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Capítulo 6
Finanzas Públicas
Introducción a la Economía Colombiana
Presentación preparada por:
Carolina Mejía M.
Introducción a la Economía Colombiana
Definición de Estado
• Forma de organización de la población en un
determinado territorio.
• Ente dentro de una sociedad que ejerce el
monopolio de la fuerza y la coerción
– Fuerza pública: policía y ejército
– Tributaria: tiene la potestad de cobrar tributos.
• Generalment, el Estado se asocia a seguridad
nacional, a protección de los derechos de
propiedad privados y un régimen de orden.
Introducción a la Economía Colombiana
Estado Social de Derecho
• Con la Constitución de 1991, se redefinió el
concepto de Estado en Colombia.
• Estado Social de Derecho: es “un estado
que, dentro del marco de la ley, debe
procurar a sus ciudadanos el mínimo de
condiciones vitales para que puedan
desempeñarse libre y responsablemente en
sociedad.”
• Importantes implicaciones de este cambio.
Introducción a la Economía Colombiana
Funciones del Estado Moderno
1. Provisión de bienes públicos
•
Bienes meritorios
2. Regulación de los mercados
•
Muchas veces se presentan mercados específicos donde
hay estructuras que no corresponden a competencia
perfecta, lo que puede resultar en prácticas no adecuadas.
3. Protección a la población vulnerable (relacionado
con el término de Estado Social)
•
Política social
4. Estabilización del ciclo económico
Introducción a la Economía Colombiana
Ciclo económico
Millones de pesos constantes de 1994
100
90
80
70
60
50
PIB real
Tendencia
40
Fuente: DANE.
Introducción a la Economía Colombiana
2004
2002
2000
1998
1996
1994
1992
1990
1988
1986
1984
1982
1980
30
¿Qué quiere decir estabilizar la
economía?
Desviación % de la tendencia
8
6
4
2
0
-2
-4
Fuente: DANE.
Introducción a la Economía Colombiana
2004
2002
2000
1998
1996
1994
1992
1990
1988
1986
1984
1982
1980
-6
La política fiscal ha sido procíclica
0.05
1997
0.04
1996
2005
1998
0.03
Brecha del PIB (logs)
1995
0.02
1994
1990
0.01
0.00
1991
-0.01
1986
1988
1989
2003
1983
-0.02
-0.03
2004
1987
1993
1984
1985
2000
2001
2002
1999
-0.04
-0.05
-2.0
1982
1992
-1.5
-1.0
-0.5
0.0
0.5
Impulso fiscal (% del PIB)
Fuente: Cárdenas, Mejia, Olivera (2006).
Introducción a la Economía Colombiana
1.0
1.5
2.0
Finanzas Públicas
• Instrumento del Estado
– GASTOS
– TRIBUTOS
Introducción a la Economía Colombiana
Estructura del Estado
Sector público
consolidado
Financiero
Banco central
FOGA
FIN
Bancos de
propiedad
estatal y
otras
entidades
financieras
No financiero
Empresas no
financieras no
Administración pública o
gobierno general
no
no
Empresas
industriales y
comerciales. Por
ej.: Ecopetrol
Empresas de
servicios
públicos. Por
ej.: Telecom
Empresas públicas
departamentales y
municipales
Introducción a la Economía Colombiana
Administración
central
Gobierno central
y establecimientos
públicos nacionales
Administración
descentralizada
Gobiernos
territoriales y
establecimientos
descentralizados
Seguridad
social
Definiciones importantes
• Balance fiscal: ingresos totales menos gastos
totales
– Ingresos totales: ingresos corrientes (ingresos tributarios
y no tributarios), ingresos de capital.
