Download FOE-SOC-0665%20(06941)

DIVISIÓN DE FISCALIZACIÓN OPERATIVA Y EVALUATIVA
ÁREA DE SERVICIOS SOCIALES
Al contestar refiérase
al oficio Nº
06941
10 de julio, 2008
FOE-SOC-0665
Licenciado
Francisco Morales Hernández
Ministro
MINISTERIO DE TRABAJO Y SEGURIDAD SOCIAL.
Estimado señor:
Asunto:
Aprobación del presupuesto extraordinario No. 2-2008 del Fondo de
Desarrollo Social y Asignaciones Familiares (FODESAF), por la suma de
¢11.018.424,93 miles.
Me refiero a su oficio No. D.M.T. No. 0762-2008 del 26 de junio de 2008, recibido en
esta Contraloría General el pasado 4 de julio, mediante el cual se presenta para el trámite de
aprobación correspondiente el presupuesto extraordinario No. 2-2008 del Fondo de
Desarrollo Social y Asignaciones Familiares, por ¢11.018.424,93 miles.
Dicho presupuesto incorpora la recalificación de los ingresos por concepto de “Otras
Contribuciones Sociales”, y además se presupuestan los ingresos obtenidos de un reintegro
efectuado por el Instituto Nacional de Fomento Cooperativo. Dichos ingresos serán
utilizados para realizar transferencias a las unidades ejecutoras que corresponde por
mandato de ley, y a otras unidades ejecutoras con las que se han suscrito convenios.
Sobre el particular, una vez realizado el análisis pertinente, se remite el referido
presupuesto extraordinario con la aprobación de este Órgano Contralor.
Atentamente,
Lic. Luis Fernando Campos Montes, MBA
GERENTE DE ÁREA
LFCM/RGBI/AMV/jvh
ci:
Lic. Jorge Baldioceda Castro, Director General, DESAF
Lic Javier González Castro, Auditor Interno, MTSS.
File de FODESAF
Archivo Central (2)
Análisis de Presupuesto extraordinario
G:
NI:
2007004777-4
13662,13732
T:. (506) 501 8000 F:. (506) 501 8100 C: [email protected] S: http://www.cgr.go.cr Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica
DIVISIÓN DE FISCALIZACIÓN OPERATIVA Y EVALUATIVA
ÁREA DE SERVICIOS SOCIALES
FOE-SOC-0665
2
10 de julio, 2008
FONDO DE DESARROLLO SOCIAL Y ASIGNACIONES FAMILIARES
PRESUPUESTO EXTRAORDINARIO Nº 2-2008
REQUISITOS:
1) Ordenamiento del Documento según la Circular Nº 5826
SÍ
Índice
Carta de presentación
Copia fiel del acta o trascripción acuerdo de aprobación.
Detalle origen y aplicación de recursos.
Sección de recursos.
Sección de egresos
Justificación de ingresos y detalles
Justificación de egresos y detalles.
Certificaciones
Las páginas del documento deben presentar numeración
continua
NO
NOAPLIC
A
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
2) Requisitos Legales

El Presupuesto extraordinario Nº 2-2008, fue aprobado por el Ministro de Trabajo y
Seguridad Social de acuerdo con lo señalado en la nota D.M.T Nº 0762-2008 de 26
de junio de 2008.

La información relacionada con el artículo 36 de la Ley Nº 6955, se encuentra al día
según informa la Autoridad Presupuestaria en el STAP Nº 1186-2008 del 24 de junio
de 2008.

Límite del gasto presupuestario establecido por la Autoridad Presupuestaria.
La Sala Constitucional mediante la resolución Nº 2005-17162 de las catorce horas con
cuarenta minutos del veintiuno de diciembre del dos mil cinco, dispuso que el Poder
Ejecutivo se debe abstener de imponer límites de gasto al Fondo de Desarrollo Social y
Asignaciones Familiares (FODESAF) y a las instituciones que reciben recursos de este, que
impidan el efectivo empleo de los fondos contemplados en el artículo 9º de la Ley Nº 6914
para los fines sociales que cumplen esas instituciones.
Ver Decreto Nº 33351-H publicado en La Gaceta Nº 182 de 22 de setiembre de
2006.
T:. (506) 501 8000 F:. (506) 501 8100 C: [email protected] S: http://www.cgr.go.cr Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica
DIVISIÓN DE FISCALIZACIÓN OPERATIVA Y EVALUATIVA
ÁREA DE SERVICIOS SOCIALES
FOE-SOC-0665
3
10 de julio, 2008

