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JUSTIFICACIÓN.
Se basará en los principios del Plan Nacional Para el Buen Vivir
Objetivo 11 del
Plan Nacional Para
el Buen Vivir es:
Establecer
un
sistema económico
social, solidario y
sostenible.
OBJETIVO DEL
PROYECTO
POLÍTICA 11.2: Impulsar Estas políticas orientan el
la actividad de pequeñas y
fortalecimiento y
medianas
unidades
desarrollo del sector
económicas asociativas y cooperativo y promueven
fomentar la demanda de
el mejoramiento de
los bienes y servicios que créditos productivos para
generan
las microempresas.
.
Diseñar un Modelo de Gestión Financiera para la
COOPCCP, que sirva como herramienta de apoyo
para una oportuna toma de decisiones para los
funcionarios a través de indicadores financieros
aplicando el método PERLAS, para evaluar el
comportamiento de la Institución.
Reseña Histórica de la Cooperativa de Ahorro y Crédito
Construcción, Comercio y Producción Ltda.
1988
2003
2013
• La institución fue puesta en funcionamiento mediante
Acuerdo Ministerial 1841 del 28 de Julio de 1988 por parte
del Ministerio de Bienestar Social.
• Pasa al Control de la Superintendencia de Bancos y Seguros.
• En la actualidad la COOPCCP pasa al control de la SEPS.
• Están ubicados en las 4 regiones del Ecuador, cuentan con
15 agencias a nivel nacional.
FILOSOFIA CORPORATIVA.
ORGANIGRAMA ESTRUCTURAL.
Asamblea General
Consejo de Vigilancia
Auditor Interno
Consejo de
Administración
Comité de
Cumplimiento
Asistente de Auditoría
Interna
Gerente General
Comité de Administración
Integral de Riesgos
Asistente de Gerencia
Oficial de
Cumplimiento
Oficial de Riesgos
Comisión de Calificación de
Activos de Riesgo
Asesor Legal
Comité de Crédito
Jefe de Servicio al
Cliente
Comité de Inversiones
(ALCO)
Subgerente General
Analista de Procesos
Jefe Comercial
Jefe de Operaciones
Jefe Financiero
Administrativo
Jefe de Tecnología
Jefe de Planificación y
Control Presupuestario
Jefe de Mercadeo
Jefe de Crédito y
Cobranzas
Jefe de Recursos
Humanos
Tesorero General
Jefe de Servicios
Generales
Contador General
Jefe de Agencia
Asistente de
Operaciones
Cajero
General
Cajero
Oficial de
Negocios
Asistente de
Oficina
Oficial de
Inversiones
Oficial de
Cobranzas
Asistente de
Operaciones A
Asistente de
Operaciones B
Administrador de
Redes y Bases de Datos
Asistente
Operaciones de
Crédito
Help Desk
Mensajero
Agencia
Operador de Sistemas
Coordinador de
Desarrollo
Analista Programador
Asistente de Recursos
Humanos
Asistentes de
Contabilidad
Mensajero Matriz
Recepcionista
Auxiliar de Contabilidad
PRODUCTOS Y SERVICIOS.
CAPTACIONES:
Ahorro a la vista.
COLOCACIONES:
Crédito de consumo.
Microcrédito.
Ahorro Futuro.
Crédito de Vivienda.
Depósito a Plazo Fijo.
Crédito Comercial.
PRODUCTOS Y SERVICIOS.
SERVICIOS
Acreditación a nómina.
Transferencias.
Servicio Exequial.
Remesas.
Seguro de Desgravamen.
Bono de la Vivienda.
Tarjeta de Débito.
SOAT
Ubicada en las cuatro regiones del Ecuador. Tiene 15 oficinas distribuidas en
cada una de las regiones como: Costa - Sierra - Oriente - Galápagos
ANÁLISIS SITUACIONAL
MACROAMBIENTE
FACTOR ECONÓMICO - FACTOR SOCIAL
Variación de las Tasas Activas Referenciales Segmento
Consumo
Tasa de Desempleo, Subempleo y Ocupación a Nivel Nacional.
