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CURSO DE NOMINAS Y SEGUROS SOCIALES
CALCULO DE NOMINAS DE TRABAJADORES QUE SON ALTA EN EL MES
Cuando un trabajador, es contratado durante el mes de devengo, se calcularán
los importes en base a los días en alta o días trabajados.
DETERMINACION DE LAS BASES DE COTIZACION
Cálculo de la Base de Contingencias Comunes
Remuneración Mensual =
𝐼𝑚𝑝𝑜𝑟𝑡𝑒𝑠 𝐷𝑒𝑣𝑒𝑛𝑔𝑎𝑑𝑜𝑠 𝐶𝑜𝑡𝑖𝑧𝑎𝑏𝑙𝑒𝑠 (𝐸𝑥𝑐𝑒𝑝𝑡𝑜 𝐼𝑚𝑝𝑜𝑟𝑡𝑒 ℎ𝑜𝑟𝑎𝑠 𝑒𝑥𝑡𝑟𝑎𝑠)
Prorrata Pagas extras:
Calcularemos primero la prorrata diaria a percibir por el trabajador
Se calculará el importe de las paga extras que percibirá el trabajador a lo
largo del año procediendo a calcular la prorrata diaria
𝐼𝑚𝑝𝑜𝑟𝑡𝑒 𝑑𝑒 𝑙𝑎𝑠 𝑝𝑎𝑔𝑎𝑠 𝑒𝑥𝑡𝑟𝑎𝑠 𝑎 𝑝𝑒𝑟𝑐𝑖𝑏𝑖𝑟 𝑑𝑒 𝑡𝑜𝑑𝑜 𝑒𝑙 𝑎ñ𝑜
𝑑í𝑎𝑠 𝑒𝑛 𝑎𝑙𝑡𝑎
Prorrata Mensual = Prorrata Diaria x Días en Alta
Base Total = Remuneración Mensual + Prorrata de Pagas Extras
Cálculo de la Base de accidentes de trabajo y enfermedades profesionales
Remuneración Mensual + Prorrata de pagas extras + importe de horas extras
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CASO PRÁCTICO
Un trabajador con contrato temporal de 6 meses es contratado el 10 de abril,
extendiéndose el contrato hasta el 10 de Septiembre, grupo de cotización 07 (Auxiliar
Administrativo), percibe las siguientes retribuciones mensuales.
Salario Base ................................................................... 750,00 euros
Incentivos ....................................................................... 100,00 euros
El convenio refleja dos pagas extras de 750 euros cada una de ellas.
La retención a cuenta del IRPF es del 2% (Para contratos inferiores al año).
Calcular la nómina del mes de Abril.
SOLUCIÓN
Días de Alta: 21 días
Salario Base 750 / 30 x 21 ............................................. 525,00
Incentivos 100 / 30 x 21 ................................................... 69,93
Total Devengado ....................................................... 594,93
Determinación de las cuotas de Seguridad Social
Importes Sujetos a Bases
Salario Base 750 / 30 x 21 ............................................. 525,00
Incentivos 100 / 30 x 21 ................................................... 69,93
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Base de Contingencias Comunes
Remuneración Mensual = 594,93
Excluimos para el cálculo de este concepto, las horas extraordinarias.
Prorrata Pagas extras:
Primero calculamos el importe a percibir en la paga de devengo en el primer semestre:
750 euros / 180 días semestre por ser de cobro mensual = 4,17 euros/día
Abril.................................................................................. 21 días
Mayo ................................................................................ 30 días
Junio................................................................................. 30 días
Total días.......................................................................... 81 días
4,17 euros / día x 81 días = 337,77 Importe paga extra primer semestre.
Julio .................................................................................. 30 días
Agosto .............................................................................. 30 días
Septiembre ...................................................................... 10 días
Total días.......................................................................... 70 días
4,17 x 70 = 291,90
Prorrata Mensual 4,17 x 21 = 87,57
Base Total = 594,93 + 87,57 = 682,50
Comprobamos que el importe resultante está dentro de los límites de cotización
máximos y mínimos establecidos para este grupo de cotización, Dividiendo la base que
hemos obtenido por los días cotizados.
