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INFORME DEL CONSEJO DE VIGILANCIA CORRESPONDIENTE AL EJERCICIO
ECONOMICO AL 31 DE DICIEMBRE 2013
Al amparo de lo que dispone la Ley Orgánica de la Economía Popular y Solidara y del Sector
Financiero Popular y Solidario en su Art. 40; y en concordancia con el Art. 38, numeral 7 del
Reglamento General de la Ley Orgánica de la Economía Popular y Solidaria se presenta a la
Asamblea General el informe sobre la razonabilidad de los Estados Financieros en la gestión
de la Cooperativa.
De acuerdo a lo que establece la Ley de Economía Popular y Solidaria el Consejo de
Vigilancia, es el Órgano de Control Interno de las Actividades Económicas que sin injerencia e
independiente de la administración responde a la Asamblea General.
“Control Interno”
Es el sistema conformado por un conjunto de procedimientos reglamentaciones y actividades
que interrelacionadas entre sí tienen por objeto proteger los activos de la institución.
Los objetivos del control interno son:




Proteger los activos de la organización
Suficiencia y confiabilidad de la Información Financiera
Promover la eficiencia operativa
Promover y evaluar la seguridad calidad y la mejora continua
Las principales actividades efectuadas durante el año 2013, fueron:
1. Durante el año 2013, el Consejo de Vigilancia sesiono de manera regular todos los
meses, donde se mantuvo reuniones de trabajo especialmente con Auditoría Interna y
Gerencia General, para evaluar los informes y avances de trabajo.
2. Seguimiento del Plan Operativo
3. Seguimiento al Cumplimiento de Normativa Interna
4. Revisión mensual de Estados Financieros
5. Revisión trimestral del Informe de Gerencia y Comité de Riesgos, como de los planes
diseñados para mitigar los riesgos financieros identificados
6. Conocimiento del nuevo enfoque de Auditoría Interna basada en Riesgos
En el año 2013 se ha mantenido comunicación permanente con el Área de Auditoría Interna
mediante reuniones mensuales en las que se conoce las observaciones y recomendaciones
planteadas en los informes emitidos, también se conocen las respuestas de los responsables
de los subprocesos revisados que van a solventar los problemas detectados.
Trimestralmente se conoce del seguimiento y estado en que se encuentran las
recomendaciones planteadas por este Departamento de control y Auditoría Externa. También
se realiza seguimiento al cumplimiento de las decisiones y resoluciones tomadas por el
Consejo de Administración; los resultados del estado en que se encuentran las
recomendaciones y resoluciones se encuentran detalladas en el informe de Auditoría Punto 7.
De manera trimestral Auditoría presenta el cumplimiento del Plan y ha explicado los motivos
por los cuales no pudo cumplir con las 6 auditorías previstas en el mismo; sin embargo al suplir
las Auditorias no ejecutadas (6) con las elaboradas adicionales no previstas en el Plan (12) el
cumplimiento sería del 100%. Detalle en el informe de Auditoría Punto 9.
Conocimos que el Plan de Auditoría fue elaborado en base a “Auditoria basada en Riesgos”,
sistema desarrollado por la unidad de Auditoría Interna, y que permite determinar las Auditorías
a ejecutar conforme la importancia de las mismas resultado de la aplicación de varias
consideraciones.
1
Conforme normativa de la SBS se aprobó el Plan Anual presentado por Auditoría Interna dentro
del tiempo establecido y el mismo fue enviado a la Superintendencia de Economía Popular y
Solidaria, con oficio Nº 15 AUD -2013 de 27 de diciembre 2013.
Se ha evaluado la capacidad instalada del área de Auditoría Interna determinando que para
cumplir con revisiones no previstas en el Plan año 2014, se analice la posibilidad de contratar
servicios externos.
Mensualmente la Cooperativa envía a la Superintendencia de Economía Popular y Solidaria el
formulario 231B en el que se detallan los créditos otorgados a personal vinculado y sus
familiares en segundo grado de consanguinidad y segundo de afinidad, cumpliendo con la
normativa.
El Consejo de Vigilancia conoce sobre las Resoluciones y Circulares que las SEPS emite y que
deben ser de conocimiento y cumplimiento según corresponda.