60
18.5
17
16.5
15.94
15.91
15.91
15.76
15.5
Valores en Porcentajes
Valores en Porcentajes
17.5
16
51.3
50 50.7
17.94
18
37.5
42.3
45.50
41.90
DESEMPLEO
30
SUBEMPLEO
OCUPACIÓN
20
10
15
41.8
40
51.5
48.1
49.2
7.1
9.1
7.5
5.5
4.6
2011
2012
0
2008
14.5
2008
2009
2010
2011
2012
2009
2010
MACROAMBIENTE
Una oportunidad
para el sector
cooperativo.
FACTOR POLÍTICO
• Logros del Gobierno de la
Revolución Ciudadana, se destaca
la elaboración de la nueva
constitución para el Ecuador.
• Se reforma aspectos de la
economía y administración del
estado en base a la equidad social
y económica.
Rafael Correa
Creación
LEPS.
de
la
En la cual se
establece
parámetros para
mejorar
el
desempeño
y
desarrollo.
Cambios políticos
Basados en un
mejor sistema de
control
y
supervisión a las
cooperativas que
están reguladas
por la SEPS.
ORGANISMOS DE CONTROL.
Ministerio de Inclusión
Economica y Social (MIES).
La institución transfirió el control de
Actitud positiva y
cooperativo del favorable
país a la Superintenden
Economía Popular y Solidaria, con la fin
regular a las Cooperativas bajo los pará
control que se establecía en la Superinten
Economía Popular y Solidaria.
Sector
Actualmente la
Superintendencia de Economia
Popular y Solidaria.
financiero
y solidario
–
Organismo popular
de control
único.
En donde sus i
Cooperativo
individual Sector
o colectivamente,
organizan y d
procesos de producción, intercambio, comerc
financiamiento y consumo de bienes y serv
satisfacer necesidades y generar ingresos, b
relaciones de solidaridad, cooperación y rec
privilegiando al trabajo
ser humano
com
Accedery aalplanes
de
fin de su actividad, desarrollo.
orientada al buen vivir.
FUENTE: MIES, SEPS.
ELABORADO POR: Gabriela Karina Vilema.
Otorgación
de
mejores créditos a sus
clientes.
MICROAMBIENTE
1. Barrera de Entrada.
Según el
Reglamento
General de la LEPS:
•Para ser socio de la cooperativa
•Ser legalmente capaz en los términos del
Código Civil.
•Presentar la solicitud de admisión como socio,
al funcionario responsable de la oficina
operativa correspondiente.
•Suscribir y pagar al menos el valor mínimo de
certificados de aportación dispuestos en el
presente Estatuto Social.
•Las personas jurídicas deberán justificar su
existencia
legal,
registros
tributarios,
nombramiento de representante legal y los
documentos que exija la cooperativa.
Número de Socios.
• Mínimo de 50 socios.
• Sera variable e ilimitado ya
que esta constituido por las
aportaciones pagadas por sus
socios.
Capital Social
• Podrán
abrir
sucursales,
agencia u oficinas de acuerdo
Número y ubicación a la previa autorización de la
geográfica
SEPS
Certificado
de
Funcionamiento.
Solvencia
prudencia
financiera.
• Certificado de autorización de
funcionamiento concedido por la
SEPS.
• Mantener índices de Solvencia
Índices
de
y Patrimonial,
Gestión
Financiera
y
Administrativa,
Desempeño
Social y Transparencia.
2. Rivalidad entre Competidores.
• Cooperativas que atiendan al mismo segmento de mercado.
1
3
5
Deficiente
Bueno
Excelente
Tabla N° 9
Competencia.
PUNTOS A EVALUAR.
Calidad de servicios a Socios y Clientes
Variedad de Productos y/ servicios.
