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Cuadro Resumen Blanqueo de Capitales 2016
¿Quiénes
Las personas humanas, sucesiones indivisas, las sociedades
pueden
domiciliadas, residentes o constituidas en R.A. al 31.12.2015.
blanquear?
Inscriptas o no en AFIP
Los funcionarios públicos, dentro de la órbita del PEN , desde el
1° de enero de 2010, los quebrados, los querellados por delitos
tributarios, con conexión con delitos tributarios, delitos penales
económicos, usura, estafa, homicidio, socios, directores,
administradores de personas jurídicas con sentencia firme , que
no hubieran cumplido condena.
¿Quiénes NO
El Dictamen previo y definitivo de la Cámara de Diputados, agrega
pueden
como sujetos excluidos del Sinceramiento Fiscal a los miembros de
Blanquear?
Poder Ejecutivo, Poder Legislativo, Poder Judicial, de los 3 niveles,
Nacional, Provincial y Municipal, Miembros del Consejo de la
Magistratura, Funcionarios públicos de dichos poderes, Miembros
de las Fuerzas Armadas, Policía Federal y Fuerzas de Inteligencia.
La media sanción de la ley en la Cámara de Diputados, excluyó a
los cónyuges, padres e hijos menores emancipados de dichos
funcionarios públicos.
¿Cómo se lleva
a cabo el
Blanqueo?
Mediante la Exteriorización Voluntaria de Bienes en el país y
en el Exterior, desde la entrada en vigencia de la ley , hasta el 31
¿Cuáles son los de marzo de 2017,inclusive , y con el pago del Impuesto
efectos?
Especial a dicha Exteriorización.
¿Debo informar Los efectos son la extinción de la acción penal y el derecho de
el origen de los
AFIP a aplicar sanciones, reclamar capital e intereses, por los
Fondos?
impuestos nacionales no prescriptos al 31.12.2015 en relación a
las sumas exteriorizadas. Excepción de los montos de facturas
apócrifas según AFIP.
Se dispensa a AFIP de efectuar la denuncia penal tributaria, al
BCRA de efectuar la denuncia penal cambiaria. Pero AFIP no
podrá esgrimir el secreto fiscal para dar información a la UIF.
Quienes adhieran al blanqueo no están obligados a dar
información adicional a la A.F.I.P. respecto a dichos Bienes
declarados, sin perjuicio del cumplimiento de la ley 25.246.
Quienes adhieran no podrán computar a su favor los efectos de la
prescripción corrida desde el ingreso de los bienes a su
patrimonio hasta la fecha de la exteriorización.
Bienes del país y del exterior, moneda nacional, moneda
¿Qué Bienes se
pueden
blanquear?
extranjera, acciones, títulos, bonos y demás valores negociables
del país o del exterior, bienes inmuebles, bienes muebles y
demás bienes susceptibles de valor económico de acuerdo a la
reglamentación. Están excluidas las tenencias de moneda
extranjera o bienes depositados en países que sean considerados
por el GAFI como de Alto Riesgo Fiscal. Los Bienes deben ser
Preexistentes a la fecha de promulgación de la Ley para Personas
Físicas y Sucesiones indivisas y a la fecha del último balance
cerrado al 1 de enero de 2016 para las Personas Jurídicas. En
adelante esta fecha se conocerá como Fecha de Preexistencia
de los Bienes
El Dictamen de la Mayoría de la Cámara de Diputados agregó
la posiblidad de blanquear :
Las tenencias de moneda extranjera y/o divisas que se hayan
encontrado depositadas en entidades bancarias del país o del
exterior durante un péríodo de tres (3) meses corridos
anteriores al a la fecha de Preexistencia de los Bienes o
del último ejercicio cerrado al 01.01.2016 y pueda demostrarse
que con anterioridad a la exteriorización de bienes voluntaria
y excepcional:
a) Fueron utilizadas en la adquisición de bienes inmuebles o
muebles no fungibles ubicados en el país o en el exterior, o;
b) Se hayan incorporado como capital de empresas o
explotaciones o transformado en préstamo a otros sujetos del
Impuesto a las Ganancias domiciliados en el país. Debe además
cumplirse que se mantengan en cualquiera de tales situaciones a
durante 6 meses o el 31 de marzo de 2017, la fecha que
resultara mayor.
Puedo
Si, el proyecto dispone que se pueden gozar de ambos
Blanquear e
regímenes, Título I (blanqueo) y Título II (Moratoria), siempre y
ingresar a la
cuando no se trate de un sujeto excluido.
Moratoria?
¿Debo depositar
Si, la tenencia de moneda local y extranjera en el país,
la Moneda Local
exteriorizada, debe depositarse en entidades financieras hasta el
y Extranjera en
31.10.2016 y permanecer depositada por 6 meses o hasta el
el Banco?
31.03.2017, la fecha que resulte mayor
¿Puedo pagar el
Impuesto
Si, está previsto que el Impuesto Especial Al Blanqueo se pueda
Especial con un abonar suscribiendo un bono: el BONAR17 o GLOBAL17 a una
Bono?
tasa del 10% ( diez por ciento ) de su Valor Nominal.
Si, está previsto el Blanqueo a Tasa Cero o sin Ingresar el
¿Puedo
Impuesto especial cuando se suscriba un Bono del Estado
Blanquear con
Nacional o se invierta en Fondos comunes de Inversión, cuyo
un Bono o con
destino sean inversiones productivas de acuerdo a la
una inversión?
reglamentación que emitirá la Comisión Nacional de Valores. Ver
Tabla de Impuesto al Blanqueo.