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Modelo Carta confirmación bancaria1 i
[PAPEL CON MEMBRETE DE LA SOCIEDAD AUDITADA]
Fecha
Nombre del Banco/Entidad circularizado
Dirección, oficina y persona de contacto (si se estima), etc
Muy señores nuestros:
Con motivo de la auditoría de nuestras cuentas anuales correspondientes al ejercicio
terminado el XX de XX de 20XX, que está llevando a cabo el auditor Nombre auditor o
Sociedad de auditoría; agradeceremos les proporcionen la información que a
continuación se solicita. Si su respuesta a alguno de los puntos mencionados fuera
“ninguno”, les rogamos lo hagan constar.
Esta información deberá ser enviada, utilizando el sobre franqueado que se incluye, a:
Nombre auditor o Sociedad de auditoría2
Dirección de auditor o Sociedad de auditoría.
Si el auditor establece que las comunicaciones se realicen a través del correo electrónico,
el párrafo anterior deberá adaptarse según corresponda3.
Atentamente,
Firmado: Responsable de la Sociedad auditada
1
2
3
NOTA PARA EL AUDITOR: en determinados trabajos, el auditor puede considerar apropiado como
evidencia de la información de los riesgos de crédito de su cliente, la informada por el Banco de España.
El Banco de España permite solicitar a cualquier persona, física o jurídica, susceptible de figurar como
titular de un riesgo declarable a la CIR (préstamos, créditos, avales y riesgos en general) su Informe de
Riesgos. La Central de Información de Riesgos (CIR) del Banco de España recoge el historial crediticio de
las personas físicas y jurídicas para facilitar a las entidades el análisis de sus riesgos de crédito. Con
carácter general, las entidades declarantes (entidades de crédito y otras) tienen la obligación de informar
sobre los riesgos directos con residentes por importe igual o superior a 6.000 euros en el conjunto de
negocios en España o a 60.000 euros en cualquier otro país. Para los no residentes, la obligación de
declarar es a partir de 300.000 euros. La solicitud puede realizarse de manera telemática, presencial o por
correo. Se adjunta link:
http://www.bde.es/bde/es/secciones/servicios/Particulares_y_e/Central_de_Infor/Central_de_Info_04db72
d6c1fd821.html
Evaluar si es preciso incluir también el nombre de una persona de contacto del auditor o Sociedad de
auditoría a los efectos de agilizar el proceso de gestión de la circularización.
NOTA PARA EL AUDITOR: las confirmaciones recibidas en formato electrónico pueden estar sujetas a un
mayor riesgo de falta de fiabilidad por las mayores dificultades de obtener por parte del auditor evidencia
sobre la fuente de la respuesta, la adecuada autorización de la persona que responde y la integridad de la
transmisión de la respuesta. A los efectos de determinar la conveniencia de la utilización de procesos de
confirmación electrónicos se recomienda evaluar las consideraciones al respecto incluidas en la
CIRCULAR Nº E04/2010 DEL ICJCE de fecha 28 de enero de 2010 (evidencia de auditoría en formato
electrónico).
1
CUESTIONARIO DE CONFIRMACIÓN BANCARIA
BANCO/ENTIDAD: Nombre del Banco/Entidad circularizado
DATOS REFERIDOS A: Nombre sociedad auditada
Fecha
La información adjunta se entenderá referida a euros, salvo mención expresa a otra
moneda.
1. CUENTAS ACREEDORAS AL XX de XX de 20XX (utilizar una línea para cada
cuenta)
Número de
cuenta1
Tipo de
cuenta2
Saldo a la
fecha de
referencia3
¿Restricciones
a la
disponibilidad?
Tipo de
interés
anual
Fecha
última
liquidación
intereses
Intereses
liquidados
2. CUENTAS ACREEDORAS CANCELADAS DURANTE EL EJERCICIO TERMINADO
EL XX de XX de 20XX (utilizar una línea para cada cuenta)
Número de cuenta
Tipo de cuenta2
Fecha de
cancelación
Fecha última
liquidación
intereses
Intereses
liquidados
1
Incluir todas las cuentas abiertas, incluidas las que tuvieran saldo cero a la fecha de referencia.
Indicar si cuenta corriente, imposición a plazo fijo, cuentas de ahorro, etc.