Durante el año 2014 con el propósito de cumplir con lo que establece el Art. 38 del
Reglamento, numeral 8 se procedió a convocar e invitar a 16 empresas Auditoras Externas y 5
Calificadoras de riesgos, a fin de obtener la terna para designar a la Empresa Auditora Externa
que prestará los servicios en el año 2014, siendo competencia de la Asamblea su designación.
Con relación a la Calificadora de Riesgo el 12 de febrero 2014 se remitió a Presidencia del
Consejo de Administración la terna para que este Organismo designe la Empresa que ejercerá
estas funciones durante el año 2014.
Otras actividades que se ejecuta este Organismo son:
a) El Consejo de Vigilancia mantiene reuniones mensuales con la presencia de: Gerente
General, Auditoría Interna, Gerentes de Riesgos, Operaciones, Negocios, Talento
Humano, Financiero, Contador General, Jefe de Cumplimiento, Jefe de Control Interno,
y otros funcionarios para evaluar el cumplimento de los objetivos estratégicos,
presupuesto, variaciones del balance y conocer sobre principales eventos de riegos
suscitados.
b) Se mantuvo reuniones de trabajo con el propósito de conocer el presupuesto para el
año 2014, el Plan Estratégico y Operativo, emitiendo comentarios para que sean
evaluados por la Gerencia General y ser implementados de ser el caso.
c) De las reuniones mantenidas con la Gerencia de Riesgos, se ha conocido los riesgos
financieros propios de la actividad, también hemos tenido conocimiento del avance de
la implementación del riesgo operativo, de la Resolución del 2148 y de los riesgos de
crédito y liquidez existentes en la Cooperativa.
d) Se conoció los oficios relevantes emitidos por la Superintendencia de Economía
Popular y Solidaria, en especial aquellos relacionados con las actividades y
notificaciones realizadas a la Cooperativa, tomando nota de las respuestas remitidas
por la Gerencia General en cada caso.
Nuestro compromiso, como representantes de todos los socios, es asumir una posición
vigilante y responsable de Cumplimiento de la Ley, nuestro Estatuto y el Reglamento que rige
el accionar de nuestra Cooperativa; habiendo mantenido constante atención sobre todas las
variables externas e internas que podían afectar el desarrollo y crecimiento de la Institución,
velando por el fortalecimiento sostenido durante el año 2013.
2.- CUMPLIMIENTO DEL PRESUPUESTO 2013.
El cumplimiento del presupuesto modificado se presenta así:
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Activos 100% con un crecimiento en el año de $ 30.996 M
Pasivos se cumplió el 101% y el incremento en el saldo contable fue del $ 28.752 M
Patrimonio cumplió el 97,13% y creció $ 2.244 M
Ingresos cumplió el 98% y el valor de ingresos obtenido durante el año fue de $ 38.553 M
Egresos cumplió el 100% y el valor gastado fue de $ 36.986M
Detalle de cumplimiento presupuestario, de crecimientos anuales en el informe de Auditoría
Consta en el Punto 3 Literal 2.
SEGUIMIENTO A LAS RECOMENDACIONES DE AUDITORIA INTERNA
Como se mencionó de acuerdo a la normativa establecida el Consejo de Vigilancia, de manera
trimestral conoce los cumplimientos de las recomendaciones planteadas tanto por Auditoría
Interna como Externa, a continuación un detalle del estado que se encuentran aquellas que
fueron emitidas en el ejerció del año 2013.
AUDITORIA INTERNA:
De las 166 recomendaciones emitidas el seguimiento se efectúa sobre las 156, sin considerar
las que no aplican; su estado a continuación:
ESTADO
Ejecutado
INF.ESPECIAL
PRELIMINAR
108
En Proceso
33
No Aplica
10
Pendiente
Aun no
Cumple el
plazo
1
14
Total
166
AUDITORIA EXTERNA:
Con relación a los dos Informe emitidos por Auditoría Externa durante el año 2013 (revisión a
Estados Financieros 2012 y control interno septiembre 2013, se emitieron 32
recomendaciones, el estado de implementación es el siguiente:
ESTADO
Ejecutado
INF.ESPECIAL
PRELIMINAR
16
En Proceso
8
No Aplica
4
Pendiente
4
Total
32
3.6.- CALIFICADORA DE RIESGOS
Conocimos los informes trimestrales de calificación de la Cooperativa, elaborados por Pacific
Credit Rating, la calificación otorgada al 31 de septiembre del 2013, se basa en la evaluación
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efectuada a Cooporgreso para gestionar los riesgos de modo individual e integral, de mantener
adecuados niveles de solvencia, también se fundamenta en los avances respecto al modelo de
riesgo integral y operativo que se ha implementado, identificando sus procesos críticos y
estableciendo acciones de control y seguimiento a la fortaleza financiera de la Cooperativa de
Ahorro y Crédito Cooprogreso Ltda.
