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DEPARTAMENTO DE CIENCIAS ECONÓMICAS, ADMINISTRATIVAS Y DE COMERCIO
TESIS PRESENTADA COMO REQUISITO PREVIO A LA OBTENCIÓN DEL TÍTULO DE
INGENIERO EN FINANZAS, CONTADOR PÚBLICO AUDITOR
“AUDITORÍA DE GESTIÓN A LA EMPRESA INDUSTRIAL “FAMILIA SANCELA DEL
ECUADOR S.A.” PERÍODO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010, UBICADA
EN LA CIUDAD DE LATACUNGA, PROVINCIA DE COTOPAXI”.
AUTOR: EDGAR FABIÁN VÁSQUEZ GUTIÉRREZ
DR. ALCÍVAR CARRILLO
DIRECTOR
SANGOLQUÍ, ABRIL 2012
ING. CARLOS SIERRA
CODIRECTOR
CAPITULO I: ASPECTOS GENERALES
CAPITULO II: DIRECCIONAMIENTO ESTRATÉGICO
CAPITULO III: ANÁLISIS SITUACIONAL
CAPÍTULO IV: METODOLOGÍA PARA LA AUDITORIA DE GESTIÓN
CAPITULO V: PROPUESTA DE UNA AUDITORÍA DE GESTIÓN A LA EMPRESA
INDUSTRIAL “FAMILIA SANCELA DEL ECUADOR S.A.”
CAPITULO VI: CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES
CAPÍTULO I
ASPECTOS GENERALES
1.1. Antecedentes
1.1.1. Base Legal de la Empresa
1.1.2. Objetivos de la Empresa
1.2. La Empresa
1.2.1. Reseña Histórica
1.2.2. Organigramas
1.2.2.1. Organigrama Estructural
1.2.2.2. Organigrama Funcional
1.2.2.3. Organigrama de Personal
BASE LEGAL
CONSTITUCIÓN POLÍTICA DEL ESTADO
Ley de
Compañías
Ley de
Seguridad
Social
Acta
Constitutiva
de la
Empresa
Aporte
Patronal,
fondo de
pensiones,
cobertura de
accidentes
laborales
Superintendencia
de Compañías
IESS
Ley Orgánica
de Régimen
Tributario
Interno
(LORTI)
Declaración
de impuestos
SRI
Código del
Trabajo
Ley de
Seguridad
Social
Reglamento
Interno de
Trabajo (RIT)
Reglamento
Interno de
Seguridad e
Higiene del
Trabajo
(RISHT)
Ministerio
Laboral
Norma ISO
9001:2000 de
Gestión de
Calidad
Cumplimiento
de las Normas
ISO 9001:2000
Firma Auditora
IESS
OBJETIVOS DE LA EMPRESA
- Producir y comercializar productos de
aseo personal e íntimo que satisfagan
completamente las necesidades de las
personas.
- Utilizar tecnología de primera para
elaborar productos que cumplan con los
estándares de calidad y que ayuden a
cumplir con los compromisos ambientales
adquiridos.
OBJETIVOS
DE FSE
- Cumplir con los accionistas, con el talento
humano y con quienes se realicen las
actividades comerciales.
- Generar empleo
economía nacional.
para
impulsar
la
- Cumplir con las Leyes Ecuatorianas de
manera puntual y total, logrando así evitar
contratiempos legales.
RESEÑA HISTÓRICA DE LA EMPRESA
LA
CREACIÓN
1992
Noviembre de 1992 “Productos Sancela del Ecuador S.A.” Comercializa
productos de protección femenina “NOSOTRAS”
1996
Inicia la Gestión
Institucional de la
compañía
En Marzo del 2001 se transforma en “ Familia Sancela del Ecuador S.A.”
Organigrama Estructural Actual
Gerente General
Jefe Seguridad y
Salud Ocupacional
Auditor
Secretaria
Gerencia General
Gerente Ventas
de Consumo
Gerente Marca Pequeñín
Gerente Marca Familia
Gerente Marca Nosotras
Gerente Marca Tena
Gerente Ventas
Institucional
Gerente Planta
Fuente: 9000doc Familia Sancela del Ecuador S.A.
Elaborado por: Familia Sancela del Ecuador S.A.
Gerente
Logística
Gerente
Administrativo
Gerente
Gestión Humana
Gerente
Tecnología
de Información
CAPÍTULO II
DIRECCIONAMIENTO ESTRATÉGICO
2.1
Misión
2.2
Visión
2.3
Objetivos
2.4
Políticas
2.5
Estrategias
2.6
Principios y Valores
Misión
“Somos una empresa dedicada a la producción y
comercialización de artículos de aseo personal y de
aseo en general, que proporcionan la máxima
satisfacción al consumidor.
Orientados a obtener rentabilidad de la inversión de los
accionistas, desarrollo de nuestro personal, crecimiento,
posicionamiento en el mercado y responsabilidad
social.”
Visión
“Ser líderes en el mercado de productos de aseo
personal y de aseo en general, en el Ecuador.
Comprometidos con el desarrollo del País, con la
utilización efectiva de la tecnología y la protección al
medio ambiente.”