3 Incluir extracto correspondiente al periodo comprendido entre el XX de XX de 20XX y el XX de XX de
20XX+1 (adaptar según se considere)
2
2
BANCO/ENTIDAD: Nombre del Banco/Entidad circularizado
DATOS REFERIDOS A: Nombre sociedad auditada
3. FINANCIACIÓN CONCEDIDA AL XX de XX de 20XX (utilizar una línea para cada
operación)
Importe
Número
de
cuenta
Tipo de
financiación
4
Fecha
concesión
Fecha
vencimiento
5
Inicial
concedi
do
A la fecha
de
referencia
Tipo
de
interés
anual
Fecha
última
liquidación
intereses
Garantías/Oblig
aciones
derivadas de la
operación
Añadir cualquier información que se considere relevante
4. OPERACIONES DE ARRENDAMIENTO FINANCIERO CONCEDIDAS AL XX de XX
de 20XX (utilizar una línea para cada operación)
Tipo de
financiación
4
5
Bienes
financiados
Fecha de
concesión
Fecha
vencimiento
Cuotas pendientes
Al inicio A la fecha
del
de
contrato referencia
Tipo
de
interés
Indicar si cuenta crédito, préstamo, financiación de importaciones, de exportaciones,etc.
Indicar calendario de amortización si la totalidad del reembolso no fuera a vencimiento.
3
BANCO/ENTIDAD: Nombre del Banco/Entidad circularizado
DATOS REFERIDOS A: Nombre sociedad auditada
5. RIESGO POR EFECTOS DESCONTADOS PENDIENTES DE VENCIMIENTO AL XX
de XX de 20XX
Importe total del riesgo por
efectos descontados pendientes
de vencimiento
Límite descuento concedido
Porcentaje o importe que
debe mantenerse en garantía
6. RIESGO POR EFECTOS ENDOSADOS, GARANTÍAS CONCEDIDAS A TERCEROS
Y AVALES AL XX de XX de 20XX
Descripción de la
operación
Importe
Nombre del tercero
Observaciones
7. VALORES/TÍTULOS DEPOSITADOS A NOMBRE DE LA SOCIEDAD AL XX de XX
de 20XX
Clase de valor
Número de títulos
Valoración a la fecha
de referencia
Observaciones
BANCO/ENTIDAD: Nombre del Banco/Entidad circularizado
4
DATOS REFERIDOS A: Nombre sociedad auditada
8. OPERACIONES DE DERIVADOS AL XX de XX de 20XX
Tipo de
operación6
Descripción
de la
operación y
condiciones
de la misma
Nominal
contratado
Valoración
a la fecha
de
referencia
Importe pte
liquidación
a la fecha
de
referencia
Fecha de
la
operación
Fecha de
vencimiento
Añadir cualquier información que se considere relevante
9. PERSONAS CON FIRMA AUTORIZADA PARA OPERAR ESTA(S) CUENTA(S)
DURANTE EL EJERCICIO TERMINADO EL XX de XX de 20XX
Nombre
6
Operaciones para las
que se encuentra
autorizado
Límite
Necesita firma
solidaria o
mancomunada
Indicar si seguros de cambio, contratos de swap, opciones, futuros y otros productos derivados (caps,
floors, collars, etc)
5
BANCO/ENTIDAD: Nombre del Banco/Entidad circularizado
DATOS REFERIDOS A: Nombre sociedad auditada
10. OPERACIONES RENOVADAS O CONCEDIDAS ENTRE EL XX de XX de 20XX Y LA
FECHA ACTUAL
Descripción de la operación
Importe
Observaciones
11. OTRAS OPERACIONES ANTE EL BANCO/ENTIDAD NO INCLUIDAS EN LA
INFORMACIÓN ANTERIOR AL XX de XX de 20XX
Atentamente,
Firmado: Responsable del Banco/Entidad circularizado
El presente material técnico, que tiene carácter meramente orientativo y que, en general, deberá ser adaptado en
función de las circunstancias concretas de cada caso, en modo alguno puede considerarse vinculante, y expresa el criterio del
ICJCE basado en el análisis e interpretación de la normativa aplicable, sin perjuicio del superior criterio del ICAC (en
su caso), de cualesquiera otras Administraciones Públicas competentes y de los Juzgados y Tribunales.
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