Download aumentos de los impuestos al tabaco en uruguay

AUMENTOS DE LOS IMPUESTOS
AL TABACO EN URUGUAY
Lourdes
Méndez
Asesor Económico
ÍNDICE
I
IMPUESTOS AL CONSUMO EN URUGUAY
II
NORMATIVA APLICABLE AL TABACO
III
AUMENTOS DE IMPUESTOS AL TABACO EN URUGUAY
IV
IV
IMPACTO EN LA RECAUDACIÓN Y VOLUMENES FÍSICOS
V
EFECTOS EN LA ESTRUCTURA DE CONSUMO
ÍNDICE
I
IMPUESTOS AL CONSUMO EN URUGUAY
II
NORMATIVA APLICABLE AL TABACO
III
AUMENTOS DE IMPUESTOS AL TABACO EN URUGUAY
IV
IV
IMPACTO EN RECAUDACIÓN Y VOLÚMENES FÍSICOS
V
EFECTOS EN LA ESTRUCTURA DE CONSUMO
IMPUESTOS AL CONSUMO EN URUGUAY
IMPUESTO
GENERAL
AL
CONSUMO
Impuesto al
Valor
Agregado
(I.V.A)
IMPUESTOS
ESPECÍFICOS
AL
CONSUMO
Impuesto
Específico
Interno
(IMESI)
PLURIFÁSICO
MONOFÁSICO
ÍNDICE
I
IMPUESTOS AL CONSUMO EN URUGUAY
II
IMPUESTOS AL CONSUMO DE TABACO
III
AUMENTOS DE IMPUESTOS AL TABACO EN URUGUAY
IV
IV
IMPACTO EN RECAUDACIÓN Y VOLÚMENES FÍSICOS
V
EFECTOS EN LA ESTRUCTURA DE CONSUMO
IMPUESTOS AL CONSUMO DE TABACO
IVA
IMESI
NORMATIVA APLICABLE AL TABACO
IVA
Bienes comprendidos :
cigarrillos, tabaco, habanos.
Base imponible : precio de
venta fabricante o importador
+ IMESI
Tasa máxima 22%
NORMATIVA APLICABLE AL TABACO
Bienes comprendidos :
cigarrillos, tabaco, habanos
IMESI
Base imponible Cigarrillos y
tabaco: Precio ficto
Tasa máxima legal 70%
ÍNDICE
I
IMPUESTOS AL CONSUMO EN URUGUAY
II
IMPUESTOS AL CONSUMO DE TABACO
III
AUMENTOS DE IMPUESTOS AL TABACO EN URUGUAY
IV
IV
IMPACTO EN RECAUDACIÓN Y VOLÚMENES FÍSICOS
V
EFECTOS EN LA ESTRUCTURA DE CONSUMO
AUMENTO DE IMPUESTOS AL TABACO
IMESI
IVA
AUMENTO DE IMPUESTOS AL TABACO
Julio 2007: establecimiento de
precios fictos para cigarrillos
IMESI
Junio 2009: Incremento Precios
fictos cigarrillos en 30% y
factores para precios fábrica
tabaco de 1,74 a 1,96
Febrero 2010: Incremento
precios fictos cigarrillos en 60%
y tabaco en 35%
Febrero 2010: Incremento tasa
aplicable al tabaco y cigarrillos
free shop al 70%
AUMENTO DE IMPUESTOS AL TABACO
IMESI
Cigarrillos Plaza (Cajilla de 20 uds.), cifras en U$S
TASA
IMESI
unitario
Precio de
venta
IMESI
/Precio
Venta
USS 1.4
70%
USS 1.0
USS 1.6
61%
USS 1.3
70%
USS 0.9
USS 1.9
48%
USS 1.7
70%
USS 1.2
USS 2.5
47%
USS 2.7
70%
USS 1.9
USS 3.5
54%
CAMBIO NORMATIVO
PRECIO
FICTO
Hasta julio 2007
Antes de precios fictos
A partir de julio 2007
Precios fictos
PERIODO
A partir de junio 2009
A partir de febrero 2010
Aumento 30% precio
ficto
Aumento 60% precio
ficto
AUMENTOS DE IMPUESTOS AL TABACO
IMESI
Tabaco (paquete 45 grs.), cifras en US$
PERÍODO
Hasta junio 2009
CAMBIO NORMATIVO
Situación anterior
Aumento factores
A partir de junio 2009
aplicables a pr. fábrica
y aumento de tasa
Establecimiento
A partir de febrero 2010 precios fictos (Aumento
35%) y tasa al 70%
PRECIO
FICTO
TASA
IMESI
unitario
Precio
de venta
IMESI
/Precio
Venta
USS 0,6
28%
USS 0,2
USS 0,9
18%
USS 0,8
50%
USS 0,4
USS 1,1
36%
USS 1,2
70%
USS 0,9
USS 2,0
43%
AUMENTO DE IMPUESTOS AL TABACO
Reforma Tributaria Año 2007:
dejan de estar exonerados
IVA
Desde julio 2007 tributan a la
Tasa máxima 22%
Aumentos de la base imponible
