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DERECHO FINANCIERO
Segunda Unidad
El Gasto e Ingreso Público
Sexta semana
PRINCIPIOS DE LA IMPOSICIÓN
Dra. Felipa Elvira Muñoz Ccuro
COMPETENCIAS
QUINTA SEMANA
09/08/2017
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Sexta semana
PRINCIPIOS DE LA IMPOSICIÓN
Primera sesión
LA SOBERANÍA FINANCIERA Y LOS
PRINCIPIOS DE LA IMPOSICIÓN
La soberanía financiera o Poder financiero: originario y derivado.
Principios de la imposición: Las reglas formuladas por Adam Smith.
Los principios formulados por Adolfo Wagner en el siglo XIX.
Principios expuestos por Harold Somers.
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DEFINICIÓN
SOBERANÍA FINANCIERA
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IGV
FINANCIAN
GOB
CENTRAL,
REGIONAL Y
LOCAL
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• IMPOSICIÓN
• IMPUESTOS
• INGRESOS
• GASTOS
• SOBERANÍA FINANCIERA
• PODER ADM.
FINANCIERA
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SOBERANÍA O
PODER FINANCIERO
ORIGINARIO
DERIVADO
GOBIERNO CENTRAL
GOBIERNOS
REGIONALES Y
GOBIERNOS LOCALES
PODER LEGISLATIVO (LEYES)
ORDENANZAS
PODER EJECUTIVO (DECRETOS
LEGISLATIVOS
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SURGE:
FRENTE A LA
IMPOSICIÓN
PRINCIPIOS
DE LA
IMPOSICIÓN
FINALIDAD:
JUSTICIA
DIRIGIDO:
ADMINISTRACIÓN
TRIBUTARIA
CONTRIBUYENTE
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REGLAS
FORMULADAS
POR
ADAM SMITH
JUSTICIA
O
PROPORCIONALIDAD
GENERALIDAD
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CERTIDUMBRE
O
CERTEZA
COMODIDAD
ECONOMÍA
UNIFORMIDAD
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JUSTICIA
EQUIDAD
GENERALIDAD
IMPUESTO DEBE SER PAGADO
POR TODAS LAS PN, PJ, CON
CAPACIDAD DE PAGO
UNIFORMIDAD
LAS PERSONAS EN SITUACIÓN
IGUAL HAN DE RECIBIR EL
MISMO TRATO IMPOSITIVO DE
ACUERDO CON SU CAPACIDAD DE PAGO
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ADOLFO WAGNER
CATEGORÍAS
PRINCIPIOS DE LA
ECONOMÍA POLÍTICA
PRINCIPIOS DE POLÍTICA
FINANCIERA
SUFICIENCIA
ELASTICIDAD
PRINCIPIO DE
EQUIDAD
PRINCIPIOS DE
ADMINITRACIÓN FISCAL
GENERALIDAD
PRESICIÓN LEGAL
UNIFORMIDAD
COMODIDAD
ECONOMÍA
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PRINCIPIOS
HAROLD SOMERS
PRINCIPIO DEL BENEFICIO
PRINCIPIO DEL CRÉDITO
POR INGRESO GANADO
(DEDUCCIONES INGRESO NO GANADO)
PRINCIPIO DE OCUPACIÓN PLENA
PRINCIPIO DE LA CONVENIENCIA
(RECAUDAR LO MÁS POSIBLE CON LA MENOR
DIFICULTAD) IMPUESTOS OCULTOS
CAPACIDAD DE PAGO
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Sexta semana
PRINCIPIOS DE LA IMPOSICIÓN
Segunda sesión
LOS PRINCIPIOS DE LA IMPOSICIÓN EN LA
LEGISLACIÓN PERUANA
Los principios impositivos en la Constitución de 1979. Los
principios impositivos en la Constitución de 1993. Efectos
económicos de los impuestos.
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ART. 74º
CONSTITUCIÓN
1993
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RUBEN
SANABRIA
PRINCIPIOS TRIBUTARIOS
LEGALIDAD
LEGISLACIÓN POSITIVA
ECONOMÍA EN
RECAUDACIÓN
PUBLICIDAD
NO
CONFISCATORIEDAD
EQUIDAD
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CERTEZA
CÓDIGO Y LAS LEYES TRIBUTARIAS
CONSTITUCIÓN
PODER
TRIBUTARIO
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NO PRIVILEGIO
PERSONAL
JUSTICIA
REDISTRIBUTIVA
OTROS
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EFECTOS O INCIDENCIA
ECONÓMICA DE LOS
IMPUESTOS
ESTE ES UN EFECTO
ECONÓMICO Y NO
JURÍDICO, PORQUE
SE TRASLADA LA CARGA
ECONÓMICA PERO NO LA
OBLIGACIÓN TRIBUTARIA.
EL ESTADO A QUIEN
COACCIONARÁ PARA
COBRARLE SERÁ AL
SUJETO DE IURE Y NO DE
FACTO, CON QUIEN NO
TIENE NINGÚN VÍNCULO
PERCUSIÓN
TRASLACIÓN
PARTICULAR, RESULTA EFECTIVAMENTE
GOLPEADO POR LA CARGA
ECONÓMICA QUE EL TRIBUTO
REPRESENTA
EL SUJETO DE IURE O SUJETO OBLIGADO
AL PAGO DEL IMPUESTO, TRASLADA LA
OBLIGACIÓN A UN TERCERO MEDIANTE
LA SUBIDA DEL PRECIO
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LECTURAS OBLIGATORIAS
Ahumada, G. (1948). Finanzas Públicas 4ª edición. Buenos Aires:
Plus Ultra; páginas 238 - 241.
Constitución Política de Estado (1993); Título II, Capítulo
IV, artículo 74º..
Somers, H. (1970). Finanzas Públicas e Ingreso Nacional.
México: Fondo de Cultura Económica; páginas, 150 - 155.
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LECTURAS OPCIONALES
Castillo, L. (1993). Finanzas Públicas 3ª edición (El Derecho
Financiero). Lima: Pirhua; páginas 125 - 128.
Villegas, H. (2002). Curso de Finanzas, de Derecho Financiero y
Tributario 8ª edición. Buenos Aires: De Palma; páginas 264 - 280.
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