La certificación de la Caja Costarricense de Seguro Social -C.C.S.S.- no se requiere
debido a que el Fondo de Desarrollo Social y Asignaciones Familiares es
administrado por la Dirección General de Desarrollo Social y Asignaciones Familiares
(DESAF) órgano del Ministerio de Trabajo y Seguridad Social y las plazas son
presupuestadas en el Programa correspondiente a ese Ministerio dentro del
Presupuesto Nacional. La Ley Nº 5662 es muy clara al expresar, en su artículo 23
que “Los gastos que ocasione el funcionamiento de la Dirección General de
Desarrollo Social y Asignaciones Familiares deberán incluirse en el Presupuesto
Ordinario de la República”

En cuanto a Riesgos del trabajo debido a lo indicado en el punto anterior es al
Ministerio de Trabajo y Seguridad Social al que le corresponde pagar este seguro,

Revisado el control de juicios pendientes de pago, el FODESAF no tiene juicios
pendientes.

En cuanto a los informes de ejecución presupuestaria a la fecha están al día, ya que
los informes del primer trimestre los presentaron con el oficio DG-166-2008 del 16
de abril de 2008.

Incorporaron la información correspondiente al Sistema de Información sobre
Presupuestos Públicos (SIPP), según lo dispuesto en el punto 5 de la resolución de
esta Contraloría Nº R-CO-62, publicada en La Gaceta Nº 131 del 7 de julio de 2005.
ANÁLISIS DE LOS INGRESOS
Están procediendo a consignar en el presupuesto de FODESAF la recalificación de los
ingresos por concepto de “Otras Contribuciones Sociales” que corresponden al recargo del
5% sobre el total de sueldos y salarios que los patronos públicos y privados pagan
mensualmente a sus trabajadores. Ver el artículo 15 de la Ley Nº 5662, Ley de Asignaciones
Familiares y sus reformas.
Cuando se analizó el presupuesto ordinario del 2008, se determinó que la suma
presupuestada era inferior a la estimación realizada por ¢1.861,78 millones es decir,
presupuestaron ¢138.091,53 millones y la estimación realizada fue de ¢139.953,31 millones.
Ahora, la administración plantea una recalificación del orden de ¢10.227.67 millones, la cual
recomiendo aprobar con base en los ingresos reales al mes de mayo de 2008 proyectados
por promedio simple al 31 de diciembre de 2008 de la siguiente forma:
T:. (506) 501 8000 F:. (506) 501 8100 C: [email protected] S: http://www.cgr.go.cr Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica
DIVISIÓN DE FISCALIZACIÓN OPERATIVA Y EVALUATIVA
ÁREA DE SERVICIOS SOCIALES
FOE-SOC-0665
4
10 de julio, 2008
FODESAF
Ingresos estimados a diciembre con base en los ingresos reales al mes de mayo
Otras contribuciones sociales
en colones
Ingresos reales al
Proy a Diciembre por
Concepto
PO-2008
mes de mayo
promedio simple
Contrib. Patronal sobre la nómina del Gobierno Central
21.293.864,95
10.351.301,36
24.843.123,26
Contrib. Patronal sobre la nómina de Organos Desconcentrados
10.090.420,60
12.094.758,13
29.027.419,51
Contrib. Patronal sobre la nómina de Instituciones
Descentralizadas no Empresariales
315.239.948,47
471.241.966,77
1.130.980.720,25
Contrib. Patronal sobre la nómina de Gobiernos Locales
7.365.576,38
4.527.328,70
10.865.588,88
Contrib. Patronal sobre la nómina de Empresas Públicas
no Financieras
12.002.481.912,55
7.036.671.514,00
16.888.011.633,60
Contrib. Patronal sobre la nómina de Instituciones Públicas
Financieras
8.674.755.961,50
5.029.402.580,68
12.070.566.193,63
Contrib. Patronal sobre la nómina de Empresas del Sector Priv
117.060.303.185,14
70.944.834.983,56
170.267.603.960,54
Fuente: FODESAF: Presupuesto ordinario 2008 y Presupuesto extraordinario Nº 2-2008
Diferencia a Presup
-3.549.258,31
-18.936.998,91
-815.740.771,78
-3.500.012,50
-4.885.529.721,05
-3.395.810.232,13