La calificadora de riesgos Pacific Credit Rating S.A; decidió por unanimidad mantener la
calificación (AA) que significa: “Es muy sólida financieramente, tiene buen antecedente de
desempeño y no parece tener aspecto débiles que se destaquen. Su perfil general de riesgo,
aunque bajo, no es tan favorable como el de las instituciones que se encuentran en la
categoría más alta de calificación.”
RIESGOS
La Administración Integral de Riesgos, es el proceso por medio del cual la Cooperativa
identifica, mide, monitorea, controla y mitiga los distintos tipos de riesgo a los que se encuentra
expuesto en el desarrollo de su actividad, de acuerdo al tamaño y complejidad de sus
operaciones, productos y servicios. Los riesgos a los que está expuesta Cooprogreso son los
siguientes:
RIESGO DE CRÉDITO
Es la posibilidad de pérdida debido al incumplimiento del prestatario o la contraparte en
operaciones directas, indirectas o de derivados que conlleva el no pago, el pago parcial o la
falta de oportunidad en el pago de las obligaciones pactadas.
Cooprogreso para la gestión y medición del riesgo de crédito realiza dos medidas principales:
la pérdida esperada la cual está asociada al nivel de provisiones que constituye la Cooperativa,
y las pérdidas inesperadas, asociada a la cantidad de capital económico que se considera
adicionalmente necesario para cubrir dichas pérdidas; dado por la posibilidad de que las
pérdidas reales sean superiores a las esperadas. Cooprogreso busca a través de diferentes
técnicas mantener en todo momento un acta calidad de su principal activo con un inicio sano
para su cartera, un seguimiento constante y una recuperación oportuna.
RIESGO DE MERCADO
Asociado al riesgo de tasa de interés, que es la contingencia de que las instituciones
controladas tengan pérdidas como consecuencia de los movimientos en las tasas de interés y
cuyo efecto dependerá de la estructura de activos, pasivos y contingentes.
La Unidad de Riesgos realiza análisis continuos de la estructura de activos y pasivos sensibles
a variaciones de dichas tasas; considerando las fechas en las que éstas se ajustan y sus
vencimientos contractuales, de modo de poder determinar cómo los cambios en éstas pueden
afectar el margen financiero y el valor patrimonial ocasionado por una desvalorización de los
activos o revalorización de los pasivos.
RIESGO DE LIQUIDEZ
Se entiende por riesgo de liquidez, cuando la institución enfrenta una escasez de fondos para
cumplir sus obligaciones y que por ello, tiene la necesidad de conseguir recursos alternativos o
vender activos en condiciones desfavorables, esto es, asumiendo un alto costo financiero o una
elevada tasa de descuento, incurriendo en pérdidas de valorización.
La Cooperativa controla y mantiene niveles de liquidez normales, y se establecen de acuerdo a
las necesidades de la institución, considerando además los lineamientos regulatorios que
permiten cubrir los riesgos de concentración, volatilidad de las fuentes de fondeo y brechas de
plazos, evitando con un constante monitoreo presentar posiciones de liquidez en riesgo.
RIESGO DE CONTRAPARTE
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El riesgo de contraparte en el sentido más amplio existe en todas las exposiciones de crédito.
Pero bajo este enfoque se limitará a los riesgos procedentes de las exposiciones con
instituciones financieras y emisores de valores, donde la Cooperativa mantiene depositados
sus excedentes de liquidez.
Como parte de la gestión integral de riesgo de contraparte, se ha trabajado en la definición de
los límites de exposición para operaciones de tesorería, enfocadas al portafolio de inversiones
y fondos disponibles; en lo correspondiente a identificar, medir, controlar y mitigar este tipo de
riesgo, cumpliendo así con la normativa vigente y determinando el perfil de riesgos de la
institución.
