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UNIVERSIDAD CATÓLICA ARGENTINA FACULTAD DE DERECHO Y CIENCIAS POLÍTICAS CARRERA: CÁTEDRA: ABOGACÍA DERECHO TRIBUTARIO PROFESOR: Dr. Rubén ASOREY AÑO: 5º CURSO: 93/95-98/99 TURNO: TA TITULO I: PARTE GENERAL BOLILLA I: FINANZAS PUBLICAS Funciones del Estado. Las necesidades públicas. Ciencia de las Finanzas Públicas. Objeto: La actividad financiera del Estado. Fenómeno financiero. Política financiera. Economía financiera. Administración financiera. Sociología financiera. Derecho financiero. Nociones de gasto y recursos públicos. Clasificaciones. BOLILLA II: SISTEMA TRIBUTARIO La Tributación; teorías que la justifican: el beneficio, la capacidad contributiva, el sacrificio. Tributo: concepto, naturaleza y fines. Clasificación de los tributos. El impuesto. Concepto. Clasificaciones económicas y jurídicas. Imposición a los ingresos, a los consumos, a los capitales o patrimonios. La imposición a la renta y la progresividad en las tasas. Efectos en la distribución de la carga y redistribución de los ingresos. Efectos económicos de los impuestos: percusión, traslación, incidencia, difusión. BOLILLA III: SISTEMA TRIBUTARIO Tasa. Concepto. Determinación de su monto. Las tasas en la finanzas municipales Las contribuciones especiales. Concepto. Los recursos parafiscales BOLILLA IV: EL DERECHO TRIBUTARIO Concepto. Fuentes. Codificación. Autonomía. Interpretación de las normas tributarias. Derecho positivo argentino. Jurisprudencia. Efectos de las normas tributarias en el tiempo; retroactividad; en el espacio: doble imposición interna e internacional. BOLILLA V: EL DERECHO TRIBUTARIO CONSTITUCIONAL El poder tributario. Distribución del poder tributario en la Constitución Nacional. Leyes de unificación y coparticipación de tributos. Limitaciones constitucionales al poder tributario: garantías individuales. Principios de legalidad, generalidad, igualdad, equidad, proporcionalidad, no confiscatoriedad. Jurisprudencia de la Corte Suprema de Justicia de la Nación. BOLILLA VI: DERECHO TRIBUTARIO SUSTANTIVO Concepto. La relación jurídica tributaria. La obligación tributaria: sujetos activo y pasivo; objeto; características; causa. Contribuciones y responsables. Capacidad. La solidaridad tributaria. El hecho imponible: atribución al sujeto pasivo. Modos de extinción de la obligación tributaria. La actualización de créditos tributarios. BOLILLA VII: DERECHO TRIBUTARIO ADMINISTRATIVO Administración tributaria. Principios y funciones. Organización en la República Argentina. La Dirección General Impositiva, sus atribuciones y facultades; percepción, verificación y fiscalización de los tributos a su cargo. Facultades de reglamentación e interpretación. Determinación de la obligación tributaria. Naturaleza jurídica de la determinación. Clases. Determinación por los contribuyentes y responsables. Declaraciones juradas: naturaleza jurídica y efectos. Percepción de los tributos. Retención en la fuente. Anticipos: naturaleza jurídica. Liquidación provisoria de impuestos. BOLILLA VIII: DERECHO TRIBUTARIO PROCESAL El proceso contencioso tributario. Órganos jurisdiccionales, administrativos y judiciales. Derecho positivo argentino. El Tribunal Fiscal de la Nación: organización y competencia. La determinación de oficio. Formas. Procedimientos. Recursos y acciones. Diversas instancias. Cosa juzgada. La repetición de los tributos y sus accesorios. Diversas instancias. Requisitos. Procedimiento. La ejecución fiscal. Procedimiento. Recursos. BOLILLA IX: DERECHO TRIBUTARIO PENAL Caracterización frente al derecho penal común. Ilícitos y sanciones tributarios. Derecho positivo argentino: Procedimiento administrativo penal. Recursos y acciones. Las penas privativas de libertad. Legislación comparada. Las sanciones pecuniarias. Jurisprudencia. TITULO II IMPUESTOS EN PARTICULAR 2 BOLILLA X: Enunciación de los impuestos que integran el sistema tributario nacional. Principales tributos locales. Participación de los impuestos nacionales en los recursos financieros derivados. Estadísticas. Breve descripción de los diferentes hechos imponibles. BOLILLA XI: IMPUESTO A LAS GANANCIAS (PRIMERA PARTE) Diversos sistemas de imposición a la renta: celular y global; principio de la nacionalidad o residencia; principio de la fuente. Concepto de la renta: teorías económicas y fiscales. Proporcionalidad y progresividad. El impuesto a las ganancias en la ley argentina. Hechos imponibles. Sujetos pasivos: contribuyentes y responsables. Fuente. Concepto. Presunciones legales. Determinación de la ganancia imponible sujeta a impuesto. Ganancia bruta, gastos deducibles, ganancia neta. BOLILLA XII: EL IMPUESTO A LAS GANANCIAS (SEGUNDA PARTE) Categorías de ganancias: características de cada una de ellas; sujetos pasivos, determinación y gastos deducibles en cada categoría. Conjunto económico: concepto. Operaciones entre integrantes de un conjunto económico. Soluciones legales y jurisprudenciales. La reorganización empresaria libre de impuestos. El ajuste por inflación. Mecanismo. BOLILLA XIII: IMPUESTO A LOS BENEFICIOS EVENTUALES Hecho imponible. Sujetos pasivos: contribuyentes y responsables. Determinación del beneficio imponible. BOLILLA XIV: IMPUESTO AL VALOR AGREGADO La imposición a las ventas en la República Argentina. Evolución. Distintas clases de imposición a las ventas. El impuesto al valor agregado en la República Argentina. Hechos imponibles. Sujetos pasibos y responsables. Inscriptos, no inscriptos y consumidores finales. Base imponible. Liquidación. Débito y crédito fiscales. Forma de pago. Actividades exentas. BOLILLA XV: IMPUESTO DE SELLOS Imposición a la circulación de riqueza. La ley nacional del impuesto de sellos. Hechos imponibles. Principio de la instrumentalidad. Actos y operaciones gravadas. Contratos por correspondencias. Operaciones sobre inmuebles. Base imponible; monto imponible: determinación. Procedimiento administrativo. El sistema de consulta. Recursos. Ilícitos y sanciones tributarias específicas. La tasa judicial. Hechos imponibles. Determinación y oportunidades de pago. Procedimiento judicial. 3 BOLILLA XVI: IMPUESTO A LOS CAPITALES Antecedentes en la República Argentina. El impuesto a los Capitales vigentes: hecho imponible. Activo y pasivo computables. Liquidación. Impuesto al patrimonio neto. Hecho imponible. Sujetos pasivos. BIBLIOGRAFÍA FERNANDO SAINZ DE BUJANDA El nacimiento de la obligación tributaria. Análisis jurídico del hecho imponible. GUILLERMO AHUMADA Finanzas Públicas. MANUEL DE JUANO Curso de Finanzas y Derecho Tributario CARLOS M. GIULIANI FONROUGE Derecho Financiero. DINO JARACH Finanzas Públicas. Curso de Derecho Tributario. El Hecho Imponible. MARTIN Derecho Tributario. FRITZ NEUMARK Principios de Imposición. JOHN DUE Finanzas de Gobierno. 4