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UNIVERSIDAD EXTERNADO DE COLOMBIA
FACULTAD DE CONTADURÍA PÚBLICA
PROGRAMA DE PREGRADO
CICLO DE ÉNFASIS PROFESIONAL
NOMBRE DE LA MATERIA: AUDITORÍA FORENSE
SEMESTRE
: DÉCIMO
CÓDIGO DE LA MATERIA
: CO-0831
CRÉDITOS
: 03
PERÍODO ACADÉMICO
: 2016-2
PRERREQUISITOS
: AUDITORÍA FINANCIERA
TITULAR DE LA MATERIA
: 5 PROFESORES
CORREO ELECTRÓNICO
: [email protected]
COORDINADOR COMPONENTE: LUIS ARMANDO LEAL RODRÍGUEZ
CORREO ELECTRÓNICO
: [email protected]
1. JUSTIFICACIÓN:
En el mundo de hoy, el desarrollo tecnológico y la alta dependencia de la
informática, junto a la necesidad de competir en escenarios empresariales
cada vez más hostiles; los actos de corrupción se presentan con mayor
frecuencia dejando efectos cada vez más negativos para los grupos de
interés de las organizaciones y la sociedad. Este entorno requiere de una
respuesta dirigida a la prevención y detección de la corrupción y el fraude,
con profesionales capacitados en el conocimiento de procedimientos
técnicos, disciplinares y jurídicos, que permitan a las organizaciones
disminuir estos riesgos.
Los profesionales de la ciencia contable por sus competencias, están
llamados a ser actores y participes para combatir la corrupción y su
escalada a nivel mundial, por eso se pretende formar profesionales con las
conocimientos adecuados para que se desempeñen en el campo de lo
forense.
2. OBJETIVO GENERAL:
Formar en competencias necesarias para analizar, investigar, detectar y
prevenir los delitos financieros y corporativos que se presentan en las
organizaciones, desde el enfoque de las esferas de la actividad
empresarial, a través de la utilización de técnicas de auditoría tradicional y
herramientas forenses.
Así mismo, capacitar en la identificación de herramientas de investigación,
técnicas y tecnologías utilizadas en la detección del fraude y la reducción de
los riesgos en las organizaciones; como apoyo a quienes requieren de sus
servicios y a la justicia misma.
3. OBJETIVOS ESPECÍFICOS:
1. Ofrecer los elementos necesarios, desde la normatividad, los
procedimientos, los procesos y las estrategias, que le permitan al
profesional identificar la dinámica y los esquemas de fraude en las
organizaciones.
2. Fortalecer al Profesional en el logro de una visión sobre las nuevas
metodologías utilizadas para la prevención, investigación y documentación
de fraudes económicos y financieros.
3. Desarrollar habilidades para la aplicación de técnicas de auditoría
relacionadas con investigación, documentación y generación de informes
de los hallazgos relacionados con los fraudes.
4. Ofrecer elementos jurisprudenciales y doctrinales en la investigación, que
faciliten la intervención en los procesos judiciales.
5. Realizar estudio de casos de fraude cometidos en Colombia y en el mundo,
con el propósito de identificar los esquemas utilizados, la modalidad de
delito y los procedimientos utilizados.
6. Identificar las como las técnicas de criminalística contribuyen a la auditoria
Forense tales como: grafología, dactiloscopia, documentologia, informática
forense.
7. Realizar prácticas de detección de eventos de fraude en temas de cómputo
forense, de tal forma que el estudiante conozca y se apropie de la
importancia de este tema en la actualidad.
SESIÓN
TEMAS A TRATAR
SESIONES
NTF
ESTRATÉGA
DIDÁCTICA
Semana
1ª 3°
MODULO I:
-
TRANSACCIONES
FINANCIERAS Y
ESQUEMAS DE
FRAUDE
(CINCO SEMANAS)
(16 HORAS)
-
-
Semana
1° a 7°
MODULO II:
-
LA AUDITORIA
FORENSE Y EL
PROCESO
PROBATORIO:
Semana
8° a 12°
ASPECTOS
LEGALES
NACIONALES E
INTERNACIONALES
RELACIONADOS
CON EL FRAUDE.
