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INFORME FISCAL Y FINANCIERO
BENEFICENCIA DE ANTIOQUIA
2012
INFORME FISCAL Y FINANCIERO
BENEFICENCIA DE ANTIOQUIA
VIGENCIA FISCAL
2012
Contraloría General de Antioquia
Contraloría Auxiliar de Auditoría Integrada
Medellín, Julio de 2012
CONTRALORÍA GENERAL DE ANTIOQUIA
Contralora General de Antioquia
Luz Helena Arango Cardona
Subcontralor
Octavio de Jesús Duque Jiménez
Contralor Auxiliar de Auditoría Delegada
Gabriel Jaime Urrego Bernal
Jefe Oficina Asesora de Control Interno
Flor Dilia Jiménez Marín
Jefe Oficina Asesora de Planeación
Manuela Garcés Osorio
Contralor Auxiliar Auditoría Integrada
Gabriel Jaime Ramírez Villegas
Coordinador
John Jairo Mesa Cubillos
Contralor Auxiliar
Juan Guillermo Soto Marín
Contralor Auxiliar
Gustavo Adolfo Restrepo Guzmán
Contralor Auxiliar
Adriana Elena Mesa Giraldo
Profesional Universitario
Marilú Gómez Zuluaga
Técnico Operativo
Francisco Javier Ramírez Cadavid
Auditor Universitario
Jorge Mario Macías Pérez
TABLA DE CONTENIDO
INTRODUCCIÓN ..................................................................................................... 5
1
INFORMACIÓN PRESUPUESTAL ............................................................. 6
1.1
PRESUPUESTO INICIAL, ADICIONAL Y DEFINITIVO .............................. 6
1.2
INGRESOS ................................................................................................. 7
1.2.1 Presupuesto y Ejecución de Ingresos 2012 ................................................ 7
Ingresos Corrientes.................................................................................................. 8
Recursos de Capital................................................................................................. 8
1.2.2 Comparativo Ejecución Presupuestal de Ingresos 2012-txt_anoA10 .......... 9
1.2.3 Indicadores de Ejecución Presupuestal de Ingresos ................................... 9
1.3
EGRESOS ................................................................................................ 10
1.3.1 Presupuesto y Ejecución de Egresos 2012 ............................................... 10
1.3.2 Comparativo Ejecución Presupuestal de Egresos 2012- 2011 ................. 12
1.3.3 Indicadores De Ejecución Presupuestal De Egresos ................................ 13
1.4
RESULTADO DE LA EJECUCIÓN PRESUPUESTAL .............................. 14
2
INFORMACIÓN CONTABLE .................................................................... 14
2.1
BALANCE GENERAL COMPARATIVO 2012-2011 .................................. 14
2.1.1 Activos....................................................................................................... 15
2.1.2 Activo No Corriente ................................................................................... 15
2.1.3 Pasivos...................................................................................................... 16
2.1.4 Patrimonio ................................................................................................. 16
2.2
Estado de Actividad Financiera, Económica y Social ................................ 16
2.3
Balance del Tesoro Comparativo 2012–2011 ........................................... 17
2.4
Índices Financieros ................................................................................... 17
INTRODUCCIÓN
Con fundamento en las disposiciones legales contenidas en la Constitución
Política, la Ley 42 de 1993, el Decreto 111 de 1996, y la Ordenanza 27 de 1998,
La Contraloría General de Antioquia, analizó el Estado Fiscal y Financiero de la
Entidad, para el período comprendido entre enero 01 y diciembre 31 de 2012. El
presente informe refleja el resultado de la situación financiera de la Entidad.
El análisis practicado se efectuó sobre el resultado de la ejecución presupuestal
de Ingresos y Egresos, estableciendo un comparativo con la vigencia 2011.
Igualmente, se presenta la Información Contable, analizando el Balance General y
el Estado de la Actividad Financiera, Económica y Social a diciembre 31 de 2012,
así como las notas a los Estados Contables.
