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Tema 3
El programa de Educación Cívico-Tributaria en la
Agencia Tributaria. Actividades desarrolladas y
estrategias de futuro.
¿Por qué preocuparse de una Educación Cívico-Tributaria?
¿Qué se entiende por Educación Cívico-Tributaria?
¿Por qué la Agencia Estatal de Administración Tributaria,
en colaboración con el Instituto de Estudios Fiscales, ha
asumido este proyecto?
¿Por qué preocuparse de una Educación Cívico-Tributaria?
FISCALIDAD
ADULTOS
-ES CIERTO ?
-LOS JOVENES SON AJENOS AL HECHO FISCAL ?
FISCALIDAD
DERECHO FINANCIERO
DOBLE VERTIENTE
INGRESOS PUBLICOS
GASTOS PUBLICOS
INGRESOS: su consumo está generando ingresos tributarios
GASTOS: fiscalidad está posibilitando la igualdad de oportunidades
(sanidad y educación)
Sin esa INVERSION EN SOLIDARIDAD la vida cotidiana y las perspectivas de
futuro de los jóvenes serían muy distintas.
Consciencia de esta realidad
Suele reducirse el tema de la fiscalidad al pago material de los
impuestos, e incluso, a cuánto se paga a Hacienda, cuando el mero
pago es una parte importante pero no agota el significado de las
obligaciones tributarias.
La conducta fiscal adulta sería distinta si se educara adecuadamente
a los niños y jóvenes de la sociedad española en el hecho fiscal,
como se viene haciendo en otros países, (entre otros, Reino Unido,
Suecia, Noruega y Estados Unidos).
Incorporarían las pautas de conducta propias de individuos que de
adultos van a vivir en una cultura democrática que hace de la
solidaridad tributaria uno de los pilares básicos del modo de
organizar su convivencia social.
TRIBUTACIÓN Y FEDERALISMO EN LOS ESTADOS
UNIDOS DE AMÉRICA: UN ESQUEMA
Por William M. Berenson
VI. OBSERVACIONES FINALES
I. Aspectos que se critican
A. La complicación del sistema – es engorroso; el alto número de impuestos en
tantos niveles.
B.
La doble tributación, en particular, sobre el impuesto a la renta.
C.
Un costo alto de administración de tantos impuestos distintos.
D.
La tasa de morosidad y evasión en el pago de impuestos.
E. El número de deducciones, exenciones, exclusiones, y créditos que favorecen
intereses de grupos de presión que representan profesionales, organizaciones nogubernamentales sin fines de lucro, industriales, comerciantes de sectores
particulares, etc.
II.
Factores que hacen que el Sistema funcione
A.
Bases jurídicas sólidas en la Constitución Federal, las constituciones estatales, y en la jurisprudencia.
B.
Un sistema confiable y bien definido para la Resolución de Conflictos, tanto entre las competencias diversas
como entre las autoridades y los contribuyentes.
C.
Programas de educación para los contribuyentes.
D.
Confianza pública que los recursos recaudados sean utilizados para fines públicos adecuados.
1.
Transparencia en el proceso de formación, adopción, y ejecución del presupuesto: Disponibilidad amplia de
información sobre el presupuesto gubernamental y el financiamiento de las actividades públicas.
2.
Transparencia sobre los impuestos recaudados y su repartición – Informes Anuales de las entidades públicas.
3.
Responsabilidad civil personal de los oficiales públicos por el mal uso de los fondos recaudados.
E.
Cumplimiento Voluntario Amplio.
1.
Cultura política – educación cívica.
2.
Multas y otras penas severas (incluye encarcelamiento) para el incumplimiento voluntario.
3.
Aplicación de las leyes de una manera coherente y regular a los que incumplen.
4.
Sistemas de monitoreo y auditoría efectivos para detectar la falta de cumplimiento en todos niveles.
5.
Sistemas para compartir información sobre la falta de cumplimiento de contribuyentes entre todas los
autoridades y competencias pertinentes de todos los niveles gubernamentales.
6.
Sistemas electrónicos modernos que simplifiquen el mantenimiento de documentación fiscal y la preparación y
entrega de las declaraciones pertinentes.
7.
Varias deducciones, exenciones, créditos, y exclusiones diversas que asegura que hay algo para todos en el
Código.
F.
Repartición justa de los recursos recaudados de acuerdo con el Presupuesto adoptado por el Poder Legislativo
en cada nivel de gobierno y conforme con fórmulas lógicas y justas –como las fórmulas basadas en población o en otros
indicadores objetivos.
¿Qué se entiende por Educación Cívico-Tributaria?
enseñanza de unas prácticas que capaciten para abordar los
requerimientos del sistema fiscal
NO
exposición académica del sentido y la finalidad de los impuestos
SI
transmitir valores y actitudes favorables a la responsabilidad fiscal y
contrarios a las conductas defraudadoras
Es un tema de responsabilidad ciudadana que se traduce en asumir las
obligaciones tributarias, primero porque lo manda la ley y, después, porque se
trata de un deber cívico, poniendo de relieve qué efectos tiene el incumplimiento
de estas obligaciones sobre el individuo y sobre la sociedad.
OBJETIVOS de la Educación Cívico-Tributaria
Identificar los distintos bienes y servicios públicos.
Conocer el valor económico y la repercusión social de los bienes y servicios públicos.
Reconocer las diversas fuentes de financiación de los bienes y servicios públicos,
especialmente las tributarias.
