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DESAFIOS FISCALES DE BRASIL
Carlos Mussi
Oficina en Brasilia
Comisión Económica para América Latina y
el Caribe (CEPAL) - Naciones Unidas
Seminario Internacional de Política Fiscal
y Reforma Haciendaria
ILPES/CEPALy INDETEC
Morelia, Michoacán, México
24 y 25 de mayode 2007
DESAFÍOS FISCALES DE BRASIL:
principales temas y propuestas




RESULTADO Y EVOLUCIÓN RECIENTE – Calidad del ajuste y de
sustentabilidad de los resultados fiscales (deuda, superávit
primario, presión tributaria, relación con gobiernos subnacionales,
etc..)
DESAFÍO SOBRE INGRESOS PÚBLICOS - Reforma Tributaria y
reparto de recursos con estados y municipios.
DESAFÍO SOBRE GASTOS PÚBLICOS - Reforma del sistema de
Pensiones, expansión de los gastos corrientes y eficacia del gasto
(control vs descentralización).
DESAFÍO SOBRE GESTIÓN PÚBLICA - Rigideces
presupuestarias, politica de endeudamiento, recuperación de la
planificación, etc.
BRASIL: RESULTADOS Y EVOLUCIÓN
FISCAL RECIENTE
PRINCIPALES INDICADORES EN % DEL PIB (ENERO-MARZO 2007)
SUPERÁVIT
PRIMARIO
TOTAL
4,68
GOBIERNO CENTRAL
3,15
ESTADOS
1,38
MUNICIPIOS
0,26
EMPRESAS
-0,12
ESTATALES
INTERESES RESULTADO DEUDA NETA
NOMINALES NOMINAL
-6,67
-1,99
45,0
-5,28
-2,13
31,3
-1,32
0,06
13,1
-0,17
0,10
1,9
0,11
0,01
-1,3
Comentarios: deuda elevada, pero bajo control, superávit
primário significativo y déficit total padrón Maastrich.
BRASIL: RESULTADOS FISCALES RECIENTES
DEFICIT NOMINAL - % DEL PIB
30
25
20
% DO PIB
Brasil
Gov Federal
15
Estados e Municipios
Estados
Municipios
10
5
0
1991-1995
1996-2000
2001-2005
BRASIL: RESULTADOS FISCALES RECIENTES
Presión Tributaria en % del PIB
40
35
30
% do PIB
25
Brasil
Gov Federal
20
Estados
Municipios
15
10
5
0
1991-1995
1996-2000
2001-2005
BRASIL: RESULTADOS FISCALES RECIENTES
Brasil: superávit primario % del PIB flujos en 12 meses
6
5
4
3
2
1
-2
2007
2006
2005
2004
2003
2002
2001
2000
1999
1998
-1
1997
0
BRASIL: RESULTADOS FISCALES RECIENTES
DEUDA NETA DEL SECTOR PUBLICO (EN % DEL PIB)
70,0
60,0
% DO PIB
50,0
Dívida Total
40,0
Dívida Externa
30,0
Dívida Interna
20,0
10,0
0,0
1993
1994
1995
1996
1997
1998
1999
2000
2001
2002
2003
2004
2005
BRASIL: RESULTADOS FISCALES RECIENTES
BRASIL: GASTOS SOCIALES
BRASIL: RESULTADOS FISCALES RECIENTES
BRASIL: DESAFIOS TRIBUTARIOS
Presión Tributaria en % del PIB
40
35
30
% do PIB
25
Brasil
Gov Federal
20
Estados
Municipios
15
10
5
0
1991-1995
1996-2000
2001-2005
BRASIL: ESTRUCTURA TRIBUTARIA
GOBIERNO FEDERAL
IMPUESTOS
Importación - II.
Exportación – IE.
Renta - IR.
Prod. Ind. – IPI.
Oper. Financ. – IOF.
Territorial Rural – ITR.
Grandes Fort. – IGF.
CONTRIBUICIONES
Previsión Social
Cofins
PIS/Pasep
CSLL
CIDE
CPMF
ESTADOS
MUNICÍPIOS
ICMS – (IVA)
IPVA - vehiculos
ITCD – herencia
ISS - servicios
IPTU - propriedad
ITBI - transmisión
Contribuciones para conservación urbana
BRASIL: TRIBUTOS VS CONTRIBUCIONES
INGRESOS GOBIERNO FEDERAL % DEL PIB
25
% DEL PIB
20
15
contribuiciones
impuestos
total
10
5
0
1986 1987 1988 1989 1990 1991 1992 1993 1994 1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005
BRASIL: CONTRIBUCIONES SOCIALES
• Previsión Social - 31% del salario (22% del empleador y
hasta 11% por trabajador).
• CONFINS - 3% de los ingresos/ventas, 7,6% sobre
importaciones.
• PIS/PASEP –0,65% de los ingresos/ventas, 1,65% sobre
importaciones.
• CSLL – 9% sobre ganancias netas.
• CPMF – 0,38% del monto del crédito en cuenta corriente.
• CSSP – 11% de los salarios los funcionarios públicos.
BRASIL: TRANSFERENCIAS