-53.207.300.775,40
Además de la recalificación comentada, presupuestan la suma de ¢790.746.303,88
reintegro del Instituto Nacional de Fomento Cooperativo (INFOCOOP)
APLICACIÓN EN LOS EGRESOS
El presupuesto del Fondo de Desarrollo Social y Asignaciones Familiares esta conformado
por dos grandes bloques.
 Las transferencias que se determinan por ley, como un porcentaje de los ingresos de
FODESAF.
Proceden a presupuestar las transferencias correspondientes para las unidades ejecutoras
que se les asignan recursos por medio de una ley específica. Ver detalle en las páginas 4 y 5
del folleto de este presupuesto. Además elabore un cuadro en donde se puede estudiar los
movimientos realizados de las diferentes transferencias hasta la fecha, ver anexo.
 Y aquellos recursos que se asignan también como transferencia, con base en un
convenio suscrito entre las partes.
Presupuestan la transferencia por convenio para el Instituto sobre Alcoholismo y
Farmacodependencia, para la construcción del edificio en donde se ubicará el Centro
Nacional de Atención Integral en Adicciones para Personas Menores de Edad por la suma de
¢196.670.000,00.
Dejan en “Sumas sin Asignación Presupuestaria” el monto de ¢ 1.851.691.610,45
ALEJANDRO MURILLO V,
9 de Julio, 2008.
T:. (506) 501 8000 F:. (506) 501 8100 C: [email protected] S: http://www.cgr.go.cr Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica
DIVISIÓN DE FISCALIZACIÓN OPERATIVA Y EVALUATIVA
ÁREA DE SERVICIOS SOCIALES
FOE-SOC-0665
5
10 de julio, 2008
ANEXO
FONDO DE DESARROLLO SOCIAL Y ASIGNACIONES FAMILARES
DETALLE DE LOS EGRESOS DEL 2008
(Colones)
CODIGO
DETALLE
TOTAL
PRESUPUESTO
ORDINARIO
211.299.830.869,59
2008
PRESUPUESTO EXTRAORDINARIO Nº 1
REBAJO
AUMENTO
-61.706.416.844,81
30.982.006,16
PRESUPUESTO
EXTRAORD Nº 2
11.018.424.928,08
1
SERVICIOS
1.338.645.014,00
100.231.250,52
1.03
SERVICIOS COMERCIALES Y FINANCIEROS
1.338.645.014,00
100.231.250,52
1.03.06
Comisiones y Gastos por Servicios Financieros y Comerciales
1.338.645.014,00
100.231.250,52
6
TRANSFERENCIAS CORRIENTES
136.163.543.824,74
-41.435.911.548,37
5.430.421.840,84
6.01
TRANSFERENCIAS CORRIENTES AL SECTOR PUBLICO
136.163.543.824,74
-41.435.911.548,37
5.430.421.840,84
6.01.01
Transferencias Corrientes al Gobierno Central
16.758.466.241,35
-47.904.658,06
1.156.934.617,45
15.758.466.241,35
15.008.063.087,00
750.403.154,35
0,00
-47.904.658,06
-45.623.483,87
-2.281.174,19
1.156.934.617,45
1.101.842.492,81
55.092.124,64
0,00
- Ministerio de Educación Pública
- Comedores Escolares (Ley 7763)
- Equipamiento y Mant. de Comedores Escolares (Ley 7097)
- Fondo Nacional de Becas de Solidaridad (Ley 7667)
Ministerio de Trabajo y Seguridad Social
- Programa Nacional de Empleo (PRONAE)
6.01.02
Transferencias Corrientes a Organos Desconcentrados
- Fondo Nacional de Becas
- Fondo Nacional de Becas - Ley
- Fondo Nacional de Becas - Convenio
- Beca Inicial
- Transporte de Estudiantes con Discapacidad
21.033.680.161,70
-4.562.348,39
306.854.249,28
12.470.825.487,70
1.500.806.308,70
9.964.443.000,00
909.090.000,00
96.486.179,00
-4.562.348,39
-4.562.348,39
110.184.249,28
110.184.249,28
0,00
0,00
0,00
12.000.000,00
12.000.000,00
196.670.000,00
196.670.000,00
- Instit. Costar. de Invest. y Enseñanza en Nutrición y Salud
- Servicios de Investigación en Salud y Nutrición (Ley 5662)
12.000.000,00
12.000.000,00
0,00
0,00
- Consejo Nacional de la Persona Adulta Mayor
- Servicios de Investigación en Salud y Nutrición (Ley 5662)
958.733.674,00
958.733.674,00
0,00
0,00
7.580.121.000,00
7.260.121.000,00
320.000.000,00
0,00
0,00
0,00
Transferencias Corrientes a Instituciones Descentralizadas
no Empresariales
- Caja Costarricense de Seguro Social
- Régimen no Contributivo de Pensiones (Art 4º Ley 5662)