Presentamos una información financiera complementaria, importante para el
análisis y comprensión de la realidad económica de la Entidad, como el estado de
tesorería y el análisis de la capacidad de pago.
Para el estudio y análisis del informe, se tomó como base la Información contable
y presupuestal del Sistema Consolidador de Hacienda e Información Financiera
Pública Chip.
En consecuencia, el Informe Fiscal y Financiero constituye una fuente permanente
de información para la Entidad, y demás entidades públicas, privadas y la
comunidad en general.
5
BENEFICENCIA DE ANTIOQUIA
1
INFORMACIÓN PRESUPUESTAL
(Miles de pesos)
1.1
PRESUPUESTO INICIAL, ADICIONAL Y DEFINITIVO
El presupuesto inicial de la entidad para la vigencia fiscal 2012 fue aprobado por
valor de $131.508.354; realizó Adiciones durante el período por $75.648.777 y
reducciones por $64.816.662 para un presupuesto definitivo de $142.340.468.
Tuvo una disponibilidad inicial de $62.548.212.
CONCEPTO
VALOR ($)
PARTICIPACIÓN (%)
1.0
Disponibilidad Inicial
66.383.915
43,94
1.1
Ingresos Corrientes
72.539.291
50,96
1.2
Recursos de Capital
3.417.262
2,40
1.
Total Presupuesto Ingresos
142.340.468
100
Fuente: CGR Presupuestal vigencia 2012
Elaboró: Contraloría General de Antioquia
Para el presupuesto definitivo de egresos se asignaron recursos así:
CONCEPTO
VALOR ($)
PARTICIPACIÓN (%)
2.1
Gastos de Funcionamiento
43.606.649
30,64
2.2
Gastos de Operación
81.574.714
57,31
2.3
Inversión
16.231.101
11,40
2.4
Servicio Deuda Pública
928.004
0,65
2
Presupuesto de Gastos
142.340.468
100
Fuente: CGR Presupuestal vigencia 2012
Elaboró: Contraloría General de Antioquia
6
Al comparar el presupuesto definitivo de ingresos frente al de egresos, no se
encontraron diferencias, es decir el presupuesto se presentó de forma
equilibrada.
APROPIACIÓN DEFINITIVA
INGRESOS($)
142.340.468
EGRESOS($)
142.340.468
DIFERENCIA($)
0
Fuente: CGR Presupuestal vigencia 2012
Elaboró: Contraloría General de Antioquia
1.2
INGRESOS
1.2.1 Presupuesto y Ejecución de Ingresos 2012
(Cifras en miles de pesos)
CONCEPTO
1.0 Disponibilidad
1.1 Ingresos Corrientes
1.2 Recursos de Capital
1. Total Presupuesto Ingresos
Fuente: CGR Presupuestal vigencia 2012
Elaboró: Contraloría General de Antioquia
Fuente: CGR Presupuestal vigencia 2012
Elaboró: Contraloría General de Antioquia
7
PRESUPUESTO
DEFINITIVO ($)
66.383.915
72.539.291
3.417.262
142.340.468
EJECUCIÓN
$
%
66.383.915
100,00
65.562.582
90,38
3.970.709
116,20
135.917.207
95,49
% PART.
%
48,84
48,24
2,92
100
La ejecución presupuestal de ingresos arrojó el siguiente resultado:
Presupuesto definitivo
$142.340.468
Recaudos
$135.917.207
Déficit Presupuestal de Ingresos
-$6.423.262
Fuente: CGR Presupuestal vigencia 2012
Elaboró: Contraloría General de Antioquia
El resultado obtenido presentó déficit de Ingresos, debido a que los recaudos
percibidos no superaron los ingresos proyectados.
La estructura del presupuesto de ingresos fue la siguiente:
Ingresos Corrientes
Con un presupuesto definitivo de $72.539.291, se ejecutaron recursos por cuantía
de $65.562.582, el 90,38% con una participación del 48,24% en el total recaudado,
significando la mayor fuente de ingresos de la Entidad.
