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ESCUELA POLITÉCNICA DEL EJÉRCITO
DEPARTAMENTO DE CIENCIAS ECONÓMICAS, ADMINISTRATIVAS Y
DE COMERCIO
INGENIERÍA EN FINANZAS Y AUDITORÍA
Tesis de grado previo a la obtención del título de: Ingeniera en Finanzas y
Auditoría, Contador Público Auditor
“AUDITORÍA DE GESTIÓN APLICADA A LOS PROCESOS ADMINISTRATIVOS DE LAS ÁREAS
DE COMPRAS, CATERING Y FINANCIERO DE LA EMPRESA CATERAZUL S.A., DEL PERIÓDO
COMPRENDIDO DEL 1 DE ENERO AL 31 DE JULIO 2011”.
AUTOR: MARÍA ALEXANDRA FREIRE PACHECO
DIRECTOR : DR. PATRICIO GÁLVEZ
CODIRECTOR : DR. AMARO BERRONES
JULIO 2012
NORMATIVIDAD EXTERNA
1
2
3
4
5
NORMATIVIDAD INTERNA
Empresa proveedora de servicios
para el área petrolera.
Sociedad Anónima, Patrimonio
Propio, Derecho Privado: 1981
Cambio Razón Social: junio 2011
Dedicada a la prestación y
realización de actividades
complementarias de:
alimentación, mensajería y
limpieza.
Domiciliada ciudad de Quito.
ÁREA
COMPRAS
ÁREA
CATERING
ÁREA
FINANCIERA
COMPRAS
• Requisición de compra.
• Verificación de compra y
selección de proveedor.
• Órden de compra .
• Recepción y almacenamiento
del producto.
CATERING
FINANCIERO
• Requisición de catering.
• Compras de catering.
• Recepción de catering.
• Almacenamiento de catering.
• CAMPO
• Despacho de alimentos y
productos para el campo.
• Recepción de los insumos y
productos.
• Almacenamiento de los
insumos y productos .
• Facturación y cobranzas.
• Órdenes de compra y pagos.
• Entrega de retenciones.
• Pago a proveedores.
• Atención a proveedores.
• Impuestos.
• Conciliaciones bancarias.
• Inventarios.
Factor Político
Factor Económico
Factor Tecnológico
Factor Legal
Clientes
Competencia
Proveedores
“Caterazul es la compañía líder en la
provisión de servicios para el sector
energético, excediendo las expectativas de
sus clientes con calidad, eficiencia,
confiabilidad, puntualidad y honestidad”.
Diversificar, afianzar y mejorar los servicios
actuales con sus clientes y regiones
geográficas de acción.
Incursionar en un nuevo modelo de negocio
relacionado con la alimentación, respaldada
en la calidad, el compromiso y confianza de
su gente.
“El examen crítico, sistemático e imparcial de la administración de una entidad,
para determinar la eficacia con que logra los objetivos y la eficiencia y economía
con que se utiliza y obtiene los recursos, con el objeto de sugerir las
recomendaciones que mejorarán la gestión en el futuro.”
CLASES :
En función
de la
persona que
la realiza
Según el
proceso
Según su
obligatoriedad
Según su
extensión
Según su
naturaleza
NAGA’S
NIA´S
Principios del auditor:
Son la base para realizar la
práctica de auditoría
contienen (Principios y
Procedimientos):
- Profesionales y Personales.
- Ejecución del Trabajo.
- Preparación De Informes.
- Términos de los trabajos
de auditoría.
- Principios básicos que
rigen una auditoría.
- Evidencia de Auditoría.
Equipo
Multidisciplinario
Control Interno
Principios
Control
Interno
Clases
Control
Interno
- División del trabajo
- Fijación de
Responsabilidad
- Cargo y Descargo
-Administrativo
- Contable
Narrativa
Cuestionario
Matrices
Combinación de Herramientas
Flujograma
- Es un proceso continuo que fluye por toda la entidad.
- Es realizado por su personal en todos los niveles de la
organización.
- Se aplica en el establecimiento de la estrategia.
EVIDENCIA
Inspección u
observación
Documental
Información
elaborada
Testimonial
Declaraciones
Analítica
Cálculos,
comparaciones
Clases
HALLAZGO
Causa
Física
ATRIBUTOS:
Efecto
Conclusiones
Condición
Criterio
Recomendaciones
TÉCNICA
- Cumplimiento
- Sustantivas
- Doble Propósito
CLASIFICACIÓN
VERIFICACIÓN
Comparación
OCULAR
Observación
Revisión Selectiva
VERBAL
Rastreo
MARCAS
SIGNIFICADO
Indagación

Observación de las
instalaciones
Entrevista con el
Gerente General
Análisis
ESCRITA
Conciliación
Confirmación
IPC
Información
proporcionada por el
cliente
√
Comprobado
¤
Analizado
Ω
Conciliado
Comprobación
DOCUMENTAL
Computación
FÍSICA
Inspección
 La eficiencia y economía en el manejo de los
recursos.
 Las cualidades y características de los bienes
producidos o servicios prestados (eficacia).
 Todos estos aspectos deben ser medidos
considerando su relación con la misión, los objetivos y
las metas planteados por la organización.
Riesgo
Inherente
Reporte preliminar
Riesgo de
Control
Carta de Control
Interno/ Carta a la
Gerencia
Métodos y
Herramientas
Planificación
Preliminar
- Visita Previa
- Entrevista
Archivo
Permanente
Conocimiento General de la
compañía
Planificación
Específica
Evaluación de Control
Interno
Programa de
Auditoría
Nivel de Confianza
Nivel de Riesgo
Archivo
Planificación
Procedimientos
de Auditoría
Riesgo De
Detección
Ejecución del
Trabajo
Aplicación del Programa
de Auditoría
Pruebas
Papeles de Trabajo
Técnicas de
Auditoría
Hallazgos
Riesgo De
Auditoría
Comunicación
de Resultados
Informe de Auditoría
Seguimiento y
Monitoreo
Recomendaciones
Archivo
Corriente
PROGRAMA DE AUDITORÍA
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
PAPELES DE TRABAJO
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PROGRAMA DE AUDITORÍA
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
PAPELES DE TRABAJO
PROGRAMA DE AUDITORÍA
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
PAPELES DE TRABAJO
INFORME FINAL
Conocer cuán
eficientes y
eficaces son sus
procesos.
Se observaron ciertas
fortalezas y debilidades
en el Control Interno y
en los procesos de
Compras, Catering y
Financiero.
Dar cumplimiento a las
recomendaciones emitidas
en el informe final, así como
dar seguimiento a las
actividades correctivas
implantadas que permitan
conocer si se están
alcanzando los objetivos
organizacionales propuestos
y optimizando los recursos.
La empresa Caterazul S.A se encuentra bien
definida tanto en su estructura organizacional
como en los procesos de cada área.
Deberá regirse siempre a los manuales de
procedimientos de cada área para ejecutar sus
actividades, obteniendo como resultado una
buena ejecución en los procesos.
Falta de control sobre el uso de
los recursos y cumplimiento de
objetivos.
Implementar indicadores de gestión
como herramientas de apoyo en
todos los procesos, que permitan
medir el cumplimiento y el
desempeño de las actividades.