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TEMA 11: POLÍTICA FISCAL
ESTRUCTURA DEL SECTOR PÚBLICO
PRESUPUESTOS PÚBLICOS

Los Presupuestos General del Estado
Los PGE son la relación detallada de todos los gastos y previsiones de ingresos para el año
correspondiente. Son elaborados por el Gobierno y aprobados por las Cortes Generales (CongresoSenado).

Los presupuestos autonómicos y presupuestos de las Corporaciones Locales
SALDO PRESUPUESTARIO
Es la diferencia entre ingresos y gastos públicos, pueden darse los siguientes casos:
o
Ingreso equilibrado, en el que los ingresos son iguales a los gastos.
o
Superávit presupuestario, en el que los ingresos públicos son superiores a los gastos.
o
Déficit presupuestario, en el que los gastos públicos son superiores a los ingresos.
Pueden darse dos tipos de Déficit:

Déficit cíclico: surge por los ciclos económicos y es temporal. Cuando la economía entra en recesión,
se produce una caída de la actividad económica, que hace que la recaudación por impuestos
disminuya y aumenten el gasto público por la prestación por desempleo. Al mejorar la economía
desaparece.

Déficit estructural: permanece siempre aunque la economía vaya bien.
El Déficit público puede financiarse mediante:

Emisión de deuda pública: el estado emite títulos-valor (bonos, obligaciones, letras) que compran
los ahorradores (empresas, familias y sector público nacionales o extranjeros) y que deberá
devolver en el plazo acordado junto con el pago de intereses pactado. Los intereses van ligados a la
prima de riesgo: diferencia de intereses entre el bono a alemán y el español a 10 años.

Subida de impuestos: afecta al consumo de bienes y servicios y a la inversión (disminuyen).

Aumento de € en circulación: afecta al nivel de precios (aumentan).
GASTOS PÚBLICOS
Concepto
Es el conjunto de gastos realizados por las Administraciones Públicas (Central, Territorial y Seguridad
Social).
Clases de gastos en función de quién gasta
Según el criterio orgánico los gastos se clasifican en función de quién gasta, identificando la
Administración, organismo o ente que realiza el gasto.
Clases de gastos en función de su función
Se clasifican en protección social (34%), gasto sanitario (14%), servicios generales (13%), gasto educativo
(11%), inversiones (11%), orden público y seguridad ciudadana (5%), cultura (4%), defensa (3%)…
Clases de gastos en función de criterios económicos

Gastos corrientes: destinados a proporcionar a la sociedad servicios públicos. Salarios de los
funcionarios, material de los centros educativos…

Gastos de inversión: destinados a mantener la capacidad productiva del país. Construcción de
hospitales, colegios, autovías…

Transferencias y subvenciones: pagos que se hacen a los sectores más desfavorecidos y necesitados
de la sociedad. Prestaciones por desempleo, pensiones…
Diferencia entre gasto real y gasto de transferencia

Gastos reales: son la suma de los gastos corrientes más los gastos de inversión. Su fin es
proporcionar bienes y servicios públicos a los ciudadanos y refleja la capacidad de gasto, es decir, el
consumo (compra de mobiliario, sueldos de los funcionarios, etc.) y la inversión pública (carretera,
hospital)

Gastos de transferencia: son una redistribución del dinero, el Estado los realiza sin recibir nada a
cambio.
Cuando nos referimos a la (G) en el PIB o en la demanda agregada nos referimos a los gastos reales, es
decir, los gastos corrientes equivale al consumo público y los gastos de inversión equivale a la inversión
pública.
INGRESOS PÚBLICOS
Concepto
Se definen como los recursos que obtiene el servicio público para financiar el conjunto de gastos.
Finalidad
a.
Financiar los bienes y servicios que ofrece el sector público.
b.
Redistribuir la renta y la riqueza.
c.
Restringir determinados gastos o consumos que se estiman perjudiciales para la salud de las
personas o para la sociedad, como el impuesto especial al tabaco.
Fuentes de ingresos
Los ingresos públicos se obtienen mediante:
o
Cotizaciones a la seguridad social: pagos que se hacen a la Seguridad Social y por los que se
adquiere un derecho a percibir determinadas prestaciones. Las pagan tanto trabajadores como
empresarios y se calculan tomando como base el salario de los trabajadores.
o
Tasas: Son tributos que se pagan por el uso de un bien o servicio ofrecido por la administración.
o
Contribuciones: son tributos que pagan quienes se benefician de una obra o servicio público.
o
Impuestos: son pagos que se exigen por ley, sin que el contribuyente reciba un beneficio específico.
Para entender la naturaleza de los impuestos, vamos a distinguirlos en directos e indirectos
o

Directos. Gravan la renta y riqueza de las personas y empresas en función de sus circunstancias
económicas y familiares. Los más importantes son IRPF, IS (impuesto directo, personal y
proporcional que grava el beneficio obtenido por las sociedades mercantiles), IP (recae sobre el
patrimonio cuando el importe es superior a 700.000€), IAE (recae sobre las personas que
ejercen actividades empresariales, profesionales o artísticas, excepto actividades agrícolas,
ganaderas, forestales y pesqueras).