Interiorizar las actitudes de respeto por lo que es público y, por tanto, financiado con el
esfuerzo de todos y utilizado en beneficio común.
Asimilar la responsabilidad fiscal como uno de los valores sobre los que se organiza la
convivencia social en una cultura democrática, identificando el cumplimiento de las
obligaciones tributarias con un deber cívico.
Comprender que la fiscalidad, en su doble vertiente de ingresos y gastos públicos, es uno
de los ámbitos donde se hacen operativos los valores de justicia, equidad y solidaridad en
una sociedad democrática.
La formación de una verdadera
conciencia fiscal consiste en asumir
que, por encima de opciones y
modelos fiscales concretos,
cambiantes como es previsible en toda
sociedad dinámica, existen una serie
de criterios justificativos de la
financiación solidaria de las
necesidades públicas y comunes.
¿Por qué la Agencia Estatal de Administración
Tributaria, en colaboración con el Instituto de Estudios
Fiscales, ha asumido este proyecto?
Déficit de conciencia fiscal reflejo parcial de un fenómeno más
amplio: la crisis generalizada de valores en nuestra sociedad.
Recomendaciones de la Unidad Especial para el Estudio del Fraude, en su Informe sobre
el Fraude en España (UEEF, 1994), acerca de la conveniencia de introducir temas relativos
a la educación en valores cívico-tributarios en el sistema educativo, basándose en los
siguientes datos:
La práctica totalidad de los representantes de sectores económicos y entidades sociales
con los que había consultado aludían a la educación ética y ciudadana como un factor de
gran importancia, cuyas carencias están en la base de los comportamientos irregulares y
fraudulentos.
También lo percibía así la sociedad en su conjunto, que consultada mediante una
encuesta, situaba la falta de educación y conciencia cívica en el cuarto lugar entre once
tipos de causas de fraude, siendo mencionada en primer lugar por el 31% de los
encuestados.
Del mismo modo lo entendían los propios responsables de la aplicación del sistema
fiscal, que situaban la "Preponderancia del individualismo frente a la solidaridad y otros
valores democráticos" y la "Insuficiencia y/o inadecuada formación ética individual", en
primer y segundo lugar, respectivamente, entre el conjunto de las causas que influyen de
manera decisiva en el fraude fiscal.
Barómetro fiscal del Instituto de Estudios Fiscales
En la primera edición del barómetro 1995, una amplia mayoría de la población se
mostraba favorable a incluir en el sistema educativo algún tipo de educación fiscal. Así,
un 57,6% expresaba su acuerdo inequívoco con tal iniciativa (alcanzado el 62,2% en el
segmento de empleados y trabajadores asalariados); acuerdo aún más claro en el caso de
los informantes cualificados, los dos tercios (exactamente el 66%) eran favorables a dicha
inclusión.
En la siguiente edición 1997, el 88,2% de los profesores entrevistados opinaba que “el
sistema educativo debería participar más en la formación de la cultura fiscal” porque, ya
desde edades tempranas, los jóvenes deben conocer “las relaciones entre gastos e
ingresos públicos, y entre derechos ciudadanos y responsabilidades fiscales”. El 76,5% de
estos profesores, reconocía que no se trata este tipo de temas en las aulas escolares de
nuestro país, manifestándose dispuestos a hacerlo siempre y cuando la Administración
tributaria les ayudara con recursos y orientaciones suficientes.
Los datos más recientes, 2005, indican que el 73% de los entrevistados estima que, si se
impartiera algún tipo de educación cívico-fiscal en la etapa escolar, los ciudadanos
cumplirían mejor sus obligaciones tributarias al llegar a la etapa adulta.
FACTORES QUE INFLUYEN EN LA MEJORA DEL
CUMPLIMIENTO FISCAL
Factores
Grado de influencia en %
Ninguna
Poca
Bastante
Mucha
Medias en
escala 1 - 4
La mayoría cumple porque le
retienen parte de su sueldo
3
15
51
31
3,1
La Inspección de Hacienda
controla más a los
contribuyentes
7
21
45
26
2,9
Los ciudadanos saben que
pagar los impuestos es un
deber cívico
7
27
51
15
2,7
OPINIONES Y ACTITUDES FISCALES DE LOS ESPAÑOLES EN 2014
Autores: Área de Sociología Tributaria
Dirección de Estudios Instituto de Estudios Fiscales
El Plan de Prevención del Fraude Fiscal del Ministerio de
Economía y Hacienda, presentado al Consejo de Ministros el 4 de
febrero de 2005, recomienda la profundización del programa de
Educación Cívico-Tributaria, instando a la continuación del
programa de educación tributaria dirigido a niños, jóvenes y
profesorado: jornadas de puertas abiertas de las oficinas de la
Agencia Tributaria y portal en Internet sobre educación tributaria.
La AEAT ha podido constatar el interés de profesores y alumnos
por la materia fiscal en las más de 1300 jornadas de puertas
abiertas que lleva organizando desde mayo de 2003. En estas
jornadas, la Agencia ha recibido a más de 39.000 alumnos y más
de 2.600 profesores.
La Agencia Estatal de Administración
Tributaria, en colaboración con el Instituto
de Estudios Fiscales, ofrecen a los
educadores que deseen implicarse en esta
actividad educativa una serie de recursos y
materiales para su trabajo en las aulas y,
por supuesto, les brindan su total
colaboración.
Su herramienta principal es el “Portal de
Educación Cívico-Tributaria” en Internet.