DEL GOBIERNO FEDERAL PARA LOS ESTADOS





21,5% IPI - FPE - CONSTITUCIONAL
21,5% IR – FPE – CONSTITUCIONAL
LEY KANDIR Y FONDO COMPENSACION POR EXPORTACIONES PRODUCTOS BÁSICOS.
21,75% CIDE – destinada infra-estructura transporte
DEL GOBIERNO FEDERAL PARA LOS MUNICÍPIOS




22,5% IPI - FPM - CONSTITUCIONAL
22,5% IR – FPM - CONSTITUCIONAL
7,25% CIDE – destinada infra-estructura transporte
50% ITR
DE LOS ESTADOS PARA LOS MUNICIPIOS


50% IPVA
25% ICMS
BRASIL: DESAFIOS TRIBUTARIOS
INGRESO DISPONIBLE POR NIVEL DE GOBIERNO ( % DEL PIB)
40
35
30
% do PIB
25
Brasil
Gov Federal
20
Estados
Municipios
15
10
5
0
1991-1995
1996-2000
2001-2005
BRASIL: EVOLUCION ICMS
8,50%
8,00%
7,50%
7,86%
7,37%
7,83% 7,73%
7,82%
7,47%
7,31%
7,15%
7,00%
6,50%
6,97%
6,84%
6,66%
6,00%
5,50%
5,00%
1994 1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004
BRASIL: DESAFIOS TRIBUTARIOS

PROBLEMAS
–
SISTEMA TRIBUTARIO COMPLEXO
–
–
–

PROPUESTAS DE REFORMAS
–
–
–
–
–

TRIBUTOS
CONTRIBUCIONES
SUBNACIONALES

ICMS – 27 CÓDIGOS O LEYES

GUERRA FISCAL

MUNICIPALIDADES - DEPENDIENTES TRANSFERENCIAS

INFORMALIDAD Y DESIGUALDADES
UNIFICACIÓN DEL ICMS
CREACIÓN DEL IVA – DUAL (FEDERAL Y ESTADUAL)
REVISIÓN DE LAS CONTRIBUCIONES
SIMPLIFICACIÓN TRIBUTARIA – “SIMPLES”
MEJORIAS EN LA ADMINISTRACION TRIBUTARIA - “SUPER RECEITA”
DIFICULTADES
–
–
–
–
–
EMENTAS EN LA CONSTITUCION - 2/3 DEL CONGRESO NACIONAL
NECESIDAD DE POLITICAS REGIONALES – COMPENSATORIAS Y DE INVERSION,
PERDIDA DE AUTONOMIA Y MECANISMOS DE COORDINACION
INCERTIDUMBRE SOBRE NUEVA RECAUDACIÓN
NIVEL Y FORMA DE REPARTO DE RECURSOS Y OBLIGACIONES ENTRE LOS
DIFERENTES NIVELES DE GOBIERNO
BRASIL: DESAFIOS DE LOS GASTOS PÚBLICOS


