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PRACTICA III PROF. PEDRO ARNOLDO AGUIRRE NATIVÍ TERCER AÑO DE BACHILLERATO TECNICO CONTADOR EJERCICIO EVALUADO PERIODO: 4 AÑO: 2011 INDICACIONES: Desarrolle el siguiente ejercicio en forma ordenada y de acuerdo a lo que se pide. No se permiten páginas de cuaderno para el desarrollo. No se permite lápiz, borrones ni tachaduras. Trabajos desordenados pierden ponderación. La entrega del trabajo es individual Se revisará por fases y cada una servirá para una nota promedio. Enero 03. La empresa MOOR COM, S.A. DE C.V. al continuar las operaciones de 2009 dispone de los siguientes valores, de acuerdo al balance general de 2008: Efectivo Bancos (banco Agrícola) Clientes Documentos por cobrar Proveedores Documentos por pagar Prestamos bancarios Inventarios Mobiliario y equipo Equipo de reparto Capital social $ 12,000.00 695,890.00 45,000.00 6,000.00 45,000.00 8,800.00 10,000.00 20,000.00 50,000.00 700,000,00 11465,090.00 Enero 04. Se recibe abono de nuestros clientes por $5,900.00 Enero 06. Se remesa al Banco Agrícola $2,000.00 Enero 10. Compra de mercaderías al contado por $3,000.00, según comprobante No. 1200, con chq. AL 3001 del BA al almacén de todo. Enero 12. Se cancelan $5,000.00 con chq. AL 3002 del BA. A nuestros proveedores Enero 15. Se cancela en efectivo $2,000.00 del préstamo bancario. Enero 16. Venta de mercadería al contado por $12,000.00, según comprobante No.125 Enero 18. Venta de mercadería por $30,000.00 al crédito al Bazar Centroamericano, según comprobante No.126 Enero 20. Compras al contado por $23,000.00, según comprobante No. 245, con chq. AL 3003 del BA Enero 24. Se cancelan salarios a vendedores por $10,000.00 con chq. AL 3004 del BA, calcular deducciones de ISSS y AFP Enero 26. Se cancelan el salario del personal administrativo por $30,000.00 con chq. AL 3005 del BA. (Aplicar deducciones de ISSS Y AFP CONFIA) Enero 30. Se ajusta y provisiona el IVA del mes de enero Feb. 03. compra de mercaderías, según comprobante No. 540 por $20,000.00, pagada así: 12% en efectivo, 38% al crédito y el resto con chq. AL 3006 del BA. Feb. 04 ventas de mercaderías al almacén la perla de oriente por $45,000.00, según comprobante No. 127, de la cual se nos pagó el 60% al contado y el resto al crédito. Feb. 05 se pagó el IVA del mes de enero con chq. AL 3007 del BA. Feb. 05 se pagó el total de deducciones al ISSS y AFP, con chq. AL 3008 del BA. Feb. 05 se remesa el dinero recibido por la venta anterior Feb. 06 se cancela el servicio de agua potable por $1,000.00 sin IVA con chq. AL 3009 del BA, 30% para gastos de Administración y el resto a gastos de venta Feb. 08. se cancela a nuestros proveedores $200.00 en efectivo Feb. 15. se cancelan $3,000.00 IVA incluido, con chq. AL 30010 del BA. Para reparaciones del equipo de reparto, según comprobante No. 569 Feb. 16. se compró a PRADO, SA. Un escritorio para la gerencia por $8,000.00 al crédito, según comprobante No. 1010, de lo cual pagamos el 10% en efectivo. Feb. 18. se da anticipo a empleados por $6,000.00 mediante chq. AL 3011 del BA. Feb. 19. se compró un edificio por $11000,000.00, del cual pagamos el 30% con chq. AL 3012 del BA., y por el resto firmamos letras de cambios a seis meses sin intereses. Feb. 22. las ventas del día al contado suman $345,000.00, según los comprobantes del 128 al 135 a diferentes clientes. Feb. 24 cancelamos salarios $23,560.00 con chq. AL 3013 del BA., 60% del departamento de venta y el resto para administración. (Aplicar deducciones legales de ISSS y AFP) Feb. 26 se cancela a los acreedores $3,000.00 con chq. AL 3014 del BA. Feb. 28. se remesa al banco el 60% del dinero recibido en la operación del día 22 de febrero. Feb. 28. se provisiona el IVA del mes. Mar. 03. Compra de mercaderías al crédito a Almacén El Riguroso, por $3,800.00, según comprobante No. 1200 Mar. 05. Se cancela el IVA del mes de febrero con chq. AL 3015 del BA. Mar. 05. Se pagó el total de deducciones al ISSS y AFP, con chq. AL 3016 del BA. Mar. 07. Se cancelan recibos de energía por $500.00 con chq. AL 3017 del BA y teléfono por $250.00 con chq. AL 3018 del BA. 50% para cada departamento. Mar. 10. Se cancelan $2,300.00 a favor de nuestros acreedores con chq. AL 3019 del BA. Mar. 12 se recibe