Download Método de Proyección de los Ingresos Tributarios

METODOS DE
PROYECCION
DE LOS
INGRESOS TRIBUTARIOS
¿ CUAN PREDECIBLE
ES EL FUTURO?
¿ DE QUÉ / QUIÉN
DEPENDE
EL FUTURO?
DEL COMPORTAMIENTO
DE LOS AGENTES
QUE TENDRAN CAPACIDAD
PARA DEFINIR EL CURSO
DE LOS ACONTECIMIENTOS
ADEMAS DEPENDE DE:
- MARGEN DE ERROR EXIGIDO
- CONDICIONES DEL CONTEXTO
- EXTENSION DEL PERIODO A
PROYECTAR.
¿ CUAL ES EL OBJETIVO DE
UNA PROYECCION ?
CONCEPTO BASICO DE LOS
MODELOS DE PROYECCION
TODA VARIABLE DEPENDE DE
UNA O MAS VARIABLES.
POR LO TANTO…..
CONCEPTO BASICO DE LOS
MODELOS DE PROYECCION
….SU VALOR
EN UN PERIODO FUTURO
DEPENDERA
DEL QUE TENGAN
SUS VARIABLES EXPLICATIVAS
EN ESE PERIODO
OBJETIVO DE UNA
PROYECCION
OBTENER EL VALOR
FUTURO DE UNA VARIABLE
EN EL CASO QUE SUS
VARIABLES EXPLICATIVAS
REGISTREN EN EL PERIODO
PROYECTADO LOS VALORES
USADOS COMO HIPOTESIS
MODELO GENERAL DE
PROYECCIONES
ECONOMICAS
 Xt
 Xt+1
= f (a, b, c,…..z)t,…,t-n
= Xt + Var (a, b, c,…..z)
ETAPAS DE LA
PROYECCION DE LOS
INGRESOS TRIBUTARIOS
1- DEFINICION DEL MODELO
2- EL ESCENARIO DE PROYECCION
METODOS DE PROYECCION
DE LOS
INGRESOS TRIBUTARIOS

EXTRAPOLACION MECANICA
 ECONOMETRICO
 DIRECTO
METODO ECONOMETRICO
Rt+1 = a +(b * PIBt+1)
Rt+1 = Rt * (1 + (e * var PIB / PIBt))
EL METODO DIRECTO
SE OBTIENE EL VALOR DE UN
PERIODO FUTURO A PARTIR DE
LA AGREGACION DE LOS
CAMBIOS SUPUESTOS PARA LOS
FACTORES DETERMINANTES
REQUIERE

CONOCIMIENTO DE LOS FACTORES
DETERMINANTES Y DEL SISTEMA DE
RECAUDACION DE LOS IMPUESTOS

CONTACTO PERMANENTE CON
DATOS DE RECAUDACION Y
VARIABLES RELACIONADAS
VENTAJAS
METODO DIRECTO
Máxima flexibilidad.
 Relacionar con exactitud impuestos o
conceptos con variables explicativas.
 Incorporación precisa de cambios legales
o administrativos.
 Aplicación de estacionalidad.
 Estimaciones mensuales compatibles con
anuales.

EL MODELO DE PROYECCION
Rt+1 = Rt + Var (LT, VG, LI, MO, EV, FD)
EL ESCENARIO DE
PROYECCION.
HIPOTESIS Y SUPUESTOS
En
el nivel cualitativo
La
cuantificación de los cambios
EL ESCENARIO DE PROYECCION
HIPOTESIS SOBRE:

LEGISLACION TRIBUTARIA (LT)

VARIABLES ECONOMICAS (VG)

ADMINISTRACION TRIBUTARIA (LI)

MORA (MO)

EVASION (EV)