CONTÍNUA ELEVACIÓN DE LOS GASTOS PRIMARIOS
NIVEL DE LOS GASTOS Y EXPANSIÓN DE LOS GASTOS
CORRIENTES
–
–
–
–
–

RECUPERACIÓN DEL AHORRO E INVERSION PUBLICA
–
–
–

PREVISIÓN SOCIAL
ASISTENCIA SOCIAL
PERSONAL
SALUD
EDUCACIÓN
GASTOS CON INTERESES
PARTICIPACIÓN EN LA ECONOMIA – EMPRESAS ESTALES,
MARCO DE REGULACIÓN, SECTOR PRIVADO
POLITICAS INDUSTRIAL, INOVACIÓN Y OTRAS.
DECENTRALIZACION ¿CÓMO HACERLA EFICAZ?
BRASIL: GASTOS PUBLICOS 2005
Grupos
y Funciones del Gobierno
TOTAL
PRIMÁRIO
INTERESES
ORDEM SOCIAL
PREVISION + TRABAJO
DEMAS
ASISTENCIA SOCIAL
PREVISION SOCIAL
SALUD
TRABAJO
EDUCACIÓN
CULTURA
DERECHOS DE LA CIDADANIA
URBANISMO
HABITACIÓN
SANEAMIENTO
Otros Gastos
R$
millones
839.212
636.535
202.677
444.135
235.772
208.363
20.343
222.159
68.781
13.614
87.946
2.908
2.955
16.749
2.763
5.917
192.400
Federal
24,89%
16,23%
8,66%
12,53%
10,38%
2,16%
0,74%
9,73%
0,67%
0,65%
0,63%
0,02%
0,03%
0,05%
0,02%
0,00%
3,70%
% del PIB
Estados
Municípios
11,57%
6,85%
10,00%
6,62%
1,57%
0,23%
5,46%
4,93%
1,38%
0,41%
4,07%
4,53%
0,11%
0,21%
1,35%
0,39%
1,33%
1,55%
0,04%
0,02%
2,18%
1,73%
0,06%
0,07%
0,12%
0,00%
0,07%
0,74%
0,07%
0,05%
0,13%
0,17%
4,55%
1,69%
FUENTE: DATOS ELABORADOS POR JOSÉ ROBERTO AFONSO (2006)
Total
43,31%
32,85%
10,46%
22,92%
12,17%
10,75%
1,05%
11,47%
3,55%
0,70%
4,54%
0,15%
0,15%
0,86%
0,14%
0,31%
9,93%
BRASIL: GASTOS PREVISION SOCIAL
BRASIL: GASTOS SOCIALES
Protección Social en Brasil
Gastos del Gobierno Federal en % del PIB
Asistencia Social
2000
0,40
2001
0,44
2002 2003
0,48 0,54
2004
0,78
Previsión Social
8,48
8,97
9,15
9,35
9,37
Salud
1,84
1,97
1,89
1,75
1,87
Total
10,73
11,39
11,53 11,64
12,02
BOLSA FAMILIA
BRASIL: DESAFIOS DE LA GESTION PUBLICA

RIGIDEZ PRESUPUESTARIA
–
–
–

VINCULACION EN LOS TRIBUTOS (ESTADOS Y SEGURIDAD
SOCIAL)
VINCULACION EN LOS GASTOS (% MÍNIMAS PARA SALUD,
EDUCACION)
RELACIONAMENTO ENTRE PODERES (EJECUTIVO, LEGISLATIVO,
JUDICIARIO)
CONTROL Y TRANSPARENCIA EN EL USO DE LOS RECURSOS
–
–
–
CREACION DE LA CONTROLADORIA Y MODERNIZACION DEL
CONTROL EXTERNO
PUBLICACION Y ACCESO A LAS CUENTAS PUBLICAS
EVALUACION DEL IMPACTO DE LOS GASTOS
BRASIL: DESAFIOS DE LA GESTION PUBLICA

