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Tema 3 El programa de Educación Cívico-Tributaria en la Agencia Tributaria. Actividades desarrolladas y estrategias de futuro. ¿Por qué preocuparse de una Educación Cívico-Tributaria? ¿Qué se entiende por Educación Cívico-Tributaria? ¿Por qué la Agencia Estatal de Administración Tributaria, en colaboración con el Instituto de Estudios Fiscales, ha asumido este proyecto? ¿Por qué preocuparse de una Educación Cívico-Tributaria? FISCALIDAD ADULTOS -ES CIERTO ? -LOS JOVENES SON AJENOS AL HECHO FISCAL ? FISCALIDAD DERECHO FINANCIERO DOBLE VERTIENTE INGRESOS PUBLICOS GASTOS PUBLICOS INGRESOS: su consumo está generando ingresos tributarios GASTOS: fiscalidad está posibilitando la igualdad de oportunidades (sanidad y educación) Sin esa INVERSION EN SOLIDARIDAD la vida cotidiana y las perspectivas de futuro de los jóvenes serían muy distintas. Consciencia de esta realidad Suele reducirse el tema de la fiscalidad al pago material de los impuestos, e incluso, a cuánto se paga a Hacienda, cuando el mero pago es una parte importante pero no agota el significado de las obligaciones tributarias. La conducta fiscal adulta sería distinta si se educara adecuadamente a los niños y jóvenes de la sociedad española en el hecho fiscal, como se viene haciendo en otros países, (entre otros, Reino Unido, Suecia, Noruega y Estados Unidos). Incorporarían las pautas de conducta propias de individuos que de adultos van a vivir en una cultura democrática que hace de la solidaridad tributaria uno de los pilares básicos del modo de organizar su convivencia social. TRIBUTACIÓN Y FEDERALISMO EN LOS ESTADOS UNIDOS DE AMÉRICA: UN ESQUEMA Por William M. Berenson VI. OBSERVACIONES FINALES I. Aspectos que se critican A. La complicación del sistema – es engorroso; el alto número de impuestos en tantos niveles. B. La doble tributación, en particular, sobre el impuesto a la renta. C. Un costo alto de administración de tantos impuestos distintos. D. La tasa de morosidad y evasión en el pago de impuestos. E. El número de deducciones, exenciones, exclusiones, y créditos que favorecen intereses de grupos de presión que representan profesionales, organizaciones nogubernamentales sin fines de lucro, industriales, comerciantes de sectores particulares, etc. II. Factores que hacen que el Sistema funcione A. Bases jurídicas sólidas en la Constitución Federal, las constituciones estatales, y en la jurisprudencia. B. Un sistema confiable y bien definido para la Resolución de Conflictos, tanto entre las competencias diversas como entre las autoridades y los contribuyentes. C. Programas de educación para los contribuyentes. D. Confianza pública que los recursos recaudados sean utilizados para fines públicos adecuados. 1. Transparencia en el proceso de formación, adopción, y ejecución del presupuesto: Disponibilidad amplia de información sobre el presupuesto gubernamental y el financiamiento de las actividades públicas. 2. Transparencia sobre los impuestos recaudados y su repartición – Informes Anuales de las entidades públicas. 3. Responsabilidad civil personal de los oficiales públicos por el mal uso de los fondos recaudados. E. Cumplimiento Voluntario Amplio. 1. Cultura política – educación cívica. 2. Multas y otras penas severas (incluye encarcelamiento) para el incumplimiento voluntario. 3. Aplicación de las leyes de una manera coherente y regular a los que incumplen. 4. Sistemas de monitoreo y auditoría efectivos para detectar la falta de cumplimiento en todos niveles. 5. Sistemas para compartir información sobre la falta de cumplimiento de contribuyentes entre todas los autoridades y competencias pertinentes de todos los niveles gubernamentales. 6. Sistemas electrónicos modernos que simplifiquen el mantenimiento de documentación fiscal y la preparación y entrega de las declaraciones pertinentes. 7. Varias deducciones, exenciones, créditos, y exclusiones diversas que asegura que hay algo para todos en el Código. F. Repartición justa de los recursos recaudados de acuerdo con el Presupuesto adoptado por el Poder Legislativo en cada nivel de gobierno y conforme con fórmulas lógicas y justas –como las fórmulas basadas en población o en otros indicadores objetivos. ¿Qué se entiende por Educación Cívico-Tributaria? enseñanza de unas prácticas que capaciten para abordar los requerimientos del sistema fiscal NO exposición académica del sentido y la finalidad de los impuestos SI transmitir valores y actitudes favorables a la responsabilidad fiscal y contrarios a las conductas defraudadoras Es un tema de responsabilidad ciudadana que se traduce en asumir las obligaciones tributarias, primero porque lo manda la ley y, después, porque se trata de un deber cívico, poniendo de relieve qué efectos tiene el incumplimiento de estas obligaciones sobre el individuo y sobre la sociedad. OBJETIVOS de la Educación Cívico-Tributaria Identificar los distintos bienes y servicios públicos. Conocer el valor económico y la repercusión social de los bienes y servicios públicos. Reconocer las diversas fuentes de financiación de los bienes y servicios públicos, especialmente las tributarias. Interiorizar las actitudes de respeto por lo que es