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FINANZAS Y DERECHO TRIBUTARIO
I. PROGRAMA DE ESTUDIO Y BIBLIOGRAFÍA
BOLILLA 1
FINANZAS PÚBLICAS
Concepto. La actividad financiera del Estado. Evolución Histórica.
Finanzas Públicas en la Argentina.
Ciencia de las Finanzas. Concepto. Teorías. Divisiones.
El Fenómeno Financiero. Aspectos Políticos. Económicos, Jurídicos y Técnicos.
Derecho Financiero. Contenido y características. La cuestión de su
autonomía.
BOLILLA 2
PRESUPUESTO
Concepto. Origen. Características. Naturaleza Jurídica.
Principios de Derecho Presupuestario.
3.- Preparación, ejecución y control. Políticas presupuestarias. Aspectos
Nacionales, Provinciales y Municipales. Organismos de control. Regímenes de
Responsabilidad.
BOLILLA 3
TEORÍA GENERAL DEL GASTO PÚBLICO
Concepto. Caracteres. Clasificaciones. Evolución Histórica.
Aspectos Políticos. Económicos y Financieros.
TEORÍA GENERAL DEL INGRESO PUBLICO
3.- Concepto. Caracteres. Clasificaciones. Evolución Histórica.
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Aspectos Políticos, Económicos y Financieros.
Fines Fiscales y extrafiscales.
6.- Recursos Nacionales, Provinciales y Municipales.
BOLILLA 4
TRIBUTOS
Concepto. Orígenes. Clasificación.
Impuestos. Concepto. Clasificaciones.
Tasas por servicios administrativos y judiciales. Concepto y características.
Diferencias con el precio. La cuestión de su cuantía y la efectiva prestación del
Servicio. Jurisprudencia.
Contribuciones. Concepto. Clases. Los recursos parafiscales. Aportes a la
Seguridad Social. Naturaleza.
BOLILLA 5
CREDITO PUBLICO
Concepto. Orígenes. Aspectos Constitucionales.
Empréstitos. Naturaleza Jurídica. Caracteres. Clasificación. Jurisprudencia.
Formas de Emisión. Condiciones. Garantías. Estímulos para su colocación.
Formas de extinción.
Deuda Pública. Concepto. Clasificación. Consolidación. Deuda Pública en la
Argentina.
BOLILLA 6
POLÍTICAS FISCALES Y MONETARIAS
1.- Concepto. Funciones del Estado.
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Efectos Económicos de los Ingresos y de los Gastos. El efecto del
Multiplicador y de! Acelerador de la Inversión. El Presupuesto y la Política
Fiscal.
El Banco Central: Funciones. Base Monetaria. El control de la Oferta Monetaria y
su incidencia en el Desempleo y la Inflación. La Política Monetaria. La Balanza de
Pagos y el Papel del Banco Central.
4.- Influencia de la Política Fiscal y Monetaria en relación al ciclo económico.
BOLILLA 7
DERECHO CONSTITUCIONAL TRIBUTARIO
El poder tributario. Concepto. Caracteres. Límites constitucionales al poder de
imposición. Garantías de los contribuyentes. Jurisprudencia.
El poder de eximir: Beneficios fiscales. Clasificación.
Distribución constitucional de competencias tributarias en los distintos niveles de
Gobierno: El Estado federal, las provincias y el régimen municipal.
Jurisprudencia. Doble o múltiple imposición. El sistema de Coparticipación
Federal. Antecedentes y normativa legal vigente. El Convenio Multilateral.
Las cláusulas constitucionales del progreso y la regulación comercial entre las
provincias. Su incidencia en materia tributaria. Jurisprudencia. El poder de
imposiciónsobre los establecimientos de utilidad nacional. Armonización. Jurisprudencia.
BOLILLA 8
DERECHO TRIBUTARIO SUSTANTIVO
1.- La relación jurídica tributaria: Naturaleza jurídica. La obligación tributaria:
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Elementos y causa. Sujetos activos y pasivos: La capacidad en e! derecho
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Tributario. La solidaridad y la sustitución. Diferencias con el derecho privada.
Jurisprudencia. Los agentes de recaudación. Régimen legal aplicable.
El domicilio fiscal. Efectos y características.
Hecho imponible. Concepto. Clases. Tipicidad.. Aspecto material,
económico, temporal y espacial.
Modos de extinción de la obligación tributaria: El pago. Su efecto liberatorio. Los
anticipos impositivos, naturaleza. Compensación, novación, remisión, Confusión y
prescripción. Jurisprudencia.
5.- Interpretación de las normas fiscales. El principio de la realidad económica.
Otros métodos de interpretación. Jurisprudencia.
