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UNIVERSIDAD CATÓLICA ARGENTINA
FACULTAD DE DERECHO Y CIENCIAS POLÍTICAS
CARRERA:
CÁTEDRA:
ABOGACÍA
DERECHO TRIBUTARIO
PROFESOR: Dr. Rubén ASOREY
AÑO:
5º
CURSO: 93/95-98/99
TURNO: TA
TITULO I: PARTE GENERAL
BOLILLA I: FINANZAS PUBLICAS
Funciones del Estado. Las necesidades públicas. Ciencia de las Finanzas Públicas. Objeto: La
actividad financiera del Estado. Fenómeno financiero. Política financiera. Economía financiera.
Administración financiera. Sociología financiera. Derecho financiero.
Nociones de gasto y recursos públicos. Clasificaciones.
BOLILLA II: SISTEMA TRIBUTARIO
La Tributación; teorías que la justifican: el beneficio, la capacidad contributiva, el sacrificio.
Tributo: concepto, naturaleza y fines. Clasificación de los tributos.
El impuesto. Concepto. Clasificaciones económicas y jurídicas. Imposición a los ingresos, a los
consumos, a los capitales o patrimonios.
La imposición a la renta y la progresividad en las tasas.
Efectos en la distribución de la carga y redistribución de los ingresos.
Efectos económicos de los impuestos: percusión, traslación, incidencia, difusión.
BOLILLA III: SISTEMA TRIBUTARIO
Tasa. Concepto. Determinación de su monto. Las tasas en la finanzas municipales Las
contribuciones especiales. Concepto. Los recursos parafiscales
BOLILLA IV: EL DERECHO TRIBUTARIO
Concepto. Fuentes. Codificación. Autonomía. Interpretación de las normas tributarias. Derecho
positivo argentino. Jurisprudencia. Efectos de las normas tributarias en el tiempo; retroactividad;
en el espacio: doble imposición interna e internacional.
BOLILLA V: EL DERECHO TRIBUTARIO CONSTITUCIONAL
El poder tributario. Distribución del poder tributario en la Constitución Nacional. Leyes de
unificación y coparticipación de tributos.
Limitaciones constitucionales al poder tributario: garantías individuales. Principios de legalidad,
generalidad, igualdad, equidad, proporcionalidad, no confiscatoriedad. Jurisprudencia de la Corte
Suprema de Justicia de la Nación.
BOLILLA VI: DERECHO TRIBUTARIO SUSTANTIVO
Concepto. La relación jurídica tributaria. La obligación tributaria: sujetos activo y pasivo; objeto;
características; causa.
Contribuciones y responsables. Capacidad. La solidaridad tributaria.
El hecho imponible: atribución al sujeto pasivo.
Modos de extinción de la obligación tributaria.
La actualización de créditos tributarios.
BOLILLA VII: DERECHO TRIBUTARIO ADMINISTRATIVO
Administración tributaria. Principios y funciones.
Organización en la República Argentina. La Dirección General Impositiva, sus atribuciones y
facultades; percepción, verificación y fiscalización de los tributos a su cargo.
Facultades de reglamentación e interpretación.
Determinación de la obligación tributaria. Naturaleza jurídica de la determinación. Clases.
Determinación por los contribuyentes y responsables. Declaraciones juradas: naturaleza jurídica y
efectos.
Percepción de los tributos. Retención en la fuente. Anticipos: naturaleza jurídica. Liquidación
provisoria de impuestos.
BOLILLA VIII: DERECHO TRIBUTARIO PROCESAL
El proceso contencioso tributario. Órganos jurisdiccionales, administrativos y judiciales. Derecho
positivo argentino. El Tribunal Fiscal de la Nación: organización y competencia.
La determinación de oficio. Formas. Procedimientos. Recursos y acciones. Diversas instancias.
Cosa juzgada.
La repetición de los tributos y sus accesorios. Diversas instancias. Requisitos. Procedimiento.
