresarial, sindicatos y la sociedad civil. En las consultas se analizan los
efectos de las políticas fiscales, monetarias, financieras y cambiarias en la
estabilidad interna y externa de un país, y se evalúan los riesgos y los factores
de vulnerabilidad. El FMI brinda asesoramiento sobre políticas para promover
la estabilidad macrofinanciera y externa, basándose en la experiencia de los
diversos países miembros.
El marco de políticas: para estas consultas fue actualizado en 2007 en virtud
de una nueva decisión con respecto a la supervisión bilateral que aclara las
expectativas, mejora la rendición de cuentas, establece prácticas óptimas e
introduce el concepto de la estabilidad externa como un principio organizativo
que tienen por objeto mejorar la eficacia de la supervisión. Las consultas
asimismo están respaldadas por iniciativas emprendidas por todos los países
miembros con el fin de fundamentar la supervisión bilateral. Entre esas
iniciativas cabe mencionar las siguientes:
MONUB XIII
i) Actividades para evaluar sistemáticamente la vulnerabilidad de los países
ante las crisis.
ii) El Programa de Evaluación del Sector Financiero (PESF), que se realiza
en colaboración con el Banco Mundial para evaluar los sistemas financieros
de los países y para ayudar a formular las respuestas de política frente a los
riesgos y factores de vulnerabilidad.
iii) También en colaboración con el Banco Mundial, la evaluación del
cumplimiento de un conjunto de doce normas y códigos sobre buenas
prácticas relacionadas con la formulación y aplicación de políticas
económicas y financieras.
Supervisión multilateral. El FMI también realiza un estrecho seguimiento de la
evolución económica y financiera a nivel regional y mundial.
Los informes periódicos del FMI sobre las Perspectivas de la economía mundial
(i), los informes regionales y el informe sobre la estabilidad financiera mundial
(Global Financial Stability Report) analizan la evolución macroeconómica y
financiera a escala mundial y regional. Además, el FMI puede brindar un marco
idóneo para facilitar consultas multilaterales sobre temas de importancia o de
interés común para grupos de países, facilitando al mismo tiempo una
comprensión común de las políticas que promueven la estabilidad. En tal
sentido, el FMI ha venido trabajando con el G-20 con el fin de evaluar la
coherencia de los marcos de políticas de esos países con el objetivo de
fomentar un crecimiento equilibrado y sostenido.
El FMI recientemente examinó su mandato de supervisión a la luz de la crisis
mundial e introdujo varias reformas para mejorar la supervisión del sector
financiero a escala interna y transfronteriza, comprender mejor los vínculos
entre la evolución macroeconómica y financiera y fomentar el debate de estas
cuestiones.
Datos: En respuesta a la crisis financiera, el FMI está trabajando con los países
miembros, el Consejo de Estabilidad Financiera y otras organizaciones
internacionales para subsanar deficiencias en los datos que se consideran
importantes para la estabilidad mundial.
Asistencia técnica: El FMI ayuda a los países a fortalecer su capacidad para
diseñar e implementar políticas económicas eficaces. Brinda asesoramiento y
capacitación sobre distintas cuestiones consignadas en su mandato, incluidas
las políticas fiscal, monetaria y cambiaria; la regulación y supervisión de los
sistemas financieros; los sistemas estadísticos, y los marcos normativos.
MONUB XIII
Financiamiento: Ni siquiera la mejor política económica puede erradicar por
completo la inestabilidad ni evitar una crisis. Si un país miembro experimenta
dificultades económicas, el FMI puede brindarle asistencia técnica para apoyar
programas y políticas que resuelvan los problemas macroeconómicos, limiten
los efectos nocivos en la economía nacional y mundial y ayuden a recobrar la
confianza, la estabilidad y el crecimiento económico. Los instrumentos de
financiamiento del FMI también pueden contribuir a la prevención de las crisis.
Régimen de Transparencia Fiscal Internacional:
El régimen de transparencia fiscal internacional es un esquema especial que
tiene como objetivo fundamental, anticipar el impuesto sobre la renta que se
cause cuando el contribuyente, persona natural o jurídica, obtenga ingresos de
las sociedades o entidades ubicadas en jurisdicciones de baja imposición fiscal
o en los denominados “Paraísos Fiscales”.
El régimen de transparencia fiscal internacional entró en vigencia el primero
(1°) de enero del 2001. El régimen se aplica a las inversiones que los
contribuyentes del impuesto sobre la renta tengan en sucursales, personas
jurídicas, bienes muebles o inmuebles, acciones, cuentas bancarias o de
inversión, y cualquier forma de participación en entes con o sin personalidad
jurídica, fideicomisos, asociaciones en participación y fondos de inversión,
ubicados en jurisdicciones de baja imposición fiscal.
Para los efectos de la nueva Ley, se considera que una inversión está ubicada
en una jurisdicción de baja imposición fiscal cuando:
(a) Las cuentas o inversiones de cualquier clase se encuentren en
instituciones situadas en dicha jurisdicción.
(b) Se cuente con un domicilio o apartado postal en esa jurisdicción.
(c) La persona tenga su sede de dirección o administración efectiva o principal
o
cuente con un establecimiento permanente en dicha jurisdicción.
(d) Se constituya en dicha jurisdicción.
(e) Tenga presencia física en dicha jurisdicción.
(f) Se celebre, regule o perfeccione cualquier tipo de negocio jurídico de
conformidad con la legislación de tal jurisdicción.