OBJETIVOS DE LA EMPRESA
Objetivos Ambientales
Objetivos de Calidad
Aumentar la satisfacción del cliente.
Mejorar el desempeño de los procesos.
Incrementar la participación del mercado.
Mejorar la atención de reclamos.
Mantener una gestión ambiental responsable
en la realización de nuestras actividades.
Optimizar el consumo de agua.
Optimizar el consumo de energía.
Optimizar el consumo de combustible.
Optimizar el consumo de químicos.
Disminuir la generación de residuos.
Objetivos de Seguridad y Salud Ocupacional
Procurar la seguridad y salud de todos los trabajadores.
Disminuir el índice de frecuencia de accidentalidad.
Evitar las enfermedades respiratorias profesionales.
Evitar la aparición de nuevas enfermedades auditivas profesionales
ocasionadas por ruido.
Disminuir la tasa de incidencia de lesiones músculo – esqueléticas.
CAPÍTULO III
ANÁLISIS SITUACIONAL
3.1 Análisis Interno
3.1.1 Descripción de los procesos.
3.1.1.1 Área del Centro Nacional de Distribución (CND).
3.1.2.2 Área de Servicio al Cliente
3.1.1.3 Área de Transporte
3.2 Análisis Externo
3.2.1 Influencias Macroeconómicas
3.2.1.1 Factor Político
3.2.1.2 Factor Económico
3.2.1.3 Factor Social
3.2.1.4 Factor Tecnológico
3.2.1.5 Factor Legal
3.2.2 Influencias Microambientales o Microeconómicas
3.2.2.1 Clientes
3.2.2.2 Proveedores
3.2.2.3 Competencia
3.2.2.4 Precios
Recibo y Almacenamiento de Manufactura
DESCRIPCIÓN DE PROCESOS
Recibo y Almacenamiento desde Almacenes Tercerizados
Despacho y Transferencia hacia Almacenes Tercerizados
CENTRO NACIONAL DE
DISTRIBUCIÓN (CND)
Recolección y Facturación
Devoluciones y notas de crédito
Baja de producto no conforme
Empaques Especiales
Marcación de producto importado
LOGÍSTICA
Planificación
SERVICIO AL CLIENTE
Quejas de Clientes
Satisfacción del Cliente
Inducción y Capacitación a transportistas nuevos
TRANSPORTE
Aplicación de Sanciones
• “Familia
Sancela del
Ecuador
S.A.”, no ha
sido afectada
por el atraso
tecnológico
imperante en
el país, ya
que ha
logrado
adquirir e
implementar
tecnología de
punta para el
desarrollo de
sus procesos.
FACTOR LEGAL
Sancela del
Ecuador
S.A.” fue
afectada por
la inflación
del país, ya
que esta
generó un
alza en los
insumos que
la empresa
utiliza;
además
como política
para
contrarrestar
la inflación
subió los
precios del
producto
final.
•La pobreza
constituye
una amenaza
potencial
para el
sector
productivo
del país en
general; la
empresa
“Familia
Sancela del
Ecuador
S.A.” ha sido
afectada por
el aumento
de la
pobreza, ya
que la
demanda de
sus
productos ha
disminuido
levemente.
FACTOR TECNOLÓGICO
• “Familia
FACTOR SOCIAL
•Familia
Sancela del
Ecuador
S.A.” sufrió
un gran
impacto en el
período
crítico de la
política
ecuatoriana,
es así que
también se
vió afectada
porque cerró
sus
actividades
mientras
duraban las
protestas en
rechazo a las
malas
decisiones
tomadas por
los
gobernantes.
FACTOR ECONÓMICO
FACTOR POLÍTICO
INFLUENCIAS MACROECONÓMICAS
• “Familia
Sancela del
Ecuador
S.A.”, ha sido
afectada por
las leyes y
reglamentos
adoptados en
el país, es así
que ha
considerado
las nuevas
disposiciones
para la
declaración
de impuestos
y las
disposiciones
para la
entrega de
información
exigida por
las entidades
respectivas.
• CRANSA
• Canal
Autoservicios
• Canal
Institucional
PROVEEDORES
CLIENTES
• Canal
Tradicional
• FLEXART
• PLASTIGOMEZ
• PAPELERA
NACIONAL
• SIGMAPLAST
PRECIOS Y COMPETENCIA
INFLUENCIAS MICROECONÓMICAS
• KIMBERLY
CLARK
ECUADOR
• Los precios de
FSE son más
altos que KCE
en todas las
líneas de
negocio.
CAPÍTULO IV
METODOLOGÍA PARA LA AUDITORÍA DE
GESTIÓN
4.1 Metodología
4.2 Fase I: Planificación
4.2.1 Planificación Preliminar
4.2.2 Planificación Específica
4.2.3 Técnicas de Recolección
4.3 Fase II: Ejecución del trabajo de Auditoría
4.3.1 Papeles de trabajo
4.3.2 Evidencias
4.3.3 Indicadores
4.4 Fase III: Comunicación de resultados
4.4.1 Hallazgos y determinación del Informe
4.5 Fase IV: Seguimiento y Evaluación de Recomendaciones
GENERALIDADES
METODOLOGÍA:
Es el camino más adecuado que se elige para explicar de manera
general y específica las causas de situaciones o fenómenos simples y
complejos.