Marketing - Publicidad
Ubicación - Agencias
Amabilidad del personal.
TOTAL RESULTADO
CONSTRUCCIÓN
COMERCIO Y
PRODUCCIÓN LTDA
SAN JOSÉ
PONDERACIÓN
PONDERACIÓN
PONDERACIÓN
PONDERACIÓN
PONDERACIÓN
3
3
1
5
5
17
3
3
3
3
3
15
3
5
3
3
5
19
3
5
3
3
3
17
5
5
5
1
5
21
PABLO MUÑOZ
ALIANZA DEL
23 DE JULIO
VEGA
VALLE
3. Poder de negociación con
los proveedores.
GRÁFICO N° 2.15 TRATO CON EL
PERSONAL DE LA COOPCCP.
FUENTE: Encuesta Proveedores
ELABORADO POR: Gabriela Karina Vilema.
• Relación que tiene la COOPCCP con sus proveedores.
GRÁFICO N° 2.19 CUMPLIMIENTO DE
PAGOS A PROVEEDORES.
FUENTE: Encuesta Proveedores
ELABORADO POR: Gabriela Karina Vilema.
GRÁFICO N° 2.21 COMUNICACIÓN CON LA COOPCCP.
FUENTE: Encuesta Proveedores
ELABORADO POR: Gabriela Karina Vilema.
4.Poder de negociación con los clientes.
Gráfico N° 2.14
La información que el personal le entrega a usted
Deficiente
Regular
1%
1%
Excelente
Bueno
31%
30%
Muy Bueno
37%
Gráfico N°2.22
Sugerencias para mejorar el servicio
Dar a conocer
los productos
y servicos.
18%
Mas espacio
físico
35%
Incrementar
ventanilas
23%
Incrementar
personal para
la atención al
cliente
24%
FODA
MODELO DE GESTIÓN FINANCIERA PARA LA
COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO
CONSTRUCCIÓN, COMERCIO Y PRODUCCIÓN
LTDA.
• SIGLAS PERLAS
• EL MODELO A PROPONER SE
BASARÁ
• SISTEMA PERLAS
P
• SISTEMA DE MONITOREO
PERLAS
• Es un sistema para supervisar el
desempeño y como factor de
comparación y evaluación de las
cooperativas.
E
R
L
• Es un sistema de monitoreo de
los indicadores financieros que
facilitan el análisis e
interpretación de la condición
financiera de cualquier
Cooperativa de Ahorro y Crédito.
A
S
• PROTECCIÓN: Mide la fortaleza para asimilar
pérdidas.
• ESTRUCTURA FINANCIERA EFICAZ: estudia la
capacidad de la cooperativa para generar los
suficientes ingresos que permitan cubrir los costos
financieros.
• TASAS DE RENDIMIENTO Y COSTOS: Mide la
capacidad de generar rentabilidad.
• LIQUIDEZ: Mide la capacidad para cumplir las
obligaciones en el corto plazo.
• ACTIVOS IMPRODUCTIVOS: Muestra la calidad
de la cartera de crédito.
• SEÑALES DE CRECIMIENTO: Mide los niveles de
crecimiento de los diferentes rubros.
Desarrollo práctico del Modelo de Gestión Financiera propuesto para la
Cooperativa de Ahorro y Crédito Construcción, Comercio y Producción Ltda.
• Según el artículo 36
de la LEPS.
BASE LEGAL
EL PLAN
FINANCIERO
• Se lo realiza desde el
01 de octubre hasta
el 30 de noviembre
del año en curso para
el
ejercicio
económico siguiente.
• El 01 de enero de
cada año, en la cual
se debe presentar al
Consejo
de
Administración.
SE LO PONE EN
PRÁCTICA:
El Modelo de Gestión Financiera
se lo realizará de acuerdo a la
fecha establecida en la Ley
DESARROLLO PRÁCTICO DEL MODELO DE GESTIÓN FINANCIERA PROPUESTO PARA LA COOPCCP
PLANIFICACIÓN
FINANCIERA
EVALUACIÓN
FINANCIERA
CONTROL
FINANCIERO.