La ejecución fiscal. Procedimiento. Recursos.
BOLILLA IX: DERECHO TRIBUTARIO PENAL
Caracterización frente al derecho penal común. Ilícitos y sanciones tributarios. Derecho positivo
argentino: Procedimiento administrativo penal. Recursos y acciones. Las penas privativas de
libertad. Legislación comparada. Las sanciones pecuniarias.
Jurisprudencia.
TITULO II
IMPUESTOS EN PARTICULAR
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BOLILLA X:
Enunciación de los impuestos que integran el sistema tributario nacional. Principales tributos
locales. Participación de los impuestos nacionales en los recursos financieros derivados.
Estadísticas.
Breve descripción de los diferentes hechos imponibles.
BOLILLA XI: IMPUESTO A LAS GANANCIAS (PRIMERA PARTE)
Diversos sistemas de imposición a la renta: celular y global; principio de la nacionalidad o
residencia; principio de la fuente. Concepto de la renta: teorías económicas y fiscales.
Proporcionalidad y progresividad.
El impuesto a las ganancias en la ley argentina. Hechos imponibles. Sujetos pasivos:
contribuyentes y responsables.
Fuente. Concepto. Presunciones legales.
Determinación de la ganancia imponible sujeta a impuesto. Ganancia bruta, gastos deducibles,
ganancia neta.
BOLILLA XII: EL IMPUESTO A LAS GANANCIAS (SEGUNDA PARTE)
Categorías de ganancias: características de cada una de ellas; sujetos pasivos, determinación y
gastos deducibles en cada categoría.
Conjunto económico: concepto. Operaciones entre integrantes de un conjunto económico.
Soluciones legales y jurisprudenciales.
La reorganización empresaria libre de impuestos.
El ajuste por inflación. Mecanismo.
BOLILLA XIII: IMPUESTO A LOS BENEFICIOS EVENTUALES
Hecho imponible. Sujetos pasivos: contribuyentes y responsables. Determinación del beneficio
imponible.
BOLILLA XIV: IMPUESTO AL VALOR AGREGADO
La imposición a las ventas en la República Argentina. Evolución. Distintas clases de imposición a
las ventas.
El impuesto al valor agregado en la República Argentina. Hechos imponibles. Sujetos pasibos y
responsables. Inscriptos, no inscriptos y consumidores finales.
Base imponible. Liquidación. Débito y crédito fiscales. Forma de pago. Actividades exentas.
BOLILLA XV: IMPUESTO DE SELLOS
Imposición a la circulación de riqueza. La ley nacional del impuesto de sellos. Hechos imponibles.
Principio de la instrumentalidad. Actos y operaciones gravadas. Contratos por correspondencias.
Operaciones sobre inmuebles. Base imponible; monto imponible: determinación.
Procedimiento administrativo. El sistema de consulta. Recursos. Ilícitos y sanciones tributarias
específicas.
La tasa judicial. Hechos imponibles. Determinación y oportunidades de pago. Procedimiento
judicial.
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BOLILLA XVI: IMPUESTO A LOS CAPITALES
Antecedentes en la República Argentina. El impuesto a los Capitales vigentes: hecho imponible.
Activo y pasivo computables. Liquidación.
Impuesto al patrimonio neto. Hecho imponible. Sujetos pasivos.
BIBLIOGRAFÍA
FERNANDO SAINZ DE BUJANDA
El nacimiento de la obligación tributaria.
Análisis jurídico del hecho imponible.
GUILLERMO AHUMADA
Finanzas Públicas.
MANUEL DE JUANO
Curso de Finanzas y Derecho Tributario
CARLOS M. GIULIANI FONROUGE
Derecho Financiero.
DINO JARACH
Finanzas Públicas.
Curso de Derecho Tributario.
El Hecho Imponible.
MARTIN
Derecho Tributario.
FRITZ NEUMARK
Principios de Imposición.
JOHN DUE
Finanzas de Gobierno.
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