En este agregado, Los Ingresos Operacionales, se constituyen en una importante
fuente de ingresos para la Entidad con recaudos de $64.528.528 un 90,65% del
total esperado, representan el 98,42% del recaudo del grupo.
Recursos de Capital
Con un presupuesto definitivo de $3.417.262 y ejecución de $3.970.709 equivalente
al 116,20%; conformados principalmente por otros recursos de capital.
La cuenta Otros Recursos de Capital está compuesto por Recursos del Balance, los
cuales tuvieron un recaudo de $629.072 y Rendimientos por Operaciones
Financieras $3.341.638.
8
1.2.2 Comparativo Ejecución Presupuestal de Ingresos 2012-txt_anoA10
(Cifras en miles de pesos)
CONCEPTO
EJECUCIÓN
2012
EJECUCIÓN ($)
2011
1.0
Disponibilidad Inicial
1.1
Ingresos Corrientes
1.1.01 Tributarios
1.1.02 No Tributarios
1.2
Recursos De Capital
1.2.1 Recursos Del Crédito
1.2.2 Otros Recursos De Capital
1
Total
66.383.915
65.562.582
0
65.562.582
3.970.709
0
3.970.709
135.917.207
60.022.102
61.113.202
0
61.113.202
5.242.787
0
5.242.787
126.378.092
VARIACIÓN
$
6.361.813
4.449.380
0
4.449.380
-1.272.078
0
-1.272.078
9.539.115
%
7,41
7,28
100,00
7,28
-24,26
100,00
-24,26
7,5
Fuente: CGR Presupuestal vigencia 2012
Elaboró: Contraloría General de Antioquia
En el comparativo 2012–2011, se registra un incremento del 7,55%,
correspondiente a $9.539.115.
1.2.3 Indicadores de Ejecución Presupuestal de Ingresos
1.2.3.1
Cumplimiento de los ingresos totales
Indica que por cada cien pesos del presupuesto definitivo de ingresos, la Entidad
recaudó $95,49, es decir que el recaudo total fue del 95,49% de los ingresos
presupuestados.
1.2.3.2
Cumplimiento de los ingresos no tributarios
Indica que por cada cien pesos del presupuesto definitivo de ingresos no
tributarios, se obtuvo un recaudo por este concepto de $90,38 o sea, que el
recaudo de los ingresos no tributarios alcanzó el 90,4% de lo presupuestado.
9
1.3
EGRESOS
1.3.1 Presupuesto y Ejecución de Egresos 2012
(Cifras en miles de pesos)
CONCEPTO
2.1
2.2
2.3
2.4
2
Funcionamiento
Gastos de Operación
Gastos Inversión
Servicio a la Deuda
Gastos Totales
PRESUPUESTO
DEFINITIVO ($)
43.606.649
81.574.714
16.231.101
928.004
142.340.468
EJECUCIÓN
$
%
23.247.881
53,31
46.598.227
57,12
8.673.757
53,44
824.362
88,83
79.344.228
55,74
% PART.
29,30
58,73
10,93
1,04
100,00
Fuente: CGR Presupuestal vigencia 2012
Elaboró: Contraloría General de Antioquia
Para la vigencia 2012 la Entidad tuvo un presupuesto inicial de egresos de
$131.508.354, con adiciones y reducciones alcanzó un presupuesto definitivo por
$142.340.468. Al finalizar la vigencia se registra una ejecución por $79.344.228;
es decir, que el nivel de cumplimiento de las metas programadas inicialmente se
logró en un 55,74%.
La ejecución presupuestal de egresos, presentó el siguiente resultado:
Presupuesto Definitivo
Compromisos Netos
superávit Presupuestal de Egresos
$142.340.468
$79.344.228
$62.996.241
Fuente: CGR Presupuestal vigencia 2012
Elaboró: Contraloría General de Antioquia
El resultado obtenido presentó un superávit de Egresos, debido a que las
erogaciones realizadas fueron inferiores las apropiaciones definitivas.