FACTORES DIVERSOS (FD)
UNA FORMULA PARA LA
PROYECCION
Rj,t+1 = ((R + UL - LI - FD)j,t * (1+vg))
+ VAR LT + LIj, t+1 + VAR MO + VAR EV
+ FD j, t+1
PROYECCION DE INGRESOS TRIBUTARIOS
ARGENTINA. AÑO PROYECTADO: 2007.
FECHA: AGOSTO 2006.
AJUSTES REC t
IMPUESTO
EFECTOS EN t+1
RECAUD.
RECAUDAC AJUSTE LIQUIDAC
BASE VAR NOM
PROYECC.
MORA Y
FACT.
FACT. RECAUDAC
2006
PARA MATERIA LEGISLAC LIQUID. EV.
LEGIS.
E
DIVERS. APLICAC
TRIBUT. E ING.
DIVERS.
(t)
2007
TRIBUT INGRESO
GRAVADA
NETAS
(-)
(+)
(+)
(+)
Var VG
(+)
(-)
(+)
(+)
(1)
(2)
(3)
(4)
(5) = (1)+(2)
- (3) - (4)
GANANCIAS
33327
0
-3473
830
35970
IVA
45944
0
-320
758
45506
COMBUST. NAFTAS
2072
0
-454
0
2526
AP. Y CONTRIBUC.
23889
0
-1705
1906
23688
(11) =
(5)+…+(10)
(6)
(7)
(8)
(9)
(10)
4201
11,7%
4418
9,7%
127
5,0%
3485
14,7%
0
-3855
0
921
37237
0
-333
0
1141
50732
0
-477
0
0
2176
0
-225
0
3703
30651
RESUMEN DE LA PROYECCION DE LA RECAUDACION TRIBUTARIA
ARGENTINA. PRINCIPALES IMPUESTOS.
AÑO 2007
TOTAL
UL + LT
LI
FD
VG
VAR NOMINAL mill $
PARTICIP EN TOTAL
VAR PORCENTUAL
3910
100
12
0
0
0
-382
-10
-1
91
2
0
4201
107
13
VAR NOMINAL mill $
PARTICIP EN TOTAL
VAR PORCENTUAL
4788
100
10
0
0
0
-13
0
0
383
8
1
4418
92
10
104
100
5
0
0
0
-23
-22
-1
0
0
0
127
122
6
6762
100
28
0
0
0
1480
22
6
1797
27
8
3485
52
15
GANANCIAS
IVA
COMBUST. NAFTAS
VAR NOMINAL mill $
PARTICIP EN TOTAL
VAR PORCENTUAL
AP. Y CONTRIBUC.
VAR NOMINAL mill $
PARTICIP EN TOTAL
VAR PORCENTUAL
¿ CUANDO UNA
PROYECCION ES DE
BUENA / MALA CALIDAD ?
“LAS PROYECCIONES ECONOMICAS
SON NECESARIAS PERO NO SON
CONFIABLES”
ALAN GREENSPAN
agosto 2005
METODOS
DE PROYECCION
DE LOS
INGRESOS TRIBUTARIOS
RECOMENDACIONES PARA LA
PROYECCION DE INGRESOS
TRIBUTARIOS

Ir de lo particular a lo general.

Máxima desagregacion
unidad de tiempo.


de
CI
y
Estimar por separado todos aquellos
efectos que sean susceptibles de ser
aislados.
lista de las variables y los efectos
que no se estiman o que son
inestimables.
RECOMENDACIONES PARA
LA PROYECCION DE
INGRESOS TRIBUTARIOS