GESTION DEL ENDEUDAMIENTO PUBLICO
–
–
–
–
–
–
COORDINACION MACROECONÓMICA ENTRE POLITICAS
MONETARIA Y FISCAL
RELACIONES TESORERIA NACIONAL Y BANCO CENTRAL
DEUDA EXTERNA VS DEUDA INTERNA
DIVERSIDAD DE TITULOS: TASAS FIJAS, TASAS
FLOTANTES – CAMBIO, PRECIOS, INTERESES, EMISION
INTERNACIONAL EN MONEDA LOCAL
PLAZOS
ACCESO POR EL INVESTIDOR – “TESOURO DIRECTO” .
BRASIL: DESAFIOS DE GESTION PUBLICA

NUEVO RÉGIMEN FISCAL – SUSTENTABILIDAD Y CREDIBILIDAD
–
–
–
LEY DE RESPONSABILIDAD FISCAL (2000)
 LIMITES DE GASTOS PARA PERSONAL Y PARA ENDEUDAMIENTO
 PROHIBICION DE RENEGOCIACION DE DEUDAS ENTRE NIVELES DE
GOBIERNOS – CONTRATOS (1998)
 NUEVAS REGLAS PARA EL SALARIO MINIMO Y GASTOS CON
PERSONAL
SISTEMA PRESUPUESTARIO
 PLURI-ANUAL CON METAS PARA RESULTADOS
 EVALUACION DE RIESGOS
 COMPENSACION ENTRE NUEVOS GASTOS Y FUENTE DE
RECURSOS.
SELECCION DE PRIORIDADES ¿NUEVA PLANIFICACIÓN ?
 PPA
 PAC
 ACCIONES ESTRATÉGICAS.
%
0
-2
-4
-6
-8
2006 T3
2005 T4
2005 T1
2004 T2
2003 T3
2002 T4
2002 T1
2001 T2
2000 T3
1999 T4
1999 T1
1998 T2
1997 T3
1996 T4
1996 T1
1995 T2
1994 T3
1993 T4
1993 T1
1992 T2
1991 T3
1990 T4
BRASIL : NUEVO PACTO FISCAL Y
CRECIMIENTO ECONÓMICO
TASA DE CRECIMIENTO DEL PIB
10
8
6
4
2
BRASIL: ¿NUEVO PACTO FISCAL?

RETOMAR CRECIMIENTO ECONÓMICO

DEBATE FISCAL INTENSO: REFORMA TRIBUTARIA – LIMITADA O
AMPLIA, TRANSICIÓN, LIMITE EN LA RECAUDACIÓN/PRESION
TRIBUTARIA, DEUDA AUN ELEVADA, EFICACIA DEL GASTOS, GASTOS
CORRIENTES VS INVERSION, GASTOS OBLIGATORIOS, INTERESES
REALES AUN ALTOS, DEFICIT PREVISIONAL, INCREMENTO SALARIO
MÍNIMO, ETC.

CONSTRUCCIÓN DE UN NUEVO REGIMEN FISCAL: LEY DE
RESPONSABILIDAD FISCAL, ACUERDOS FEDERATIVOS – DEUDA,
REFORMA TRIBUTARIA, REGLAS DE MEDIANO Y LARGO PLAZO,
REVISION GASTOS SOCIALES

BUSQUEDA DE UN NUEVO CONSENSO SOBRE EL ROL DEL ESTADO
(SOLIDARIO, EQUITATIVO, DESAROLLISTA O MINIMO)
Morelia, México, 24 de Mayo de 2007
Carlos Mussi
Oficina de la CEPAL en Brasilia
[email protected]
tel: (5561) 3321-3232