en oportunidad de aumentos del
IMESI
AUMENTOS DE IMPUESTOS AL TABACO
IVA cajilla cigarrillos 20 unidades
A partir de julio 2007 los cigarrillos comienzan a estar
gravados por IVA a la tasa máxima 22%, luego se
registraron aumentos de la base imponible en oportunidad
de los aumentos del IMESI
PERÍODO
SITUACIÓN
IMESI
/Precio
Venta
IVA/
Precio
Venta
COFIS/
Precio
Venta
Carga
total
Hasta julio 2007
EXONERADOS
62%
0%
3%
64%
A partir de julio 2007
GRAVADOS 22%
48%
18%
0%
66%
A partir de junio 2009
AUMENTO BASE
IMPONIBLE
47%
18%
0%
65%
A partir de febrero 2010
AUMENTO BASE
IMPONIBLE
54%
18%
0%
72%
AUMENTO DE IMPUESTOS AL TABACO
IVA paquete tabaco 45 gramos
A partir de julio 2007 el tabaco comienza a estar
gravados al 22% IVA, luego aumentos del IMESI
unitario implicaron aumento de la base imponible IVA
SITUACIÓN
IMESI
/Precio
Venta
IVA/
Precio
Venta
Carga
total
A partir de julio 2007
GRAVADOS 22%
18%
18%
36%
A partir de junio 2009
AUMENTO BASE
IMPONIBLE
36%
18%
54%
A partir de febrero 2010
AUMENTO BASE
IMPONIBLE
43%
18%
61%
PERÍODO
AUMENTO DE IMPUESTOS AL TABACO
INCIDENCIA EN EL PRECIO DE VENTA
Incidencia de los cambios tributarios en las
variaciones del precio de venta de una cajilla de
cigarrillos
Precio de
venta
Variación
absoluta
Precio de
venta
Hasta julio 2007
USS 1,6
-
A partir de julio
2007
USS 1,9
A partir de junio
2009
A partir de
febrero 2010
PERÍODO
Variación
absoluta
IMESI
unitario
Variación
absoluta
IVA
Variación
absoluta
IVA+IMESI
Aumento
pr.Venta/
Aumento
impuestos
USS 0,3
-USS 0,1
USS 0,4
USS 0,3
108%
USS 2,5
USS 0,6
USS 0,3
USS 0,1
USS 0,4
146%
USS 3,5
USS 1,0
USS 0,7
USS 0,2
USS 0,9
108%
AUMENTOS DE IMPUESTOS AL TABACO
INCIDENCIA EN EL PRECIO DE VENTA
Evolución IPC tabaco vs. IMESI unitario cigarrillos
1.9
1.7
1.5
1.3
1.1
0.9
0.7
Ju
l
-0
Oc 7
t-0
En 7
e0
Ab 8
r -0
8
Ju
l- 0
Oc 8
t-0
En 8
e0
Ab 9
r -0
9
Ju
l- 0
Oc 9
t-0
En 9
e1
Ab 0
r -1
0
Ju
l- 1
Oc 0
t-1
En 0
e1
Ab 1
r -1
1
Ju
l- 1
Oc 1
t-1
En 1
e1
Ab 2
r -1
2
0.5
IPC TABACO
IMESI UNITARIO CIGARRILLOS
ÍNDICE
I
IMPUESTOS AL CONSUMO EN URUGUAY
II
NORMATIVA APLICABLE AL TABACO
III
AUMENTOS DE IMPUESTOS AL TABACO EN URUGUAY
IV
IMPACTO EN RECAUDACIÓN Y VOLÚMENES FÍSICOS
V
EFECTOS EN LA ESTRUCTURA DE CONSUMO
IMPACTO EN RECAUDACIÓN Y VOLÚMENES FÍSICOS
RECAUDACIÓN IMESI TABACO E IVA
Los aumentos de impuestos al tabaco tuvieron los
siguientes efectos
Pérdidas de recaudación total en el año
2009 y ganancias en 2010 y 2011
Ganancia de recaudación de IVA en el primer
año , representando 2% del IVA total
Contribución a la caída de los volúmenes
físicos
RECAUDACIÓN Y VOLÚMENES FÍSICOS
VARIACIONES REALES EN RECAUDACIÓN IMESI + IVA
Comparación año inmediato posterior y anterior a los
aumentos IMESI
Producto
Cambio normativo
Junio 2009
Cigarrillos Incremento precio ficto 30%
Variación
Variación
volúmenes recaudación
-10,5%
-4,7%
Tabaco
Incremento precio ficto 30%
y tasa del 28% al 50%
-1,9%
Producto
Cambio normativo Febrero
de 2010
Variación
Cigarrillos Incremento precio ficto 60%
Tabaco
Incremento precio ficto 35%
y tasa del 50% al 70%
Variación