BOLILLA 9
DERECHO TRIBUTARIO ADMINISTRATIVO
Organismos de contralor de las obligaciones tributarias a nivel nacional y
provincial. Carácter y estructuras. Facultades reglamentarias y de
interpretación. Funciones de "Juez administrativo". El instituto de las consultas.
La verificación y fiscalización del cumplimiento de las obligaciones sustantivas.
Los deberes formales de los contribuyentes, responsables y terceros. La
declaración jurada. Naturaleza y efectos. Su contralor. 3.- La determinación
tributaria. Naturaleza jurídica y clases. La liquidación administrativa.
Determinación de oficio: Base cierta y base presunta: Presunciones e indicios.
Jurisprudencia. El procedimiento determinativo de oficio. Caducidad. 'Vistas al
contribuyente y responsables. Defensas. Prueba. La Resolución determinativa.
Contenido. Requisitos. Efectos.
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BOLILLA 10.DERECHO TRIBUTARIO PROCESAL (NACIONAL Y PCIA. DE BS. AS.)
El procedimiento contencioso tributario. Noción de proceso y procedimiento.
El Tribunal Fiscal. Carácter y organización. Jurisdicción y competencia. Recursos.
Instancias administrativas. Recurso de reconsideración (A.F.I.P. — D.P.R.) y
recurso de apelación ante el Tribunal Fiscal de Apelación. Casos en que proceden.
Efectos. Requisitos de admisibilidad. Procedimiento. Otros recursos
administrativos (retardo, amparo, apelación ante D.G.I., Ley 7647). Revocación de
actos administrativos por contrario imperio. Supuestos. La denuncia de
ilegitimidad. Jurisprudencia.
La repetición tributaria. Noción y caracteres. Supuestos de procedencia.
Requisitos. Pago espontáneo y a requerimiento. Doctrina del empobrecimiento.
Prescripción do la acción.
Instancias judiciales. Proceso. El "solve et repete". Jurisprudencia. Otros remedios
procesales aplicables: acción meramente declarativa, acción de amparo, etc.
Ejecución fiscal y juicio de apremio. Caracteres. Procedimiento. Excepciones.
Recursos.
BOLILLA 11.- PROCEDIMÍENTOS
ESPECIALES
Procedimiento aduanero. La DGA. Decisiones impugnables. Procedimiento.
Recursos.
Aportes a la Seguridad Social. Nociones generales de procedimiento.
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BOLILLA 12.DERECHO TRIBUTARIO PENAL
Las infracciones tributarias. Naturaleza. Delito o contravención. Los principios
generales del Derecho Penal y su aplicación al Derecho Tributario Penal. La
subjetividad de la infracción fiscal. Jurisprudencia. Personalidad de la pena.
Menores e incapaces. Personas jurídicas. Responsabilidad solidaria.
Clasificación de los ilícitos tributarios. Evasión y efusión tributaria. Economía de
opción. Precios de transferencia.
Régimen de la Ley 11.683 y del Código Fiscal de la Pcia. de Bs. As. La sanción de
multa. Procedimiento. Agravantes, atenuantes y eximentes de responsabilldad.
Extinción de la acción. Prescripción. Recursos administrativos y judiciales.
La sanción de clausura. Causales. Procedimiento. Instancias recursivas
administrativas y judiciales. Jurisprudencia.
5.- El régimen de la ley penal tributaria. Tipos penales previstos. Denuncia. La
pena de prisión y su aplicació conjunta con la sanción administrativa. Extinción
n
de la acción. Jurisprudencia.
Infracciones y sanciones en el Código Aduanero. El contrabando. Agravantes.
Tentativa.
7.- Ínfracciones y sanciones especiales. Impuestos internos. Impuesto de Sellos.
BOLILLA 13.SISTEMA TRIBUTARIO
1.- Principios de la imposición. Fines fiscales, extrafiscales y económicos.
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Efectos económicos de los impuestos.
Sistema tributario en la República Argentina.
4.- El problema de la doble imposición internacional. Soluciones adoptadas.
Distintos mecanismos.
BOLILLA 14.IMPUESTO AL VALOR AGREGADO
1.- Definición y características del impuesto.
2. Modalidades de determinación del tributo.
Objeto. Sujetos y Hecho Ímponlble.
Exenciones. Base imponible. Crédito y Débito fiscal . Alícuotas.
IMPUESTOS INTERNOS
Definición y características del impuesto.
Objeto. Sujetos y Hecho imponible. Concepto de expendio. 7. Base
imponible. Determinación. Alícuotas nominales y efectivas.
BOLILLA 15
IMPUESTO DE SELLOS
1.Definición y características del impuesto.