- Régimen no Contributivo de Pensiones (Ley Presup. Ord. 2008)
- Atencion Indigentes
- Pacientes Terminales
98.371.397.421,69
-41.383.444.541,92
3.966.632.974,11
66.210.902.883,90
30.016.126.173,92
34.019.200.000,00
1.425.173.555,63
750.403.154,35
-34.112.728.141,92
-91.246.967,73
-34.019.200.000,00
-2.281.174,19
2.258.777.110,26
2.203.684.985,62
0,00
0,00
55.092.124,64
- Consejo Nacional de Rehabilitación y Educación Especial
- Atención a la Discapacidad
1.697.996.753,00
1.697.996.753,00
- Instituto Costarricense del Deporte y la Recreación
1.500.806.308,70
-4.562.348,39
110.184.249,28
18.456.047.315,22
7.200.000.000,00
11.256.047.315,22
-7.234.217.612,90
826.381.869,61
0,00
826.381.869,61
- Instituto Nacional de las Mujeres
- Ley 7801 2%
- Ley 8563 - Ley de Forttalecimiento financiero del IMAS
3.001.612.617,39
3.001.612.617,39
-9.124.696,77
220.368.498,56
220.368.498,56
0,00
- Patronato Nacional de la Infancia
- Promoc. Def., Aten. y Protec. Der. de la Inf. y la Adol. (Ley 7648)
7.504.031.543,48
7.504.031.543,48
-22.811.741,94
-22.811.741,94
550.921.246,40
550.921.246,40
- Instituto Mixto de Ayuda Social
- Prog. Avancemos (Presup. Ord. Extraord, de la Rep. 2008)
- Atención Integral p/ la Superación de la Pobreza
6.01.05
0,00
0,00
- Instituto sobre Alcoholismo y Farmacodependencia
- Prevención para el Consumo de Drogas (Ley 5662)
- Oficina de Cooperación Internacional de la Salud
- Nutrición y Desarrollo Infantil
- Saneamiento Basico Rural
6.01.03
1.000.000.000,00
1.000.000.000,00
Transferencias Corrientes a Empresas Públicas no Financieras
- Consejo Nacional de Producción
- Reconversión Productiva (Ley 7742)
0,00
0,00
-7.234.217.612,90
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
7
TRANSFERENCIAS DE CAPITAL
72.702.608.186,96
-20.150.557.496,75
30.982.006,16
3.636.080.226,27
7.01
TRANSFERENCIAS DE CAPITAL AL SECTOR PUBLICO
72.702.608.186,96
-20.150.557.496,75
30.982.006,16
3.636.080.226,27
7.01.01
Transferencias de Capital al Gobiero Central
30.982.006,16
0,00
- Ministerio de Obras Públicas y Transporte
- Construcción de Comedores Estudiantiles
- Ministerio de Hacienda ( Programa MOPT año 2007)
7.01.02
Transferencias de Capital a Organos Desconcentrados
- Consejo Técnico de Asistencia Médico Social (CTAMS)
- Comisión Nacional de emergencias
7.01.03
Transferencias de Capital a Instituciones Descentralizadas
no Empresariales
- Instituto de Desarrollo Agrario
- Infraestructura Básica Rural
7.01.05
Transferencias de Capital a Empresas Públicas no Financieras
- Instituto Costarricense de Acueductos y Alcantarillados
- Abastecimiento de Agua Potable a Sistemas Rurales
7.01.06
Transferencias de Capital a Instituciones Públicas Financieras
- Banco Hipotecario de la Vivienda
- Fondo de Subsidio para la Vivienda (Ley 7208)
- Erradicación de Tugurios (Presup. Ord. Extr. de la Rep. 2008)
120.000.000,00
120.000.000,00
120.000.000,00
0,00
0,00
0,00
30.982.006,16
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
56.000.000,00
0,00
56.000.000,00
56.000.000,00
0,00
0,00
3.000.000.000,00
0,00
3.000.000.000,00
3.000.000.000,00
0,00
0,00
69.526.608.186,96
3.636.080.226,27
69.526.608.186,96
49.526.608.186,96
20.000.000.000,00
-20.150.557.496,75
-150.557.496,75
-20.000.000.000,00
3.636.080.226,27
3.636.080.226,27
0,00
9
CUENTAS ESPECIALES
1.095.033.843,89
-119.947.799,69
1.851.691.610,45
9.02
SUMAS SIN ASIGNACION PRESUPUESTARIA
1.095.033.843,89
-119.947.799,69
1.851.691.610,45
1.095.033.843,89
-119.947.799,69
1.851.691.610,45
9.02.01
- Sumas Libres sin Asignación Presupuestaria
T:. (506) 501 8000 F:. (506) 501 8100 C: [email protected] S: http://www.cgr.go.cr Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica