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ESCUELA POLITÉCNICA DEL EJÉRCITO DEPARTAMENTO DE CIENCIAS ECONÓMICAS, ADMINISTRATIVAS Y DE COMERCIO INGENIERÍA EN FINANZAS Y AUDITORÍA Tesis de grado previo a la obtención del título de: Ingeniera en Finanzas y Auditoría, Contador Público Auditor “AUDITORÍA DE GESTIÓN APLICADA A LOS PROCESOS ADMINISTRATIVOS DE LAS ÁREAS DE COMPRAS, CATERING Y FINANCIERO DE LA EMPRESA CATERAZUL S.A., DEL PERIÓDO COMPRENDIDO DEL 1 DE ENERO AL 31 DE JULIO 2011”. AUTOR: MARÍA ALEXANDRA FREIRE PACHECO DIRECTOR : DR. PATRICIO GÁLVEZ CODIRECTOR : DR. AMARO BERRONES JULIO 2012 NORMATIVIDAD EXTERNA 1 2 3 4 5 NORMATIVIDAD INTERNA Empresa proveedora de servicios para el área petrolera. Sociedad Anónima, Patrimonio Propio, Derecho Privado: 1981 Cambio Razón Social: junio 2011 Dedicada a la prestación y realización de actividades complementarias de: alimentación, mensajería y limpieza. Domiciliada ciudad de Quito. ÁREA COMPRAS ÁREA CATERING ÁREA FINANCIERA COMPRAS • Requisición de compra. • Verificación de compra y selección de proveedor. • Órden de compra . • Recepción y almacenamiento del producto. CATERING FINANCIERO • Requisición de catering. • Compras de catering. • Recepción de catering. • Almacenamiento de catering. • CAMPO • Despacho de alimentos y productos para el campo. • Recepción de los insumos y productos. • Almacenamiento de los insumos y productos . • Facturación y cobranzas. • Órdenes de compra y pagos. • Entrega de retenciones. • Pago a proveedores. • Atención a proveedores. • Impuestos. • Conciliaciones bancarias. • Inventarios. Factor Político Factor Económico Factor Tecnológico Factor Legal Clientes Competencia Proveedores “Caterazul es la compañía líder en la provisión de servicios para el sector energético, excediendo las expectativas de sus clientes con calidad, eficiencia, confiabilidad, puntualidad y honestidad”. Diversificar, afianzar y mejorar los servicios actuales con sus clientes y regiones geográficas de acción. Incursionar en un nuevo modelo de negocio relacionado con la alimentación, respaldada en la calidad, el compromiso y confianza de su gente. “El examen crítico, sistemático e imparcial de la administración de una entidad, para determinar la eficacia con que logra los objetivos y la eficiencia y economía con que se utiliza y obtiene los recursos, con el objeto de sugerir las recomendaciones que mejorarán la gestión en el futuro.” CLASES : En función de la persona que la realiza Según el proceso Según su obligatoriedad Según su extensión Según su naturaleza NAGA’S NIA´S Principios del auditor: Son la base para realizar la práctica de auditoría contienen (Principios y Procedimientos): - Profesionales y Personales. - Ejecución del Trabajo. - Preparación De Informes. - Términos de los trabajos de auditoría. - Principios básicos que rigen una auditoría. - Evidencia de Auditoría. Equipo Multidisciplinario Control Interno Principios Control Interno Clases Control Interno - División del trabajo - Fijación de Responsabilidad - Cargo y Descargo -Administrativo - Contable Narrativa Cuestionario Matrices Combinación de Herramientas Flujograma - Es un proceso continuo que fluye por toda la entidad. - Es realizado por su personal en todos los niveles de la organización. - Se aplica en el establecimiento de la estrategia. EVIDENCIA Inspección u observación Documental Información elaborada Testimonial Declaraciones Analítica Cálculos, comparaciones Clases HALLAZGO Causa Física ATRIBUTOS: Efecto Conclusiones Condición Criterio Recomendaciones TÉCNICA - Cumplimiento - Sustantivas - Doble Propósito CLASIFICACIÓN VERIFICACIÓN Comparación OCULAR Observación Revisión Selectiva VERBAL Rastreo MARCAS SIGNIFICADO Indagación Observación de las instalaciones Entrevista con el Gerente General Análisis ESCRITA Conciliación Confirmación IPC Información proporcionada por el cliente √ Comprobado ¤ Analizado Ω Conciliado Comprobación DOCUMENTAL Computación FÍSICA Inspección La eficiencia y economía en el manejo de los recursos. Las cualidades y características de los bienes producidos o servicios prestados (eficacia). Todos estos aspectos deben ser medidos considerando su relación con la misión, los objetivos y las metas planteados por la organización. Riesgo Inherente Reporte preliminar Riesgo de Control Carta de Control Interno/ Carta a la Gerencia Métodos y Herramientas Planificación Preliminar - Visita Previa - Entrevista Archivo Permanente Conocimiento General de la compañía Planificación Específica Evaluación de Control Interno Programa de Auditoría Nivel de Confianza Nivel de Riesgo Archivo Planificación Procedimientos de Auditoría Riesgo De Detección Ejecución del Trabajo Aplicación del Programa de Auditoría Pruebas Papeles de Trabajo Técnicas de Auditoría Hallazgos Riesgo De Auditoría Comunicación de Resultados Informe de Auditoría Seguimiento y Monitoreo Recomendaciones Archivo Corriente PROGRAMA DE AUDITORÍA CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO PAPELES DE TRABAJO 24 PROGRAMA DE AUDITORÍA CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO PAPELES DE TRABAJO PROGRAMA DE AUDITORÍA CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO PAPELES DE TRABAJO INFORME FINAL Conocer cuán eficientes y eficaces son sus procesos. Se observaron ciertas fortalezas y debilidades en el Control Interno y en los procesos de Compras, Catering y Financiero. Dar cumplimiento a las recomendaciones emitidas en el informe final, así como dar seguimiento a las actividades correctivas implantadas que permitan conocer si se están alcanzando los objetivos organizacionales propuestos y optimizando los recursos. La empresa Caterazul S.A se encuentra bien definida tanto en su estructura organizacional como en los procesos de cada área. Deberá regirse siempre a los manuales de procedimientos de cada área para ejecutar sus actividades, obteniendo como resultado una buena ejecución en los procesos. Falta de control sobre el uso de los recursos y cumplimiento de objetivos. Implementar indicadores de gestión como herramientas de apoyo en todos los procesos, que permitan medir el cumplimiento y el desempeño de las actividades.