La ejecución presupuestal de egresos fue estructurada de la siguiente manera:
Gastos de Funcionamiento
Conformados por un presupuesto definitivo de $43.606.649, de los cuales se
ejecutaron $23.247.881, que representa un 53,31% de cumplimiento y equivalen al
29,30% de participación dentro del total de egresos. Las cuentas más importantes
dentro de este agregado, corresponden a Gastos de Personal en cuantía de
$3.154.793, con una participación del 13,57%, Gastos Generales por $2.655.946,
10
que participan con el 11,42% y Transferencias Corrientes con $17.437.142 que
representaron el 75,01% del total de Gastos de Funcionamiento de la vigencia.
Fuente: CGR Presupuestal vigencia 2012
Elaboró: Contraloría General de Antioquia
Gastos de Operación
Para la vigencia 2012 realizo Gastos de Operación por $46.598.227, que
representaron el 57,12%, del total de gastos, con una ejecución del 58,73%.
Servicio de la Deuda
El servicio a la deuda es el dinero empleado en el pago de intereses y capital
las obligaciones contraídas a través de créditos de deuda pública, la cual tuvo
presupuesto definitivo para la vigencia 2012 de $928.004 y una ejecución
$824.362, el 88,83%; representan un 1,04% de participación en el total
egresos.
11
de
un
de
de
Inversión
Se constituye como un rubro de importancia en el total de egresos de la Entidad.
Para la vigencia 2012 presentaron un presupuesto definitivo de $ 16.231.101, con
ejecución de $ 8.673.757, el 53,44% de cumplimiento y participación en el total de
gastos del 10,93%.
PRESUPUESTO
DEFINITIVO ($)
16.231.101
0
0
0
0
0
INVERSIÓN
2.3.1 Infraestructura
2.3.2 Dotación
2.3.3 Recurso Humano
2.3.4 Investigación y Estudio
2.3.5 Administración Del Estado
2.3.6 Subsidios y Operaciones
Financieras
2.3
Total Inversión
16.231.101
EJECUCIÓN
$
%
8.673.757
53,44
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
8.673.757
53,44
% PART.
100,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
100
Fuente: CGR Presupuestal vigencia 2012
Elaboró: Contraloría General de Antioquia.
1.3.2 Comparativo Ejecución Presupuestal de Egresos 2012- 2011
(Cifras en miles de pesos)
EJECUCIÓN
2012
23.247.881
46.598.227
8.673.757
824.362
79.344.228
CONCEPTO
2.1 Funcionamiento
2.2 Gastos de Operación
2.3 Gastos Inversión
2.4 Servicio a la Deuda
2 Gastos Totales
EJECUCIÓN
2011
19.809.284
51.376.952
6.930.120
1.004.811
79.121.167
VARIACIÓN
$
%
3.438.597
17,36
-4.778.725
9,30
1.743.638
25,16
-180.449
-17,96
223.061
0,28
Fuente: CGR Presupuestal vigencia 2012
Elaboró: Contraloría General de Antioquia
En el comparativo 2011
correspondiente al 0,28%.
–
2012,
se
registra
variación
de
$223.061,
Incidieron en este resultado la variación en los gastos de funcionamiento, en los
cuales el gasto de personal pasó de $2.499.651 a $3.154.793 en la vigencia 2012;
los gastos de inversión, los cuales tuvieron un aumento de 25,16% con respecto al
año 2011, los Gastos de Operación con una variación positiva de $4.778.725 y el
servicio a la deuda, la cual se disminuyó en un 17,96%.
12
1.3.3 Indicadores De Ejecución Presupuestal De Egresos
1.3.3.1
Participación del servicio de la deuda en los ingresos corrientes
Determina, que por cada cien pesos que la Entidad recaudó en Ingresos
Corrientes $1,26, correspondieron al servicio de la deuda, o sea que la deuda de
la Entidad participó con el 1,26% de los ingresos corrientes.
