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SECRETARIA DE EDUCACION DISTRITAL
DIRECCION FINANCIERA
Oficina de Tesorería y Contabilidad
Implementación “Normas internacionales de Contabilidad
en el Sector Público”
Resolución 533 de 2015
POR QUÉ LAS NORMAS INTERNACIONALES DE CONTABILIDAD ?
Atender
requerimientos
usuarios de la
Información
Obligación
de ley
Conjunto de estándares de
información financiera de
aceptación mundial.
(Reconocer, medir, presentar y
revelar)
Mayor
claridad en
revelación de
información
financiera
Normas
contables que
sean uniformes
y globales
MARCOS NORMATIVOS CONTABLES DEFINIDOS POR LA CGN
MARCOS
NORMATIVOS
1. Empresas que cotizan en el
mercado de valores, o que
captan o administran ahorro
del público
Resolución 743 de 2013 Modificada
Res. 598 de 2014 (Anexo Decr. 2784 de
2012) Modificada por la Res. 509 de
2015
• Resolución 117 de 2015 (Catálogo
de Cuentas)
2. Empresas que no cotizan en
el mercado de valores, y que
no captan ni administran
ahorro del público
• Resolución 414 de 2014
(Marco conceptual y normas)
Modificada por la Res. 663 de 2015
• Instructivo 002 de 2014
(Instrucciones transición)
•Resolución 139 de 2015 (Catálogo
de Cuentas)
3. Entidades de gobierno
general
• Resolución 533 de 2015
(Marco conceptual y normas)
• Instructivo 002 de 2015
(Instrucciones transición)
• Resolución 620 de 2015
(Catálogo de Cuentas)
MODELO ENTIDADES DE GOBIERNO
CRONOGRAMA DE IMPLEMENTACIÓN
(Resolución 533 de 2015)
SECRETARIA DE EDUCACION DEL DISTRITO CAPITAL
Secretaría de Educación Nivel Central
• Preparación
(8 Oct 2015 al 31 Diciembre 2016)
• Aplicación
(1 Enero al 31 Diciembre 2017)
Fondos de Servicios Educativos
PLAN DE ACCIÓN PARA LA IMPLEMENTACIÓN EN LA SED Y FSE
(Carta Circular No. 045 de la SHD – Agosto 5 de 2016)
NORMATIVIDAD PARA LA IMPLEMENTACIÓN
NORMA
TIPO
ENTE REGULADOR
Resolución 533 de 2015
Nuevo Marco Normativo Contable
Contaduría General de la
Nación
Resolución 620 de 2015
Nuevo Catálogo de Cuentas
Contaduría General de la
Nación
Directiva 007 del 7 de Junio de 2016
Lineamientos para la Implementación
Alcaldía Mayor de Bogotá
Resolución 1570 del 30 de agosto de 2016
Conformación equipo de trabajo y Comité de
Convergencia
Secretaria de Educación
Distrital
Carta Circular No. 44 del 5 de agosto de 2016
Política Contable Transversal - Guía de
transición al nuevo marco normativo en
entidades del D.C.
Secretaria Distrital de
Hacienda - DDC
Carta Circular No. 44 del 5 de agosto de 2016
Política Contable Transversal – Propiedad,
planta y equipo Bienes Muebles
Secretaria Distrital de
Hacienda - DDC
Carta Circular No. 44 del 5 de agosto de 2016
Política Contable Transversal – Beneficio a
empleados, Guía para la medición del
reconocimiento de bonificación por
permanencia en entidades del D.C
Secretaria Distrital de
Hacienda - DDC
IMPACTOS DE LA IMPLEMENTACION EN LOS FSE
Catálogo de
cuentas Homologación
Software
Contable
Capacitación
Depuración de
Cuentas Inventarios
Prueba de
determinación
de saldos
Impactos
Operativos
Matriz Chip –
Información
Financiera
Generación de
información
financiera
COMPARATIVO PRESENTACION DE ESTADOS FINANCIEROS
BALANCE GENERAL - ANTERIOR RCP
ACTIVO
EFECTIVO
Caja
Caja menor
Depósitos en Instituciones Financieras
Cuentas de ahorro
Cuentas corrientes
INVERSIONES
CDT, corto plazo - 3 meses
( Provisiones )
DEUDORES
Prestación de servicios educativos
Transferencias por cobrar
Anticipo gastos de viaje
Responsabilidades fiscales
( Provisión )
PROPIEDADES, PLANTAY EQUIPO
Maquinaria y equipo
Muebles y enseres de oficina
Equipo de computación y comunicación
Equipo de comedor cocina, hoteleria
Bienes muebles en bodega
Propiedad, planta y equipo no explotados
( Depreciación acumulada )
( Provisión )
OTROS ACTIVOS
Bienes y serv. pagados x anticipado - Seguros
Materiales y suministros
Bienes de arte y cultura - Libros, Publicación.