recaudación
-18%
-4,8%
-7%
IMPACTO EN RECAUDACION Y VOLÚMENES FÍSICOS
Carga total
Carga total
2009 Marzo 2010 Junio
Junio 2009 - CIGARRILLOSMarzo
VARIACIONES
EN2008
VOLÚMENES
Y TABACO
Producto
Producto
Mayo 2009
Comparación66%
año
Cigarrillos
IMESI
Tabaco
Febrero 2010
Mayo 2010
Febrero 2011
inmediato
y anterior a 65%
los aumentos
Cigarrillos
72%
65%posterior
Tabaco
54%
61%
36%
54%
Producto
Cambio normativo
Junio 2009
Cigarrillos Incremento precio ficto 30%
Variación
Variación
volúmenes recaudación
-10,5%
-4,7%
Tabaco
Incremento precio ficto 30%
y tasa del 28% al 50%
-1,9%
Producto
Cambio normativo Febrero
de 2010
Variación
Cigarrillos Incremento precio ficto 60%
Tabaco
Incremento precio ficto 35%
y tasa del 50% al 70%
Variación
recaudación
-18%
-4,8%
-7%
IMPACTO EN RECAUDACIÓN Y VOLÚMENES FÍSICOS
VARIACIONES ANUALES EN LA RECAUDACIÓN IMESI
TABACO E IVA Y EN VOLÚMENES FÍSICOS
AÑOS
2008
2009
2010
2011
Variaciones Variaciones Variaciones
IMESI
Volúmenes Volúmenes
tabaco +IVA cigarrillos
tabaco
0,4%
-1,5%
2,1%
9,6%
0,27%
-1,22%
-18,09%
6,50%
5,96%
1,16%
-8,20%
0,10%
IMPACTO EN LA RECAUDACIÓN
IMPACTO EN LA RECAUDACIÓN ( IMESI TABACO E IVA)
Recaudación vs Ventas
Índice base dic 99 = 100
105
100
95
90
85
80
75
70
65
60
55
Total de ventas año móvil
Recaudación IMESI tabaco deflactada por IPC tabaco
Recaudación IMESI tabaco +IVA deflactada por IPC tabaco
Dic-11
Jun-11
Dic-10
Jun-10
Dic-09
Jun-09
Dic-08
Jun-08
Dic-07
Jun-07
Dic-06
Jun-06
Dic-05
Jun-05
Dic-04
Jun-04
Dic-03
Jun-03
Dic-02
Jun-02
Dic-01
Jun-01
Dic-00
Jun-00
Dic-99
50
ÍNDICE
I
IMPUESTOS AL CONSUMO EN URUGUAY
II
NORMATIVA APLICABLE AL TABACO
III
AUMENTOS DE IMPUESTOS AL TABACO EN URUGUAY
IV
IV
IMPACTO EN LA RECAUDACIÓN Y VOLÚMENES FÍSICOS
V
EFECTOS EN LA ESTRUCTURA DE CONSUMO
EFECTOS EN LA ESTRUCTURA DE CONSUMO
PARTICIPACIÓN DE LOS PRODUCTOS EN LAS VENTAS TOTALES
120%
250,0
198,1
187,0
190,2
175,1
167,1
174,9
159,6
159,1
158,0
159,6
152,5
131,5
138,3
6%
7%
8%
10%
11%
12%
12%
12%
13%
13%
14%
15%
14%
7%
8%
9%
10%
9%
9%
8%
6%
5%
100%
11%
15%
7%
5%
80%
200,0
150,0
60%
100,0
40%
82%
85%
85%
78%
82%
80%
79%
79%
78%
78%
78%
79%
81%
50,0
20%
0%
0,0
1999
2000
2001
2002
2003
Cigarrillos y Cigarros
2004
Free Shop
2005
Tabacos
2006
2007
2008
2009
ventas totales en millones de unidades
2010
2011
Di
cM 99
ar
Ju 00
n0
Se 0
pDi 0 0
cM 00
ar
Ju 01
n0
Se 1
pDi 0 1
cM 01
ar
Ju 02
n0
Se 2
pDi 0 2
cM 02
ar
Ju 03
n0
Se 3
pDi 0 3
cM 03
ar
Ju 04
n0
Se 4
pDi 0 4
cM 04
ar
Ju 05
n0
Se 5
pDi 0 5
c
M - 05
ar
Ju 06
nSe 06
p0
Di 6
c0
M 6
ar
Ju 07
nSe 07
p0
Di 7
cM 07
ar
Ju 08
nSe 08
p0
Di 8
cM 08
ar
Ju 09
nSe 09
p0
Di 9
c
M - 09
ar
Ju 10
nSe 10
p1
Di 0
c
M - 10
ar
Ju 11
nSe 11
p1
Di 1
c11
EFECTOS EN LA ESTRUCTURA DE CONSUMO
EFECTO SUSTITUCIÓN TABACO VS CIGARRILLOS
Se observa efecto sustitución tabaco vs. cigarrillos Se observa una caída en
los volúmenes físicos en oportunidad de los aumentos de IMESI de mayo
2009 y febrero 2010
Ventas volúmenes físicos
año móvil en índices dic 99= 100
180
160
140
120
100
80
60
40
20
0
CIGARRILLOS
TABACO
Muchas gracias
Lourdes Mendez
Asesor Económico