1.3.3.2
Financiación del funcionamiento con Ingresos Corrientes
Indica que por cada cien pesos que la Entidad ordenó en el año de análisis con
Ingresos Corrientes, para atender funcionamiento destinó $35,46, igualmente
indica que los gastos de funcionamiento participan del total de los ingresos
corrientes con el 35,46%.
1.3.3.3
Participación del funcionamiento en los gastos totales
Establece que por cada cien pesos ordenado en la vigencia, para atender
funcionamiento se destinaron $29,30, es decir, que los gastos de funcionamiento
representan el 29,30% del total de gastos.
13
1.4
RESULTADO DE LA EJECUCIÓN PRESUPUESTAL
(Cifras en miles de pesos)
Situación Presupuestal entre Ingresos y Egresos
Ejecución de Ingresos
Ejecución de Egresos
Situación presupuestal
$135.917.207
$79.344.228
$56.572.979
Fuente: CGR Presupuestal vigencia 2012
Elaboró: Contraloría General de Antioquia
Resultado de la Ejecución Presupuestal
Déficit presupuestal de ingresos
Superávit presupuestal de egresos
Superávit de ejecución presupuestal
-$6.423.262
$62.996.241
$56.572.979
Fuente: CGR Presupuestal vigencia 2012
Elaboró: Contraloría General de Antioquia
Se presenta un superávit de ejecución presupuestal de $56.572.979, debido a que
son mayores los gastos no erogados que los dineros dejados de recibir.
2
2.1
INFORMACIÓN CONTABLE
BALANCE GENERAL COMPARATIVO 2012-2011
(Cifras en miles de pesos)
CONCEPTO
Activo
Pasivo
Patrimonio
2012 ($)
2011 ($)
90.211.567
65.936.386
24.275.181
88.304.570
66.813.810
21.490.760
Fuente: Sistema Consolidador de Hacienda e Información Financiera Pública Chip
Elaboró: Contraloría General de Antioquia
14
VARIACIÓN
$
1.906.997
-877.424
2.784.421
%
2,16
-1,31
12,96
El total de Activos a diciembre 31 de 2012, ascendió a $90.211.567, con un
aumento de $1.906.997, el 2,16% con respecto al período anterior. Para la vigencia
2012 su estructura financiera, está representada en el 73% con los Pasivos y el
27% con el Patrimonio.
2.1.1 Activos
2.1.1.1
Activo Corriente
Para el 2012 representa el 85,05% del total de Activos con variación de
$1.285.385, el 1,70%, pasando de $75.441.741 en el 2011 a $76.727.126 en el
2012. Conformado principalmente por el grupo Efectivo con $51.529.433; el grupo
Deudores en $8.058.304, el grupo Inversiones $2.831.262 y otros activos
$14.108.218.
2.1.2 Activo No Corriente
Su participación en el total de Activos es del 14,95%; registra una variación de
$621.612, el 4,83% al pasar de $12.862.829 en el 2011 a $13.484.441 en el 2012.
Esta variación obedece principalmente al comportamiento en cada uno de los
grupos que lo componen, donde sobresalen los grupos Propiedad, Planta y Equipo
15
cuyo valor fue $1.823.045, el grupo Deudores $2.588.410 y el grupo Otros Activos
que ascendieron en la vigencia 2012 a $8.819.972.
2.1.3 Pasivos
El Pasivo, registra un saldo al término de la vigencia 2012 de $65.936.386, una
disminución en -$877.424, es decir el -1,31% con respecto a la vigencia anterior.
El Pasivo Corriente representa el 16,21% del total de Pasivo, que presenta una
disminuyó de -$8.347.151, el 43,86% en el 2012 con respecto al período anterior.
Influyó en el resultado la variación de las cuentas que lo conforman, entre ellas las
Cuentas por Pagar las cuales pasaron de $17.971.433 en el 2011, a $9.745.657
en el 2012, es decir el -45,77% de variación.