Objeto. Sujetos y hecho imponible. La noción de instrumento y el "complejo
Instrumental". Contratos entre ausentes. Principio de territorialidad. Excepciones.
Base imponible. Exenciones. Alícuotas.
LOS IMPUESTOS DE ADUANA
4. Derechos de importación y exportación. Hecho imponible.
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Fines extrafiscales, distintas medidas de protección a la economía nacional
(Derechos compensatorlos. Impuesto de equlparación de precios. Derechos
antidumping).
Estímulo a las exportaciones: draw back, reintegros y reembolsos.
7. Zonas francas y sistemas de libre comercio.
BOLILLA 16
IMPUESTO A LAS GANANCIAS
1,- Definición y características del impuesto.
Objeto. Concepto de ganancla. Renta Mundial. Sujetos y Hecho imponible.
Clasificación de las rentas imponibles. Determinación de la Renta.
Deducciones. Exenciones. Alícuotas. IMPUESTO A LA GANANCIA
MININA PRESUNTA
Definición y características del impuesto.
Objeto. Sujetos y Hecho imponible. Base imponible.
Exenciones. Monto Mínimó y Alícuotas. BOLILLA 17
IMPUESTO SOBRE LOS BIENES PERSONALES
Definición y características del impuesto.
Objeto. Sujetos y Hecho imponible.
Base imponible. Monto mínimo y Alícuotas. Exenciones.
Contribuyentes domiciliados o radicados en el exterior. La figura del
responsable sustituto. Presunciones sobre la propiedad de los bienes
alcanzados. Tratamiento fiscal.
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BOLILLA 18
IMPUESTO SOBRE LOS INGRESOS BRUTOS
Definición y características del impuesto. Cuestiones constituclonales:
transporte interjurisdlccional, establecimientos de utilidad nacional.
Hecho imponible. El requisito de !a habitualidad. Exclusiones.
Base imponible: Principios generales de cuantificación y atribución al período
fiscal. Excepciones. Deducciones. Alícuotas. Liquidaclón del impuesto. Distintas
modalidades.
Exenciones. Pacto Federal para el Empleo, la Producción y el Crecimiento. 5.- El
Convenio Multilateral. Características. Régimen General. Regímenes especiales.
Autoridad de Aplicación.
BOLILLA 19
IMPUESTO INMOBILIARIO
Definición y características del impuesto.
Objeto. Sujetos y Hecho Imponible. Unidad de la Tierra. Base imponible.
Exenciones. Alícuotas.
IMPUESTO A LOS AUTOMOTORES
Definición y características del impuesto.
Objeto. Sujetos y Hecho Ímponible. Denuncia de venta. Base imponible.
Exenciones. Alícuotas.
BOLILLA 20
IMPUESTO A LOS DEBITOS Y CRÉDITOS EN LAS TRANSACCIONES
FINANCIERAS
1.- Definición y características del impuesto.
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2.- Objeto. Sujetos y Hecho Imponible. Exenciones. Alícuotas
RÉGIMEN SUSTITUTIVO DE OTROS TRIBUTOS (MONOTRIBUTO)
Definición y características.
Objeto y Sujetos. Categorías.
3.- Sanciones. Excluslones. Regímenes especiales.
BIBLIOGRAFÍA GENERAL
AHUMADA, Guillermo. Tratado de Finanzas Públicas.
DE JUAN°, Manuel. Curso de Finanzas y Derecho Tributario, 3 tomos.
EINAUDI, Luigi. Principios de Hacienda Pública. Ed. Aguijar, 1952.
GARCIA VIZCAÍNO, Catalina. Manual de Derecho Tributario, Ed. Depalma.
GÍULIANÍ FONROUGE, Carlos M. Derecho Financiero, 2 tornos. Edit. Depalma.
GRIZZÍOTTI, Benvenuto. Principio de Ciencia de las Finanzas. Ed. Depalma,
1948.
JARACH, Dino. Finanzas Públicas y Derecho Tributario, Ed. Cangallo.
MARTÍN, José María. Introducción a las Finanzas Públicas.
MORDEGLÍA , y otros. Manual de Finanzas Públicas.
SPISSO, Rodolfo R. Derecho Constitucional Tributario, Ed. Depalma. VALDEZ
COSTA, Ramón. Instituciones de Derecho Tributario. Ed. Depalma.
VÍLLEGAS, Héctor B. Curso de Finanzas, Derecho Financiero y Tributario. Ed.
Depalma.
BIBLIOGRAFÍA ESPECIAL
Doctrina de Autores, Notas a fallo, y comentarios a la legislación nacional y de la
Pcia. de Bs. As. en Revistas y Publicaciones de la especialidad, a suministrar en
cada terna, mediante trabajo de las Comislones.
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