Download 1. OBJETIVO: Este subproceso tiene como finalidad analizar el

SICME
MACROPROCESO: APOYO
PROCESO: Recursos Físicos y Financieros
Nombre del procedimiento: Clasificación y
reconocimiento de las operaciones con y sin
flujo transaccional
Código: PT-A-440-04
Versión: Vr.3
Fecha de aprobación:
Febrero 27 de 2014
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1. OBJETIVO: Este subproceso tiene como finalidad analizar el proceso contable desde la óptica
del origen y la aplicación de los recursos y el proceso de su incorporación a la estructura
sistemática de clasificación, reconocimiento de las transacciones, hechos y operaciones en forma
cronológica y conceptual de la contabilidad. (Con flujos transaccionales) (Causaciones propiedad,
planta y equipo)
2. ALCANCE: El presente subproceso aplica para todas las actividades realizadas para
Clasificación y reconocimiento de las operaciones con y sin flujo transaccional
3. RESPONSABLE: Profesional Especializado de Contabilidad.
4. DEFINICIONES:
5. DOCUMENTOS DE REFERENCIA:
Documentos del Sistema y Físicos para la ejecución del proceso contable.
Manual de Procedimientos Contables -CGN
6. DESARROLLO:
No.
Actividades
1
Recibir conforme al tiempo requerido
la información relacionada con las
operaciones con flujos transaccionales
provenientes de las áreas de Recursos
Físicos, Talento Humano, Crédito,
Cartera, Tesorería, Colegio, Centro
Médico,
Cesantías,
Presupuesto,
Asesoría Financiera, Asesoría Jurídica,
Contratación, Dirección de Desarrollo y
Dirección Administrativa
Responsable
Documento
Generado
Oportunidad,
coherencia
y
consistencia en
el Flujo de la
información
requerida.
Profesional
Especializado de
Contabilidad
2
Clasificar y analizar las diferentes
transacciones de acuerdo a los hechos
financieros, económicos y sociales de
la entidad
Profesional
Especializado
Contabilidad
3
Realizar los registros de causaciones
(proveedores, bienes o servicios,
Técnico
Administrativo
Punto de
Control
Documentos
de acuerdo al
tipo de
transacción
que se esté
realizando.
Automáticos o
manual.
Documentos
de
Confrontación y
verificación de la
coherencia entre
los documentos
soportes y orden
cronológico.
SICME
MACROPROCESO: APOYO
PROCESO: Recursos Físicos y Financieros
Nombre del procedimiento: Clasificación y
reconocimiento de las operaciones con y sin
flujo transaccional
No.
4
5
Actividades
causaciones
de
nómina,
EPS,
cesantías, resoluciones de viáticos, de
prestaciones
sociales,
créditos),
cuentas
por
cobrar
(pensiones
escolares, servicios médicos, otras
cuentas por cobrar por prestación de
servicios), cuentas por pagar en el
sistema.
Verificar que los registros realizados
estén conforme a los conceptos
parametrizados de acuerdo con Plan
General de
Contabilidad, con los
soportes, orden cronológico, etc.
Realizar los ajustes y reclasificaciones
en el aplicativo contable, de acuerdo
con
la
verificación
realizada
garantizando la coherencia con el Plan
General de Cuentas y los hechos
sociales, económicos y financieros
realizados por la entidad.
6
Verificar y confrontar los ajustes
provenientes de todas las áreas.
7
Realizar en el sistema la actualización
de
las
cuentas
contables
de
inventarios, propiedad, planta y equipo,
con base en las entradas y salidas de
bienes enviadas de almacén
8
9
Incorporar
en
las
cuentas
de
propiedad, planta y equipo de la
entidad los bienes adquiridos
Verificar la variación de los saldos de
las cuentas de un periodo frente a otro
y que los registros estén de acuerdo a
la normatividad contable
Responsable
Código: PT-A-440-04
Versión: Vr.3
Fecha de aprobación:
Febrero 27 de 2014
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Documento
Generado
causaciones
generado por
el aplicativo
contable
Punto de
Control
Profesional
Especializado de
Contabilidad
Profesional
Especializado de
Contabilidad
Profesional
Especializado de
Contabilidad
Técnico
Administrativo
Documento de
Ajustes
y
Reclasificacion
es generados
por
el
aplicativo
contable
Documentos
de
ajuste
generado por
el
aplicativo
contable
Documento de
actualización
de inventarios,
generado por
el
aplicativo
contable
Verificar,
homologar,
justificar
y
documentar las
diferencias objeto
de
ajuste
contable
Verificar
la
adquisición
del
bien a través del
registro previo de
las cuentas
Técnico
Administrativo
Profesional
Especializado de
Contabilidad
10
Realizar mensualmente la depreciación
de acuerdo al método de línea recta
con base en la fecha de adquisición de
los elementos y vida útil de los mismos
Técnico
Administrativo
Comprobante
contable de los
bienes
depreciados
11
Realizar mensualmente las
amortizaciones a los activos diferidos e
intangibles de la entidad
Técnico
Administrativo
Comprobante
contable de las
amortizaciones
realizadas
Verificar los
elementos
totalmente
depreciados y su
traslado a
cuentas de orden
contable a nivel
informativo.