RIESGO DE SOLVENCIA
Riesgo de pérdida debido al incumplimiento o insolvencia de una Institución.
La Cooperativa registra un Patrimonio Técnico Requerido de $ 19.88 MM y mantiene un
Patrimonio Técnico Constituido de $ 28.05 MM, manteniendo un excedente de $ 8.17 MM, con
una relación de solvencia al 9%.
Si bien existe un excedente patrimonial, el índice de solvencia tiende a ser estrecho debido al
continuo crecimiento del crédito, es importante que el patrimonio crezca a la par que los activos
productivos y que se mantengan en niveles adecuados a fin de que la Cooperativa cuente con
capacidad suficiente para absorber pérdidas y afrontar los riesgos propios de su mercado, a
pesar de esto la institución mantiene un buen perfil por lo que se califica como riesgo bajo.
RIESGO OPERATIVO
Se entiende por riesgo de operativo, la posibilidad de que se ocasionen pérdidas financieras
por eventos derivados de fallas o insuficiencias en los procesos, personas, tecnología de
información y por eventos externos.
Los objetivos generales del enfoque de Cooprogreso para realizar eficientemente en términos
de riesgo, la gestión del riesgo operacional son la de entender los factores que impulsan los
riesgos operativos de la Cooperativa; ser capaces de identificar puntos críticos con la máxima
anticipación y reducir pérdidas causadas por los riesgos operativos. El modelo de gestión por
riesgo operacional establece un proceso continuo de monitoreo y control, enmarcado dentro de
los lineamientos de la normativa ecuatoriana (Resolución SBS 834) establecida a través del
Organismo de Control, quién define las normas básicas para que las instituciones del Sistema
Financiero cuenten con un sistema de administración del riesgo operativo y así fortalecer la
seguridad y solidez, en orden a proteger los intereses del público.
RIESGO LEGAL
Es la
probabilidad
de que una
institución del sistema financiero sufra
pérdidas directas o indirectas; de que sus activos se encuentren expuestos a situaciones de
mayor vulnerabilidad; de que sus pasivos y contingentes puedan verse incrementados más allá
de los niveles esperados, o de que el desarrollo de sus operaciones enfrente la eventualidad de
ser afectado negativamente, debido a error, negligencia, impericia, imprudencia o dolo, que
deriven de la inobservancia, incorrecta o inoportuna aplicación de disposiciones legales o
normativas, así como de instrucciones de carácter general o particular emanadas de los
organismos de control, dentro de sus respectivas competencias; o, en sentencias o
resoluciones jurisdiccionales o administrativas adversas; o de la deficiente redacción de los
textos, formalización o ejecución de actos, contratos o transacciones, inclusive distintos a los
de su giro ordinario de negocio, o porque los derechos de las partes contratantes no han sido
claramente estipuladas.
RIESGO REPUTACIONAL
Es
la
posibilidad
de
afectación
del
prestigio
de
una
institución
del sistema financiero por cualquier evento externo, fallas internas hechas públicas, o al estar
5
involucrada en transacciones o relaciones con negocios ilícitos, que puedan generar pérdidas y
ocasionar un deterioro de la situación de la entidad.
La gestión de riesgo legal y reputacional, al ser considerando como una consecuencia de una
no adecuada gestión y administración de los otros tipos de riesgo; la Unidad de Riesgos enfoca
su gestión en administrar los eventos generadores que tengan consecuencias o afectaciones
legales, reputacionales u operativas. Se está trabajando en la actualización de manuales como
parte de un proceso de mejora continua.
IV.- CUMPLIMIENTO DE PLANES OPERATIVOS
El cumplimiento anual de los planes operativos fue del 97.78%, tomando en consideración
únicamente los planes operativos cumplidos y los avances logrados de los reprogramados para
su conclusión en el año 2014.
El total de planes operativos fue de 130, mismos que terminaron así:
Estatus Planes Operativos
-
Cumplido
Incumplido
Cancelado
Reprogramados
No.
102
0
21
9
-------132
TOTAL
Los objetivos estratégicos a través de sus indicadores alcanzan un cumplimiento del 119.05% y
considerado el método de evaluación de Auditoría Interna, sobre máximo el 100%, el
cumplimiento es del 96.79%
V.- RESOLUCIONES.