AUDITORÍA DE GESTIÓN:
Es un examen objetivo y sistemático del desempeño de una
empresa, área, departamento, actividad o función, que tiene por
objetivo establecer recomendaciones para mejorar su eficiencia,
eficacia y economía.
FASES DE LA AUDITORÍA
I: Planificación
II: Ejecución del trabajo de
Auditoría
III: Comunicación de
Resultados
IV: Seguimiento y Evaluación
de Recomendaciones
TÉCNICAS DE RECOLECCIÓN
TÉCNICAS
Investigación
Documental
Observación
Directa
Entrevista
Cuestionario
Cédulas
Método Gráficos
Técnicas de
Auditoría
MEDICIÓN DE RIESGOS
DEFINICIÓN
Riesgo Inherente -RI-
RESULTADO (CND)
50%
Expectativa antes de realizar la
evaluación del Control Interno
Administrativo
Riesgo Alto
Riesgo de Control -RCConfianza en el Control Interno
Administrativo
Riesgo de Detección -RD-
16.3%
Riesgo Bajo
25%
Disponibilidad del auditor para
permitir que existan errores
importantes
Riesgo Bajo
Riesgo de Auditoría -RARA = RI * RC * RD
2.0%
Nivel de Pruebas de Cumplimiento
Riesgo Bajo
MATRIZ DE MEDICIÓN DEL NIVEL DE
CONFIANZA Y NIVEL DE RIESGO
DE CONTROL INTERNO
PAPELES DE TRABAJO
HOJA DE HALLAZGOS
CAPÍTULO V
APLICACIÓN PRÁCTICA DE LA
PROPUESTA
“AUDITORÍA DE GESTIÓN A LA EMPRESA
INDUSTRIAL “FAMILIA SANCELA DEL ECUADOR
S.A.”, PERÍODO 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE
DEL 2010, UBICADA EN LA CIUDAD DE LATACUNGA,
PROVINCIA COTOPAXI”
FASE I
• PLANIFICACIÓN:
• Programa de trabajo para la planificación preliminar
• Programa de trabajo para la planificación específica
• EJECUCIÓN DEL TRABAJO DE AUDITORÍA:
• Área del Centro Nacional de Distribución (CND)
• Área de Servicio al Cliente
FASE II
• Área de Transporte
• COMUNICACIÓN DE RESULTADOS:
• Informe de Auditoría de Gestión
FASE III
• SEGUIMIENTO Y EVALUACIÓN DE RECOMENDACIONES
• Cronograma de Cumplimiento de Recomendaciones
FASE IV
CAPÍTULO VI
CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES
5.1 Conclusiones
5.2 Recomendaciones
CONCLUSIONES
 En base al cumplimiento del contenido del Plan de Tesis, se desarrolló
la presente Auditoría de Gestión aplicada a las áreas del Centro
Nacional de Distribución (CND), Servicio al Cliente, y Transporte de la
empresa industrial “Familia Sancela del Ecuador S.A.”, evaluando los
niveles de eficiencia, eficacia y economía, con el fin de presentar un
producto profesional al Gerente General, Gerente de Recursos
Humanos, Gerente de Logística y empleados en general, que les sirva
en función de mejorar sus procesos empresariales.
 Al concluir la Auditoría de Gestión en la empresa industrial “Familia
Sancela del Ecuador S.A.” se logró cumplir con los objetivos
establecidos por el equipo de auditoría, por lo que se determinó que la
ejecución de los procesos de las áreas del Centro Nacional de
Distribución (CND), Servicio al Cliente, y Transporte, se estaba
desarrollando razonablemente; sin embargo algunas deficiencias se
comentan en un Informe Final de Auditoría de Gestión con las
conclusiones y recomendaciones respectivas.
RECOMENDACIONES
•
 A la Dirección de la empresa adoptar los organigramas propuestos:
estructural, funcional y, de personal.
 Al Jefe de Seguridad y Salud Ocupacional (SSO), señalizar los sitios de
circulación de vehículos dentro de la empresa.
 Al Jefe del CND y Jefe de SSO, implementar la cultura de utilización de
los equipos de protección personal (EPP) en los trabajadores del área
del CND.
 Observar las recomendaciones que han sido efectuadas por el auditor
en el Informe Final de Auditoría de Gestión para implementarlas en la
empresa industrial “Familia Sancela del Ecuador S.A.” a fin de obtener
mejoras.
GRACIAS POR SU ATENCIÓN !!!
GRACIAS POR SU ATENCIÓN !!!
GRACIAS POR SU ATENCIÓN !!!
Programa de Trabajo para la Planificación Preliminar
Programa de Trabajo para la Planificación Específica
Proceso del Centro Nacional de Distribución (CND)
Proceso de Servicio al Cliente
Proceso de Transporte
Informe de Auditoría de Gestión
Seguimiento y Evaluación de Recomendaciones