(TRES SEMANAS)
(16 HORAS)
-
MODULO III:
-
INVESTIGACIÓN
DEL FRAUDE
(CINCO SEMANAS)
(20 HORAS)
-
-
Dinámica de las
transacciones
Responsabilidad
del Gobierno
corporativo
Responsabilidad de
los Auditores
Otros responsables
La corrupción
El Fraude
Dinámica del fraude
Modalidades de
fraude
Estudio de casos
SI
NTF
SOCIALIZACI
ÓN
NO
Legislación
Nacional (Código
penal, Sistema
Penal Acusatorio,
cadena de
custodia, Extinción
de Dominio)
Principios de la
evidencia
Testigo experto
Informes
Estudio de casos
SI
NO
Técnicas de
auditoría aplicadas
a la investigación
del fraude
Indicios del fraude
(Riesgo y control)
SI
NO
SESIÓN
TEMAS A TRATAR
SESIONES
NTF
ESTRATÉGA
DIDÁCTICA
SEMANA MÓDULO IV:
13° a 15°
FUNDAMENTOS DE
LA AUDITORIA
FORENSE Y SU
RELACION CON
LAS CIENCIAS
FORENSES
(12 HORAS)
.
-
-
-
-
SEMANA MÓDULO V:
16° a 18°
NOCIONES DE
CÓMPUTO
FORENSE.
TÉCNICAS DE
-
Análisis de
documentos
Practica de
entrevistas
Operaciones
secretas
Fuentes de
información
Informática forense
Redacción de
informes
Check list del
fraude
Aplicación a casos
prácticos
La criminología y su
relación con la
auditoría forense
La auditorías
financiera, interna y
de TIC y su
relación con la
Forense
Programas de
prevención del
fraude
Ética de los
investigadores
Fundamentos de
Auditoría Forense
Aplicación a casos
prácticos
Legislación
Internacional (ley
SOX, USA Patriot,
Basilea)
Aspectos básicos
Evidencia digital
Manipulación
forense digital
Encriptaciones
Preservación de
NTF
SOCIALIZACI
ÓN
SI
NO
SI
NO
SESIÓN
TEMAS A TRATAR
SESIONES
NTF
ESTRATÉGA
DIDÁCTICA
CÓMPUTO
FORENSE.
(12 HORAS)
-
NTF
SOCIALIZACI
ÓN
evidencia digital
Riesgo de pérdida y
de Hacking
5. METODOLOGÍA.
En términos generales la metodología prevista para el desarrollo del curso es la
siguiente:
1. Exposición central por parte de los profesores sobre cada tema
2. Discusiones y socialización en grupo
3. Como eje central de la materia se trabajarán casos reales de fraude
ocurridos recientemente, los cuales serán sometidos a análisis sobre
toda la temática planteada, junto con talleres, laboratorios y
ejercicios en clase y fuera de ella.
6. INVESTIGACIÓN FORMATIVA
A lo largo de la asignatura, los docentes trabajarán el concepto de investigación
formativo con los estudiantes, en donde se trabajarán artículos re revistas
académicas indexadas, visitas a biblioteca y laboratorios, esto último siempre que
los factores de tiempo lo permitan.
7. EVALUACIÓN.
La evaluación buscará diagnosticar el grado de entendimiento de los conceptos
teóricos revisados en clase, su aplicación a casos prácticos y el análisis realizado
por los alumnos en el desarrollo del caso.
Cada Docente entregará una nota correspondiente al modulo dictado, las cuales
se consolidarán y promediarán para obtener una sola nota definitiva
8. BIBLIOGRAFÍA BÁSICA Y COMPLEMENTARIA.
EL CARTEL DE INTERBOLSA, Alberto Donadio
QUIÉN SE LLEVÓ EL DINERO DE INTERBOLSA?; Jorge González
PERLAS DE LA CORRUPCIÓN; Armando Estrada Villa y Otros
EL CONTADOR FORENSE; Horacio Ayala Vela
COMO MIENTEN LAS EMPRESAS; A. Larry Elliot & Richar J. Schrot
SUPERANDO LA CORRUPCIÓN; Betrand de Speville
AUDITORIA INTERNA; Rodrigo Estupiñán G.
CONTROL INTERNO Y FRAUDES; Rodrigo Estupiñán G.
NORMAS DE AUDITORIA INTERNA; Instituto de Auditores internos The IIA.
AUDITORIA UN ENFOQUE INTEGRAL, Arens Elder
CODIGO DE ETICA IFAC