El Pasivo no Corriente representa el 83,79% del total del Pasivo, con Aumento de
$7.469.727, el 15,63% al pasar de $47.781.262 en el 2011 a $55.250.989 en el
2012. Representado principalmente por los Pasivos Estimados con $54.532.349.
2.1.4 Patrimonio
El Patrimonio, aumentó en $2.784.421, el 12,96%, al pasar de $21.490.760 en el
2011 a $24.275.181 en el 2012, donde influyó entre otros las variaciones en las
cuentas que conforman el Patrimonio.
2.2
Estado de Actividad Financiera, Económica y Social
(Cifras en miles de pesos)
Concepto
Ingresos Operacionales
Gastos Operacionales
Superávit Operacional
Otros Ingresos
Otros Gastos
Superávit del Ejercicio
2012 ($)
2011 ($)
65.885.644
18.309.133
47.576.511
4.305.551
137.543
8.180.976
87.483.884
19.604.802
67.879.082
6.307.808
289.029
8.459.374
Fuente: Sistema Consolidador de Hacienda e Información Financiera Pública Chip
Elaboró: Contraloría General de Antioquia
16
Variación
$
-21.598.240
-1.295.669
-20.302.571
-2.002.257
-151.486
-278.398
%
-24,69
-6,61
29,91
-31,74
-52,41
3,29
Los resultados del ejercicio financiero durante la vigencia fiscal del 2012
presentaron un superávit, inferior al obtenido en el 2011 en -$278.398 que
equivale al 3,29%.
El resultado obtenido se debió principalmente a los comportamientos que se
evidenciaron en los siguientes ítems:
Los Gastos Operacionales con $18.309.133, presentaron un decremento de
$1.295.669, el -6,61%, al pasar de $19.604.802 en el 2011 a $18.309.133 en el
2012.
Los Ingresos Operacionales con $65.885.644, con variación negativa de $21.598.240, el -24,69%, con relación al 2011.
Otros ingresos con $4.305.551 presentaron variación de -$2.002.257 el -$31,74,
con respecto al 2011.
2.3
Balance del Tesoro Comparativo 2012–2011
(Cifras en miles de pesos)
CONCEPTO
Activo Corriente
Pasivo Corriente
Disponibilidades
2012 ($)
2011 ($)
76.727.126
10.685.397
66.041.729
75.441.741
19.032.548
56.409.193
VARIACIÓN
$
%
1.285.385
1,70%
-8.347.151
-43,86%
9.632.536
17,08%
Fuente: Sistema Consolidador de Hacienda e Información Financiera Pública Chip
Elaboró: Contraloría General de Antioquia
Las disponibilidades de la Entidad, para cubrir sus obligaciones corrientes, tienen
una variación en el 2012 con respecto al 2011, por un valor de $9.632.536; es
decir que la situación de liquidez financiera fue superior para esta vigencia.
2.4
Índices Financieros
Liquidez
Razón Corriente
17
Indica que por cada peso que la Entidad le adeuda a terceros en el corto plazo,
este posee, en sus activos corrientes, $7,18 para respaldarlo.
Capital de trabajo
Establece que la Entidad después de cancelar sus Pasivos de corto plazo cuenta
con capital de trabajo de $66.041.729.
Rentabilidad
Rentabilidad del Activo
Indica que los activos de la Entidad generan rentabilidad del 9,07%.
Rentabilidad del Patrimonio
Significa que el patrimonio de la Entidad obtuvo rendimiento del 33,70%.
Endeudamiento
Índice de Endeudamiento
Significa que por cada cien pesos, que la entidad posee en activos, $73,09,
corresponden a acreedores.
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Concentración Endeudamiento a Corto Plazo
Por cada cien pesos, que la Entidad tiene con terceros, $16, tienen vencimiento
corriente, o sea, que el 16,21% de los pasivos con acreedores tienen vencimiento
menor a un año.
Solvencia
Establece que por cada cien pesos, que adeuda la Entidad, éste cuenta con
recursos en el patrimonio por $37 como respaldo, es decir, que la deuda está
respaldada en un 36,82%.
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