De las disposiciones impartidas por los Órganos de Control las más importantes:
RESOLUCIÓN
RESOLUCIÓN
FECHA
REGULACIÓN JUNTA
DE REGULACIÓN
JR-ST-2013-013
01-ago-13
REGULACIÓN JUNTA
DE REGULACIÓN
JR-ST-2013-011
01-ago-13
REGULACIÓN JUNTA
DE REGULACIÓN
JR-ST-2013-010
01-ago-13
TEMA
Regulación de reforma a
la regulación para la
apertura y cierre de
oficinas y horarios de
atención al público de
las cooperativas de
ahorro y crédito
Regulación de
regulación
para
la
constitución y reforma
de
estatutos
de
cooperativas de ahorro
y crédito
Regulación
de
asambleas generales y
elecciones
de
representantes
y
vocales de los consejos
de administración y
vigilancia
de
las
6
cooperativas de ahorro
y crédito
REGULACIÓN JUNTA
DE REGULACIÓN
JR-STE-2012-005
11-abr-13
REGULACIÓN JUNTA
DE REGULACIÓN
JR-STE-2012-004
26-dic-12
RESOLUCIONES SEPS
SEPS-IEN-2013-064
08-nov-13
RESOLUCIONES SEPS
SEPS-IFPS-IGPJ-2013-061
06-nov-13
RESOLUCIONES SEPS
RESOLUCION SEPS IEN
2013 029
04-jul-13
RESOLUCIONES SEPS
RESOLUCION No SEPS IEN
2013 023
09-abr-13
RESOLUCIONES SEPS SEPS-INEPS-IGPJ-2013-011
24-feb-13
RESOLUCIONES SEPS
19-feb-13
SEPS-IGPJ-2013-009
Enmienda regulación de
cronograma
de
cumplimiento
de
adecuación de estatutos
de
cooperativas
y
corporaciones
Regulación para aplicar
el marco regulatorio
para la supervisión y
control de las
organizaciones del
segmento cuatro.
Resolución para expedir
el tarifario de servicios
que
otorgan
la
Cooperativas de Ahorro
y Crédito
Resolución para expedir
el índice temático de
documentos clasificados
como reservados
Resolución
para
la
aplicación de sanciones
por la SEPS
Resolución
para
la
contribución
de
cooperativas de ahorro
y crédito al sector
financiero
Resolución en la que se
expide el reglamento
especial
para
calificación de auditores
internos y externos de
las organizaciones bajo
control de la SEPS
Resolución en la que se
expide el reglamento
para tramitar denuncias
VI.- CONFLICTO DE INTERESES
Luego de las revisiones realizadas por Auditoría Interna, se concluye que no existe conflicto de
intereses en la Cooperativa.
Los créditos vinculados son aprobados por el Consejo de Administración, conforme lo
establecen las leyes y las políticas de crédito cumpliendo con lo que determina la Ley de
Economía Popular y Solidaria.
CONCLUSIONES
El consejo de vigilancia en cumplimiento de la normativa vigente concluye:
 El año 2013 la cooperativa mantiene un adecuado sistema de control interno lo cual se
ha evidenciado a través de los informes de Auditoría Interna, externa y calificadora de
riesgo, como consecuencia los Estados Financieros se presentan de manera razonable
7
y las cifras son consistentes y adecuadas. También conocemos sobre el cumplimiento
de las políticas y procedimientos.

El control Interno realizado por la Institución es satisfactorio.

Las reuniones de trabajo mensuales de carácter informativo, realizadas de manera
conjunta por los Consejos de Administración y Vigilancia han permitido mejorar la
comunicación interna, para el cumplimiento oportuno de las obligaciones de cada uno
de los Consejos.
Con todo lo informado podemos concluir que el Consejo de Vigilancia ha cumplido con las
responsabilidades establecidas en la Ley, y la Normativa Interna de nuestra Cooperativa.
“Dos cosas contribuyen a avanzar, ir más de prisa que los otros o ir por el buen camino”
René Descartes
Atentamente,
Econ. Jorge David Lahuasi Navarro
PRESIDENTE CONSEJO DE VIGILANCIA
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