Indirectos. Gravan hechos concretos (consumo, transmisión), independientemente de sus
circunstancias económicas y familiares. Los más importantes son IVA, ITP (lo pagan los
particulares que compran algún bien a otros particulares), Impuestos especiales (se pagan por
consumir determinados productos como el alcohol, el tabaco, la gasolina, etc.
Otros ingresos:

Transferencias corrientes (Loterías).

Ingresos patrimoniales (Rentas provenientes del patrimonio del estado).

Enajenación de bienes públicos.

Transferencias de capital (fondos provenientes de la UE)
IRPF (impuesto sobre la renta de las personas físicas)
Impuesto directo que grava la obtención de renta y riqueza de familias y empresas.
Se trata de un impuesto progresivo ya que quien más renta gana más paga. Significa que se distribuye el
dinero que se gana en tramos, y el tipo impositivo, %, que se aplica es mayor según va ascendiendo el
tramo de dinero o la renta que se obtiene.
El IRPF tiene en cuenta circunstancias personales y familiares de los ciudadanos. Para ello se establecen:

Exenciones: mínimo personal y familiar, o cantidad necesaria papa poder vivir.

Reducciones: por hijo menor de 3 años, por estar al cargo de personas mayores de 65 años o
discapacitados, aportaciones a planes de pensiones.

Deducciones: compra o rehabilitación de vivienda, madres trabajadoras con hijos menores de 3
años, donativos a ong´s…
Las empresas retienen una parte del sueldo que pagan a sus empleados cada mes a cuenta del
impuesto.
IVA (impuesto sobre el valor añadido)
Impuesto indirecto que grava el consumo de los bienes y servicios. Compra de un bien material como un
coche o contratación de un servicios como un abogado.
Los tipos impositivos del IVA son:

21%
la mayoría de bienes y servicios

10%
restaurantes, viviendas, hoteles,

4%
productos básicos como pan, huevos, leche, medicamentos..

0%
educación ( colegio concertado) y sanidad (una operación)
POLÍTICA FISCAL
Concepto
La política fiscal es la intervención del estado de forma intencionada en la economía mediante la
recaudación de fondos, generalmente impuestos, y la aplicación de gastos públicos, para alcanzar los
objetivos perseguidos por el estado.
Tipos
1.
En función de la naturaleza de los instrumentos fiscales, nos encontramos:
a) Políticas fiscales discrecionales
Son las que deben ser aplicadas intencionadamente por el gobierno, para mantener el buen
ritmo de la actividad económica. Las principales son:
o
Programa de obras públicas: Sirve para incrementar los niveles de producción y empleo,
y dotar de infraestructuras al país.
o
Planes de empleo y formación: Para contratar y formar trabajadores a fin de insertarlos
en la vida laboral.
o
Programa de transferencias: Protegen a los colectivos desfavorecidos mediante pagos
periódicos temporales o permanentes (Como el subsidio de desempleo o la jubilación).
o
Modificación de tipos impositivos: Permitiendo consumir más ante la bajada de algunos
impuestos.
b) Estabilizadores automáticos
Son ingresos o gastos públicos que aumentan o disminuyen a la par que la producción de un
país. Con ellos se permite que el paso de un ciclo económico a otro (de expansión a recesión y
viceversa) sean menos acentuados y traumáticos. Los principales son:
o
Impuestos Progresivos: el tipo Impositivo aumenta al aumentar el nivel de renta. En
épocas de expansión detrae renta disponible a las familias que aminora su capacidad de
consumo.
o
Prestaciones por desempleo: es un seguro contra el paro que permite a las familias que
evita una caída brusca del consumo en épocas de recesión.
Con todo lo dicho, en épocas de expansión, crece la capacidad de recaudación del Estado, lo que
permite tener fondos para hacer frente al aumento de los gastos que tendrá lugar cuando llegue la
época de crisis.
2.
En función de los efectos que provoca en la economía:
a) Política fiscal expansiva: en la que suben los Gastos Públicos y bajan los Impuestos, lo que hace
aumentar el consumo, la inversión y la DA, lo que provoca un aumento de la producción, el
empleo y los precios. Su objetivo es reactivar la economía estimulando la DA.
b) Política fiscal restrictiva: En el que baja el Gasto Publico y aumentan los Impuestos lo que hace
disminuir el consumo, la inversión y la DA, lo que provoca una disminución de la producción, el
empleo y los precios. Su objetivos es frenar el sobrecalentamiento de la economía y los precios.
Bibliografía
Libro 1º Bachillerato. SM