Cautela
en
la
proyección
de
disminuciones de la tasa de evasión.
La proyección debe tener más bien un
carácter conservador.
PROYECCION DE INGRESOS TRIBUTARIOS
ARGENTINA. AÑO PROYECTADO: 2005
AJUSTES REC t
IMPUESTO
RECAUD.
RECAUDAC AJUSTE LIQUIDAC
BASE
FACTORES
2004
PARA
LEGIS.
E
DIVERSOS
(t)
APLICAC
TRIBUT INGRESO
(-)
Var VG
(+)
(-)
(5) = (1)+(2)(3)- (4)
(1)
(2)
(3)
(4)
GANANCIAS
- dj sociedades
-dj pers fisicas
-anticip soc.
-anticip. Pers fis.
-retenciones
20894
0
-2107
156
22846
IVA
- importaciones
- ret y percepc
- ddjj
30225
1000
-53
207
COMBUST. NAFTAS
1664
0
0
COMBUST. GASOIL
1641
0
CREDITOS Y DEBITOS
7648
AP. Y CONTRIBUC.
SUBTOTAL
EFECTOS EN t+1
PROYECC
VAR NOM
LIQUIDAC
EVALEGISLAC
MORA
FACTORES RECAUDAC
MATERIA
E
SION
TRIBUT.
NETA
DIVERSOS
2005
GRAVADA
INGRESO
NETA
(+)
(+)
(+)
(+)
(+)
(+)
(6)
(12) =
(5)+…+(11)
(7)
(8)
(9)
(10)
(11)
414
0
-645
0
0
125
22740
31071
4346
14
-600
0
0
0
-875
33943
0
1664
33
0
0
0
0
0
1697
0
0
1641
64
0
0
0
0
0
1705
0
0
0
7648
0
0
0
0
0
8542
13850
0
0
0
13850
894
12
1277
354
0
0
0
260
15741
75922
0
-2160
362
77720
7054
-246
-645
0
0
-489
83394
Ley de Responsabilidad Fiscal
Federal. Art. 16
El cálculo de recursos de un ejercicio deberá basarse en
la ejecución presupuestaria del ejercicio previo o en la
metodología que se considere más conveniente y tendrá
que considerar las modificaciones de política tributaria
impulsadas o previstas ejecutar en el ejercicio fiscal y
detallar las variables y factores que se tienen en cuenta
para su previsión.
PROYECCION DE INGRESOS TRIBUTARIOS
ARGENTINA. AÑO PROYECTADO: 2005
AJUSTES REC t
IMPUESTO
EFECTOS EN t+1
RECAUD.
RECAUDAC AJUSTE LIQUIDAC
BASE VAR NOM
PROYECC
LIQUIDAC MORA Y
FACT.
FACT. RECAUDAC
2004
PARA MATERIA LEGISLAC
LEGIS.
E
E
EV.
DIVERS. APLICAC
TRIBUT.
DIVERS. 2005
(t)
TRIBUT INGRESO
GRAVADA
INGRESO NETAS
(-)
(+)
(+)
Var VG
(+)
(-)
(+)
(+)
(+)
(1)
(2)
(3)
(4)
(5) = (1)+(2)(3)- (4)
(6)
(7)
(8)
(9)
(10)
(12) =
(5)+…+(10)
GANANCIAS
20894
0
-2107
156
22846
414
0
-645
0
125
22740
IVA
30225
1000
-53
163
31115
0
0
-875
33943
COMBUST. NAFTAS
1664
0
-251
0
1915
-275
0
0
1697
AP. Y CONTRIBUC.
13850
0
0
190
13660
4303
-600
14,0%
57
0
3,0%
1467
354
10,7%
0
0
260
15741
LAS COSAS QUE…..
- SABEMOS QUE CONOCEMOS
- SABEMOS QUE NO CONOCEMOS
- NO SABEMOS QUE NO CONOCEMOS
EJEMPLO DEL METODO DIRECTO DE PROYECCION TRIBUTARIA
IMPUESTO, CONCEPTO:
PERIODO BASE
FACTOR
BASE VAR VG = (VG*T) - MO - EV
PERIODO PROYECTADO
ENERO
FEB
MARZO
I TRIM
175
265
270
710
100
INDICE VG
CAMBIO LEGISLAC (LT)
-25
-25
LIQUIDAC E INGRESO (LI)
-20
-20
MORA Y EVASION (MO Y EV)
277
180
284
291
30
20
0
FACTORES DIVERSOS (FD)
RECAUDACION EFECTIVA
ABRIL MAYO JUNIO
30
20
20
-15
60
45
30
50
250
330
760
327
354
R = f (LT, VG, LI, MO, EV, FD)
II TRIM
852
852
120
20
40
80
341
1022
METODO ECONOMETRICO
Rt+1 = Rt * (1 + (e * var PIB / PIBt))
Rt = 1000
PIBt = 50.000
e = 1,1
var PIB = 10.000 (20%)
1220 = 1000 * (1 + (1,1 * 10.000 / 50.000))
PROSPECCION
EXPLORACION DE
POSIBILIDADES FUTURAS
A PARTIR DE
INDICIOS DEL PRESENTE