público y, por tanto, financiado con el esfuerzo de todos y utilizado en beneficio común. Asimilar la responsabilidad fiscal como uno de los valores sobre los que se organiza la convivencia social en una cultura democrática, identificando el cumplimiento de las obligaciones tributarias con un deber cívico. Comprender que la fiscalidad, en su doble vertiente de ingresos y gastos públicos, es uno de los ámbitos donde se hacen operativos los valores de justicia, equidad y solidaridad en una sociedad democrática. La formación de una verdadera conciencia fiscal consiste en asumir que, por encima de opciones y modelos fiscales concretos, cambiantes como es previsible en toda sociedad dinámica, existen una serie de criterios justificativos de la financiación solidaria de las necesidades públicas y comunes. ¿Por qué la Agencia Estatal de Administración Tributaria, en colaboración con el Instituto de Estudios Fiscales, ha asumido este proyecto? Déficit de conciencia fiscal reflejo parcial de un fenómeno más amplio: la crisis generalizada de valores en nuestra sociedad. Recomendaciones de la Unidad Especial para el Estudio del Fraude, en su Informe sobre el Fraude en España (UEEF, 1994), acerca de la conveniencia de introducir temas relativos a la educación en valores cívico-tributarios en el sistema educativo, basándose en los siguientes datos: La práctica totalidad de los representantes de sectores económicos y entidades sociales con los que había consultado aludían a la educación ética y ciudadana como un factor de gran importancia, cuyas carencias están en la base de los comportamientos irregulares y fraudulentos. También lo percibía así la sociedad en su conjunto, que consultada mediante una encuesta, situaba la falta de educación y conciencia cívica en el cuarto lugar entre once tipos de causas de fraude, siendo mencionada en primer lugar por el 31% de los encuestados. Del mismo modo lo entendían los propios responsables de la aplicación del sistema fiscal, que situaban la "Preponderancia del individualismo frente a la solidaridad y otros valores democráticos" y la "Insuficiencia y/o inadecuada formación ética individual", en primer y segundo lugar, respectivamente, entre el conjunto de las causas que influyen de manera decisiva en el fraude fiscal. Barómetro fiscal del Instituto de Estudios Fiscales En la primera edición del barómetro 1995, una amplia mayoría de la población se mostraba favorable a incluir en el sistema educativo algún tipo de educación fiscal. Así, un 57,6% expresaba su acuerdo inequívoco con tal iniciativa (alcanzado el 62,2% en el segmento de empleados y trabajadores asalariados); acuerdo aún más claro en el caso de los informantes cualificados, los dos tercios (exactamente el 66%) eran favorables a dicha inclusión. En la siguiente edición 1997, el 88,2% de los profesores entrevistados opinaba que “el sistema educativo debería participar más en la formación de la cultura fiscal” porque, ya desde edades tempranas, los jóvenes deben conocer “las relaciones entre gastos e ingresos públicos, y entre derechos ciudadanos y responsabilidades fiscales”. El 76,5% de estos profesores, reconocía que no se trata este tipo de temas en las aulas escolares de nuestro país, manifestándose dispuestos a hacerlo siempre y cuando la Administración tributaria les ayudara con recursos y orientaciones suficientes. Los datos más recientes, 2005, indican que el 73% de los entrevistados estima que, si se impartiera algún tipo de educación cívico-fiscal en la etapa escolar, los ciudadanos cumplirían mejor sus obligaciones tributarias al llegar a la etapa adulta. FACTORES QUE INFLUYEN EN LA MEJORA DEL CUMPLIMIENTO FISCAL Factores Grado de influencia en % Ninguna Poca Bastante Mucha Medias en escala 1 - 4 La mayoría cumple porque le retienen parte de su sueldo 3 15 51 31 3,1 La Inspección de Hacienda controla más a los contribuyentes 7 21 45 26 2,9 Los ciudadanos saben que pagar los impuestos es un deber cívico 7 27 51 15 2,7 OPINIONES Y ACTITUDES FISCALES DE LOS ESPAÑOLES EN 2014 Autores: Área de Sociología Tributaria Dirección de Estudios Instituto de Estudios Fiscales El Plan de Prevención del Fraude Fiscal del Ministerio de Economía y Hacienda, presentado al Consejo de Ministros el 4 de febrero de 2005, recomienda la profundización del programa de Educación Cívico-Tributaria, instando a la continuación del programa de educación tributaria dirigido a niños, jóvenes y profesorado: jornadas de puertas abiertas de las oficinas de la Agencia Tributaria y portal en Internet sobre educación tributaria. La AEAT ha podido constatar el interés de profesores y alumnos por la materia fiscal en las más de 1300 jornadas de puertas abiertas que lleva organizando desde mayo de 2003. En estas jornadas, la Agencia ha recibido a más de 39.000 alumnos y más de 2.600 profesores. La Agencia Estatal de Administración Tributaria, en colaboración con el Instituto de Estudios Fiscales, ofrecen a los educadores que deseen implicarse en esta actividad educativa una serie de recursos y materiales para su trabajo en las aulas y, por supuesto, les brindan su total colaboración. Su herramienta principal es el “Portal de Educación Cívico-Tributaria” en Internet.