Base Diaria =
𝟔𝟖𝟐,𝟓𝟎
𝟐𝟏
= 𝟑𝟐, 𝟓𝟎
Según las tablas de cotización, facilitadas con el curso están entre:
Base Mínima: 728,10 / 30 = 24,27 euros/día
Base Máxima: 3.166,20 / 30 = 105,54 euros /día
Como vemos que Sí está entre los topes de cotización los 682,50 euros será la Base de
contingencias comunes, pasando a calcular el 4,7% de descuento por este concepto.
En caso de estar fuera de los límites, cogeríamos estos (Base máxima o mínima según
corresponda) y los multiplicamos por los días de alta (21 para el mes de Abril)
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Base Contingencias Comunes: 682,50 x 4,7% = 32,08 €
Base de Accidentes de Trabajo y Enfermedades Profesionales
Al no haber horas extras coinciden las bases de cotización.
Vamos a calcular con dichas bases de cotización el importe de desempleo
y la formación profesional.
Al ser un trabajador con contrato temporal, el importe a deducir de
desempleo, será del 1,60%.
Desempleo 682,50 x 1,60% =10,92 €
Formación Profesional 682,50 x 0.1% = 0,68 €
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Vamos a calcular el total de las aportaciones del trabajador a la Seguridad Social.
Contingencias Comunes .................................................. 32,08
Desempleo ....................................................................... 10,92
Formación Profesional ....................................................... 0,68
Suma de Aportaciones ..................................... 43,68
Vamos a proceder a calcular a continuación el IRPF aplicable sobre el total
devengado.
IRPF 2% s/594,93 ............................................ 11,90
Total Deducciones
Seguridad Social .............................................. 43,68
IRPF ................................................................. 11,90
Total a deducir ................................................ 55,58
Restamos el importe devengado (594,93) menos los 55,58 del IRPF, y este
será el importe total a percibir.
Líquido a percibir (594,93 – 55,58) = 539,35
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Empresa: TELEFORMACION ONLINE
Domicilio ROMA 11
CIF: XXXXXXXX
Cód.Cta.Seg.Social: 47/88888888
Trabajador: JUAN LOPEZ
NIF: 12500600A
Nº Afiliación S.Social: 47/55555555
Categoría: Auxiliar ADMTVO
Grupo Cotización: 7
Período de Liquidación: Del 10 de Abril al 30 de Abril de 2XXX
Total días:
21
I. DEVENGOS
1. Percepciones Salariales
Salario Base ..........................................................................................
Complementos Salariales
Incentivos .............................................................................................
525,00
69,93
HORAS EXTRAORDINARIAS
Horas de Fuerza Mayor ..........................................................................
Resto Horas Extras .................................................................................
Gratificaciones Extraordinarias ..............................................................
SALARIO EN ESPECIE ..........................................................................
2. Percepciones no salariales
Indemnizaciones o suplidos ...................................................................
____________________ ........................................................................
Prestaciones e indemnizaciones de la Seguridad .................................
TOTAL DEVENGADO .........................
594,93
II DEDUCCIONES
1. Aportaciones del trabajador a las cotizaciones a la Seguridad Social y conceptos de recaudación conjunta
Contingencias comunes .........................................................................
Desempleo .............................................................................................
Formación Profesional ...........................................................................
Horas Extraordinarias
Horas Extras de Fuerza Mayor ...............................................................
Resto Horas............................................................................................
TOTAL APORTACIONES ......................................................................
2. Impuesto de la Renta de las personas físicas ...........................................
3. Anticipos ..................................................................................................
4. Valores de los productos en especie ........................................................
5. Otras Deducciones ..................................................................................
32,08
10,92
0,68
TOTAL A DEDUCIR ........................................................
55,58
LIQUIDO A PERCIBIR ..............................................
539,35
43,68
11,90
Determinación de las Bases de Cotización a la Seguridad Social y Conceptos de Recaudación conjunta e IRPF
1. Base de Contingencias Comunes
Remuneración Mensual ...................................................
594,93
Prorrata Pagas extraordinarias ........................................
87,57
TOTAL ......................................................
682,50
2. Base de Cotización por AT y EP ..........................................
682,50
3. Base de cotización adicional horas extras ..........................
4. Base sujeta a retención IRPF ..............................................
594,93