abono de nuestros clientes por $5,000.00 con chq. MC 3001 del HBCS Mar. 15 se cancelan $2,000.00 del préstamo bancario en efectivo Mar. 17. Se cancelan $3,000.00 en efectivo a los proveedores Mar. 20. Se cancela el valor de un documento por $3,800.00 más 2% a la fecha, con chq. AL 3020 del Banco Agrícola. Mar. 23. Se cancela la reparación del equipo de computación del departamento de administración por $1,500.00, según comprobante No. 390, con chq. AL 3021 del BA. Mar. 24. Se vendió mercadería por $67,000.00 según comprobante del 136 al 140, pagada así: 20% al crédito sin documento, 30% en efectivo, 25% mediante letras de cambio sin intereses y el resto mediante un pagaré. Marzo 26: Se cancela con cheque AL 3022 del BA. Los salarios así: 12 vendedores, $1,500.00 c/u; 5 cajeros $1,000.00 c/u; 2 ordenanzas $900.00 c/u; 3 supervisores $4,800.00 y un gerente general $6,800.00 aplicar deducciones, ISSS y AFP-Confía. Después se pagó al ISSS y AFP con chq. AL 3023 del BA. Marzo 28: Nos cancelan uno de los documentos por cobrar uno por $3,000.00 que en 45 días ha ganado intereses del 1.2% el pago es en efectivo. Marzo 30: Ventas de mercadería por $ 56,800.00 al contado, según comprobantes del 141 al 145. Marzo 31: Ventas al crédito por $6,000.00 según Fac. No. 201 Al contado por $5,980.00 según Fac. No. 202. Marz0 31. Se provisionó el IVA del mes. Abril 02: El cobrador reporta $6,800.00 de cobros del día. Abril 05. Se pagó el IVA del mes anterior con chq. 3024 del BA Abril 05: Se compró equipo de computación por $6,900.00 al contado, según FAC. 3459 a OMNISPORT. Abril 08: De una venta al crédito se realiza una devolución por $100.00 Abril 10: De una venta al contado se realiza una devolución de $2,900.00 Abril 12: De una compra al crédito se realiza una devolución de $3,000.00 Abril 15: De una compra al contado se regresan $2,000.00 en mercadería. Abril 18: El saldo del préstamo bancario es cancelado con cheque AL 3025 del BA y los respectivos intereses del 22% en 120 días. Abril 20: Compra al contado de agua cristal por $45.00, según Fac. 2010 Abril 22: Se gastó en efectivo $2,700.00 en atenciones al personal. Abril 24: Las ventas al contado del día son $45,000.00, según comprobantes del 146 al 150 Abril 28: Remesa del día por $2,000.00 Abril 30. Se provisiona el IVA del mes Mayo 02: Se cancela el salario de los vendedores y personal administrativo según detalle del día 26 de marzo, según chq. AL 3026 del BA. Y después se pago al ISSS y AFP confía con chq. AL 3027 del BA. Mayo 05. Se pago el IVA del mes anterior con chq. AL 3028 del BA. Mayo 08: Al realizar una venta según comprobante 151, al crédito por $3,000.00 se rebaja el 20% al momento de la operación. Mayo 10: Se considera incobrable a la fecha $6,000.00 en concepto de clientes. Mayo 13: Pagamos $2,000.00 en concepto de combustible para el equipo de reparto con chq. AL 3029 del BA. Mayo 14. El 30% del efectivo recibido el 24 de Abril se envía al banco. Mayo 15: Ventas con Fac. No. del 203 al 205 por $3,000.00 en efectivo Mayo 16: Ventas al crédito con Fact. 206 por $7,000.00 Mayo 23: Pagamos los salarios de este mes así; según detalle del día 26 de marzo, con chq. AL 3030 del BA. Luego, se envió el pago del ISSS y AFP confía con chq. AL 3031 del BA. DATOS ADICIONALES. 1. El inventario final de mercaderías es de 40% de la disponibilidad (tomarlo del estado de resultados) 2. Se estima incobrable el 2% del saldo de clientes. 3. La depreciación del mobiliario y equipo es de $5,000.00 y se carga a gastos de administración. 4. La depreciación del equipo de reparto es de $100,000.00 y se carga a gastos de venta. 5. Dentro de los documentos por pagar hay uno por $4,000.00 que gana el 13% y al cierre de operaciones ha ganado intereses por 120 días. 6. La caja tuvo un faltante de $10.00, sin justificación y la gerencia decidió no cobrarlo al cajero por el volumen de operaciones que realiza. 7. El banco nos envía una nota de cargo por $20.00 por comisiones cobradas durante el mes SE PIDE: Balance Inicial Partidas de diario Mayorización en “T” Balance de comprobación al 30 de mayo Ajustes al 30 de mayo Balance de saldos ajustados al 30 de mayo Estado de Resultados 03 de enero al 30 de mayo Balance general al 30 de mayo Cierre contable y Hoja de trabajo.