– Gastos totales: gastos corrientes (intereses de la deuda,
servicios personales, transferencias) y de inversión
• Ahorro corriente: ingresos menos gastos
corrientes
• Balance primario: ingreso totales menos gastos
totales exceptuando el gasto en servicio de la
deuda
• Positivo = superávit, negativo = déficit
Introducción a la Economía Colombiana
Balance Fiscal 2007
GG
28,8%
18,9%
9,9%
30,1%
27,8%
4,5%
2,5%
19,1%
1,7%
2,3%
SPNF
32,9%
23,3%
9,6%
34,1%
26,4%
4,9%
6,9%
8,6%
1,6%
7,7%
SPC
34,2%
23,3%
11,6%
35,0%
27,3%
6,3%
8,5%
8,7%
3,8%
7,7%
II. Préstamo neto
0,1%
0,1%
II. Superávit / Déficit (I-II-III)
-3,3%
-1,4%
Ahorro corriente (I-II.1)
-1,0%
1,0%
Superávit / Déficit primario (IV + II.1.a)
1,2%
3,1%
Gobierno General (GG) equivale a GNC más la Seguridad Social
0,0%
-1,2%
6,5%
3,7%
0,0%
-0,8%
6,9%
5,5%
I. Ingresos totales
1. Ingresos tributarios
2. Ingresos no tributarios
II. Pagos totales
1. Pagos corrientes
a. Intereses
b. Servicios personales
c. Transferencias
d. Otros Pagos
2. Pagos de capital
Introducción a la Economía Colombiana
GNC
18,1%
16,2%
1,9%
21,3%
19,1%
4,5%
2,4%
11,2%
1,0%
2,2%
Sostenibilidad fiscal
• Cómo se financian los déficit: con deuda pública
– La deuda es la acumulación de los déficit a lo largo de la
historia del país.
• Tema de sostenibilidad: el problema no es que en un
año los ingresos sean menores que los gastos, el
problema es cuando sucede sistemáticamente.
• Otro punto importante es: ¿en qué se están gastando
los recursos?
– En inversión ?
– En gastos corrientes ?
– En nómina ?
Introducción a la Economía Colombiana
Ecuación que describe la sostenibilidad
1.
Dt
Dt 1 (1  rt )  Gt  Tt

PIBt
PIBt
2.
Dt 1 (1  rt )
dt 
  def t
PIBt
3.
4.
Dt 1 (1  rt ) PIBt 1
dt 
*
  def t
PIBt
PIBt 1
d t 1 (1  rt )
dt 
 def t
(1  g )
Introducción a la Economía Colombiana
Déficit fiscal 1980-2005
2
0
% PIB
-2
-4
-6
-8
Colombia
Latinoamérica
Source: Banco de la República, ECLAC, IMF, and Ministerio de Hacienda.
Introducción a la Economía Colombiana
2005
2004
2003
2002
2001
2000
1999
1998
1997
1996
1995
1994
1993
1992
1991
1990
1989
1988
1987
1986
1985
1984
1983
1982
1981
-10
Situación fiscal en América Latina
7.5
6.5
5.4
5.5
% GDP
3.5
2.7
2.2
1.8
1.8
1.5
0.5
0
-0.5
-1.3
-2.5
-1
0.2
-0.3
-0.6
-1.8
-2.7
-3
-3.3
-4.5
2004
Argentina
Brasil
0.6
2005
Chile
Colombia
Source: Latin American Consensus Forecast July 2006.
Introducción a la Economía Colombiana
2006 (Ex.)
Perú
Latin America
Deuda Pública (% del PIB)
60
50
GNC
SPNF
% PIB
40
30
20
10
Fuente: Ministerio de Hacienda.
Introducción a la Economía Colombiana
2006
2005
2004
2003
2002
2001
2000
1999
1998
1997
1996
0
Tributación
• Impuesto: contribución obligatoria de los agentes
de una sociedad proveniente de la riqueza o los
ingresos.