Intangibles - Licencias, sofware
Valorizaciones
( Amortización acumulada )
( Provisión )
TOTAL ACTIVOS
CUENTAS DE ORDEN - DEUDORAS
Derechos contingentes
PASIVO
CUENTAS POR PAGAR
Retención en la fuente
Impuesto de renta
Impues a las ventas
Industriay Comercio
Otras
PASIVOS ESTIMADOS
Provisión para contingencias
OTROS PASIVOS
Recaudos para terceros - Estamplillas
TOTAL PASIVOS
PATRIMONIO
HACIENDA PUBLICA
Capital fiscal
RESULTADO DEL EJERCICIO
Excedente o perdida del periodo
PROVISIONES, DEPRECIACIONES, AMORTIZACIONES
Provisión de propiedad, planta y equipo
Depreciación de propiedad, planta y equipo
SUPERAVIT X DONACIÓN
En dinero, especie o derechos
TOTAL PATRIMONIO
TOTAL PASIVO + PATRIMONIO
CUENTAS DE ORDEN - ACREEDORAS
Responsabilidades contingentes
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA - RESOLUCION 533 de 2015
ACTIVO
PASIVO
ACTIVO CORRIENTE
EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO
Caja
Caja menor
Depósitos en Instituciones Financieras
Cuentas de ahorro y corrientes
Efectivo de uso restringido
Cuentas de ahorro y corrientes
Equivalentes al efectivo
CDT, corto plazo - 3 meses
INVERSIONES E INSTRUMENTOS DERIVADOS
Inv.de administ.de liquidez al costo
(Deterioro acumulado )
CUENTAS POR COBRAR
Prestación de servicios educativos
Transferencias por cobrar
Responsabilidades fiscales
( Deterioro acumulado )
PASIVO CORRIENTE
CUENTAS POR PAGAR
Retención en la fuente
Impuesto de renta
Impues a las ventas
Industriay Comercio
Otras
ACTIVO NO CORRIENTE
PROPIEDADES, PLANTAY EQUIPO
Maquinaria y equipo
Muebles y enseres de oficina
Equipo de computación y comunicación
Equipo de comedor cocina, hoteleria
Bienes muebles en bodega
Propiedad, planta y equipo no explotados
Bienes de arte y cultura
( Depreciación acumulada )
( Deterioro )
OTROS ACTIVOS
Bnes y serv. pagados x antic. - Seguros
Intangibles - Licencias, sofware
Avances y anticipos, Gto viaje, Compra bienes
( Amortización acumulada )
( Deterioro )
TOTAL ACTIVOS
PATRIMONIO DE LAS ENTIDADES DE GOBIERNO
Capital fiscal
RESULTADO DE EJERCICIOS ANTERIORES
Excedente o perdida del periodo
RESULTADO DEL EJERCICIO
Excedente o perdida del periodo
IMPACTOS POR LA TRANSICION AL NUEVO MARCO NORMATIVO
CUENTAS DE ORDEN - DEUDORAS
Derechos contingentes
OTROS PASIVOS
Recaudos para terceros - Estamplillas
PASIVO NO CORRIENTE
PASIVOS ESTIMADOS
Provisión para contingencias
TOTAL PASIVOS
PATRIMONIO
TOTAL PATRIMONIO
TOTAL PASIVO + PATRIMONIO
CUENTAS DE ORDEN - ACREEDORAS
Responsabilidades contingentes
COMPARATIVO PRESENTACION DE ESTADOS FINANCIEROS
ESTADO DE ACTIVIDAD FINANCIERA, ECONOMICA, SOCIAL Y AMBIENTAL
INGRESOS
VENTA DE SERVICIOS
Servicios educativos
Otros servicios
ANTERIOR RCP
ESTADO DE ACTIVIDAD FINANCIERA, ECONOMICA, SOCIAL Y AMBIENTAL
INGRESOS
VENTA DE SERVICIOS
Servicios educativos
Otros servicios
TRANSFERENCIAS Y SUBVENCIONES
TRANSFERENCIAS Y SUBVENCIONES
OTROS INGRESOS
Financieros
Extraordinarios
Ajuste de periodos anteriores
Arrendamientos
OTROS INGRESOS
Financieros
Extraordinarios
Recuperaciones
Arrendamiento operativo
Reversión perdidas por detterioro
TOTAL INGRESOS
GASTOS
GENERALES
Materiales y suministros
Mantenimiento
Otros
PROVISIONES, DEPRECIACIONES, AMORTIZACIONES
Provisión protección de inversiones
Provisión para deudores
Provisión para protección de propiedad, planta y equipo
Provisión para contingencias
Amortizacion de intangibles
RESOLUCION 533
TOTAL INGRESOS
GASTOS
GENERALES
Materiales y suministros
Mantenimiento
Otros
PROVISIONES, DEPRECIACIONES, AMORTIZACIONES
Deterioro de inversiones
Deterioro de cuentas por cobrar
Deterioro de propiedad, planta y equipo
Depreciación de propiedad, planta y equipo
Amortizacion de intangibles
Provisión para contingencias
OTROS GASTOS
Financieros
Ajustes de gastos de ejercicios anteriores
OTROS GASTOS
Financieros
Otros
CIERRE DE COSTOS Y GASTOS
CIERRE DE COSTOS Y GASTOS
COSTOS DE VENTAS Y OPERACIÓN
Costos de ventas de servicios educativos
COSTOS DE VENTAS Y OPERACIÓN
Costos de ventas de servicios educativos
COSTOS DE PRODUCCIÓN
Servicios educativos - Depreciacion y amortización
COSTOS DE PRODUCCIÓN
Servicios educativos - Depreciacion y amortización
TOTAL COSTOS Y GASTOS
TOTAL COSTOS Y GASTOS
RESULTADO DEL PERIODO
RESULTADO DEL PERIODO
Gracias por su atención