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Fuentes de Financiamiento
Pequeñas y Medianas Empresas
Expositor – César Lévano
Leasing pequeña empresa
Flujo de estructuración de una operación de Leasing
Entrega del bien
Vendedor
(Proveedor)
Cliente
(Arrendatario)
Negociación
Facturación
Contrato
Leasing
Pago al
contado
Pago de
cuotas
(con IGV)
(con IGV)
Entidad Financiera
Arrendador
Leasing pequeña empresa
Bienes que se pueden financiar con leasing pequeña empresa
Bienes nuevos o usados (*):

Equipos diversos

Máquinas

Vehículos para el negocio

Locales comerciales

Equipos de cómputo

(*) Dependiendo del año.
NOTA: Los Bienes deberán ser:
TANGIBLES, IDENTIFICABLES
Y ASEGURABLES
Leasing pequeña empresa
Características generales
Financiamientos
dependiendo de la entidad
Financia el valor de venta
del bien más el seguro si
éste es financiado por la
entidad descontando la
cuota inicial.
Plazos de financiamiento si se
acoge al beneficio tributario:
- Bienes muebles: 24 a 48 meses
- Bienes inmuebles: 60 a 96 meses
Si no se desea acoger al beneficio
tributario puede financiarse:
- Bienes muebles: Desde 13 meses
- Bienes inmuebles: Desde 13
meses
La cuota inicial dependerá
del monto a financiar
(incluyendo el seguro si
éste es financiado por la
entidad) (inc IGV).
Plazos especiales en
función al bien a comprar.
Se
paga
en
cuotas
mensuales; periodo de
gracia sujeto a evaluación
del área de riesgos.
Opción de compra al final del
periodo
Leasing pequeña empresa
LEASING
 Sin
garantías
hipotecarias,
normalmente el bien respalda la
operación.
 Financia la compra por valor de
venta del bien (valor sin IGV) y no
por el precio de venta. El cliente
asume menos intereses (la base
es menor)
 Se exige seguro al bien y no hay
seguro de desgravamen.
 Beneficios tributarios sobre el
Impuesto a la Renta e IGV.
ACTIVO FIJO
 Sin garantías hipotecarias, pero
dependiendo el monto.
 Financia la compra por el precio de
venta.
 No se exige seguro del bien. Hay
seguro de desgravamen.
 No brinda los Beneficios tributarios
sobre el Impuesto a la Renta e IGV
que ofrece el Leasing.
Leasing pequeña empresa
Beneficio tributario de leasing (Depreciación Acelerada)
Impuesto a la Renta
Permite una aplicación acelerada de la
depreciación que se genera por el uso de
sus activos fijos. Esto finalmente
repercute en una menor base sobre la
cual se calcula el impuesto a la renta
anual de la empresa.
En el cuadro de la derecha se puede
observar el plazo normal que demora una
empresa en aplicar esos gastos y en rojo
el plazo que podría utilizar para aplicar
más rápido este beneficio con lo que
obtiene:
Un mayor flujo de caja y un mayor capital de
trabajo en el negocio.
Cliente puede aplicar
la depreciación en
menos tiempo
Leasing pequeña empresa
Beneficio tributario de leasing (Crédito Fiscal)
IGV
Con Leasing Pequeña Empresa, el
pequeño empresario financia solo el
valor de venta (100%) y no el precio de
venta (118%), ahorrando intereses.
Las cuotas están afectas al IGV como
cualquier otro alquiler, no obstante, el
pequeño empresario lo puede aplicar
como crédito fiscal en el pago regular de
sus impuestos. Con esto el pago del
IGV del bien se distribuye a lo largo del
contrato
Cuando el Banco compra un
activo pagamos:
Valor Venta
IGV
Precio Venta
US$100.00
US$ 18.00
US$118.00
Banco
recupera
IGV como
crédito
fiscal
Costo real para cliente
Capital
Intereses
Cuota (*)
ITF
El leasing está exonerado del ITF.
(*) La cuota sí está gravada con IGV, como cualquier alquiler,
conformándose como crédito fiscal (No es costo).
Gracias
César Lévano Muñoz
[email protected]
996209832