OCTUBRE
NOVIEMBRE
FASES
RESPONSABLE
Recolectar Información
Asistente
financiero
Recopilar información interna y
externa que afecta a la gestión
financiera.
01 Octubre /
03 Octubre 2013
Analizar la Información
Asistente
financiero
Analizar el impacto de la situación de
la cooperativa y la gestión interna que
tienen sobre los resultados financieros.
08 Octubre /
11 Octubre 2013
Generar plan financiero del
período.
Jefe
financiero
Preparar la Planificación de Gestión
Financiera para el período siguiente
del análisis (siguiente año).
Analizar información
financiera.
Asistente
financiero
Analizar información financiera de
Estados financieros y otros necesarios
para el respectivo análisis financiero.
22 Octubre /
23 Octubre 2013
Asistente
financiero
Calcular los principales indicadores
definidos en el sistema PERLAS.
24 Octubre /
26 Octubre 2013
Jefe
Financiero
29 Octubre /
Analizar los resultados obtenidos de la
cooperativa.
02 Noviembre 2013
Jefe
Financiero
05 Noviembre /
Realizar comparativo de los resultados
obtenidos con otras cooperativas.
09 Noviembre 2013
Evaluar cumplimiento del
Plan financiero.
Jefe
Financiero
Realizar un cuestionario de control
interno para el cumplimiento del Plan
financiero.
12 Noviembre /
16 Noviembre 2013
Elaborar y aprobar informe
de Gestión Financiera.
Jefe
Financiero
Realizar informes claros y oportunos.
19 Noviembre /
23 Noviembre 2013
Generar nuevo plan
financiero adaptando a los
cambios y realidad
institucional.
Jefe
Financiero
26 Noviembre /
Realizar el plan financiero del próximo
período.
30 Noviembre 2014
Realizar evaluación
financiera aplicando el
sistema PERLAS
Analizar resultados de la
gestión financiera de la
cooperativa.
Realizar comparativo de la
gestión financiera con
cooperativas del mismo
sector.
ACTIVIDAD
PERÍODO
01 Octubre /
30 Noviembre 2013
MODELO DEL SISTEMA PERLAS.
ELABORADO POR: Gabriela Karina Vilema.
ESTRUCTURA DE LOS
INDICADORES PRINCIPALES DEL
SISTEMA PERLAS
ELABORADO POR: Gabriela Karina Vilema.
Mide la fortaleza para
asimilar pérdidas.
–Morosidad de
préstamos.
Miden la composición
de las cuentas más
importantes del
Balance General.
Estudia la capacidad de la
cooperativa para generar
los suficientes ingresos
que permitan cubrir los
costos financieros.
Ayuda a la Gerencia a calcular el
rendimiento de ingresos y
evaluar los gastos operativos.
Demuestran si la cooperativa
administra eficazmente su
efectivo para que pueda
satisfacer la demanda de
retiros por parte de los
ahorrantes.
Reserva de
liquidez: este
indicador mide el
porcentaje de
depósitos de ahorro
invertidos como
activo liquido.
Los activos
improductivos son
aquellos que no
generan ingresos.
Estos indicadores son:
la morosidad de
préstamos, activos
improductivos
(terreno, edificios,
equipos).
GRUPO DEL
INDICADOR
INDICADOR
DESCRIPCIÓN INDICADOR
Préstamos
𝑃 𝑟é𝑠𝑡𝑎𝑚 𝑜𝑠 𝑎ñ𝑜 𝑎𝑛𝑡𝑒𝑟𝑖𝑜𝑟
− 1 ∗ 100
𝑃 𝑟é𝑠𝑡𝑎𝑚 𝑜𝑠 𝑎ñ𝑜 𝑎𝑐𝑡𝑢𝑎𝑙
PROPÓSITO
NOTA
Fórmula: (14 año final / 14 Medir el crecimiento del año hasta la
año inicial) – 1 * 100
fecha de la cartera de préstamos.