Verificar y
actualizar los
activos diferidos
e intangibles
SICME
MACROPROCESO: APOYO
PROCESO: Recursos Físicos y Financieros
Nombre del procedimiento: Clasificación y
reconocimiento de las operaciones con y sin
flujo transaccional
No.
Actividades
Responsable
Documento
Generado
Técnico
Administrativo de
contabilidad y
Auxiliar
Administrativo de
Almacén
Comprobante
contable de
inventarios
Técnico
Administrativo
Documentos
Contables de
Ajustes
registrados en
el sistema
Código: PT-A-440-04
Versión: Vr.3
Fecha de aprobación:
Febrero 27 de 2014
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Punto de
Control
conforme al
tiempo diferido
Verificar y
conciliar posterior
al proceso de
inventario físico
los elementos
devolutivos y de
consumo entre
almacén y
contabilidad
Verificar,
homologar,
justificar y
documentar las
diferencias objeto
de ajuste
contable
Verificar que la
actualización por
valorización del
portafolio de
inversiones, sea
coherente y
como mínimo
sobre el valor
nominal.
Verificar la
consistencia y
coherencia entre
los saldos objeto
de provisión
12
Recibir y/o solicitar por lo menos una
vez al año el inventario físico de los
bienes devolutivos para su clasificación
y/o reclasificación de acuerdo con el
Plan General de Contabilidad.
13
Realizar los ajustes y reclasificaciones
de los elementos devolutivos y de
consumo posteriores al proceso de
inventario entre almacén y contabilidad
14
Realizar las valorizaciones
mensualmente del portafolio de
inversiones TES en clase B que posee
la entidad conforme a la variación de
tasas de mercado
Profesional
Especializado de
Contabilidad
Comprobante
Contables de
valoración y
actualización
de las
inversiones
15
Realizar las provisiones para
prestaciones sociales, cartera,
contingencias laborales, inversiones
Profesional
Especializado de
Contabilidad
Documentos
Contables de
Ajustes
registrados en
el sistema
16
Realizar conciliaciones mensuales
entre las áreas de Tesorería, cartera,
crédito, recursos físicos, talento
humano, Recreación, cultura y
deportes, Gerencias departamentales,
desarrollo, colegio y Centro médico.
Automatización de las herramientas
auxiliares utilizadas
Profesionales del
área de
contabilidad con el
apoyo las
dependencias
correlacionadas en
el proceso
Actas de
Conciliación
Verificar la
coherencia entre
los registros y
saldos contables
Profesional
Especializado de
Contabilidad
Documentos
Contables de
Ajustes
registrados en
el sistema
Verificar la
homologación y
consistencia de
los saldos
contables con las
demás áreas
involucradas
17
Analizar los resultados de las
conciliaciones efectuados con las
diferentes áreas.
SICME
MACROPROCESO: APOYO
PROCESO: Recursos Físicos y Financieros
Nombre del procedimiento: Clasificación y
reconocimiento de las operaciones con y sin
flujo transaccional
No.
Actividades
18
Analizar mensualmente la coherencia,
consistencia y razonabilidad de los
saldos contables
19
Proceso de cierre contable y
elaboración de la lista de chequeo o
listado de verificaciones de actividades
de cierre
20
Elaborar los estados financieros,
informes y reportes contables
21
Automatización de los procesos de
elaboración de informes y reportes
CHIP
Responsable
Documento
Generado
Profesional
Especializado de
Contabilidad
Documentos
Contables de
Ajustes
registrados en
el sistema
Profesional
Especializado de
Contabilidad
Estados
financieros
Profesional
Especializado de
Contabilidad
reportes CHIP
Código: PT-A-440-04
Versión: Vr.3
Fecha de aprobación:
Febrero 27 de 2014
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Punto de
Control
Verificar que la
información
reportada a los
entes externos e
internos sea
uniforme en los
datos.
SICME
MACROPROCESO: APOYO
Código: PT-A-440-04
Versión: Vr.3
Fecha de aprobación:
Febrero 27 de 2014
PROCESO: Recursos Físicos y Financieros
Nombre del procedimiento: Clasificación y
reconocimiento de las operaciones con y sin
flujo transaccional
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7. REGISTROS:
Comprobantes contables Generados automáticamente por el Software contable
8. NORMATIVIDAD:
9. ANEXOS:
10. CONTROL DE CAMBIOS:
CONTROL DE CAMBIOS
FECHA: 11/ 11 /2009
FECHA: 27/02/2014
CAMBIO: Identificación de registros,
inclusión de los formatos en anexos
CAMBIO: Modificación actividades 16 y
21. Se incluyó la actividad 19
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