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LOS IMPUESTOS EN
MEXICO
C.P.C. Y M.F.
José de jesús Díaz Cortés
Introduccion
-La recaudación
hoy
-Quién realmente
paga impuestos
en México
-La economía
informal un mito
-El nuevo ISR
La Recaudación Hoy
INGRESOS FEDERALES
POR CIENTO
INGRESOS TRIBUTARIOS
48
INGRESOS NO TRIBUTARIOS
23
ORGANISMOS Y EMPRESAS
CONTROLPRESUPUESTAL
29
TOTAL INGRESO FEDERAL
100
FUENTE: SHCP
42
30
19
5
ISR
IVA
IEPS E
ISAN
4
IMPTO TENENCIA
COM EXT
FUENTE: SHCP
Comparativo
MÉXICO
ESTADOS
UNIDOS
(%)
(%)
IMPUESTOS DIRECTOS
IMPUESTOS INDIRECTOS
IMPUESTOS A LA PROPIEDAD
OTROS IMPUESTOS
42
54.4
1.6
2
26
35
32
7
TOTAL RECAUDADO
100
100
PROPORCIÓN DEL PIB
9.2
28
FUENTE: TAX FOUNDATION Y LIF, MÉXICO.
RECAUDACION EN EL
MUNDO
•
•
•
•
•
•
•
CANADA
COREA DEL SUR
ESPAÑA
ESTADOS UNIDOS
MEXICO
SUECIA
PROMEDIO OCDE
• FUENTE: OCDE
36%
26
35
28
18
54
38
• En México la estrategia
recaudadora se concentra en los
impuestos indirectos (IVA, IEPS,
ISAN). “En el pueblo”
• En estados unidos se concentra en
la propiedad (impuestos sobre la
tenencia). “En los ricos”
Padrón De
Contribuyentes
POR CIENTO
PERSONAS MORALES
2
PERSONAS FISICAS
SUELDOS
INDEPENDIENTES
ACT. EMPRESARIAL
OTROS
98
TOTAL
66
14
7
11
----------100
Quien Paga El Isr
PERSONAS
FISICAS
62%
PERSONAS
MORALES Y
P.F.ACT. EMP
38%
LAS EMPRESAS CONTRIBUYEN CON EL 38% DEL ISR
LAS PERSONAS FISICAS ASALARIADAS E INDEPENDI
ENTES CONTRIBUYEN CON EL 62% DEL ISR
LOS ASALARIADOS APORTAN EL 42% DEL ISR
CREEMOS QUE LOS GRANDES GRUPOS
SON LOS QUE MAS CONTRIBUYEN, PERO
NO ES ASÍ, ESTOS ÚNICAMENTE SON
RECAUDADORES DE IMPUESTOS DE
NÓMINAS E I.V.A., DADO QUE EL REGIMEN DE CONSOLIDACIÓN FISCAL
GENERA EL NO PAGO DEL ISR
Un Mito Genial
“GRAVAR A LA ECONOMIA INFORMAL
SIGNIFICA UN BAJO PREMIO Y UNA
DIFICIL CAZA”
LIC. TOMÁS RUIZ (28 SEPT. 1998)
Un Mito Genial
EN UN ESTUDIO REALIZADO POR
EL SR. FELDSTEIN EN 1995 SE COMPROBÓ QUE RECAUDAR UN DÓLAR
DE LA ECONOMÍA INFORMAL COSTABA TRES VECES EL BENEFICIO.
FELDSTEIN: ECONOMISTA ESPECIALISTA EN POLÍTICA FISCAL.
Circulo Fiscal De La
Riqueza
• No gravar utilidades de las empresas
• Exención en ganancias financieras
• Exención en tenencias de bienes
• Exención en herencias y donativos
Circulo Fiscal De La
Pobreza
• Ingresos por sueldos
• Gravamen sobre sueldos
• Impuestos al consumo
• Inflación, devaluación, tasas
elevadas de interés
• Fuente “la realidad de los impuestos en México” mariano
LATAPÍ
ESTADISTICAS
• Más del 28% de la población (27
millones) viven en la pobreza
extrema.
• Más de 15% de la población (14
millones) viven en la pobreza.
• Nuestro Indice de desarrollo
humano esta en lugar 55 apenas
arriba de Cuba 56 (Chile es 38 y
Rusia 62)
ESTADISTICAS
• Segundo lugar en deuda externa
$153.60 Millardos de dólares.
• Costo del rescate bancario 91.3
Millardos de dólares.
• Ingresos por la privatización
bancaria 12.3 Millardos de dólares.
• Más del 40% de la población viven
con menos de 2 dólares al día.
• El empleo informal representa 30%
de la población ecónomicamente
activa.
ESTADISTICAS
• 44% DEL EMPLEO URBANO ES
INFORMAL.
• La SHCP estima que el sector
informal representa $4,200 millones
de dólares de ingresos anuales.
• Fuente: México en cifras (Sergio aguayo Quezada. Edit.
Grijalvo)
Importante
Cuestionamiento
• Derogar las deducciones de
previsión social
• Gravar las escuelas
• Derogar subsidio de sueldos
• Gravar con IVA alimentos,
medicinas y transporte
• ¿Resolverá el problema o profundizará aún más
la brecha entre pobres y ricos?
Sin Embargo
• Si se gravan los básicos podría
impactar en un 2% del pib y la
fiscalización sería mucho más fácil
• Pero implica un golpe fatal sobre la
población más necesitada, elevaría
la inflación, y las tasas de interés
Y Sin Embargo
• La tendencia mundial es clara y va
en torno al aumento de los
impuestos al consumo
• Incrementar el IVA desgravando la
reinversión de utilidades de los
pequeños y medianos empresarios,
con el fin de elevar los ingresos de
los mexicanos, ¡puede ser un
brillante principio!