– Tarifa: generalmente un %
– Base: Actividad / grupo al que se quiere gravar
• Principios de tributación
– Beneficio: acorde con el beneficio obtenido
– Capacidad de pago: acorde con la riqueza o ingresos
– Equidad horizontal: personas en iguales condiciones deben
contribuir en igual proporción
– Equidad vertical: personas en mejores condiciones deben
contribuir más que personas en peores condiciones
Introducción a la Economía Colombiana
Tipos de impuestos
• Impuestos directos: recaen sobre factores
productivos
– Ganancias
– Renta de trabajo
• Impuestos indirectos: gravan las transacciones de
bienes y servicios
– Impuesto a las ventas
– Aranceles
• Impuesto al valor agregado (IVA)
– Grava el valor agregado en cada etapa del proceso
productivo
Introducción a la Economía Colombiana
Relación equidad - eficiencia
• En tributación existe un “trade-off” entre
equidad y eficiencia.
– Por lo general los impuesto más eficientes (menos
elusión y evasión) son menos equitativos.
– Se debe encontrar un punto medio.
• Progresividad: cuando se grava en mayor con
mayores tarifas a las personas en mejor
situación económica
Introducción a la Economía Colombiana
Pérdida de eficiencia
Oferta
A
PC
B
C
P1
E
D
PP
F
Demanda
Q2
Introducción a la Economía Colombiana
Q1
Impuestos nacionales
• Impuesto a la renta (6% del PIB)
• IVA (6% del PIB)
• Gravamen a los movimientos financieros
(GMF) (1% del PIB)
• Impuesto al patrimonio
• Impuesto al comercio exterior
• Impuesto a la gasolina y otros impuestos
Introducción a la Economía Colombiana
Composición impuestos nacionales
0,6%
0,3%
2005
1,7%
1990
0,2%
0,9%
Total:
7,8%
3,2%
1,3%
0,4%
6,5%
Total:
14,9%
1,0%
2,4%
4,3%
Renta
IVA
Gravamen arancelario
Gasolina
GMF
Patrimonio
Fuente: Banrep, CONFIS.
Introducción a la Economía Colombiana
Otros
Renta
IVA
Gravamen arancelario
Gasolina
GMF
Patrimonio
Otros
Tarifa del impuesto a la renta
País
Impuesto a la renta
empresarial
Tasa
Argentina
Bolivia
Brasil
Chile
Colombia
Costa Rica
Ecuador
México
Paraguay
Perú
Uruguay
EE.UU.
Venezuela
35
25
34
16,5
38,5
36
36,25
34
30
27
35
40
34
Fuente: Banco Mundial (2004).
Introducción a la Economía Colombiana
Impuesto a la renta personal
Mínima
Máxima
6
13
15
5
22
10
5
3
30
15
30
15
6
35
13
27,5
45
38,5
25
25
32
30
30
30
35
34
Las empresas son quienes pagan la
mayor proporción del impuesto de renta
45
40
35
30
25
20
15
ISR de personas
naturales
10
ISR de personas
jurídicas
5
0
OCED
(promedio)
OECD
(promedio)
Países en
Amrica Latina
(promedio)
América
Latina
(promedio)
Fuente: Banco Mundial (Gil-Diaz) , 2002.
Introducción a la Economía Colombiana
Colombia
Colombia
Problemas
• Base gravable reducida
– Personas naturales contribuyen poco
• Altas tasas que conducen a evasión y elusión
• Inequidades horizontales
– Resultado de exenciones
– Beneficios que muchas veces están relacionados
con la política
Introducción a la Economía Colombiana
IVA
Número de
País
tasas de
IVA
Argentina
3
Brasil
por estado
Chile
1
Colombia
8
Costa Rica
1
Ecuador
1
México
2
Panamá
2
Perú
1
República Dominicana
1
Venezuela
2
Uruguay
2
Fuente: Misión de Ingreso Público, Fedesarrollo.
Introducción a la Economía Colombiana
Tasa
principal
21%
11-17%
19%
16%
13%
12%
15%
5%
17%
12%
16%
23%
Problemas
• Base es reducida
– Muchos bienes exentos
• Multiplicidad de tasas
– Causa problemas de vigilancia y control
– Fomentan declaración incorrecta
Introducción a la Economía Colombiana