Fórmula: (210135 año Medir el crecimiento del año hasta la En la fórmula se
final / 210135 año inicial) - fecha de Depósitos de Ahorro. utiliza los códigos
del Plan de Cuentas
1 *100
𝐶𝑎𝑝𝑖𝑡𝑎𝑙 𝐼𝑛𝑠𝑡𝑖𝑡𝑢𝑐𝑖𝑜𝑛𝑎𝑙 𝑎ñ𝑜 𝑎𝑛𝑡𝑒𝑟𝑖𝑜𝑟
Capital
Fórmula: (31 año final / 31 Medir el crecimiento del año hasta la establecidos por la
− 1 ∗ 100
Institucional 𝐶𝑎𝑝𝑖𝑡𝑎𝑙 𝐼𝑛𝑠𝑡𝑖𝑡𝑢𝑐𝑖𝑜𝑛𝑎𝑙 𝑎ñ𝑜 𝑎𝑐𝑡𝑢𝑎𝑙
año inicial) - 1 *100
fecha de capital institucional. Superintendencia
de Economía
CODIGO
CUENTA
CODIGO
CUENTA
Popular y Solidaria.
Obligaciones con el Público:
14 Cartera de Créditos
210135 Depósitos
de Ahorro.
31 Capital Social.
Depósitos de
Ahorro
SEÑALES DE
CRECIMIENTO
FÓRMULA DE CÁLCULO
𝐷𝑒𝑝ó𝑠𝑖𝑡𝑜𝑠 𝑑𝑒 𝑎ℎ𝑜𝑟𝑟𝑜 𝑎ñ𝑜 𝑎𝑛𝑡𝑒𝑟𝑖𝑜𝑟
− 1 ∗ 100
𝐷𝑒𝑝ó𝑠𝑖𝑡𝑜𝑠 𝑑𝑒 𝑎ℎ𝑜𝑟𝑟𝑜 𝑎ñ𝑜 𝑎𝑐𝑡𝑢𝑎𝑙
Este indicador permite a los gerentes
monitorear el incremento del capital según
sea lo adecuado para mantener los niveles
necesarios de capital, para los períodos de
alto crecimiento.
El crecimiento se
mide a través de:
préstamos, depósitos
dé ahorro y capital
institucional.
Conclusiones
Recomendaciones
La cooperativa de ahorro y crédito Construcción,
Comercio y Producción Ltda., se encuentra
ubicada en las cuatro regiones del país, en la cual
no se ha podido evidenciar la demanda de
créditos.
Promover capacitaciones al personal de atención
al cliente con la finalidad de mejorar la
comunicación entre los clientes y personal de la
cooperativa con el beneficio de que les
comuniquen cuales son los servicios y productos
que brinda la cooperativa.
Los servicios y productos que brinda la
cooperativa no son innovadores y sobre todo el
personal de la cooperativa no da a conocer a sus
clientes los beneficios de adquirir los servicios y
productos.
Crear campañas publicitarias a través de redes
sociales y radio con la finalidad de que la
cooperativa de ahorro y crédito se dé a conocer.
La cooperativa se encuentra en una posición
financiera desfavorable en la cual no le permite
tener una buena solvencia debido a que no tiene
mayor captaciones.
Reformar los servicios y productos a través de la
página web, con la finalidad de captar más
clientes.
Con la aplicación del sistema PERLAS el 80% de
los indicadores más representativos indican
valores bajos y negativos, por lo cual se
demuestra que el sistema PERLAS no es
adecuado aplicar en la cooperativa.
El modelo de gestión financiera a través del
Sistema PERLAS, no es aplicable, ya que no
presenta una buena posición financiera. Será
aplicable cuando la situación financiera sea
favorable.